ԵԴ1/3401/01/24




ԴԱՏԱՎՃԻՌ
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ԱՆՈՒՆԻՑ

«12» մայիսի 2026թ. ք.Երևան

Երևան քաղաքի առաջին ատյանի ընդհանուր իրավասության քրեական դատարանը (այսուհետ նաև՝ Դատարան)

նախագահությամբ՝ դատավոր Տաթևիկ Մուրադյանի,
քարտուղարությամբ՝ Ագնետա Հակոբյանի,
Նազիկ Աթոյանի,
մասնակցությամբ՝
հանրային մեղադրողներ Լալա Առաքելյանի,
Լիանա Մարկոսյանի,
մեղադրյալ Գևորգ Սարգսյանի,
պաշտպաններ Լեոնիդ Ազիզբեկյանի,
Սոս Քարամյանի,

դռնբաց դատական նիստում քննելով քրեական գործն ըստ մեղադրանքի`

Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի՝
(ծնված՝ առկա է անձնական տվյալ Երևան քաղաքում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, ամուսնացած, խնամքին երկու անչափահաս երեխաներ, չի աշխատում, միջնակարգ կրթությամբ, նախկինում չդատված, հաշվառված և բնակվող՝ առկա է անձնական տվյալ հասցեում) ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով,

ՊԱՐԶԵՑ

1. Քրեական գործի դատավարական նախապատմությունը.
2024 թվականի ապրիլի 05-ին ՀՀ քննչական կոմիտեի տնտեսական հանցագործությունների և մաքսանենգությունների քննության գլխավոր վարչության առաջին վարչությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 255-րդ հոդվածի 3-րդ մասի 3-րդ կետով նախաձեռնվել է թիվ 83148724 քրեական վարույթը:
2024թ․ ապրիլի 05-ին թիվ 83148724 քրեական վարույթ նախաձեռնելու մասին արձանագրության մեջ կատարվել է փոփոխություն, և դրանում նկարագրված արարքին տրված իրավական գնահատականը համապատասխանեցվել է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերի հատկանիշներին:
2024 թվականի ապրիլի 06-ին ՀՀ գլխավոր դատախազության տնտեսական գործունեության դեմ ուղղված հանցագործությունների գործերով վարչության պետի տեղակալ Լ. Առաքելյանի որոշմամբ թիվ 83148724 քրեական վարույթով Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով հարուցվել է հանրային քրեական հետապնդում:
Երևան քաղաքի առաջին ատյանի ընդհանուր իրավասության քրեական դատարանի 2024 թվականի ապրիլի 07-ի որոշմամբ Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց է կիրառվել կալանքը՝ 2 երկու ամիս ժամկետով՝ դրա սկիզբը հաշվելով վերջինիս փաստացի արգելանքի վերցնելու օրվանից՝ 2024 թվականի ապրիլի 06-ից։
Երևան քաղաքի առաջին ատյանի ընդհանուր իրավասության քրեական դատարանի 2024 թվականի հունիսի 03-ի որոշմամբ Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված կալանքի ժամկետը երկարաձգվել է 2 երկու ամիս ժամկետով՝ մինչև 2024 թվականի օգոստոսի 06-ը:
2024 թվականի հուլիսի 16-ին ՀՀ քննչական կոմիտեի տնտեսական հանցագործությունների և մաքսանենգությունների քննության գլխավոր վարչության առաջին վարչությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով նախաձեռնվել է թիվ 83153024 քրեական վարույթը:
Նախաքննության մարմնի 2024 թվականի հուլիսի 17-ի որոշմամբ թիվ 83153024 քրեական վարույթը միացվել է թիվ 83148724 քրեական վարույթին, և նախաքննությունը շարունակվել է թիվ 83148724 քրեական վարույթի համարով:
2024 թվականի հուլիսի 19-ին ՀՀ գլխավոր դատախազության տնտեսական գործունեության դեմ ուղղված հանցագործությունների գործերով վարչության պետի տեղակալ Լ. Առաքելյանի որոշմամբ թիվ 83148724 քրեական վարույթով Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով հարուցվել է հանրային քրեական հետապնդում:
Երևան քաղաքի առաջին ատյանի ընդհանուր իրավասության քրեական դատարանի 2024 թվականի օգոստոսի 05-ի որոշմամբ Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված կալանքի ժամկետը երկարաձգվել է 2 երկու ամիս ժամկետով՝ մինչև 2024 թվականի հոկտեմբերի 06-ը:
Երևան քաղաքի առաջին ատյանի ընդհանուր իրավասության քրեական դատարանի 2024 թվականի հոկտեմբերի 03-ի որոշմամբ Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված կալանքի ժամկետը երկարաձգվել է 2 երկու ամիս ժամկետով՝ մինչև 2024 թվականի դեկտեմբերի 06-ը:
2024 թվականի նոյեմբերի 04-ին ՀՀ գլխավոր դատախազության տնտեսական գործունեության դեմ ուղղված հանցագործությունների գործերով վարչության պետի տեղակալ Լ. Առաքելյանի որոշմամբ՝ թիվ 83148724 քրեական վարույթով Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով հարուցվել է հանրային քրեական հետապնդում:
2024 թվականի նոյեմբերի 11-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ թիվ 83148724 քրեական վարույթից մաս է անջատվել, որին շնորհվել է թիվ 83167524 քրեական վարույթի համարը:
2024 թվականի նոյեմբերի 19-ին Երևան քաղաքի առաջին ատյանի ընդհանուր իրավասության քրեական դատարան է ստացվել թիվ ԵԴ1/3401/01/24 քրեական գործն ըստ մեղադրանքի՝ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի՝ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով։
Նույն օրը քրեական գործը մակագրվել է և 2024 թվականի նոյեմբերի 20-ին հանձնվել է դատավոր Տաթևիկ Մուրադյանին:
Դատարանը 2024 թվականի նոյեմբերի 21-ին որոշում է կայացրել թիվ ԵԴ1/3401/01/24 քրեական գործի վարույթն ստանձնելու և նախնական դատալսումներ նշանակելու մասին։
2024 թվականի դեկտեմբերի 02-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված կալանքի ժամկետը երկարաձգել 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ մինչև 2025 թվականի մարտի 06-ը:
2025 թվականի մարտի 05-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված կալանքի ժամկետը երկարաձգել 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ մինչև 2025 թվականի հունիսի 06-ը:
2025 թվականի մայիսի 26-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված կալանքի ժամկետը երկարաձգել 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ մինչև 2025 թվականի սեպտեմբերի 06-ը:
2025 թվականի հունիսի 05-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված կալանքը փոխել և նրա նկատմամբ որպես այլընտրանքային խափանման միջոց կիրառել տնային կալանքը՝ 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ համակցված բացակայելու արգելքի հետ։
2025 թվականի օգոստոսի 29-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես այլընտրանքային խափանման միջոց ընտրված տնային կալանքի ժամկետը, այդ թվում՝ կիրառված սահմանափակումները երկարաձգել 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ մինչև 2025 թվականի դեկտեմբերի 06-ը։
2025 թվականի նոյեմբերի 26-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես այլընտրանքային խափանման միջոց ընտրված տնային կալանքի ժամկետը, այդ թվում՝ կիրառված սահմանափակումները երկարաձգել 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ մինչև 2026 թվականի մարտի 06-ը։
2026 թվականի փետրվարի 27-ին Դատարանը որոշել է մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես այլընտրանքային խափանման միջոց ընտրված տնային կալանքի ժամկետը, այդ թվում՝ կիրառված սահմանափակումները երկարաձգել 3 (երեք) ամիս ժամկետով՝ մինչև 2026 թվականի հունիսի 06-ը։
2026 թվականի ապրիլի 08-ին Դատարանը թիվ ԵԴ1/3401/01/24 քրեական գործով կայացրել է մեղադրական վերդիկտ՝ Գևորգ Սարգսյանին մեղավոր ճանաչելով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով նախատեսված հանցանքի կատարման մեջ:

2. Մեղադրանքի փաստական նկարագրությունը.
Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանին մեղադրանք է ներկայացվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով՝ այն բանի համար, որ ««ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ», «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊ ընկերությունների տնօրեն Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը, «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ» ՍՊ ընկերության հաշվապահ Միշիկ Ջիվանի Հունանյանը, «ՄԱՅՖՈՆ», «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերությունների տնօրեն Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը, «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերությունների տնօրեն Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանը և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, ինչպես նաև «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերության առցանց օգտվող Միքայել Գրիգորի Միկոյանը նախնական համաձայնությամբ գերավճարներ առաջացնելու, նյութական օգուտներ քաղելու նպատակով իրավաբանական անձինք ստեղծելու և օգտագործելու միջոցով իրականացրել են ապօրինի գործունեություն, որը առանձնապես խոշոր չափերի՝ 378․519․188 ՀՀ դրամի գույքային վնաս է պատճառել պետությանը։
Այսպես․
Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը, Միշիկ Ջիվանի Հունանյանը, Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը, Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանը և Միքայել Գրիգորի Միկոյանը, առանց իրական ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու նպատակի, նախնական համաձայնություն են ձեռք բերել իրավաբանական անձ ստեղծելու կամ արդեն իսկ ստեղծված իրավաբանական անձ օգտագործելու միջոցով ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման կեղծ հարկային հաշիվներ դուրս գրելու, դրանք ստացող իրավաբանական անձի մոտ արհեստականորեն ավելացված արժեքի հարկի դեբետային գումարներ առաջացնելու և այդ գումարները հետագայում պետական բյուջեից խաբեությամբ ստանալու վերաբերյալ։
Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու նպատակով ձեռք բերված պայմանավորվածության համաձայն Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը 2023 թվականի դեկտեմբերի 25-ին հիմնադրել է «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ն՝ հանդիսանալով միակ մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 22-ին գրանցվել է «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, իսկ 2024 թվականի փետրվարի 9-ին՝ «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը 2023 թվականի դեկտեմբերի 1-ին գրանցվել է «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերության տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 3-ին հիմնադրել է «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ն՝ հանդիսանալով միակ մասնակից և տնօրեն, Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանը 2024 թվականի հունվարի 16-ին հիմնադրել է «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերությունը՝ հանդիսանալով միակ մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 30-ին գրանցվել է «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության տնօրեն, իսկ Միքայել Գրիգորի Միկոյանը, 2021 թվականի ապրիլի 21-ից հանդիսանալով «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության միակ մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 22-ին գրանցվել է «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի փետրվարի 9-ին՝ «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, ինչպես նաև «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերության էլեկտրոնային հաշվետվությունների ներկայացման առցանց օգտվող։
Այնուհետև, Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը, Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը, Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանը և Միքայել Գրիգորի Միկոյանը տվել են իրենց համաձայնությունը ստեղծված ընկերությունների անունից Միշիկ Ջիվանի Հունանյանի միջոցով դուրս գրել կեղծ հաշվարկային փաստաթղթեր ու հաստատել դրանք, ներկայացնել հարկային հաշվարկներ, դիմումներ և էլեկտրոնային այլ փաստաթղթեր, իսկ Միշիկ Հունանյանը, հանդիսանալով հաշվապահական հաշվառման ծառայություններ մատուցող «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ» ՍՊ ընկերության աշխատակից և տիրապետելով հաշվապահական ու հարկային օրենսդրությանը, Հայկ Խաչատրյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ փաստացի առանց ծառայությունների մատուցման և ապրանքների մատակարարման 04․02․2024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 126․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 21․100․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 117․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․600․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 114․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․100․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 04․02․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 117․000․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․500․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 02․03․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 07․03․2024 թվականին «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 34․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 5․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 22․01․2024 թվականին «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 126․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 21․100․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 22․01․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․200․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․700․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով կեղծ հարկային հաշիվներ, Մկրտիչ Գրիգորյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 22․01․2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 109․320․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 18․220․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 22․01․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 117․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․600․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 04․02․2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 110․400․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 18․400․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 04․02․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 123․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 20․600․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 02․03․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 121․200․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 20․200․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 07․03․2024 թվականին «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 108․000․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 18․000․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով կեղծ հարկային հաշիվներ և Միքայել Միկոյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 20․03․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 90․111․400 ՀՀ դրամ արժեքով, 15․018․556 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 21․03․2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 141․187․200 ՀՀ դրամ արժեքով, 23․531․200 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 18․01․2024 թվականին «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 805․392 ՀՀ դրամ արժեքով, 134․232 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 15․02․2024 թվականին «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 237․091․200 ՀՀ դրամ արժեքով, 39․515․200 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով կեղծ հարկային հաշիվներ։
Հիշյալ անապրանք հաշվարկային փաստաթղթերի հիման վրա Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի ստորագրությամբ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անունից 22․01․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա, 04․02․2024 թվականին՝ 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․320․000 ՀՀ դրամ և 39․500․000 ՀՀ դրամ, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անունից 08․02․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2024 թվականի հունվար ամսվա, 21․03․2024 թվականին՝ 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․400․000 ՀՀ դրամ և 38․549․756 ՀՀ դրամ, «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի անունից 18․01․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա, 16․02․2024 թվականին՝ 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 134․232 ՀՀ դրամ և 39․515․200 ՀՀ դրամ, Միքայել Գրիգորի Միկոյանի ստորագրությամբ «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի անունից 08․02․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․700․000 ՀՀ դրամ, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության անունից 22․01․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա, 04․02․2024 թվականին՝ 2024 թվականի հունվար ամսվա, 02․03․2024 թվականին՝ 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․300․000 ՀՀ դրամ, 39․300․000 ՀՀ դրամ և 40․000․000 ՀՀ դրամ, «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի անունից 07․03․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 23․800․000 ՀՀ դրամ պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ավելացված արժեքի հարկի գումարներ։
Արդյունքում, ՀՀ հարկային օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին մասի 55-րդ կետի, այն է՝ անապրանք փաստաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի և (կամ) վճարների հաշվարկման և (կամ) վճարման համար հիմք չեն հանդիսանում և 72-րդ հոդվածի 1-ին մասի 6-րդ կետի, այն է՝ Օրենսգրքի 70-րդ և 74-րդ հոդվածներով սահմանված կարգով բյուջե վճարման ենթակա կամ բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարների հաշվարկման նպատակով ԱԱՀ-ի հաշվանցումներ (պակասեցումներ) չեն կատարում` եթե հարկային հաշիվը, Օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին մասի 55-րդ կետի համաձայն, համարվում է անապրանք փաստաթուղթ, պահանջների խախտմամբ հիշյալ ընկերությունների ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկներով ցույց է տրվել ընդամենը 378․519․188 ՀՀ դրամ պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ավելացված արժեքի հարկի գումար։
Հանցավոր մտադրությունն ավարտին հասցնելու ու ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները ներկայացնելու արդյունքում ընկերություններում արհեստականորեն առաջացած ավելացված արժեքի հարկի դեբետային գումարները ապօրինաբար տնօրինելու հնարավորություն ստանալու նպատակով Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 24․01․2024 թվականին և 06․02․2024 թվականին ներկայացվել են «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 39․000․000 ՀՀ դրամ և 39.500․000 ՀՀ դրամ, 12․02․2024 թվականին՝ «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 39․000․000 ՀՀ դրամ և 20․02․2024 թվականին՝ «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 39․649․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարները վերադարձնելու դիմումներ, որոնց հիման վրա դիմումներում նշված բանկային հաշիվներին հարկերի միասնական հաշվից փոխանցվել է խաբեությամբ առաջացած ընդամենը՝ 157․149․000 ՀՀ դրամ գումար, որոնք բանկային հաշիվներից կանխիկացվել են Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից, իսկ Միքայել Գրիգորի Միկոյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 24․01․2024 թվականին՝ 38․600․000 ՀՀ դրամ, 06․02․2024 թվականին՝ 39․000․000 ՀՀ դրամ, 04․03․2024 թվականին՝ 39․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարները վերադարձնելու դիմումներ, որոնց հիման վրա դիմումներում նշված բանկային հաշիվներին փոխանցվել է ընդամենը՝ 77․600․000 ՀՀ դրամ գումար, որոնք բանկային հաշիվներից կանխիկացվել են Միքայել Գրիգորի Միկոյանի կողմից:»:
3. Դատաքննության ընթացքում հետազոտված թույլատրելի ապացույցները.
Հիմնական դատալսումների ընթացքում հետազոտված թույլատրելի ապացույցները.
- Դատաքննության ընթացքում մեղադրյալ Գևորգ Սարգսյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ իր ընկեր Միքայել Միկոյանը եկել է Հայաստան, առաջարկել է կազմակերպություն հիմնել: Ծանոթացել են Հայկի հետ: Ինքը հայտնել է, որ զբաղվում է մեքենաների ներմուծմամբ: Իրեն ասել են, որ ծանոթներ ունեն, ովքեր ցանկանում են արտասահմանից ապրանքներ բերել: Որոշ ժամանակ անց իրեն ասել են, որ պետք է բանկից գումարներ կանխիկացվեն: Գումարների մեծ մասը տվել է նրանց: Իրեն տվել են մոտավորապես հինգ միլիոն ՀՀ դրամ՝ որպես աշխատավարձ: Ինքը վստահել է իր ընկերոջը՝ Միքայելին, և շատ չի խորացել, թե ինչ է կատարվում: Իրենք մոտավորապես 5-6 տարի զբաղվել են մեքենաների ներկրմամբ, և խնդիրներ չեն առաջացել: Հայտնեց, որ մնացած մեղադրյալների հետ ինքը կապ չի ունեցել: Հիմնականում շփվել է Հայկի հետ: Միշիկ Հունանյանին չի ճանաչում: Իրեն ասում էին, որ այդ գումարները պարզապես փոխանցումներ են: Ինքը չի հետաքրքրվել, թե կոնկրետ ինչ գումարներ են: Ինքն իր մեղավորությունն ընդունում է, քանի որ արդեն հասկացել է, որ այդ ամենը կեղծ է եղել: Ինքն ընդհանուր գումարների վերաբերյալ տեղեկատվություն չի ունեցել: Ինքը կանխիկացրել է 150 միլիոն ՀՀ դրամ, որը փոխանցել է նրանց: Նոթբուքն իրեն տվել է Հայկը՝ որպես աշխատավարձ:
Հայտնեց, որ Միքայել Միկոյանին ճանաչում է վաղուցվանից: Վերջինը Ռուսաստանում շինարարությամբ էր զբաղվում: Հայաստանում իրենք երկուսով զբաղվել են մեքենաների ներմուծմամբ և ավտոպահեստամասերի վաճառքով: Հայկ Խաչատրյանին հանդիպել է մի քանի անգամ՝ գործի բերումով: Վերջինի հետ ծանոթացել է Միքայելի միջոցով: Կազմակերպություններ հիմնելու առաջարկ արել է իր ընկեր Միքոն: Իր հիշելով բացվել են 4 կամ 5 ընկերություններ: Այդ կազմակերպությունները պետք է զբաղվեին մեքենաների և ավտոպահեստամասերի ներկրմամբ: Այդ կազմակերպությունները բացվել են կարճ ժամանակային ընդմիջումներով: Կարծում է, որ ի վերջո ոչինչ չի ներմուծվել ՀՀ: Եթե ներմուծվեր, ապա դրանց իրացմամբ ինքն էր զբաղվելու: Հիմնականում Հայկն է ասել, որ պետք է գումար կանխիկացվի: Ինքը չգիտի, թե դրանք ինչ գումարներ են եղել: Իրեն ասել են, որ դրանք փոխանցումներ են, դա կազմակերպության բյուջեն է: Իր գիտությամբ որևիցե ապրանք չի ներմուծվել և չի իրացվել: Առաջին ընկերությունը գրանցելու պահին իրենց հետ եղել են Միքոն, Հայկոն և մի տղա, ում առաջին անգամ էր տեսնում: Ինքը չգիտի, թե Միշիկ Հունանյանն ինչ առնչություն ունի այս դեպքի հետ: Ինքը նրան չի ճանաչում: Իր հեռախոսը հիմնականում եղել է Միքայելի և Հայկի մոտ, դրա համար էլ այդ հեռախոսահամարից զանգեր են կատարվել Միշիկ Հունանյանին: Անձը, ում հանդիպել են պետական ռեգիստրում, ծանոթ էր Հայկի հետ: Իրեն ասել են, որ նա է զբաղվում թղթաբանությամբ: Ինչքանով որ տեղյակ է, ապա Միքայելի անունով ևս կազմակերպություններ են բացվել: Այդ ընկերությունը ոչնչով չի զբաղվել: Առաջին անգամ կանխիկացված գումարը փոխանցվել է Հայկին, հետո Միքայելին: Հիմնականում փոխանցել է Հայկին: Միքայելը պետք է տար Հայկին:
Հայտնեց, որ ինքը նախապես տեղյակ չի եղել, որ նշված ընկերությունների անունով ձևական հարկային հաշիվներ են դուրս գրվելու, առաջանալու են արհեստական հարկեր: Ինքը քննիչի մոտ է իմացել, որ այդ ամենը ձևական է:
Հանրային մեղադրողի միջնորդությամբ հրապարակվեցին մեղադրյալի նախաքննական ցուցմունքները: Հետազոտվեցին մեղադրյալի հարցաքննությունների տեսաձայնագրությունները:
Նախաքննության ընթացքում մեղադրյալը ցուցմունք է տվել այն մասին, որ 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա կեսին ՌԴ-ից վերադառնալուց հետո հանդիպել է իր ընկեր Միքայել Միկոյանին, ով իրեն առաջարկել է հանդիպել Հայկ Խաչատրյանի հետ։ Հանդիպման ընթացքում Հայկ Խաչատրյանը առաջարկել է բացել ձևական ընկերություններ, և միմյանց միջև կեղծ հաշիվներ դուրս գրելու եղանակով առաջացնել ավելացված արժեքի հարկ, այնուհետև դրանք հետ ստանալ։ Ինքը համաձայնվել է այդ առաջարկին, որից հետո պայմանավորվածության համաձայն միասին գնացել են ՀՀ պետական ռեգիստրի գործակալություն, որտեղ իրենց է միացել նաև Միքո անունով ներկայացած անձը, ով ըստ իրեն հանդիսանում է Միշիկ Հունանյանը։
Իրեն ասել են, որ ինքը պետք է լինի «ֆիկտիվ» տնօրեն: Իրեն հավաստիացրել են, որ լուրջ խնդիրներ չի ունենա: Հետո հասկացել է, որ այդ ամենն իրական չէ: Իրեն շատ մանրամասն չեն ներկայացրել, բայց ինքը հասկացել է, որ դրանք ձևական են, սակայն ոչ այս աստիճանի: Ինքը չի խաբել պետությանը, պարզապես մասնակցել է դրան:
Նախաքննական և դատաքննական ցուցմունքների միջև հակասությունների վերաբերյալ հարցերին ի պատասխան՝ մեղադրյալը հայտնեց, որ իրեն ասել են, որ ոչ մի անօրինական բան տեղի չի ունենում: Ինքը վստահել է Միքայելին, քանի որ իր ընկերն է եղել: Գումարներ ստանալու ժամանակ ինքը չի մտածել, որ որևիցե բան կեղծ է: Այդ գումարներն իրեն տվել են որպես աշխատավարձ:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- 2024 թվականի ապրիլի 05-ի միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմումների զննության արձանագրությունը, համաձայն որի՝ «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» /ՀՎՀՀ 02303499, գրանցված ք․ Երևան Շենգավիթ թաղամաս Արարատյան փ. 67/1/ ՍՊԸ-ից Միքայել Միկոյանի անվամբ «Խնդրում եմ միասնական հաշվում առկա գումարի մնացորդից վերադարձնել»՝ բովանդակությամբ 3 դիմում է ներկայացվել «Էվոկաբանկ ՓԲԸ AM16600» 1660030205095300 հաշվեհամարին համապատասխանաբար՝ 38.600.000 ՀՀ դրամ՝ 24.01.2024թ. ժամը՝ 18:13-ին, 39.000.000 ՀՀ դրամ, 06.02.2024թ. ժամը՝ 15:31-ին և 39.800.000 ՀՀ դրամ՝ 02.03.2024թ. ժամը՝ 12:13-ին վերադարձնելու վերաբերյալ։
Գևորգ Սարգսյանի կողմից «Ալֆա Ջիմ» ՍՊԸ-ի անվամբ «Խնդրում եմ միասնական հաշվում առկա գումարի մնացորդից վերադարձնել»՝ բովանդակությամբ 2 դիմում է ներկայացվել 06.02.2024թ. ժամը՝ 15:28-ին՝ 41․000.000 ՀՀ դրամի չափով և 24.01.2024թ., ժամը՝ 16:34-ին՝ 39․000.000 ՀՀ դրամի չափով գումարները վերադարձնելու վերաբերյալ «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ի 1570099434060100 հաշվեհամարին։
Գևորգ Սարգսյանի կողմից «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» /գրանցված Երևան Աջափնյակ թաղամաս Շինարարների փողոց 2 48/ ՍՊԸ-ից «Խնդրում եմ միասնական հաշվում առկա գումարի մնացորդից վերադարձնել»՝ բովանդակությամբ 39.000.000 ՀՀ դրամի չափով 12.02.2024թ. ժամը՝ 12:24-ին դիմում է ներկայացվել գումարները «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ի 1570099853160100 հաշվեհամարին փոխանցելու վերաբերյալ։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 214-255)
- 2024 թվականի ապրիլի 05-ին կատարված «Հարկատու 3» տեղեկատվական բազայից արտատպված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02832161), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 00524266) ընկերությունների վերաբերյալ 05.04.2024 թվականի դրությամբ հարկ վճարողի անձնական հաշվի քարտի քաղվածքների զննման արձանագրությունը, համաձայն որի՝
1. 05.04.2024 թվականի դրությամբ «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության ընդհանուր հարկային պարտավորությունները կազմել են՝ 80.754.060 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 79.326.500 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 1.427.560 ՀՀ դրամ, ԱԱՀ-ի մասով՝ ընդհանուր հարկային պարտավորությունները կազմել են 80.727.400 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 79.300.000 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 1.427.400 ՀՀ դրամ։
2. 05.04.2024 թվականի դրությամբ «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունները կազմել են 79.465.987 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 77.643.465 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 1.822.522 ՀՀ դրամ, ԱԱՀ-ի մասով՝ ընդհանուր հարկային պարտավորությունները կազմել են 79.015.211 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 77.208.018 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 1.807.193 ՀՀ դրամ։
3. 05.04.2024 թվականի դրությամբ «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերության ընդհանուր հարկային պարտավորությունները կազմել են՝ 5.084.124 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 4.235.054 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 849.070 ՀՀ դրամ, ԱԱՀ-ի մասով՝ ընդհանուր հարկային պարտավորությունները կազմել են 3.794.502 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 3.234.315 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 560.187 ՀՀ դրամ։
4. 05.04.2024 թվականի դրությամբ «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերության ընդհանուր հարկային պարտավորություններն կազմել են՝ 41.153.860 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 40.426.500 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 727.360 ՀՀ դրամ, ԱԱՀ-ի մասով՝ ընդհանուր հարկային պարտավորությունները կազմել են 41.127.200 ՀՀ դրամ, որից ապառքը՝ 40.400.000 ՀՀ դրամ, տույժ՝ 727.200 ՀՀ դրամ։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 10-11)
- 2024 թվականի ապրիլի 5-ի «Հարկատու 3» տեղեկատվական բազայից արտատպված և սույն քրեական վարույթին կցված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02902932)՝ 2024 թվականի հունվար և փետրվար ամիսների, «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02292309)՝ 2024 թվականի հունվար ամսի, «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02832161)՝ 2024 թվականի հունվար ամսի, «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 00524266)՝ 2024 թվականի հունվար և փետրվար ամիսների ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկների զննության արձանագրությունը, համաձայն որի՝
1. «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության կողմից ներկայացված՝
- 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկի համաձայն՝ ընկերության ԱԱՀ-ի կրեդիտի հարկման բազան ընդամենը կազմել է 396,500,000 ՀՀ դրամ, իսկ ԱԱՀ-ն՝ 79,300,000 ՀՀ դրամ, պետական բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 79,300,000 ՀՀ դրամ, պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը՝ 0 ՀՀ դրամ:
- 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկի համաձայն՝ ընկերության ԱԱՀ-ի կրեդիտի հարկման բազան կազմել է 0 ՀՀ դրամ, իսկ ԱԱՀ-ն՝ 0 ՀՀ դրամ, պետական բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 0 ՀՀ դրամ, պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը՝ 0 ՀՀ դրամ:
2. «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության կողմից ներկայացված
- 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկի համաձայն՝ ընկերության ԱԱՀ-ի կրեդիտի հարկման բազան ընդամենը կազմել է 206,104,995 ՀՀ դրամ, իսկ ԱԱՀ-ն՝ 41,220,999 ՀՀ դրամ, պետական բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 41,220,999 ՀՀ դրամ, պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը՝ 0 ՀՀ դրամ:
3. «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերության կողմից ներկայացված
- 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկի համաձայն՝ ընկերության ԱԱՀ-ի կրեդիտի հարկման բազան կազմել է 0 ՀՀ դրամ, իսկ ԱԱՀ-ն՝ 0 ՀՀ դրամ, պետական բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 0 ՀՀ դրամ, պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը՝ 0 ՀՀ դրամ:
4. «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերության կողմից ներկայացված
2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկի համաձայն՝ ընկերության ԱԱՀ-ի կրեդիտի հարկման բազան ընդամենը կազմել է 202,000,000 ՀՀ դրամ, իսկ ԱԱՀ-ն՝ 40,400,000 ՀՀ դրամ, պետական բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 40,400,000 ՀՀ դրամ, պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը՝ 0 ՀՀ դրամ,
2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկի համաձայն՝ ընկերության ԱԱՀ-ի կրեդիտի հարկման բազան կազմել է 0 ՀՀ դրամ, իսկ ԱԱՀ-ն՝ 0 ՀՀ դրամ, պետական բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 0 ՀՀ դրամ, պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարը՝ 0 ՀՀ դրամ:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 31-32)
- 06․04․2024 թվականին «Հարկատու 3» էլեկտրոնային տեղեկատվական համակարգից և ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրի պաշտոնական կայքից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ», «ԻՆԿՈՏԵԽ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԽՈՐ ՇԻՆ», «ՄԱՅՖՈՆ», «ԳԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ ՍՊ ընկերությունների վերաբերյալ ներբեռնված և արտատպված տվյալների (քաղվածքների), Bi. Taxservice.am էլեկտրոնային տեղեկատվական համակարգից նշված կազմակերպությունների վարձու աշխատողների վերաբերյալ ներբեռնված և արտատպված տվյալների զննության արձանագրությամբ, համաձայն որի «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ն ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրում պետական գրանցում ստացել է 24.12.2021 թվականին, գրանցման համարն է 85.110.1210270, հարկ վճարողի հաշվառման համարն է 03026988, հաշվառված է ՀՀ ՊԵԿ հարկ վճարողների սպասարկման թիվ 19 բաժնում, իրավաբանական և գործունեության հասցեն՝ Կոտայքի մարզ, Արզական, Հովհաննես Բաբաջանյան փ. 1 նրբ. 3, գործունեության տեսակն է՝ սպորտային ապրանքների մեծածախ առևտուր: «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ն ունի գործող կարգավիճակ:
Ընկերության հիմնադիր, 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է հանդիսացել Մելքոն Վարդանի Մելքոնյանը (հաշվառված Կոտայքի մարզ, Արզական, Հովհաննես Բաբաջանյան փ. 1 նրբ. 3 հասցեում): 20.11.2023 թ.-ին ընկերության 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է դարձել Վաչագան Թևոսի Բաբախանյանը(հաշվառված Կոտայքի մարզ, Նոր Գեղի, Ֆրոնտիկ Թևոսյան փ. 140/1 հասցեում), իսկ 22.01.2024 թվականից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերության 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է դարձել Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը (ՀԾՀ՝ 2112890581):
Զննությամբ պարզվել է, որ նշված 3 անձանցից բացի, ովքեր գրանցված են եղել տնօրենի պաշտոնում, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերությունը այլ գրանցված աշխատողներ չի ունեցել:
«ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ն ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրում պետական գրանցում ստացել է 27.09.2022 թվականին, գրանցման համարն է 271.110.1266145, հարկ վճարողի հաշվառման համարն է 01328456, հաշվառված է ՀՀ ՊԵԿ հարկ վճարողների սպասարկման թիվ 4 բաժնում, իրավաբանական և գործունեության հասցեն՝ ք.Երևան, Աջափնյակ թղմ., Շինարարների փ. 2շ. 48բն., գործունեության ոլորտն ու տեսակն են՝ ավտոմոբիլային տրանսպորտի միջազգային բեռնափոխադրումներ և սպորտային ապրանքների մեծածախ առևտուր: «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ն ունի գործող կարգավիճակ:
Ընկերության հիմնադիր, 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է հանդիսացել Սվետլանա Կամոյի Բունիաթյանը (հաշվառված՝ ք.Երևան, Աջափնյակ, Շինարարների փ. 2շ. 48բն. հասցեում): 09.02.2024 թ.-ին ընկերության 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է դարձել Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը (ՀԾՀ՝ 2112890581):
Զննությամբ պարզվել է, որ նշված 2 անձանցից բացի, ովքեր գրանցված են եղել տնօրենի պաշտոնում, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությունը այլ գրանցված աշխատողներ չի ունեցել:
«ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ն ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրում թվականից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերության 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է դարձել Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը (ՀԾՀ՝ 2112890581):
Զննությամբ պարզվել է, որ նշված 3 անձանցից բացի, ովքեր գրանցված են եղել տնօրենի պաշտոնում, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերությունը այլ գրանցված աշխատողներ չի ունեցել:
«ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ն ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրում պետական գրանցում ստացել է 27.09.2022 թվականին, գրանցման համարն է 271.110.1266145, հարկ վճարողի հաշվառման համարն է 01328456, հաշվառված է ՀՀ ՊԵԿ հարկ վճարողների սպասարկման թիվ 4 բաժնում, իրավաբանական և գործունեության հասցեն՝ ք.Երևան, Աջափնյակ թղմ., Շինարարների փ. 2շ. 48բն., գործունեության ոլորտն ու տեսակն են՝ ավտոմոբիլային տրանսպորտի միջազգային բեռնափոխադրումներ և սպորտային ապրանքների մեծածախ առևտուր: «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ն ունի գործող կարգավիճակ:
Ընկերության հիմնադիր, 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է հանդիսացել Սվետլանա Կամոյի Բունիաթյանը (հաշվառված՝ ք.Երևան, Աջափնյակ, Շինարարների փ. 2շ. 48բն. հասցեում): 09.02.2024 թ.-ին ընկերության 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է դարձել Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը (ՀԾՀ՝ 2112890581):
Զննությամբ պարզվել է, որ նշված 2 անձանցից բացի, ովքեր գրանցված են եղել տնօրենի պաշտոնում, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությունը այլ գրանցված աշխատողներ չի ունեցել:
«ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ն պետական գրանցում ստացել է 25.08.2022 թվականին, գրանցման համարն է 286.110.1260473, հարկ վճարողի հաշվառման համարն է 02872884, հաշվառված է ՀՀ ՊԵԿ հարկ վճարողների սպասարկման թիվ 3 բաժնում, իրավաբանական և գործունեության հասցեն՝ ք.Երևան, Կենտրոն թղմ., Մ.Խորենացի 26Ա 109 գրասենյակ, գործունեության ոլորտն ու տեսակն են՝ ռադիո և հեռուստատեսային սարքավորումների լուսանկարչական և օպտիկական սարքավորումների մեծածախ առևտուր և սպորտային ապրանքների մեծածախ առևտուր: «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ն ունի գործող կարգավիճակ:
Ընկերության հիմնադիր և 100 տոկոս բաժնետեր է հանդիսացել Կատերինա Գոռի Աբրահամյանը (հասցե՝ ք.Երևան, Արաբկիր, Այգեձորի 78Ա թղմ.11) 25.08.2022 թվականից 06.11.2023 թվականն ընկած ժամանակահատվածում: Վերջինս 25.08.2022թվականից 05.06.2023 թվականն ընկած ժամանակահատվածում հանդիսացել է կազմակերպության տնօրեն: 06.11.2023թ.-ից 09.02.2024 թվական ընկած ժամանակահատվածում կազմակերպության 100 տոկոս բաժնետեր է դարձել Դավիթ Ջիվանի Հունանյանը (հասցե՝ Լոռու մարզ, Կաթնառատ, 4փ. 17տ.), իսկ 09.02.2024 թվականից «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի 100 տոկոս բաժնետեր է դարձել Միքայել Գրիգորի Միկոյանը:
«ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ն ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրում պետական գրանցում ստացել է 03.01.2024 թվականին, գրանցման համարն է 273.110.1361599, հարկ վճարողի հաշվառման համարն է 02902932, հաշվառված է ՀՀ ՊԵԿ հարկ վճարողների սպասարկման թիվ 3 բաժնում, իրավաբանական և գործունեության հասցեն՝ ք.Երևան, Նորք-Մարաշ թղմ. Կորյունի փ. 8, գործունեության ոլորտն ու տեսակն են՝ այլ ապրանքների մանրածախ առևտուր կրպակներում և այլ մանրածախ առևտուր ոչ մասնագիտացված խանութներում: «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ն ունի գործող կարգավիճակ:
Ընկերության հիմնադիր, 100 տոկոս բաժնետեր և տնօրեն է հանդիսանում Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը (ՀԾՀ՝ 3104900698):
Վարձու աշխատողների վերաբերյալ տվյալների զննությամբ պարզվել է, որ «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերությունը ունեցել է ընդամենը 1 գրանցված աշխատող, ով հանդիսանում է տնօրեն Հայկ Խաչատրյանը: Բացի նրանից ընկերությունն այլ գրանցված աշխատողներ չի ունեցել:
«ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ն ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրում պետական գրանցում ստացել է 25.09.2020 թվականին, գրանցման համարն է 286.110.1148030, հարկ վճարողի հաշվառման համարն է 02832161, հաշվառված է ՀՀ ՊԵԿ հարկ վճարողների սպասարկման թիվ 3 բաժնում, իրավաբանական հասցեն է՝ Արարատի մարզ, Արտաշատ, Կենտրոն թղմ. Արարատյան փ. 5շ. 22Ա բն., իսկ գործունեության հասցեն՝ ք.Երևան, Կենտրոն թղմ. Մ.Սարյան փ. 31շ. 36բն.: Գործունեության ոլորտն ու տեսակն են՝ սվաղի աշխատանքներ և այլ մանրածախ առևտուր ոչ մասնագիտացված խանութներում: «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ն 27.02.2024 թվականից ունի ժամանակավոր դադարեցված կարգավիճակ:
Ընկերության հիմնադիր, 100 տոկոս բաժնետեր հանդիսացել է Վիգեն Վալերյանի Աղեկյանը (հասցե՝ ք.Երևան, Կենտրոն, Սարյան փ. 31շ. 36բն.):29.12.2022 թվականից մինչ օրս ընկերության 100 տոկոս բաժնետեր է հանդիսանում Մարտին Գոռի Ամիրխանյանը (ՀԾՀ՝ 1105850137)
«ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ի վերաբերյալ ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրի պաշտոնական կայքից ներբեռնված տվյալների զննությամբ պարզվել է, որ ընկերության տնօրեն 25.09.2020 թվականից 29.12.2022 թվականն ընկած ժամանակահատվածում հանդիսացել է Մարզպետ Գուրգենի Խաչատրյանը (անձնագիր՝ AR0322551), 29.12.2022 թվականից «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ի տնօրեն է հանդիսանում Մարտին Գոռի Ամիրխանյանը (անձնագիր՝ AR0346058):
Վարձու աշխատողների վերաբերյալ տվյալների զննությամբ պարզվել է, որ «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ում բացի վերը նշված երկու անձանցից որպես տնօրեն գրանցված է եղել նաև Արմինե Ղուկասի Մաթևոսյանը (ՀԾՀ՝ 5712860716) 22.11.2021 թվականից 31.01.2022 թվականն ընկած ժամանակահատվածում և Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը (ՀԾՀ՝ 3104900698)՝ 01.12.2023 թվականից 01.02.2024 թվականն ընկած ժամանակահատվածում:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 175-182)
- 06․04․2024 թվականին «Հարկատու 3» էլեկտրոնային տեղեկատվական համակարգից ներբեռնված և արտատպված «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» և «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությունների առցանց օգտվողների վերաբերյալ տվյալների (քաղվածքների զննում կատարելու մասին արձանագրությամբ, համաձայն որի՝ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 03026988) առցանց օգտվող են հանդիսացել Գևորգ Սարգսյանը, ակտիվացման ամսաթիվ՝ 22.01.2024թ. (ՀԾՀ՝ 2112890581), Մելքոն Մելքոնյանը՝ ակտիվացման ամսաթիվ՝ 27.12.2021թ. (ՀԾՀ՝ 3807950060), Վաչագան Բաբախանյանը, ակտիվացման ամսաթիվ՝ 09.01.2024թ. (ՀԾՀ՝ 3301990428), Դավիթ Ջիվանի Հունանյանը, ակտիվացման ամսաթիվ՝ 30.11.2023թ. (ՀԾՀ՝ 1909970142) և Լուսինե Մարտունի Խչեյանը, ակտիվացման ամսաթիվ՝ 31.05.2023թ. (ՀԾՀ՝ 7311840358):
«ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերության (ՀՎՀՀ՝ 01328456) առցանց օգտվողներ են հանդիսացել Գևորգ Սարգսյանը, ակտիվացման ամսաթիվ՝ 08.02.2024թ. (ՀԾՀ՝ 2112890581) և Արմինե Ղուկասի Մաթևոսյանը, ակտիվացման ամսաթիվ՝ 03.10.2022թ. (ՀԾՀ՝ 5712860716):
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 183)
- 06.04.2024 թվականին և 08․08․2024 թվականին ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտեի «Հարկատու 3» տեղեկատվական բազայից արտատպված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), ,«ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02832161), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 00524266), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերությունների կողմից պետական բյուջե վճարված հարկերի վերաբերյալ տվյալների զննման արձանագրություններով, համաձայն որոնց 2023 թվականի դեկտեմբերի 01-ից մինչ օրս նշված ընկերությունների կողմից ՀՀ պատական բյուջե առհասարակ վճարումներ չեն կատարվել:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 192, հատոր 9, գ.թ. 1-2)
- 18․04․2024 թվականին կազմված տեղեկատվության պահանջի մասին արձանագրությամբ, համաձայն որի ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտեի հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությունից ստացված տեղեկատվության համաձայն «Ալֆա Ջիմ» ընկերության բանկային հաշվին միասնական հաշվից վերադարձվել է ընդհանուր 106․000․000 ՀՀ դրամ, որից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի մասով՝ 84․300․000 ՀՀ դրամ, որից անապրանք դիտարկվող հաշիվներից առաջացած ԱԱՀ կազմում է 78․500․000 ՀՀ դրամ։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 3, գ.թ. 155-159)
- 13․05․2024 թվականին կազմված տեղեկատվության պահանջի մասին արձանագրությունը, համաձայն որի՝ ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտեի հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությունից 13.05.2024 թվականին թիվ 71-2/28707-2024 գրությամբ տրամադրվել են «Մայֆոն», «Գելենվեյպ», «Ալֆա Պլյուս», «Գրիգորյան Էկո», «Խոր Շին», «Չերրի Պլյուս», «Ինկոտեխ», «Ամոնդ Արմ», «Ստարտ Շին 1», «Սաս Ընդ Սուս» ՍՊ ընկերությունների կողմից կատարված ներմուծումների, արտահանումների, ձեռքբերված և իրացված ապրանքների քանակների, արժեքների, մնացորդների, հարկային պարտավորությունների վերաբերյալ տեղեկատվություն, ինչպես նաև նշված ընկերությունների կողմից ներկայացված ավելացված արժեքի և ակցիզային հարկի վերաբերյալ ներկայացված հաշվետվությունների, միասնական հաշվից վերադարձման ենթակա գումարի ուսումնասիրություն կատարելու վերաբերյալ դիմումների և ավելացված արժեքի հարկը վերադարձնելու մասին դիմումների պատճեները։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5 գ.թ. 142-144)
- Առգրավում կատարելու մասին 2024 թվականի մայիսի 15-ի արձանագրությունը, համաձայն որի՝ առգրավվել են «Արդշինբանկ» ՓԲԸ-ից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ տեսագրությունները մեկ լազերային սկավառակով։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5 գ.թ. 169-170)
- Առգրավում կատարելու մասին 2024 թվականի մայիսի 15-ի արձանագրությունը, համաձայն որի՝ առգրավվել են «Էվոկաբանկ» ՓԲԸ-ից Միքայել Գրիգորի Միկոյանի կողմից «Չերրի պլյուս» ՍՊԸ-ի 1660030205095300 հաշվեհամարից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5 գ.թ. 172-175)
- Զննում կատարելու մասին 2024 թվականի մայիսի 17-ի և 2024 թվականի նոյեմբերի 8-ի արձանագրությունները, համաձայն որոնց՝ զննության են ենթարկվել 15.05.2024թ. «Էվոկաբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված տեսագրությունները, որի արդյունքում պարզվել է, որ «Էվոկաբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված լազերային սկավառակում առկա են երկու էլեկտրոնային թղթապանակներ՝ 20240126 և 20240208 անվանումներով։ 20240126 թղթապանակի մեջ առկա էին 2 տեսագրություններ՝ «Camera15_01. Head3_01. Head3_20240126142653_20240126143300_522842683» և «Camera16_01. 6-7th floor_01. 6-7th floor_20240126142700_20240126143300_522891027» անվանումներով, որոնց զննությամբ պարզվեց, որ 26․01․2024 թվականին «ԷՎՈԿԱԲԱՆԿ» ՓԲԸ-ի գլխամասային գրասենյակ են մոտենում երկու անձինք, որոնցից մեկը հանդիսանում է «Չերրի Պլյուս» ՍՊԸ-ի տնօրեն Միքայել Միկոյանը, իսկ մյուսը հանդիսանում է «Գրիգորյան Էկո» և «Ալֆա Պլյուս» ՍՊԸ-ի տնօրեն Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանը և կանխիկացնում են խոշոր գումար։
20240208 թղթապանակի մեջ առկա էին 3 տեսագրություններ՝ «Camera16_01. Head3_01. Head3_20240208142340_20240208142559_523982754», «Camera16_01. Head3_01. Head3_20240208142151_20240208142345_523976875» և «Camera14_01. 6-7th floor_01. 6-7th floor_20240208142200_20240208142559_523928781» անվանումներով, որոնց զննությամբ պարզվեց, որ 08․02․2024 թվականին «ԷՎՈԿԱԲԱՆԿ» ՓԲԸ-ի գլխամասային գրասենյակ է մոտենում «Չերրի Պլյուս» ՍՊԸ-ի տնօրեն Միքայել Գրիգորի Միկոյանը և 1660030205095300 հաշվեհամարից կանխիկացնում գումար։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5 գ.թ. 176-177, հատոր 12, գ. թ. 177-178)
- Առգրավում կատարելու մասին 2024 թվականի մայիսի 21-ի արձանագրությունը, համաձայն որի՝ առգրավվել են «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5, գ.թ. 211-214)
- Առգրավում կատարելու մասին 2024 թվականի մայիսի 22-ի արձանագրությունը, համաձայն որի՝ առգրավվել են «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5, գ.թ. 215-218)
- Զննում կատարելու մասին 2024 թվականի մայիսի 23-ի և 2024 թվականի նոյեմբերի 8-ի արձանագրությունները, համաձայն որոնց՝ զննության է ենթարկվել 2024 թվականի մայիսի 21-ին «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ից և 2024 թվականի մայիսի 22-ին «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված կանխիկացում կատարելու վերաբերյալ տեսագրությունները, համաձայն որի «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Գևորգ Սարգսյանի կողմից 2024 թվականի փետրվարի 23-ին «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ի Էրեբունի մասնաճյուղից, իսկ 21․02․2024 թվականին և 23․02․2024 թվականին «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ի Գարեգին Նժդեհ մասնաճյուղից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի 2052122183041001 հաշվեհամարից կանխիկացվում են տարբեր չափերի գումարներ։
«Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված լազերային սկավառակի զննությամբ պարզվեց, որ դրանում առկա են 2 էլեկտրոնային թղթապանակներ, որոնցից մեկի անվանումն է «Alfa Jim», մյուսինը՝ «Armand Arm»։ «Alfa Jim» անվամբ թղթապանակի զննությամբ պարզվեց, որ դրանում առկա են Erebuni 08.02.2024, Erebuni 26.01.2024, Kamar 26.01.2024, Nor-Norq 08.02.2024 անվանումներով թղթապանակներ, որոնցում առկա են տեսագրություններ։ Պարզվեց, որ 08․02․2024 թվականին Էրեբունի մասնաճյուղից ժամը 15։00-ի սահմաններում Միքայել Միկոյանի հետ միասին և նույն օրը՝ ժամը 16։00-ի սահմաններում Նոր Նորք մասնաճյուղից ևս մեկ անձի հետ միասին, ում ձեռքում առկա է նույն պայուսակը և ամենայն հավանականությամբ հանդիսանում է կրկին Միքայել Միկոյանը, կանխիկացնում է գումարներ։ Բացի այդ՝ 26․01․2024 թվականին Գևորգ Սարգսյանը «Մայֆոն» և «Գլենդվեյպ» ՍՊԸ-ների տնօրեն՝ Հայկ Կարապետի Խաչատրյանի հետ, ժամը 15։00-ի սահմաններում «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ից 1570099434060100 հաշվեհամարից կանխիկացնում են մեծ քանակությամբ գումար, նույն օրը՝ 26․01․2024թ․-ին ժամը 17։26-ին «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ի «Էրեբունի» մասնաճյուղից կրկին Հայկ Կարապետի Խաչատրյանի հետ կանխիկացնում են մեծ չափերի գումարներ։
«Armand Arm» էլեկտրոնային թղթապանակում հայտնաբերվեցին թվով 5 տեսագրություններ՝ Dalma 16.02.2024, Erebuni 21.02.2024, Erebuni 14.02.2024, Erebuni 15.02.2024 և Shengavit 19.03.2024 անվանումներով, որոնց զննությամբ պարզվեց, որ 14․02․2024, 15․02․2024, 16․02․2024, 21․02․2024 և 19․03․2024 թվականներին Ամերիաբանկ ՓԲԸ-ների Դալմա, Էրեբունի, և Շենգավիթ մասնաճյուղերից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից հիմնականում այլ անձի ուղեկցությամբ, ում դեմքը չի երևում, կատարվում են ՀՀ դրամով խոշոր չափերի կանխիկացումներ «Ամոնդ Արմ» ՍՊԸ-ի հաշվեհամարից։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 5, գ.թ. 243-244, հատոր 12, գ.թ. 170-171)
- 31․05․2024 թվականին կազմված տեղեկատվության պահանջի և նշված տեղեկատվությունը զննելու մասին 04․06․2024 թվականի արձանագրությունները, համաձայն որոնց՝ ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական տեխնոլոգիաների վարչությունից տեղեկատվություն տրամադրելու մասին 2024 թվականի մայիսի 23-ի թիվ 09/09/156990-2024 դիմումին ի պատասխան 31.05.2024 թվականին թիվ /71-2/28707-2024 գրությամբ տրամադրվել են «ՄԱՅՖՈՆ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԻՆԿՈ ՏԵԽ», «ԽՈՐ ՇԻՆ», «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ», «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությունների կողմից ներկայացված հարկային հաշիվների, ԱԱՀ հաշվարկների, դիմումների ներկայացման համար համացանցին միանալու և համացանցից օգտվելու ժամանակահատվածի վերաբերյալ տեղեկատվություն, մասնավորապես ընկերության ՀՎՀՀ-ն, <<Հարկատու 3>> համակարգին միացման ամսաթիվը /օր, ժամ, րոպե/, օգտվողի անունը, միացման IP հասցեն։ Պարզվեց, որ «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ն օգտագործել է 212.73.87.227, «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ն՝ 109․68․127․201, 141․136․69․1, 141․136․81․47, 141․136․83․103, 212․73․87․227, 37․252․75․116, 37․252․84․228, «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ն՝ 212․73․87․227, 37․252․75․116, 37․252․84․228, 62․89․10․106, «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊԸ-ն՝ 212․73․87․227, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ն՝ 212․73․87․227 «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ն՝ 212․73․87․227, 217․76․11․67, 46․162․193․82, 78․109․64․144, 78․109․64․168, 78․109․64․43, 78․109․65․82, 78․109․65․79, 78․109․65․47, 78․109․65․ 235, 78․109․65․ 20, 78․109․65․ 156, 78․109․66․0, 78․109․66․250, 78․109․67․248, 78․109․67․223, 78․109․67․180, 78․109․68․86, 78․109․68․210, 78․109․68․166, 78․109․69․230, 78․109․69․127, 78․109․70․185, 78․109․70․179, 78․109․70․17, 78․109․70․0, 78․109․71․67, 78․109․72․25, 78․109․72․81, 78․109․73․225, , 78․109․76․111, , 78․109․76․121, , 78․109․76․210, 78․109․76․243, 78․109․76․53, 78․109․77․154, 78․109․77․134, 78․109․77․109, 78․109․77․106, 78․109․77․158, 78․109․77․197, 78․109․77․214, 78․109․77․227, 78․109․77․231, 78․109․77․236, 78․109․77․3, 78․109․78․144, «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ն՝ 109․68․127․201, 141․136․69․1, 141․136․81․47, 212․73․87․227, 37․252․75․116, 37․252․84․228, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ն՝ 109․68․127․201, 141․136․68․124, 141․136․68․159, 141․136․69․1, 141․136․69․144, 141․136․70․100, 141․130․70․130, 141․136․71․125, 141․136․71․182, 141․136․81․252, 141․136․81․47, 141․136․83․103, 212․73․87․227, 37․252․75․116, 37․252․84․228, 87․241․184․125, 87․241․185․46, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ն՝ 217․76․14․164 և 212․73․87․227, «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ» ՍՊԸ-ն՝ 37․252․75․116, 37․252․84․228, 62․89․10․106, 78․109․77․246, 212․73․87․227 ինտերնետ պրատակոլի հասցեներից, իսկ 2024 թվականից հետո հիմնականում նշված բոլոր ընկերությունները օգտագործել են 212.73.87.227 IP հասցեն։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 6, գ.թ. 75-76, 121-122)
- 2024 թվականի ապրիլի 05-ին ՀՀ ՊԵԿ հետաքննության և օպերատիվ հետախուզության վարչությունից ստացված հաղորդման/տեղեկանք/ արձանագրությունը, համաձայն որի՝ «ՄԱՅՖՈՆ», «ԳԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» և «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերությունների կողմից 2023-2024 թվականների ընթացքում ծրագրային սպասարկման, «WEB» ծրագրավորման, բիզնես ծրագրավորման գծով «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ», «ԻՆԿՈՏԵԽ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությունների անունով արհեստական ԱԱՀ-ի դեբետային մնացորդներ առաջացնելու, այնուհետև դրանք պետական բյուջեից հափշտակելու նպատակով դուրս են գրվել առավել, քան 1.463.400.000 դրամ ընդհանուր արժեքով հարկային հաշիվներ, որոնցում ավելացված արժեքի հարկի գումարը կազմել է՝ 292.680.000 դրամ։ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ», «ԻՆԿՈՏԵԽ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությունների կողմից վերոնշյալ գումարները հաշվանցվել են, հարկային մարմին են ներկայացվել միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմումներ, որոնք բավարարվել են։ Ընկերությունների կողմից հարկային մարմին են ներկայացվել միասնական հաշվից փոքր գումարներ վերադարձնելու դիմումներ, որոնք ստացվել են ստուգմամբ, այնուհետև հարկային մարմին ներկայացված դիմումներում արտացոլվել են էականորեն մեծ գումարներ, որոնք վերադարձվել են պարզեցված ընթացակարգով, այսինքն նախապես ծրագրավորված, մտածված սխեմայի միջոցով պետական բյուջեից անխոչընդոտ հափշտակել են առանձնապես խոշոր չափի գումարներ։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 1-14)
- 2024 թվականի ապրիլի 05-ին կազմված հանցանք կատարած լինելու անմիջականորեն ծագած հիմնավոր կասկածի առկայության հիմքով անձին ձերբակալելու մասին արձանագրությունը, համաձայն որի՝ 2024 թվականի ապրիլի 05-ին՝ ժամը 06:30-ին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 255-րդ հոդվածի 3-րդ մասի 3-րդ կետով նախատեսված հանցանք կատարած լինելու կասկածով ձերբակալվել է Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 1-14)
- 2024 թվականի հունիսի 21-ին կատարված զննման արձանագրությունը, համաձայն որի՝ զննվել են 2024 թվականի ապրիլի 26-ին «ՄՏՍ Հայաստան» ՓԲԸ-ից ստացված Միշիկ Ջիվանի Հունանյանի և Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի հեռախոսազանգերի վերաբերյալ տվյալները, որի արդյունքում պարզվել է, որ Մ․Հունանյանի կողմից օգտագործված 094-25-65-36 և Գևորգ Սարգսյանի կողմից օգտագործված 094-39-98-67 հեռախոսահամարների միջև դեպքի կատարման ժամանակահատվածում՝ 2024 թվականի փետրվարի 09-ից մինչև մարտի 25-ը եղել է կայուն հեռախոսակապ։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 106-107)
- Տեղեկատվության պահանջի մասին 2024 թվականի հուլիսի 02-ին կազմված արձանագրությունը, համաձայն որի՝ ՀՀ ՊԵԿ հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությանը 11.06.2024 թվականին թիվ 09/09/177414-2024 գրությամբ ներկայացված տեղեկատվության պահանջ ներկայացնելու դիմումին ի պատասխան նշված վարչությունից 02.07.2024 թվականին թիվ 199846-2024 գրությամբ ստացվել է հայցվող տեղեկատվությունը հետևյալ բովանդակությամբ.
«ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊԸ-ի կողմից 25.06.2024թ. դրությամբ հարկային մարմին ներկայացված ԱԱՀ-ի և ԱՀ-ի միասնական հաշվարկներում ներառված տեղեկատվության համապատասխան, ընկերության պետական գրանցման օրվանից՝ 21.04.2021թ.-ից մինչև 25.06.2024թ.-ը, առաջացել է 9.778.200 դրամ ԱԱՀ-ի դեբետային (փոխհատուցվող) գումար, որը վերաբերում է 01.11.2023-30.11.2023թթ. ընկած հաշվետու ժամանակաշրջանին: ԱԱՀ-ի դեբետային (փոխհատուցվող) գումարը առաջացել է ՀՀ հարկային օրենսգրքի 73-րդ հոդվածի 4-րդ մասի հիմքով նախկինում չհաշվանցված (չպակասեցված) ԱԱՀ-ի գումարների վերաձևակերպումից։
«ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի կողմից 25.06.2024թ. դրությամբ հարկային մարմին ներկայացված ԱԱՀ-ի և ԱՀ-ի միասնական հաշվարկներում ներառված տեղեկատվության համապատասխան, ընկերության պետական գրանցման օրվանից՝ 25.12.2023թ.-ից մինչև 25.06.2024թ.-ը, առաջացել է 39.649.432 դրամ ԱԱՀ-ի դեբետային (փոխհատուցվող) գումար, որը վերաբերում է 01.12.2023-31.01.2024թթ. ընկած հաշվետու ժամանակաշրջաններին: ԱԱՀ-ի դեբետային (փոխհատուցվող) գումարներն առաջացել են ՀՀ տարածքում ձեռք բերված ապրանքների գծով մատակարարների կողմից դուրս գրված հարկային հաշիվներում առանձնացված ԱԱՀ-ի գումարներից, սակայն 2024թ-ի հունվար ամսվա համար հարկային մարմին ներկայացված ԱԱՀ-ի և ԱՀ-ի միասնական հաշվարկում սխալմամբ արտացոլված են որպես ՀՀ տարածք ներմուծված ապրանքների դիմաց մաքսային մարմիններում հաշվարկված և վճարված ԱԱՀ-ի գումար:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 128-133)
- 2024 թվականի հուլիսի 19-ին կատարված զննման արձանագրությամբ, համաձայն որի զննության են ենթարկվել ՀՀ ՊԵԿ հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությունից 02.07.2024 թվականին թիվ 199846-2024 գրությամբ ստացված «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊ ընկերության կողմից ներկայացված դիմումները, ԱԱՀ հաշվարկները, որի արդյունքում պարզվել է, որ՝
2024 թվականի հունվարի 18-ին՝ ժամը 23։55։25-ին Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որում որպես ԱԱՀ դեբետ ներկայացվել է 134․232 ՀՀ դրամ գումար, ապա նույն օրը՝ ժամը 23։57։45-ին ներկայացվել է դիմում միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրություն և պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է՝ 043-36-54-64 համարը, ապա 2024 թվականի հունվարի 19-ին ժամը 13։17։23-ին ներկայացվել է կրկին նույն դիմումը, սակայն արդեն գումարը նշվել է ուսումնասիրությամբ փոխհատուցվող գումար սյունակում։
2024 թվականի փետրվարի 16-ին՝ ժամը 00։08։14-ին Գևորգ Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է 2024 թվականի հունվար ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկը, որում հայտարարագրվել է 39․515․200 ՀՀ դրամ ԱԱՀ գումար, 2024 թվականի փետրվարի 16-ին՝ ժամը 00։10։48-ին Գևորգ Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է դիմում միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրություն և պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է՝ 043-36-54-64 համարը, որպես փոխհատուցվող գումար՝ 39․515․200 ՀՀ դրամ, ապա 2024 թվականի փետրվարի 20-ին՝ ժամը 21։2։11-ին Գևորգ Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է դիմում միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու վերաբերյալ՝ 39649000 ՀՀ դրամի չափով։
2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա ԱԱՀ հաշվակի հիմքում դրվել է հետևյալ գործարքը՝
18․01.2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 28․12․2023 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 805․392 ՀՀ դրամի «A 2997888601» հարկային հաշվից՝ «Աշխատանքային գործիքների, պահեստամասերի» մատակարարման դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 134․232 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Միքայել Միկոյանը 18․01․2024 թվական ժամը՝ 23։49։05, ստացող՝ Գևորգ Սարգսյանը՝ 18․01․2024 թվական ժամը՝ 23։52։39։
2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվակի հիմքում դրվել է հետևյալ գործարքը՝
15․02.2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 19․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 237091200 ՀՀ դրամի «A 8306944626» հարկային հաշվից՝ «Ընթացքային պահեստամասեր, շարժիչի պահեստամասեր» մատակարարելու դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 39․515․200 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Միքայել Միկոյանը 15․02․2024 թվական ժամը՝ 23։42։05, ստացող՝ Գևորգ Սարգսյանը՝ 16․02․2024 թվական ժամը՝ 00։05։23։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 273-274)
- 2024 թվականի հուլիսի 23-ին կատարված զննման արձանագրությամբ, համաձայն որի զննության են ենթարկվել ՀՀ ՊԵԿ հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությունից տրամադրված, ինչպես նաև քրեական վարույթին կցված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02902932) կողմից՝ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 03026988), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 02303499), «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 01328456), «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 02872884), «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 03026343), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02292309) կողմից՝ «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 02303499), «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 03026988), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02832161) կողմից՝ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 03026988), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 02303499), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 00524266) կողմից՝ «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 01328456), «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 02872884), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 02303499), «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 03026343), ծրագրային սպասարկման, WEB ծրագրավորման, բիզնես ծրագրավորման մատուցած ծառայությունների դիմաց դուրս գրված հարկային հաշիվների, ներկայացված միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու վերաբերյալ դիմումների, ինչպես նաև նշված ՍՊԸ ների ներկայացված հաշվարկները, որի արդյունքում պարզվել է, որ՝
«ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 03026988) անունից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են հետևյալ փաստաթղթերը՝ 22․01․2024 թվականին՝ ժամը 15։23։38-ին ներկայացվել է ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որի համաձայն ԱԱՀ դեբետը կազմել է 39․321․666 ՀՀ դրամ, նույն օրը՝ 22․01․2024 թվականին՝ ժամը 15։54։32-ին ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 39․320․000 ՀՀ դրամ գումարի վերաբերյալ և նշվել է պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է 043-36-54-64 համարը, 24․01․2024 թվականին ժամը՝ 16։34։05-ին՝ 39․000․000 ՀՀ դրամի չափով միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմում, 30․01․2024 թվականին՝ ժամը 13։10։36-ին ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում 5․500․000 ՀՀ դրամ գումարի վերաբերյալ, որը առաջացել է 2022 թվականի ապրիլ և հունիս ամիսներին և նշվել է պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է 043-36-54-64 համարը, 01․02․2024 թվականին ժամը՝ 12։03։43-ին՝ 5․900․000 ՀՀ դրամի չափով միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմում, 04․02․2024 թվականին` ժամը 15:59:43-ին ներկայացվել է ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որի համաձայն ԱԱՀ դեբետը կազմել է 39․500․000 ՀՀ դրամ, 04․02․2024 թվականին՝ ժամը 15։58։48-ին ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում 39․500․000 ՀՀ դրամ գումարի վերաբերյալ, որը առաջացել է 2024 թվականի հունվար ամսվա հաշվարկից և նշվել է պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է 043-36-54-64 համարը, 06․02․2024 թվականին ժամը՝ 15։28։57-ին՝ 41․000․000 ՀՀ դրամի չափով միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմում, 15․02․2024 թվականին՝ ժամը 18։20։27-ին ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում 3․950․000 ՀՀ դրամ գումարի վերաբերյալ, որը առաջացել է 2022 թվականի հունիս, հուլիս, օգոստոս, 2023 թվականի հունվար, ապրիլ, հունիս, հուլիս, օգոստոս ամիսների գործարքներից, նշվել է պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է 043-36-54-64 համարը, 19․02․2024 թվականին ժամը՝ 17։29։44-ին՝ 4․300․000 ՀՀ դրամի չափով միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմում։
Վերը նշված՝ 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսին առաջացած ԱԱՀ դեբետային գումարը՝ 39․320․000 ՀՀ դրամի չափով, առաջացել է հետևյալ 2 գործարքներից՝
22․01.2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 30․12․2023 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 109.320.000 ՀՀ դրամի «A 1629090422» հարկային հաշվից՝ «WEB ծրագրի մատակարարում և սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 18.220.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը, ստորագրության ամսաթիվ 22․01․2024 ժամը 14։53։47, ստացող Գևորգ Սարգսյան, ստորագրության ամսաթիվ՝ 22․01․2024 թվական ժամը 15։48։51։
22․01.2024 թվականին «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 25․12․2023 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 126.600.000 ՀՀ դրամի «A 8193663041» հարկային հաշվից՝ «Ծրագրի տրամադրում սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 21.100.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը, ստորագրության ամսաթիվ 22․01․2024 ժամը 15։22։06, ստացող՝ Գևորգ Սարգսյան, ստորագրության ամսաթիվ՝ 22․01․2024 ժամը 15։48։51:
2024 թվականի հունվար ամսին առաջացած ԱԱՀ դեբետային գումարը՝ 39․500․000 ՀՀ դրամի չափով, առաջացել է հետևյալ 2 գործարքներից՝
04․02.2024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 25․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 126.600.000 ՀՀ դրամի «A 0624507744» հարկային հաշվից՝ «Ծրագրի սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 21.100.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը, ստորագրման ամսաթիվ 04․02․2024 ժամը 15։44։08, ստացող Գևորգ Սարգսյանը՝ ստորագրման ամսաթիվ՝ 04․02․2024 ժամը 15։52։35:
04․02.2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 31․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 110.400.000 ՀՀ դրամի «A 7029996312» հարկային հաշվից՝ «WEB ծրագրի մատակարարում և սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 18.400.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը, ստորագրման ամսաթիվ՝ 04․02․2024թ․ ժամը 15։24։51, ստացող Գևորգ Սարգսյան, ստորագրման ամսաթիվ՝ 04․02․2024թ․ ժամը 15։52։35։
«ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 01328456) անունից Գևորգ Սարգսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 12․02․2024 թվականին, ժամը 12։24։01-ին՝ ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 4․000․000 ՀՀ դրամի չափով, որն առաջացել է 2023 թվականի հունիս և օգոստոս ամիսների հաշվարկներից, որոնք ներկայացվել են Արմինե Մաթևոսյանի անվամբ, 13․02․2024 թվականին, ժամը 14։14։01-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 4․700․000 ՀՀ դրամի չափով, 14․02․2024 թվականին, ժամը 17։15։24-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 2․800․000 ՀՀ դրամի չափով, 15․02․2024 թվականին, ժամը 18։12։43-ին՝ ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 1․930․000 ՀՀ դրամի չափով, 19․02․2024 թվականին, ժամը 17։32։19-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 1․900․000 ՀՀ դրամի չափով, որոնք առաջացել են Արմինե Մաթևոսյանի անվամբ ներկայացված հաշվարկներից։
«ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 01328456) անունից Գևորգ Սարգսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են 08․02․2024 թվականին ժամը՝ 13։58։12-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 08․02․2024 թվականին, ժամը 13։56։53-ին՝ միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 39․700․000 ՀՀ դրամի չափով, 12․02․2024 թվականին, ժամը 12։24։56-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 39․000․000 ՀՀ դրամի չափով։
Վերը նշված՝ 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսին առաջացած ԱԱՀ դեբետային գումարը՝ 39․320․000 ՀՀ դրամի չափով, առաջացել է հետևյալ 2 գործարքներից՝
08․02.3024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 25․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 117.600.000 ՀՀ դրամի «A 2241080750» հարկային հաշիվը՝ «Ծրագրի սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.600.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը 08․02․2024 թվական ժամը՝ 13։30։53, ստացող Գևորգ Սարգսյանը՝ 08․02․2024 թվական ժամը՝ 13։33։59:
08․02.2024 թվականին «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 31․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 118.800.000 ՀՀ դրամի «A 8774170869» հարկային հաշիվը՝ «Բիզնես ծրագրավորում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.800.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը 08․02․2024 թվական ժամը՝ 13։13։00, ստացող Գևորգ Սարգսյանը՝ 08․02․2024 թվական ժամը՝ 13։33։59:
Բացի վերագրյալը, 2024 թվականի մարտի 20-ին <<Չերրի Պլյուս>> ՍՊԸ-ի անունից 24․02․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով ընդհանուր 90․111․400 ՀՀ դրամ արժեքով ապրանքների մատակարարման վերաբերյալ թիվ <<A 9758278767>> հարկային հաշիվ է դուրս գրվել «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությանը, ԱԱՀ-ն 15․018․556 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Միքայել Միկոյանը 20․03․2024 թվական ժամը՝ 16։46։03, ստացող Գևորգ Սարգսյանը՝ 21․03․2024 թվական ժամը՝ 16։44։31։
21․03.2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 22․02․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությանը դուրս Է գրվել ընդհանուր 141.187.200 ՀՀ դրամի «A 8097534411» հարկային հաշիվը՝ «Ընթացքային պահեստամասեր, շարժիչի պահեստամասեր» ապրանքների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 23.531.200 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Միքայել Միկոյանը 21․03․2024 թվական ժամը՝ 16։29։23, ստացող Գևորգ Սարգսյանը՝ 21․03․2024 թվական ժամը՝ 16։44։31։
Վերը նշված 2 հարկային հաշվի վերաբերյալ «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 01328456) անունից Գևորգ Սարգսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են 21․03․2024 թվականին ժամը՝ 16։55։14-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 21․0․2024 թվականին, ժամը 16։57։14-ին՝ միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 38․000․000 ՀՀ դրամի չափով, որը մերժվել է։
«ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊ ընկերության վերաբերյալ պարզվեց հետևյալը՝
08․02․2024 թվականին հայտ է ներկայացվել վարձու աշխատողի և պայմանագրային եկամուտ ստացող ֆիզիկական անձի անհատական տվյալների գրանցման, որում նշված է Միքայել Գրիգորի Միկոյանի անձնագրային տվյալները։
Ապա Միքայել Միկոյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 08․02․2024 թվականին, ժամը՝ 14։18։35-ին ներկայացվել է 2024 թվականի հունվար ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, որի մեջ որպես ԱԱՀ դեբետ հայտարարագրվել է 39․700․000 ՀՀ դրամ, 08․02․2024 թվականին, ժամը՝ 14։19։52-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 39․700․000 ՀՀ դրամի չափով, սակայն միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում չի ներկայացվել։
2024 թվականի հունվար ամսվա դեբետային գումարներն առաջացել են հետևյալ գործարքներից՝
08․02.2024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 25․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 114.600.000 ՀՀ դրամի «A 5328042451» հարկային հաշվից՝ «Ծրագրային սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.100.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը 08․02․2024 թվական, ժամը՝ 13։30։53, ստացող Միքայել Միկոյան՝ 08․02․2023, ժամը՝ 14։13։53:
08․02.2024 թվականին «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 31․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 123.600.000 ՀՀ դրամի «A 8357836901» հարկային հաշվից՝ «Բիզնես ծրագրավորում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 20.600.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը 08․02․2024 թվական, ժամը՝ 13։14։05-ին, ստացող Միքայել Միկոյան՝ 08․02․2023, ժամը՝ 14։13։59:
«ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02303499) անունից Միքայել Միկոյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են՝ 22․01․2024 թվականին ժամը՝ 16։13։39-ին 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 22․01․2024 թվականին ժամը՝ 16։11։50-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 38․600․000 ՀՀ դրամի չափով, 24․01․2024 թվականին, ժամը 18։13։19-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 38․600․000 ՀՀ դրամի չափով։
23․01․2024 թվականին ժամը՝ 13։24։28-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 2․200․000 ՀՀ դրամի չափով, որն առաջացել է 2023 թվականի մարտ և մայիս ամիսների գործարքներից, 01․02․2024 թվականին, ժամը 12։07։33-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 2․200․000 ՀՀ դրամի չափով։
15․02․2024 թվականին ժամը՝ 18։26։25-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 523․000 ՀՀ դրամի չափով, 19․02․2024 թվականին, ժամը 17։30։18-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 800․000 ՀՀ դրամի չափով։
04․02․2024 թվականին ժամը՝ 16։14։23-ին 2024 թվականի հունվար ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 04․02․2024 թվականին ժամը՝ 16։15։22-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 39․200․000 ՀՀ դրամի չափով, 06․02․2024 թվականին, ժամը 15։31։31-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 39․000․000 ՀՀ դրամի չափով։
02․03․2024 թվականին ժամը՝ 14։44։13-ին 2024 թվականի փետրվար ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ և 02․03․2024 թվականին ժամը՝ 14։46։26-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 39․850․000 ՀՀ դրամի չափով, որը մերժվել է, 04․03․2024 թվականին, ժամը 10։03։43-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 39․800․000 ՀՀ դրամի չափով, 20․03․2024 թվականին ժամը՝ 16։50։25-ին 2024 թվականի փետրվար ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ։
2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա դեբետային գումարներն առաջացել են հետևյալ գործարքներից՝
22․01.2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 30․12․2023 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 117.600.000 ՀՀ դրամի «A 3552419213» հարկային հաշվից՝ «WEB ծրագրի պատրաստում և սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.600.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը 22․01․2024 թվական ժամը՝ 14։53։47, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 22․01․2024 թվական ժամը՝ 16։06։57:
22․01.2024 թվականին «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 25․12․2023 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 118.200.000 ՀՀ դրամի «A 5198171023» հարկային հաշիվը՝ «Ծրագրի տրամադրում սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.700.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը 22․01․2024 թվական ժամը՝ 15։22։06, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 22․01․2024 թվական ժամը՝ 16։06։57:
2024 թվականի հունվար ամսվա դեբետային գումարներն առաջացել են հետևյալ գործարքներից՝
04.02.3024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 25․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 117.000.000 ՀՀ դրամի «A 6085964949» հարկային հաշվից՝ «Ծրագրի սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.500.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը 04․02․2024 թվական ժամը՝ 15։44։08, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 04․02․2024 թվական ժամը՝ 16։05։04:
04․02.2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 31․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 118.800.000 ՀՀ դրամի «A 8148275917» հարկային հաշվից՝ «WEB ծրագրի մատակարարում և սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.800.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը 04․02․2024 թվական ժամը՝ 15։24։51, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 04․02․2024 թվական ժամը՝ 16։05։04:
02.03.3024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 28․02․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 118.800.000 ՀՀ դրամի «A 6469438297» հարկային հաշվից «Ծրագրի սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 19.800.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը 02․03․2024 թվական ժամը՝ 14։23։28, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 02․03․2024 թվական ժամը՝ 14։36։08:
02․03.2024 թվականին «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 29․02․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 121.200.000 ՀՀ դրամի «A 7634267479» հարկային հաշվից՝ «Բիզնես ծրագրավորում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 20.200.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը 02․03․2024 թվական ժամը՝ 14։31։40, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 02․03․2024 թվական ժամը՝ 14։36։08:
Զննությամբ պարզվեց, որ «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 03026343) անունից Միքայել Միկոյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են՝ 07․03․2024 թվականին ժամը՝ 18։10։54-ին հարկ վճարողի գործունեությունը վերսկսելու մասին հայտարարություն, 07․03․2024 թվականին ժամը՝ 18։14։50-ին հայտարարություն ավելացված արժեքի հարկ վճարող համարվելու և որպես ավելացված արժեքի հարկ վճարող հաշվառվելու վերաբերյալ, 07․03․2024 թվականին ժամը՝ 18։46։02-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի 2024 թվականի փետրվար ամսվա միասնական հաշվարկ, 07․03․2024 թվականին ժամը՝ 18։48։30-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 23․800․000 ՀՀ դրամի չափով,որը մերժվել է։
2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ հաշվակի հիմքում դրվել են հետևյալ գործարքները՝
07․03.2024 թվականին «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 29․02․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 108.000.000 ՀՀ դրամի «A 0334418383» հարկային հաշվից՝ «WEB ծրագրավորում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 18.000.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Մկրտիչ Գրիգորյանը 07․03․2024 թվական ժամը՝ 18։32։05, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 07․03․2024 թվական ժամը՝ 18։41։25:
07.03.3024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 28․02․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 34.800.000 ՀՀ դրամի «A 7774951159» հարկային հաշվից «Ծրագրային սպասարկում» ծառայությունների դիմաց, որից ԱԱՀ-ի գումարը կազմել է՝ 5.800.000 ՀՀ դրամ, առաքող հանդիսացել է Հայկ Խաչատրյանը 07․03․2024 թվական ժամը՝ 18։39։25, ստացող՝ Միքայել Միկոյան՝ 07․03․2024 թվական ժամը՝ 18։41։25:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 114-123)
- 2024 թվականի օգոստոսի 16-ին կատարված զննության արձանագրությունը, համաձայն որի՝ զննվել են «ՄԱՅՖՈՆ» (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» (ՀՎՀՀ՝ 02832161), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» (ՀՎՀՀ՝ 00524266), <<ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ>>, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» (ՀՎՀՀ՝ 03026988), «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» (ՀՎՀՀ՝ 01328456), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» (ՀՎՀՀ՝ 02303499), «ԻՆԿՈՏԵԽ» (ՀՎՀՀ՝ 02872884), «ԽՈՐ ՇԻՆ» (ՀՎՀՀ՝ 03026343) ՍՊ ընկերությունների կողմից ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտե ներկայացված հաշվետվությունների, հաշվարկների, դիմումների ներկայացման IP հասցեների վերաբերյալ 31․05․2024 թվականին ստացված տվյալներում պարզվել է, որ 212.73.87.227 IP հասցեն համաձայն <<Տելեկոմ Արմենիա>> ԲԲԸ ընկերությունից ստացված տեղեկատվության՝ պատկանում է <<Էլ Էս Ընդ Էն Էյջ>> ՍՊԸ-ին, ք․ Երևան Սմբատ Զորավար 11/1 հասցեում, որը նշանակում է, որ 212.73.87.227 IP հասցեից ներկայացած բոլոր էլեկտրոնային փաստաթղթերը ներկայացվել են ք․ Երևան Սմբատ Զորավար 11/1 հասցեից, որտեղ գործունեություն է իրականացրել <<Բալանս Ըքաունթինգ>> ՍՊ ընկերությունը ի դեմս մասնակից և գլխավոր հաշվապահ՝ Միշիկ Ջիվանի Հունանյանի։
ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումները կատարվել են 22.1.2024 3:39:00 PM «alfjim03026988» օգտվողի կողմից և 22.1.2024 3:47:32 PM «jimm03026988» օգտվողի կողմից երկուսն էլ 212.73.87.227 IP հասցեից։
04․02․2024 թվականին` ժամը 15:59:43-ին ներկայացվել է ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որի համաձայն ԱԱՀ դեբետը կազմել է 39․500․000 ՀՀ դրամ, 04․02․2024 թվականին՝ ժամը 15։58։48-ին ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում 39․500․000 ՀՀ դրամ գումարի վերաբերյալ, որը առաջացել է 2024 թվականի հունվար ամսվա հաշվարկից և նշվել է պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է 043-36-54-64 համարը։ Վերը նշված հարկային հաշիվները, հաշվարկը և դիմումը ներկայացվել են «jimm03026988» օգտվողի կողմից, 212.73.87.227 IP հասցեից ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումները կատարվել է 2.4.2024 3:50:20 PM և 2.4.2024 3:55:18 PM։
06․02․2024 թվականին ժամը՝ 15։28։57-ին՝ 41․000․000 ՀՀ դրամի չափով միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմում։ Դիմումը ներկայացվել է «jimm03026988» օգտվողի կողմից, 212.73.87.227 IP հասցեից ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 06.02․2024թ․ ժամը 15:17:37-ին։
15․02․2024 թվականին՝ ժամը 18։20։27-ին ներկայացվել է միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում 3․950․000 ՀՀ դրամ գումարի վերաբերյալ, որը առաջացել է 2022 թվականի հունիս, հուլիս, օգոստոս, 2023 թվականի հունվար, ապրիլ, հունիս, հուլիս, օգոստոս ամիսների գործարքներից, նշվել է պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, որպես հեռախոսահամար նշված է 043-36-54-64 համարը։ Դիմումը ներկայացվել է «jimm03026988»> օգտվողի կողմից, 212.73.87.227 IP հասցեից ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 15.02․2024թ․ ժամը 18:14:03-ին։
19․02․2024 թվականին ժամը՝ 17։29։44-ին՝ 4․300․000 ՀՀ դրամի չափով միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու մասին դիմում։ Դիմումը ներկայացվել է «jimm03026988» օգտվողի կողմից, 212.73.87.227 IP հասցեից ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 19.02․2024թ․ ժամը 17:29:20-ին։ Նույն օգտվողի կողմից կատարվել է ևս մեկ միացում նույն օրը ժամը 17։06։32-ին նույն IP հասցեից։
Բացի վերագրյալը զննությամբ պարզվեց, որ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի կողմից ՀՀ պեկ էլեկտրոնային համակարգին միացումները մինչև 2023 թվականի նոյեմբերի 30-ը կատարվել են alfajim03026988 և aj03026988 անունով օգտատերերերի կողմից հիմնականում 141.136.70.130 և 212.73.87.227 IP հասցեներից, իսկ 2023 թվականի նոյեմբերի 30-ից մինչև 2024 թվականի ապրիլի 01-ը jim03026988 և jimm03026988 օգտվողների կողմից 212.73.87.227 IP հասցեից։
Զննությամբ պարզվեց, որ «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 01328456) անունից Արմինե Մաթևոսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են՝ 20․12․2022 թվականին ժամը՝ 13։05։07-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ։ Նշված հաշվարկը ներկայացվել է «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 20.12.2022 12:23:12-ին, 212.73.87.227 IP հասցեից։
23․12․2022 թվականին ժամը՝ 17։28։00-ին միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 6․200․000 ՀՀ դրամի չափով։ Նշված դիմումը ներկայացվել է «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 20.12.2022 12:23:12-ին, 212.73.87.227 IP հասցեից։
25․01․2023 թվականին, ժամը 10։48։13-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 6․150․000 ՀՀ դրամի չափով։ Նշված դիմումը ներկայացվել է «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 25.01.2023թ․-ին ժամը՝ 10:27:25 և 10:36:27-ին 212.73.87.227 IP հասցեից։
19․07․2023 թվականին ժամը՝ 12։22։16-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ։ Նշված հաշվարկը ներկայացվել է «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումները կատարվել են 19.07.2023թ․-ին ժամը՝ 12:05:45-ին և 12։13։32-ին 212.73.87.227 IP հասցեից։
15․08․2023 թվականին ժամը՝ 16։50-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 15․08․2023 թվականին ժամը՝ 16։53-ին՝ միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 1․300․000 ՀՀ դրամի չափով, 16․08․2023 թվականին, ժամը 12։42։32-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 1․200․000 ՀՀ դրամի չափով։ Նշված հաշվարկը և դիմումները ներկայացվել են «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 15.08.2023թ․-ին ժամը՝ 16:33:07-ին, 16։44։21-ին և 16․08․2023 թվականին ժամը՝ 12։40։38-ին 212.73.87.227 IP հասցեից։
03․09․2023 թվականին ժամը՝ 15։41։58-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 03․09․2023 թվականին ժամը՝ 15։42։51-ին՝ միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 1․500․000 ՀՀ դրամի չափով, 04․09․2023 թվականին, ժամը 16։28։03-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 1․500․000 ՀՀ դրամի չափով։ Նշված հաշվարկը և դիմումները ներկայացվել են «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումը կատարվել է 03.09.2023թ․-ին ժամը՝ 16:40:02-ին և 04․09․2023 թվականին ժամը՝ 16։26։24-ին 212.73.87.227 IP հասցեից։
05․10․2023 թվականին, ժամը 17։53։31-ին՝ միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 2․000․000 ՀՀ դրամի չափով, 09․10․2023 թվականին, ժամը 09։59։55-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 1․900․000 ՀՀ դրամի չափով։ Նշված դիմումները ներկայացվել են «amond01328456» օգտվողի կողմից, ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական համակարգին միացումներ կատարվել են 05․10․2023 թվականին, ժամը 17։32։04-ին և 17։50։34-ին և 09․10․2023 թվականին ժամը՝ 09։57։58-ին 212.73.87.227 IP հասցեից։
01․12․2023 թվականին ժամը՝ 14։18։12-ին ավելացված արժեքի հարկի և շահութահարկի միասնական հաշվարկ, 01․12․2023 թվականին, ժամը 14։18։40-ին՝ միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրության և/կամ/ պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին դիմում՝ 3․000․000 ՀՀ դրամի չափով, 05․12․2023 թվականին, ժամը 10։45։05-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 3․000․000 ՀՀ դրամի չափով։
Այսպիսով զննության արդյունքում պարզվեց, որ «ՄԱՅՖՈՆ» (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» (ՀՎՀՀ՝ 02832161), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» (ՀՎՀՀ՝ 00524266), <<ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ>>, «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» (ՀՎՀՀ՝ 03026988), «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» (ՀՎՀՀ՝ 01328456), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» (ՀՎՀՀ՝ 02303499), «ԻՆԿՈՏԵԽ» (ՀՎՀՀ՝ 02872884), «ԽՈՐ ՇԻՆ» (ՀՎՀՀ՝ 03026343) ՍՊԸ ընկերությունների կողմից ՀՀ ՊԵԿ ներկայացված էլեկտրոնային փաստաթղթերի՝ հարկային հաշիվների, դիմումների, ԱԱՀ հաշվարկների և այլ փաստաթղթերի համար օգտագործվել է նույն 212.73.87.227 IP հասցեն, ինչը նշանակում է, որ դրանք ներկայացվել են նույն վայրից՝ ք․ Երևան Սմբատ Զորավար 11/1 հասցեից։ Պարզվեց նաև, որ նշված ընկերությունների միջև դուրս գրված և ստացված հարկային հաշիվները, դիմումները, ԱԱՀ հաշվարկները մեծամասամբ վայրկյանի ճշտությամբ համընկնում են միմյանց հետ և դրանց ներկայացման և ստորագրման ժամերը նույնական են։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 23-43)
- 2024 թվականի օգոստոսի 27-ին բանկային գաղտնիք պարունակող տեղեկությունների զննության արձանագրությունը, համաձայն որի՝ զննվել են «ՄԱՅՖՈՆ» (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» (ՀՎՀՀ՝ 00524266) ,«ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» (ՀՎՀՀ՝ 02303499) և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ-ների կողմից՝ «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ին (ՀՎՀՀ՝ 01328456) և «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ՄԱՅՖՈՆ» (ՀՎՀՀ՝ 02902932) ՍՊԸ-ների բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկությունները, որի արդյունքում պարզվել է, որ <<Ամոնդ Արմ>> ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 1570099853160100 հաշվեհամարը հանդիսանում է <<Ամերիաբանկ>> ՓԲԸ-ի հաշվեհամար, քարտի ժամանակահատվածը նշված է՝ 09/02/24-18/04/24թ․։ Պարզվեց, որ ՀՀ ֆինանսների նախարարության հարկերի միասնական հաշվից <<Ամոնդ Արմ>> ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 1570099853160100 հաշվեհամարին 2024 թվականի փետրվարի 14-ին փոխանցվել է 39․000․000 ՀՀ դրամ, 16․02․2024թ․-ին փոխանցվել է 2․800․000 ՀՀ դրամ, 21․02․2024 թվականին՝ 1․900․000 ՀՀ դրամ։
Գևորգ Սարգսյանի կողմից կատարվել են կանխիկ գումարի ելքագրումներ՝ 14․02․2024 թվականին՝ 25․000․000, 50․000, 15․02․2024թ․-ին՝ 13․750․000, 27․500․ 16․02․2024թ-ին՝ 2․963․000, 8889, 21․02․2024թ․-ին՝ 1․850․000, 5550, 19․03․2024թ․-ին՝ 44․000, 1000 ՀՀ դրամների չափով/ մանր չափի գումարները ամենայն հավանականությամբ հանդիսանում են կանխիկացման դիմաց բանկին վճարվող միջնորդավճարներ/։
Նշված հաշվեհամարից «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ», <<Չերրի Պլյուս>>, «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» և «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերություններին վերջիններիս կողմից մատուցված վերը նշված հարկային հաշիվներով ամրագրված ծառայությունների և ապրանքների մատակարարման վերաբերյալ գումարային փոխանցումներ չեն կատարվել։ Վերը նշված հաշվեհամարին մուտքագրված ամբողջ գումարը՝ 43․700․000 ելքագրվել է Գևորգ Սարգսյանի կողմից, որևէ այլ գործարք չի կատարվել։
«Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ում Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի անվամբ, անձնագիր՝ 015340516, կատարվել են հետևյալ գործարքները՝
«Ալֆա Ջիմ» ՍՊԸ-ի հաշվից / հաշվեհամարը չի նշվում/ Գ․Սարգսյանի կողմից ստացվել են՝ 26․01․2024թ․-ին՝ 30․000․000, 8․700․000 ՀՀ դրամ, 08․02․2024 թվականին՝ 21․000․000 և 20․000․000 ՀՀ դրամ գումար։
«ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի հաշվից / հաշվեհամարը չի նշվում/ Գ․Սարգսյանի կողմից ստացվել են՝ 14․02․2024 թվականին՝ 25․000․000, 15․02․2024թ․-ին՝ 13․750․000 ՀՀ դրամ, 16․02․2024թ-ին՝ 2․963․000 ՀՀ դրամ, 21․02․2024թ․-ին՝ 1․850․000 ՀՀ դրամ, 19․03․2024թ․-ին՝ 44․000 ՀՀ դրամ գումարներ։
Բացի վերը նշվածը, 25․03․2024 թվականին Գևորգ Սարգսյանի կողմից «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ից «MONEY GRAMM» դրամական փոխանցումների համակարգով 1500 ԱՄՆ դոլար գումար է փոխանցվել Հայկ Խաչատրյանին, փոխանցվող երկիր՝ MX։
«Ամոնդ Արմ» ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 2473606589490000 հաշվեհամարը հանդիսանում է «Արդշինբանկ» ՓԲԸ-ի հաշվեհամար, հաշվի ժամանակահատվածը նշված է՝ 01/01/24-18/04/24թ․։ Պարզվեց, որ ՀՀ ֆինանսների նախարարության հարկերի միասնական հաշվից «Ամոնդ Արմ» ՍՊԸ-ի 2473606589490000 հաշվեհամարին 2023 թվականի դեկտեմբերի 7-ին վերադարձվել է 3․000․000, 2024 թվականի հունվարի 10-ին՝ 1․800․000 ՀՀ դրամ, 2024 թվականի հունվարի 19-ին՝ 4․000․000 ՀՀ դրամ, որոնք կանխիկացվել են Սվետլանա Կամոյի Բունիաթյանի կողմից։
Նշված հաշվեհամարից «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ», «Չերրի Պլյուս», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» և «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերություններին վերջիններիս կողմից մատուցված վերը նշված հարկային հաշիվներով ամրագրված ծառայությունների և ապրանքների մատակարարման վերաբերյալ գումարային փոխանցումներ չեն կատարվել։
«ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 1570099434060100 հաշվեհամարը հանդիսանում է «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ի հաշվեհամար, քարտի ժամանակահատվածը նշված է՝ 23/01/24-18/04/24թ․։ Պարզվեց, որ ՀՀ ֆինանսների նախարարության հարկերի միասնական հաշվից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի 1570099434060100 հաշվեհամարին 2024 թվականի հունվարի 26-ին փոխանցվել է 39․000․000 ՀՀ դրամ, 08․02․2024թ․-ին փոխանցվել է 41․000․000 ՀՀ դրամ։
Գևորգ Սարգսյանի կողմից կատարվել են կանխիկ գումարի ելքագրումներ՝ 26․01․2024 թվականին՝ 17․400, 8․700․000, 30․000․000 ՀՀ դրամ, 08․02․2024թ․-ին՝ 21․000․000, 42․000, 40․000, 20․000․000 ՀՀ դրամ, 10․02․2024թ․-ին 27․000 ՀՀ դրամի չափով փոխանցում է կատարվել 4355053926935752 քարտին, 10․000 և 60․000 ՀՀ դրամների չափով փոխանցումներ են կատարվել Օֆելյա Խաչատուրի Վարդանյանի /ծնված 22․12․2021թ․/ 1570051420860300 քարտին, 13․02․2024թ․-ին՝ 20․000 ՀՀ դրամ, 16․02․2024թ․-ին՝ 3000 ՀՀ դրամ, 18․02․2024թ․-ին՝ 10․000 ՀՀ դրամ քարտային փոխանցումներ են կատարվել 4150960010077381 քարտին, 400 ՀՀ դրամ՝ «VIVA» բջջային կապին։
Նշված հաշվեհամարից «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» և «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերություններին վերջիններիս կողմից մատուցված վերը նշված հարկային հաշիվներով ամրագրված ծառայությունների վերաբերյալ գումարային փոխանցումներ չեն կատարվել։ Վերը նշված հաշվեհամարին փոխանցված 80․000․000 ՀՀ դրամից 79․700․000 ՀՀ դրամը կանխիկացվել է Գևորգ Սարգսյանի կողմից, 300․000 ՀՀ դրամը փոխանցվել է այլ քարտերի, հաշվին առկա գումարը ամբողջությամբ սպառվել է ։
«ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 2052122183041001 հաշվեհամարը հանդիսանում է «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ի հաշվեհամար, քարտի ժամանակահատվածը նշված է՝ 01/01/2022-18/04/2024թ․։ Նկատի ունենալով տվյալների մեծածավալությունը, զննությունը կկատարվի 2023 թվականի դեկտեմբերի 01-ից սկսած։
Նշված հաշվեհամարներից «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» և «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերություններին վերջիններիս կողմից մատուցված վերը նշված հարկային հաշիվներով ամրագրված ծառայությունների վերաբերյալ գումարային փոխանցումներ չեն կատարվել։
«Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ում Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից, անձնագիր՝ 015340516, բացի վերը նշված՝ «Ալֆա Ջիմ» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարից կատարված գործարքները, կատարվել են հետևյալ գործարքները՝
22․02․2024 թվականին՝ 5․000․000, 23․02․2024թ․-ին՝ 21․000․000, 23․02․2024թ․-ին՝ 5․200․000 և 24․02․2024թ․-ին՝ 2․000․000 ՀՀ դրամ գումարների չափով կանխիկ ելքագրումներ է կատարել «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ի 2053122081301001 հաշվեհամարից։ Նշված հաշվեհամարը նախաքննությամբ ստացված տեղեկությունների համաձայն հանդիսանում է Գ․Սարգսյանի կողմից հիմնադրված «Քուն Լաբ» ՍՊԸ-ի հաշվեհամարը, որին որպես դեբետային գումարներ Գ․Սարգսյանի 19․01․2024 թվականի և 16․02․2024 թվականի դիմումների համաձայն՝ փոխանցվել են համապատասխանաբար 134․232 ՀՀ դրամ և 39․515․200 ՀՀ դրամ գումարներ։
«ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» և «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերություններին «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ին մատուցված ծառայությունների դիմաց, ինչպես նաև «Չերրի Պլյուս», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» և «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ ընկերություններին՝ «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությանը մատուցված ծառայությունների դիմաց կանխիկ գումարների մուտքագրումներ չեն կատարվել գումարային փոխանցումներ չեն կատարվել։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 9, գ.թ. 49-65)
- 2024 թվականի օգոստոսի 29-ին բանկային գաղտնիք պարունակող տեղեկությունների զննության արձանագրությամբ, համաձայն որի զննության են ենթարկվել «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի (ՀՎՀՀ՝ 02303499) բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկությունները, որի արդյունքում պարզվել է, որ Միքայել Միկոյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են՝ 24․01․2024 թվականին, ժամը 18։13։19-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 38․600․000 ՀՀ դրամի չափով, 01․02․2024 թվականին, ժամը 12։07։33-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 2․200․000 ՀՀ դրամի չափով, 06․02․2024 թվականին, ժամը 15։31։31-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 39․000․000 ՀՀ դրամի չափով, 19․02․2024 թվականին, ժամը 17։30։18-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 800․000 ՀՀ դրամի չափով, և 04․03․2024 թվականին, ժամը 10։03։43-ին՝ միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու դիմում՝ 39․800․000 ՀՀ դրամի չափով,որը մերժվել է։ Նշված բոլոր դիմումներում որպես գումարի վերադարձման հաշվեհամար նշված է «Էվոկաբանկ» ՓԲԸ-ում բացված 1660030205095300 հաշվեհամարը։
Բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկությունների զննությամբ պարզվեց, որ «Չերրի Պլյուս» ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 1660030205095300 հաշվեհամարը հանդիսանում է «Էվոկաբանկ» ՓԲԸ-ի հաշվեհամար, քարտի ժամանակահատվածը նշված է՝ 01/01/22-18/04/24թ․, սակայն տվյալներ առկա են 23․01․024 թվականից սկսած։ Պարզվեց, որ ՀՀ ֆինանսների նախարարության հարկերի միասնական հաշվից «Չերրի Պլյուս» ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 1660030205095300 հաշվեհամարին 2024 թվականի հունվարի 26-ին փոխանցվել է 38․600․000 ՀՀ դրամ, որը նույն օրը կանխիկ ելքագրվել է Միքայել Միկոյանի կողմից, 05․02․2024թ․-ին փոխանցվել է 2․200․000 ՀՀ դրամ, որից 2․100․000 ՀՀ դրամը կանխիկ ելքագրվել է կրկին նույն օրը, 08․02․2024 թվականին՝ փոխանցվել է 39․000․000 ՀՀ դրամ, որից 38․000․000 ՀՀ դրամը նույն օրը կանխիկ ելքագրվել է։ 21․02․2024թ․-ին փոխանցվել է 800․000 ՀՀ դրամ։ Դրանից հետո նշված հաշվեհամարին մուտքագրվել և ելքագրվել են մոտ 2 միլիոն դրամ գումար Մ․Միկոյանի կողմից կամ փոխանցվել են այլ հաշվից։
Նշված հաշվեհամարից «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ՄԱՅՖՈՆ» և «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերությունների կողմից վերջիններիս կողմից մատուցված հարկային հաշիվներով ամրագրված ծառայությունների վերաբերյալ գումարային փոխանցումներ չեն կատարվել։
«Չերրի Պլյուս» ՍՊԸ-ի անվամբ առկա 16600174440700 հաշվեհամարի զննությամբ պարզվեց, որ դրան կցված է 40016000 0438 4366 համարի քարտը։ Նշված հաշվի և նախորդ հաշվի միջև են կատարվել մոտ 2 միլիոն դրամի փոխանցումները, որոնք հիմնականում կանխիկացման եղանակով՝ քարտի միջոցով, հանվել են հաշվից։
Այսպիսով` զննությամբ պարզվեց, որ «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ՄԱՅՖՈՆ» և «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերություններին վերջիններիս կողմից մատուցված հարկային հաշիվներով ամրագրված ծառայությունների դիմաց <<Չերրի պլյուս>> ՍՊԸ-ի հաշվեհամարներից համ Մ․Միկոյանի հաշվեհամարներից փոխանցումներ, ինչպես նաև կանխիկ գումարի մուտքագրումներ չեն կատարվել։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 9, գ.թ. 73-74)
- Առգրավում կատարելու մասին 2024 թվականի հոկտեմբերի 18-ի, արձանագրությունները, համաձայն որոնց՝ «Ինեկոբանկ», «ԱԿԲԱ բանկ» և «ԱՄԻՕ» բանկ ՓԲԸ-ներից առգրավվել են «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» վերաբերյալ բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկությունները։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 10, գ.թ. 271-287, հատոր 10, գ.թ. 1-8)
- Զննում կատարելու մասին 2024 թվականի հոկտեմբերի 18-ին կազմված արձանագրությունը, համաձայն որի՝ զննվել են «Ինեկոբանկ», «ԱԿԲԱ բանկ» և «ԱՄԻՕ» բանկ ՓԲԸ-ներից առգրավված «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերությունների վերաբերյալ բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկությունները, որի արդյունքում պարզվել է, որ
«Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ում առկա «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի թիվ 2053122081301001 հաշվեհամարին 2024 թվականի փետրվարի 22-ին հարկերի միասնական հաշվից փոխանցվել է 39․649․000 ՀՀ դրամ գումար, որը 2024 թվականի փետրվարի 22-ից 24-ն ընկած ժամանակահատվածում մաս-մաս կանխիկացվել են Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից։
«ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ ընկերության հաշվեհամարից ապրանքների մատակարարման դիմաց «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցումներ չեն կատարվել։
«ԱԿԲԱ բանկ» ՓԲԸ-ից ստացված տեղեկատվության զննությամբ պարզվեց, որ «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊԸ-ի 22009853639800 հաշվեհամարին այլ հաշվեհամարներից փոխանցումներ կամ կանխիկ գումարի մուտքագրումներ չեն կատարվել։
«ԱՄԻՕ բանկ» ՓԲԸ-ից ստացված տեղեկատվության զննությամբ պարզվեց, որ «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊԸ-ի 1150013983913990 հաշվեհամարից դեպքին նախորդող ժամանակահատվածում կանխիկացումներ է կատարել Միքայել Միկոյանը, իսկ 2023 թվականի հունիսի 13-ին՝ Հայկ Կարապետի Խաչատրյանը։ Նշված հաշվեհամարին նույնպես «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի հաշվեհամարից ապրանքների մատակարարման դիմաց փոխանցումներ կամ կանխիկ գումարի մուտքագրումներ չեն կատարվել։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 11, գ.թ. 9)
- Զննում կատարելու մասին արձանագրությամբ, համաձայն որի զննվել է ՀՀ ՊԵԿ «Ջի Սոլուշնս» ՊՈԱԿ-ից 01․10․2024 թվականին թիվ «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերությունների IP հասցեների վերաբերյալ ստացված տեղեկատվությունը, որի արդյունքում պարզվել է, որ
18․01.2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 28․12․2023 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊ ընկերությանը դուրս է գրվել ընդհանուր 805․392 ՀՀ դրամի «A 2997888601» հարկային հաշիվը, որը Միքայել Միկոյանի կողմից ստորագրվել է 18․01․2024 թվականին ժամը՝ 23։49։05-ին, որի IP-ն է հանդիսացել 83.139.28.34 հասցեն, իսկ Գևորգ Սարգսյանը՝ 18․01․2024 թվական ժամը՝ 23։52։39-ին՝ նույն IP հասցեից։ 2024 թվականի հունվարի 18-ին՝ ժամը 23։55։25-ին Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, ապա նույն օրը՝ ժամը 23։57։45-ին ներկայացվել է դիմում միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրություն և պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին, ապա 2024 թվականի հունվարի 19-ին ժամը 13։17։23-ին ներկայացվել է կրկին նույն դիմումը, սակայն արդեն գումարը նշվել է ուսումնասիրությամբ փոխհատուցվող գումար սյունակում։ Վերը նշված գործողությունները նույնպես կատարվել են նույն 83.139.28.34 հասցեից, իսկ 2024 թվականի հունվարի 19-ին՝ ժամը 13։17։23-ին ներկայացվել է 87.241.148.22 հասցեից։
15․02.2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից՝ 19․01․2024 թվականի մատակարարման ամսաթվով, «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊ ընկերությանը դուրս գրված ընդհանուր 237․091․200 ՀՀ դրամի «A 8306944626» հարկային հաշիվը Միքայել Միկոյանը ստորագրել է 15․02․2024 թվական ժամը՝ 23։42։05, Գևորգ Սարգսյանը՝ 16․02․2024 թվական ժամը՝ 00։05։23-ին ։ 2024 թվականի փետրվարի 16-ին՝ ժամը 00։08։14-ին Գևորգ Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է 2024 թվականի հունվար ամսվա ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկը, որում հայտարարագրվել է 39․515․200 ՀՀ դրամ ԱԱՀ գումար, 2024 թվականի փետրվարի 16-ին՝ ժամը 00։10։48-ին Գևորգ Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է դիմում միասնական հաշվին մուտքագրման ենթակա գումարների հիմնավորվածության ուսումնասիրություն և պարզեցված ընթացակարգ կիրառելու մասին։ Պարզվեց, որ հաշիվների ստորագրման համար օգտագործված ինտերնետ հասցեն նույնն է՝ 217.76.14.220։
2024 թվականի փետրվարի 20-ին՝ ժամը 21։02։11-ին Գևորգ Սարգսյանի կողմից ներկայացվել է դիմում միասնական հաշվից գումարները վերադարձնելու վերաբերյալ՝ 39649000 ՀՀ դրամի չափով, որի IP է հանդիսացել 217.76.13.11։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 11, գ.թ. 21-22)
- Զննում կատարելու մասին 18․10․2024 թվականի արձանագրությունը, համաձայն որի՝ կատարվել է «Տելեկոմ-Արմենիա» ՓԲԸ-ից ստացված 1641ե, «Յուքոմ» ՓԲԸ-ից ստացված 1654ե և «Վիվա Արմենիա» ՓԲ ընկերությունից ստացված «1634ե» ֆայլերի զննություն։
Զննությամբ պարզվել է, որ դրանցում պարունակվում են Հայկ Կարապետի Խաչատրյանի, Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանի, Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի, Միքայել Գրիգորի Միկոյանի, Միշիկ Ջիվանի Հունանյանի անվամբ գրանցված բջջային հեռախոսահամարների հետ բջջային հեռախոսային ցանցի միջոցով հաղորդակցվողների հեռախոսահամարների, հեռախոսահամարների բաժանորդների անհատական տվյալների, հեռախոսային հաղորդակցությունն սկսելու պահին և դրա ընթացքում հաղորդակցվողների գտնվելու վայրերն ըստ ալեհավաք կայանների հասցեների վերաբերյալ ստացված տեղեկատվությունը։
«Յուքոմ» ՓԲԸ-ից ստացված 1654ե ֆայլում առկա են 041010720, 041303376, 041303375, 095336832, 091047572, 094202232 հեռախոսահամարների վերաբերյալ տվյալներ։ 041010720 հեռախոսահամարը գրանցված է Միշիկ Ջիվանի Հունանյանի անվամբ, 041202231, 041303375, 041303376, 094202232 հեռախոսահամարները գրանցված են Հայկ Կարապետի Խաչատրյանի անվամբ, 041409794 հեռախոսահամարը գրանցված է Միքայել Գրիգորի Միկոյանի անվամբ, իսկ 091047572, 095336791 և 095336832 հեռախոսահամարները գրանցված են Մկրտիչ Ռոբերտի Գրիգորյանի անվամբ։
Պարզվեց, որ նշված հեռախոսահամարներից 2024 թվականին օգտագործվել է միայն Մկրտիչ Գրիգորյանի 095336832 հեռախոսահամարը, որից Հայկ Խաչատրյանի կողմից օգտագործվող 094202232 հեռախոսահամարի հետ առկա են հեռախոսազանգեր 2024 թվականի փետրվարի 28-ին և 29-ին։
«Տելեկոմ-Արմենիա» ՓԲԸ-ից ստացված 1641ե ֆայլի զննությամբ պարզվել է, որ դրանում պարունակվում են Մկրտիչ Գրիգորյանի 033-06-64-63, Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի՝ 043-36-54-64, Միքայել Գրիգորի Միկոյանի 096-69-98-90 հեռախոսահամարների վերծանումները։ Միքայել Միկոյանի հեռախոսահամարից 2024 թվականի հունվարի 19-ից մինչև մարտի 07-ը հեռախոսազանգեր են կատարվել Գևորգ Սարգսյանի, Միշիկ Հունանյանի հեռախոսահամարներին։ Մկրտիչ Գրիգորյանի հեռախոսահամարից հեռախոսազանգ է առկա Միշիկ Հունանյանի հեռախոսահամարն 2024 թվականի հունվարի 31-ին, Գևորգ Սարգսյանի հեռախոսահամարից հեռախոսազանգեր են առկա Միշիկ Հունանյանի, Հայկ Խաչատրյանի և Միքայել Միկոյանի հեռախոսահամարներին։
«Վիվա Արմենիա» ՓԲ ընկերությունից ստացված 1634ե ֆայլի զննությամբ պարզվել է, որ Միշիկ Հունանյանի անվամբ գրանցված 094256536 հեռախոսահամարից կատարված ելքային և մուտքային զանգերը սույն վարույթով պարզված ԱԱՀ հաշվարկների, դիմումների, հարկային հաշիվների ստորագրման և ներկայացման ժամերին սպասարկվել են Երևան քաղաքի Սմբատ Զորավար 11/1 հասցեից, ինչը նշանակում է, որ այդ էլեկտրոնային փաստաթղթերը ուղարկվել են իր կողմից։
Վերջինիս հեռախոսակապ է ունեցել Գևորգ Սարգսյանի կողմից օգտագործվող 094939867 և 043365464 հեռախոսահամարների, Միքայել Միկոյանի 096699890 հեռախոսահամարի հետ։
Այսինքն` զննությամբ պարզվել է, որ վերը նշված անձանց միջև դեպքի կատարման ժամանակ եղել է ակտիվ հեռախոսակապ։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 11, գ.թ. 23-24)
- Տեղեկատվության պահանջի մասին կազմված արձանագրությունը, համաձայն որի՝ ՀՀ ՊԵԿ հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությանը 01.11.2024 թվականին թիվ 09/09/345586-2024 գրությամբ ներկայացված տեղեկատվության պահանջ ներկայացնելու դիմումին ի պատասխան նշված վարչությունից 08.11.2024 թվականին թիվ /71-2/71021-2024 գրությամբ ստացվել է հայցվող տեղեկատվությունը հետևյալ բովանդակությամբ.
գ «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» (ՀՎՀՀ 02902631) ՍՊ ընկերության կողմից «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» (ՀՎՀՀ 02291176) ՍՊ ընկերությունից 18.01.2024 թվականին և 15.02.2024 թվականին ստացած (համապատասխանաբար մատակարարման ամսաթիվ 28.12.2023 թվական` A2997888601, մատակարարման ամսաթիվ 9.01.2024 թվական` A83069446260) հարկային հաշիվներով առաջացած ավելացված արժեքի հարկի գումարներն ամբողջությամբ ներառվել են համապատասխանաբար 2023թ.-ի դեկտեմբեր և 2024թ.-ի հունվար ամիսների ավելացված արժեքի հարկի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկներում` 134.232 դրամի և 39․515․200 դրամի չափով որպես պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարներ:
գ Միաժամանակ գրությամբ տրամադրված տեղեկատվության համաձայն` տվյալ հաշվարկային փաստաթղթերը համարվել են անապրանք: Հաշվի առնելով վերոգրյալը` խախտվել է Հայաստանի Հանրապետության հարկային օրենսգրքի (Այսուհետ` Օրենսգիրք) 72-րդ հոդվածի 1-ին մասի 6-րդ կետի պահանջը` Օրենսգրքի 70-րդ և 74-րդ հոդվածներով սահմանված կարգով բյուջե վճարման ենթակա կամ բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարների հաշվարկման նպատակով ԱԱՀ-ի հաշվանցումներ (պակասեցումներ) չեն կատարում, եթե հարկային հաշիվը, Օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին մասի 55-րդ կետի համաձայն, համարվում է անապրանք փաստաթուղթ:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 12, գ.թ. 172-175)
- Զննում կատարելու մասին արձանագրությունը, համաձայն որի՝ զննվել են ՀՀ ՊԵԿ համալիր հարկային ստուգումների վարչությունից 22․10․2024 թվականին ստացված «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ընկերության վերաբերյալ կազմված թիվ 3008804 ստուգման ակտը և 07․11․2024 թվականին ստացված «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-Ի վերաբերյալ կազմված թիվ 3008805 ստուգման ակտը, որի արդյունքում պարզվել է, որ «Հաշվարկային փաստաթղթերի դուրսգրում և (կամ) ստացում (անապրանք փաստաթղթեր, հարկային հաշիվների դուրսգրման կարգի պահպանում» բաժնում նկարագրվածից հետևում է, որ «Մայֆոն» ՀՎՀՀ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ ՍՊԸ-ների կողմից Ալֆա Ջիմ Ընկերությանը դուրս գրված համապատասխանաբար թիվ A0624507744, A7029996312, A1629090422 հարկային հաշիվները հանդիսացել են անապրանք փաստաթղթեր ընդամենը 346.320.000 դրամի չափով (շրջանառություն 288.600.000 դրամ, առանձնացված ԱԱՀ 57.720.000 դրամ), քանի որ այդ գործարքները կողմերի միջև փաստացի չեն կատարվել: Ստուգմամբ պարզվել է, որ նշված «անապրանք փաստաթղթերը» Ընկերության կողմից հաստատվել և հիմք են հանդիսացել հարկերի հաշվարկման համար։ Վերոնշյալ հարկային հաշիվներում առանձնացված ԱԱՀ-ի գումարները Ընկերության կողմից հաշվանցվել է 2023թ-ի դեկտեմբեր և 2024թ-ի հունվար ամիսների համար ներկայացված ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկներով համապատասխանաբար 18.220.000 դրամ և 39.500.000 դրամի չափով։ Արդյունքում խախտվել է Օրենսգրքի 72-րդ հոդվածի 1-ին մասի 6-րդ կետի դրույթները, համաձայն որի։
Օրենսգրքի 70-րդ և 74-րդ հոդվածներով սահմանված կարգով բյուջե վճարման ենթակա կամ բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարների հաշվարկման նպատակով ԱԱՀ-ի հաշվանցումներ (պակասեցումներ) չեն կատարում, եթե հարկային հաշիվը, Օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին մասի 55-րդ կետի համաձայն, համարվում է անապրանք փաստաթուղթ:
Ընկերությունը 2023 թվականի դեկտեմբեր 2024 թվականի հունվար ամիսների պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարներն ավել է ցույց տվել համապատասխանաբար 39․321․666 և 39․500․000 ՀՀ դրամի չափով։
«ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» Ընկերության կողմից ստացված թիվ A2241080750, A8774170869, 19758278767 և 48097534411 հարկային հաշիվները Օրենսգրքի իմաստով ևս հանդիսանում են անապրանք փաստաթղթեր: Ստուգմամբ պարզվել է, որ նշված «անապրանք փաստաթղթերը» Ընկերության կողմից հաստատվել և հիմք են հանդիսացել հարկերի հաշվարկման համար: Վերոնշյալ հարկային հաշիվներում առանձնացված ԱԱՀ-ի գումարները Ընկերության կողմից հաշվանցվել է 2024թ. հունվար և փետրվար ամիսների համար ներկայացված ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկներով համապատասխանաբար 39.400.000 դրամ և 38.549.767 դրամի չափով։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 12, գ.թ. 196-197)
- Իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական վարույթին կցված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ՔՈԻՆ ԼԱԲ», «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ», «ԱԼՖԱ Ջիմ», «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԻՆԿՈՏԵԽ» և «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությունների կողմից դուրս գրված և ստացված հարկային հաշիվներով, ԱԱՀ հաշվարկներով, վերադարձվող գումարների ուսումնասիրության վերաբերյալ դիմումները և գումարները միասնական հաշվից վերադարձնելու մասին դիմումները։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 69,71, 72, 80, 82,1 44, հատոր 2 գ.թ. 13-30, հատոր 3, գ.թ. 193-198, 205, 206, 211-213, հատոր 4, գ.թ. 69-75, 141-148, 180-191, 213-219, 257-261, 265-274, հատոր 5, գ.թ. 4-14, 49, 57-63, հատոր 7, գ.թ. 134-150, հատոր 12, գ.թ. 198-203)
- Արտավարութային փաստաթղթեր ճանաչված ներքոհիշյալ փաստաթղթերը՝
 2024 թվականի ապրիլի 05-ին «Հարկատու 3» տեղեկատվական բազայից արտատպված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02832161), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 00524266) ընկերությունների վերաբերյալ 05.04.2024 թվականի դրությամբ հարկ վճարողի անձնական հաշվի քարտի քաղվածքներով։
 06․04․2024 թվականին «Հարկատու 3» էլեկտրոնային տեղեկատվական համակարգից և ՀՀ ԱՆ իրավաբանական անձանց պետական ռեգիստրի պաշտոնական կայքից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ», «ԻՆԿՈՏԵԽ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԽՈՐ ՇԻՆ», «ՄԱՅՖՈՆ», «ԳԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ ՍՊ ընկերությունների վերաբերյալ ներբեռնված և արտատպված տվյալները, Bi. Taxservice.am էլեկտրոնային տեղեկատվական համակարգից նշված կազմակերպությունների վարձու աշխատողների վերաբերյալ ներբեռնված և արտատպված տվյալներով։
 06․04․2024 թվականին «Հարկատու 3» էլեկտրոնային տեղեկատվական համակարգից ներբեռնված և արտատպված «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» և «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությունների առցանց օգտվողների վերաբերյալ տվյալներով։
 06.04.2024 թվականին և 08․08․2024 թվականին ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտեի «Հարկատու 3» տեղեկատվական բազայից արտատպված «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), ,«ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02292309), «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02832161), «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 00524266), «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերությունների կողմից պետական բյուջե վճարված հարկերի վերաբերյալ տվյալներով։
 ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտեի հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությունից ստացված տեղեկատվությամբ <<Ալֆա Ջիմ>> ընկերության բանկային հաշվին միասնական հաշվից 106․000․000 ՀՀ դրամ վերադարձվելու վերաբերյալ։
 ՀՀ պետական եկամուտների կոմիտեի հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությունից 13.05.2024 թվականին թիվ 71-2/28707-2024 գրությամբ տրամադրված «Մայֆոն», «<Գելենվեյպ», «Ալֆա Պլյուս», «Գրիգորյան Էկո», «Խոր Շին», «Չերրի Պլյուս», «Ինկոտեխ», «Ամոնդ Արմ», «Ստարտ Շին 1», «Սաս Ընդ Սուս» ՍՊ ընկերությունների կողմից կատարված ներմուծումների, արտահանումների, ձեռքբերված և իրացված ապրանքների քանակների, արժեքների, մնացորդների, հարկային պարտավորությունների վերաբերյալ տեղեկատվությամբ։
գ «Արդշինբանկ» ՓԲԸ-ից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ 2024 թվականի մայիսի 15-ին առգրավված տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
գ «Էվոկաբանկ» ՓԲԸ-ից Միքայել Գրիգորի Միկոյանի կողմից «Չերրի պլյուս» ՍՊԸ-ի 1660030205095300 հաշվեհամարից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ 2024 թվականի մայիսի 15-ի առգրավված տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
գ «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ 2024 թվականի մայիսի 21-ին առգրավված տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
գ «Ամերիաբանկ» ՓԲԸ-ից Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից կատարված կանխիկացումների վերաբերյալ 2024 թվականի մայիսի 22-ին առգրավված տեսագրությունները՝ մեկ լազերային սկավառակով։
գ 31․05․2024 թվականին ՀՀ ՊԵԿ տեղեկատվական տեխնոլոգիաների վարչությունից թիվ /71-2/28707-2024 գրությամբ տրամադրված «ՄԱՅՖՈՆ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԻՆԿՈ ՏԵԽ», «ԽՈՐ ՇԻՆ», «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ», «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերությունների կողմից ներկայացված հարկային հաշիվների, ԱԱՀ հաշվարկների, դիմումների ներկայացման համար համացանցին միանալու և համացանցից օգտվելու ժամանակահատվածի վերաբերյալ տեղեկատվությամբ։
գ ՀՀ ՊԵԿ հարկային տեղեկատվության և ռիսկերի վերլուծության վարչությանը 11.06.2024 թվականին թիվ 09/09/177414-2024 գրությամբ ներկայացված տեղեկատվության պահանջ ներկայացնելու դիմումին ի պատասխան նշված վարչությունից 02.07.2024 թվականին թիվ 199846-2024 գրությամբ ստացված հայցվող տեղեկատվությամբ.
գ «Ինեկոբանկ», «ԱԿԲԱ բանկ» և «ԱՄԻՕ» բանկ ՓԲԸ-ներից 2024 թվականի հոկտեմբերի 18-ին առգրավված «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերությունների վերաբերյալ բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկություններով։
գ ՀՀ ՊԵԿ «Ջի Սոլուշնս» ՊՈԱԿ-ից 01․10․2024 թվականին ստացված «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» և «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերությունների IP հասցեների վերաբերյալ ստացված տեղեկատվությամբ։
գ «Տելեկոմ-Արմենիա» ՓԲԸ-ից ստացված 1641ե, «Յուքոմ» ՓԲԸ-ից ստացված 1654ե և «Վիվա Արմենիա» ՓԲ ընկերությունից ստացված 1634ե ֆայլերը պարունակող լազերային սկավառակներով։
գ ՀՀ ՊԵԿ համալիր հարկային ստուգումների վարչությունից 22․10․2024 թվականին ստացված «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ընկերության վերաբերյալ կազմված թիվ 3008804 ստուգման ակտը և 07․11․2024 թվականին ստացված «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-Ի ՍՊԸ-ի վերաբերյալ կազմված թիվ 3008805 ստուգման ակտով։
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 2-9, 58-174, 184-185, 188-191, հատոր 3, գ.թ. 255-257, հատոր 5, գ.թ. 64-65, 172-175, հատոր 6, գ.թ. 77-79, հատոր 7, գ.թ. 105, հատոր 10, գ.թ. 250-251, 274-283, 287, հատոր 11, գ.թ. 4-19, 37-54, 86-87, 160-175, հատոր 12, գ.թ. 204-211։)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Էդիկ Միքայելյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ Գևորգ Սարգսյանն իր հարևանն է: Գևորգն աշխատում էր իրենց հարևանությամբ: Աշխատում էր ավտոմեքենաների օֆիսում: Ինքն այդ օֆիսի հետ առնչվել է, սակայն չի հիշում, թե երբ: Հայտնեց, որ Միքայել Միկոյանն իրենց հարևանն է: Գևորգն ու Միքայելն իրար ճանաչում էին: Գտնվում էին ընկերական հարաբերությունների մեջ: Չգիտի՝ միասին աշխատում էին, թե՝ ոչ: Մի անգամ ինքը Գևորգից մեքենա էր վերցրել, սակայն դեպք պատահեց, և ինքն իր գումարը հետ ուզեց Գևորգից: Վերջինն ամբողջությամբ վերադարձրեց:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Տաթևիկ Գալստյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ հանդիսանում է «Վադետա» ՍՊԸ-ի տնօրենը: Բրոքերական ծառայությունը բացվել է 2017 թվականից: Կատարում են մաքսային ձևակերպումներ: Փաստաթղթերի բովանդակության իսկության համար իրենք պատասխանատվություն չեն կրում, այլ միայն ձևակերպում են: «Ալֆա Ջիմ», «Ալֆա Պլյուս», «Չերրի պլյուս», «Ամոնդ Արմ», «Գլենվեյպ», «Բալանս Ըքաունթինգ» ընկերություններին ծանոթ է այնքանով, որքանով նրանք բերել են փաստաթղթեր, ինքն իրականացրել է մաքսային ձևակերպումներ, նրանք այդ փաստաթղթերը վերցրել են, գնացել են և ստացել իրենց ապրանքները: Այդ ընկերությունների անունից հանդես է եկել Միշիկ անունով մի անձնավորություն: Վերջինի ազգանունը չի հիշում: Ավելի շատ ներմուծումներ են իրականացրել: Չի հիշում, որ Միշիկն այլ անձանց լիազորագրեր տված լինի:
Հայտնեց, որ մեղադրյալին երբևիցե չի տեսել: Վերջինի հետ որևիցե շփում չի ունեցել:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Արմինե Մաթևոսյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ մասնագիտությամբ հաշվապահ է: Ինքը հանդիսացել է «Բալանս Ըքաունթինգ» ընկերության տնօրենը: Միշիկ Հունանյանն այդ ընկերության հիմնադիրն է: Այս պահին վերջինի վերաբերյալ տեղեկություններ չունի: Միշիկ Հունանյանը ևս մասնագիտությամբ հաշվապահ է: «Ալֆա Ջիմ», «Ալֆա Պլյուս», «Չերրի պլյուս», «Ամոնդ Արմ» ընկերությունների հաշվապահությունն իրականացվել է իրենց մոտ մինչև անվանափոխությունը: Ինքը երբևիցե սրանց տնօրենը կամ հիմնադիրը չի հանդիսացել: Այդ ընկերությունները Միշիկին չեն պատկանել: Չի կարող ասել, թե արդյոք դրանք բացվել են Միշիկ Հունանյանի առաջարկով: Ինքը դեկտեմբերից հետո ՊԵԿ դիմումներ չի հասցեագրել: Դրանից առաջ եղել են նման դեպքեր: Հնարավոր է, որ փաստաթղթերը ստորագրված լինեն իր նույնականացման քարտով, սակայն ինքը դրա հետ առնչություն ունեցած չլինի: Հայտնեց, որ մեղադրյալին նախկինում չի տեսել:
Հանրային մեղադրողի միջնորդությամբ էական հակասության առկայության հիմքով վերաբերելի մասով հրապարակվեց վկայի նախաքննական ցուցմունքը, համաձայն որի՝ Արմինե Մաթևոսյանը ցուցմունք է տվել այն մասին, որ «(...) իր հաշվապահական գրասենյակը՝ «Բալանս Ըքաունթինգ» ՍՊԸ-ն, գտնվել է ք․ Երևան Սմբատ Զորավար 11/1 հասցեում, որի մասնակից է հանդիսացել և օֆիսում աշխատել է նաև Միշիկ Հունանյանը։ «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ», «ԱԼՖԱ ՋԻՄ», «Չերրի պլյուս», «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ները բացվել են Միշիկ Հունանյանի առաջարկով։ Իր նույնականացման քարտը մշտապես գտնվել է գրասենյակում և դրանով են ստորագրվել հաշվետվությունները, ինքը երբեք դիմումներ չի ուղարկել ԱԱՀ դեբետային գումարներ հետ ստանալու վերաբերյալ, դրանք կատարել է Միշիկ Հունանյանը, ով, հասկանալով իր կատարածի համար վրա հասնող պատասխանատվությունը, գնացել է ՀՀ-ից։ (...)»:
Նախաքննական և դատաքննական ցուցմունքների միջև հակասությունների վերաբերյալ հարցերին ի պատասխան՝ վկան հայտնեց, որ ցուցմունքում առկա է որոշակի հոգեբանական ճնշվածություն: Պնդեց, որ իր նույնականացման քարտը մշտապես գտնվում է գրասենյակում: Մնացած հարցերին պատասխանելուց հրաժարվեց: Հստակ տեղեկատվություն չունի, որ նկարագրվածն արել է Միշիկ Հունանյանը:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Լիանա Գրիգորյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ մեղադրյալին չի ճանաչում: Աշխատում է «Բի Էլ Սի Գրուպ» ՍՊԸ-ում: Ընկերությունը զբաղվում է պետական ռեգիստրի գրանցումներով: Չի հիշում՝ «Ալֆա Ջիմ» ընկերության հետ առնչվել է, թե ոչ: Միշիկ Հունանյան անուն-ազգանունով անձի չի մտաբերում:
Հայտնեց, որ մեղադրյալին չի հիշում:
Հանրային մեղադրողի միջնորդությամբ էական հակասության առկայության հիմքով վերաբերելի մասով հրապարակվեց վկայի նախաքննական ցուցմունքը, համաձայն որի՝ Լիանա Գրիգորյանը ցուցմունք է տվել այն մասին, որ «(...) 2022 թվականից աշխատում է «ԲԻ ԷԼ ՍԻ ԳՐՈՒՊ» ՍՊԸ-ում՝ որպես օֆիս մենեջեր։ 2024 թվականի հունվար ամսին իրենց գրասենյակ է եկել Միշիկ Հունանյանը և հայտնել, որ ցանկանում է «Ալֆա Ջիմ» ՍՊԸ-ի սեփականատիրոջ փոփոխություն կատարել։ Ինքը լիազորագրի համաձայն Միշիկ Հունանյանից ստացած փաստաթղթերը ներկայացրել է պետական ռեգիստրի գործակալություն՝ փոփոխությունը գրանցելու համար։ Մ․Հունանյանը իրեն հայտնել է, որ պետք է ընկերությունը օտարվի նվիրատվության ձևով։ Ինքը կազմել է բոլոր փաստաթղթերը, փոփոխությունը, պետական ռեգիստրում գրանցելու համար։ Մ․Հունանյանից ստացել է նաև սահմանված վճարները վճարելու համար գումար, ստացել է կանոնադրությունը և պետռեգիստրի նոր վկայականը, հանձնել Միշա Հունանյանին։ Առնչվել է «Ալֆա Ջիմ» ՍՊԸ-ի և Միշա Հունանյանի հետ այդքանով։ Իր հիշելով Միշա Հունանյանը 2024թ-ի հունվարից հետո, ինչպես նաև հնարավոր է դրանից առաջ մոտ 4-5 անգամ եկել է իրենց գրասենյակ և նրան նմանատիպ ծառայություններ են մատուցվել «Ալֆա Պլյուս» և այլ ՍՊԸ-ների վերաբերյալ, բոլոր ընկերությունների սեփականության իրավունքը փոխանցվել է նվիրատվության հիման վրա։ Շփվել է միայն Միշիկ Հունանյանի հետ, փաստաթղթերը ստորագրող անձանց չի տեսել և չի ճանաչում Գևորգ Սարգսյանին։ Մ․Հունանյանը իրենից վերցրել է կազմված փաստաթղթերը, ապա ստորագրված փոխանցել է իրեն, իսկ կազմված փաստաթղթերում ներառված անձնական տվյալները իրեն հայտնել է Միշա Հունանյանը։ (...)»:
Նախաքննական և դատաքննական ցուցմունքների միջև հակասությունների վերաբերյալ հարցերին ի պատասխան՝ վկան հայտնեց, որ վերհիշեց իր կողմից հայտնած փաստերը: Ավելացնելու ոչինչ չունի: Պնդում է իր ցուցմունքը: Գևորգ Սարգսյանին չի ճանաչում: Չի հիշում՝ քննիչն իրեն Գևորգ Սարգսյանի վերաբերյալ հարցադրումներ հնչեցրել է, թե՝ ոչ:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 6, գ.թ. 1-5)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Մելքոն Մելքոնյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ 2021 թվականին աշխատել է «Բալանս Ըքաունթինգ» հաշվապահական գրասենյակում՝ որպես հաշվապահ: Միշիկ Հունանյանին ճանաչում է որպես աշխատակից: Գտնվել են աշխատանքային հարաբերություններում: Նա ևս հանդիսացել է հաշվապահ: Այլ հարաբերություններ առկա չեն եղել: Ինքը եղել է «Ալֆա Ջիմ» ընկերության հիմնադիրը: Իրեն կազմակերպություն բացելու առաջարկն արել է Միշիկը կամ Արմինեն: Իրեն ասել են, որ ներմուծումների դեպքում իր աշխատավարձը կավելանա: Ընկերությունն իրականացրել է սպորտային պարագաների ներմուծում: Որպես հաշվապահ ինքը հաշիվներ է դուրս գրել: Հետո իրեն ասել են, որ ինքն այլևս այդ կազմակերպության տնօրենը կամ հիմնադիրը չէ: Տարեթիվը չի հիշում: Դրանից հետո չի հետաքրքրվել ընկերության գործունեությամբ: Ինքը ոչնչից տեղյակ չի եղել, ոչնչի չի մասնակցել: Այդ ընթացքում ինքն է ստացել ընկերության գումարները, սակայն տրամադրել է Միշիկին: Ներմուծումների արդյունքում ինքը հավելավճարներ ստացել է: Հայտնեց, որ ինքը ռիսկերը չի գիտակցել, քանի որ սկսնակ հաշվապահ է եղել: Հայտնեց, որ ինքը կազմակերպության ճակատագրով չի հետաքրքրվել, քանի որ ոչ մի շահ չի ունեցել այդ ամենից: Միշիկ Հունանյանի հետ այդ հարցով խոսակցություն չի ունեցել: Գևորգ Սարգսյանին չի ճանաչում: Վերջինին առաջին անգամ է տեսնում: Իր հիշելով՝ վերջինի հետ չի շփվել երբևիցե:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Զոհրաբ Հովհաննիսյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ հիմնականում զբաղվում է շինարարական աշխատանքներով, ինչպես նաև «Երևան» տոնավաճառի տարածքում ունի ինտերնետ կապի մատակարարման կազմակերպություն՝ «ԷԼ-ԷՍ-ԸՆԴ-ԷՆ-ԷՅՋ» ՍՊԸ: «Բալանս Ըքաունթինգ» ընկերությունը գործունեություն է ծավալել Սմբատ Զորավար 11/1 հասցեում գտնվող Երևան տոնավաճառի տարածքում։ Այդ ընկերությանն իրենք ինտերնետ են տրամադրել: Այդ ընկերության հետ ինքը չի առնչվել, նրանց հետ շփվել է իր աշխատակիցը: Տեղեկացել է, որ այդ կազմակերպության անունից հանդես է եկել մի կին, ում անունը չի հիշում: Եթե ցանկանա, ապա կարող է IP հասցեն ճշտել:
Հայտնեց, որ մեղադրյալին չի ճանաչում: Վերջինի հետ երբևիցե չի շփվել:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Գևորգ Մուրադյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ Արամ Սահակյան տվյալներով անձի չի ճանաչում: Ինքը հանդիսացել է «Ալֆա Պլյուս» ընկերության տնօրենը: Եթե չի սխալվում՝ 2021-2022թթ.: Ընկերությունը գործել է մոտ մեկ տարի: Իրականացրել է մանրամեծածախ վաճառք: Ընկերության հաշվապահությունն իրականացրել է «Բալանս Ըքաունթինգ» հաշվապահական գրասենյակը: Ծանոթացել է այդ ընկերության տնօրենի՝ Արմինեի հետ: Իրեն օգնել են նաև պետական ռեգիստրի հետ կապված հարցերում: Ամբողջ ընթացքում ինքն է ղեկավարել ընկերության գործունեությունը, իսկ հաշվապահության մասով լիազորել է Արմինեին: Հետագայում ընկերությունն օտարել է, քանի որ չի կարողացել այլևս աշխատել: Ապրանքները ներմուծում էին խառը տեղերից, օրինակ՝ Չինաստանից: Իրեն դիմել են այլ անձանց համար ապրանքներ ներմուծելու համար, սակայն մերժել է: Հայտնեց, որ մեղադրյալի անունը գիտի դատարանի կողմից ուղարկված ծանուցագրերից: Մեղադրյալին չի ճանաչում:
Հանրային մեղադրողի միջնորդությամբ էական հակասության առկայության հիմքով վերաբերելի մասով հրապարակվեց վկայի նախաքննական ցուցմունքը, համաձայն որի՝ Գևորգ Մուրադյանը ցուցմունք է տվել այն մասին, որ «(...) Ինքը երբ ցանկանում էր հիմնադրել ՍՊԸ, ընդհանուր ծանոթի միջոցով ծանոթացել է Արմինե Մաթևոսյանի հետ, հարցրել է, թե ոնց կարող է այդ ամենը կազմակերպել, նա ասել է, որ նրանք կօգնեն, ֆիրմաներ ունեն, որ նման ապրանքներ են ներմուծում։ Ապա նրանց աշխատողներից մի տղա, ինչքանով հիշում է, Արամ անունով, իրեն օգնել է Պետռեգիստրում ֆիրման գրանցելու հարցերում։ Դրանից հետո 3-4 ամիս անց հասկանալով, որ շահավետ չէ գործունեությունը, այդ մասին հայտնել է օֆիսին, իր հետ կապնվել է Արամ անունով անձը, ասել է, հնարավոր է չվաճառել ընկերությունը, և այդ ֆիրմայով ուրիշների համար ապրանք բերել: Քանի որ դա իրեն տարօրինակ թվաց, ինքը հարցրեց, թե դրա հետ կապված որևէ խնդիր չի լինի ասացին, որ ոչ: Իրեն ասացին, որ ապրանքների ներմուծումներից ամեն անգամ իրեն կփոխանցեն առաջին անգամ բերելու դեպքում 100.000, իսկ դրանից հետո ամեն անգամ 50.000 ավել: Դրանից հետո երկու տարի որևէ խնդիր չի եղել: Ապա 2023 թվականի նոյեմբերին Արամը իրեն ասաց, որ ապրանքներ չեն կարողանում բերել, ասացին թող բաց մնա, հետագայում էլի ապրանքներ կբերեն, ինքը ասաց, որ ցանկանում է վաճառել։ Դրանից հետո նշված այդ ՍՊԸ-ն վաճառել է նրանց ծանոթ Արամ Սահակյանին, որից հետո նրանց հետ չի շփվել։ Մինչև վաճառելը Արմինե Մաթևոսյանի անվամբ տվել է լիազորագիր, որպեսզի ընկերության անունով կարողանա փոխանցումներ կատարել և կնիքել փաստաթղթերը։ «Գլենվեյպ» ՍՊԸ- ի կողմից դուրս գրված 7200000 ՀՀ դրամ արժեքով ներքին հարդարման աշխատանքներ կատարելու վերաբերյալ հարկային հաշիվը ստորագրել է հաշվապահ Արմինե Մաթևոսյանը, տեղյակ չէ՝ իրականում այդ աշխատանքները կատարվել են, թե ոչ: (...)»:
Նախաքննական և դատաքննական ցուցմունքների միջև հակասությունների վերաբերյալ հարցերին ի պատասխան՝ վկան հայտնեց, որ ինքը հանրային մեղադրողի հարցը ճիշտ չէր հասկացել: Այդ առաջարկներն իրեն եղել են այն ժամանակ, երբ ասել է, որ ցանկանում է կազմակերպությունը վաճառել: Մի շրջան է եղել, երբ ինքը չի ղեկավարել կազմակերպությունը: Սակայն ինքն ամեն բան արել է, որ ամեն ինչ լինի օրենքի սահմաններում: Նախաքննության ընթացքում ինքը հայտնել է ճշմարտությունը:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 6, գ.թ. 23-27)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Արամ Սահակյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ Միշիկ Հունանյանն իր բանակային ընկերն է: Վերջինն աշխատել է որպես հաշվապահ, սակայն ընկերության անունն իրեն հայտնի չէ: Մի քանի ամսով ինքը եղել է «Ալֆա Պլյուս» ընկերության տնօրենը: Դա եղել է Հունանյանի առաջարկով: Ընկերությունն ինչ-որ մեկից գնել են, հետո վաճառել: Ինքը տեղյակ չէ ոչնչից: Ոչինչ չեն ներկրել: Մեկ անգամ էլ տուգանվել են: Հասկացել են, որ ավելի շատ վնաս են կրում, քան օգուտ: Հաշվապահությունը գործում էր Սասունցի Դավիթ կայարանի դիմաց:
Գևորգ Սարգսյանին չի ճանաչում, վերջինի տեսնում է առաջին անգամ:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Արման Ղազարյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ աշխատել է «Բալանս Ըքաունթինգ» ընկերությունում՝ որպես հաշվապահ: Ընկերությունն իրականացրել է հաշվապահական գործունեություն: Հասցեներից մեկը եղել է «Երևան» տոնավաճառում: Միշիկ Հունանյանը այդ ընկերության հիմնադիրն էր: Ընկերությունը ծառայություններ էր մատուցում տարբեր իրավաբանական անձանց: Յուրաքանչյուր աշխատակից ուներ կոնկրետ ընկերություններ, ում պետք է սպասարկեր: Հարկային հաշիվները դուրս էին գրվում Արմինե Մաթևոսյանի անունից, ով տնօրենն էր: Հայտնեց, որ հանրային մեղադրողի կողմից նշված ընկերություններն իրեն ծանոթ չեն: Ականատես չի եղել ապօրինի հաշիվների դուրսգրման: Գևորգ Սարգսյանին չի ճանաչում: Վերջինին առաջին անգամ տեսել է դատարանում: Վերջինի անուն-ազգանունը ևս անծանոթ է:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Սվետլանա Բունիաթյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ 2022-2023թթ. աշխատել է «Բալանս Ըքաունթինգ» ընկերությունում՝ որպես հաշվապահ: Միշիկ Հունանյանն իրեն առաջարկել է իր անունով բացել «Ամոնդ Արմ» ՍՊԸ-ն։ Մնացածի վերաբերյալ տեղեկություն չունի: Պարզապես ինքը անունով է հանդիսացել տնօրեն: Մնացած լիազորությունները երևի թե տրվել են Միշիկին: Ներմուծումները ևս նրանք են իրականացրել: Ինքը մուտք է արել ներմուծումները և իրականացրել է հաշվետարի աշխատանք: Հետո հասկացել է, որ խնդիրներ են առաջացել ընկերության հետ: Միշիկին ինքը վստահել է: Երբեմն նա իրեն ասել է, որ բանկից գումարներ վերցնի և տա նրան: Հետո պարզվել է, որ այդ գումարները դեբետագրվել են: Այդ մասին իմացել է քննչականում: Ինքը դեկտեմբեր ամսին ցանկացել է մուտք գործել համակարգ, սակայն չի ստացվել: Միշիկն իրեն հայտնել է, որ այդ ֆիրման արդեն իրենց մոտ չէ, այլ անձի է պատկանում: Ինքը երբևէ դիմումներ չի հասցեագրել: Հայտնեց, որ Գևորգ Սարգսյանին չի ճանաչում:
(դատական նիստի արձանագրություն)
- Դատաքննության ընթացքում վկա Արթուր Խաչատրյանը ցուցմունք տվեց այն մասին, որ Գևորգ Սարգսյանն իր եղբոր ընկերն է: Իր եղբայրը զբաղվել է բիզնեսով: Չգիտի՝ եղբայրը ծրագրավորման ոլորտում գործունեություն ծավալել է, թե ոչ: Միքայել Մկոյան տվյալներով անձի հետ ինքը ծանոթ չէ: Չի լսել՝ իր եղբոր և Գևորգ Սարգսյանի միջև գործնական բնույթի խոսակցություններ եղել են, թե ոչ: Ինքը չի լսել, որ եղբայրը ծրագրավորման ծառայություններ մատուցող ընկերություն ունենա: Նախաքննության ընթացքում քննիչի կողմից իրեն ուղղորդող հարցեր չեն հնչել: Իր կարծիքով հաշվապահական հաշիվներում արտացոլված թվերը իրականությանը չեն համապատասխանում:
Հանրային մեղադրողի միջնորդությամբ էական հակասության առկայության հիմքով վերաբերելի մասով հրապարակվեց վկայի նախաքննական ցուցմունքը, համաձայն որի՝ Արթուր Խաչատրյանը ցուցմունք է տվել այն մասին, որ «(...) Կարծում է, որ Հայկ Խաչատրյանի և Մկրտիչ Գրիգորյանի անվամբ բացված ՍՊ ընկերություններից Գևորգ Սարգսյանի և Միքայել Միկոյանի անվամբ գրանցված ընկերություններին դուրս գրված հաշիվները ծրագրավորման վերաբերյալ չեն համապատասխանում իրականությանը, իր կարծիքով այդ ծառայությունները չեն մատուցվել, քանի որ գումարները շատ մեծ են և նման մեծ չափերի ծառայություններ մատուցելը անարժանահավատ է, նրանք իր մոտ չեն խոսել երբեք ՍՊ ընկերություն ունենալու և ծրագրային սպասարկում իրականացնելու վերաբերյալ, գիտի, որ Գևորգ Սարգսյանը ավտոների ներմուծմամբ է զբաղվել, վերջիններս ծրագրավորման մասնագետներ չեն հանդիսացել։ (...)»:
Նախաքննական և դատաքննական ցուցմունքների միջև հակասությունների վերաբերյալ հարցերին ի պատասխան՝ վկան հայտնեց, որ ինքը քննիչին հայտնել է, որ «իր խելքը չի կտրում», որ ներկայացված թվերն իրական են: Չի կարող ասել՝ դրանք ուռճացված են, թե պարզապես իր եղբայրը չէր կարող նման կարողություն ունենալ:
(դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 12, գ.թ. 178-181)
- ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 334-րդ հոդվածով սահմանված կարգով հետազոտման ենթակա ապացույցների ծավալը լրացնելու արդյունքում վկա Միշիկ Հունանյանը դատաքննության ընթացքում ցուցմունք տվեց այն մասին, որ Գևորգ Սարգսյանին չի ճանաչում, վերջինի հետ որևիցե առնչություն չի ունեցել: Նրան առաջին անգամ տեսել է Քննչական կոմիտեում՝ առերեսման ժամանակ: Չունի այնպիսի տեղեկություն, որը քրեական վարույթի ընթացքում չի հայտնել, և այժմ ցանկանում է հայտնել:
Հայտնեց, որ 2022-2023 թվականներին մատուցել է հաշվապահական ծառայություններ: Աշխատել է «Բալանս Ըքաունթինգ» ընկերությունում: «Ալֆա Ջիմ», «Ալֆա Պլյուս,» «Ամոնդ Արմ», «Չերրի Պլյուս», «ԽՈՐ ՇԻՆ» ընկերությունները պատկանել են իրեն: Սեփականատիրոջ փոփոխությունից հետո իրենց հաշվապահական ծառայությունն այլևս դրանց չի սպասարկել: Տնօրեններից հիշում է միայն Միքայելին: Ոչ մեկ իրեն չի դիմել՝ այդ ընկերությունների հաշվապահությունը վարելու համար: Հայկ Կարապետյանին տեսել է մեկ կամ երկու անգամ: Եղել են դեպքեր, որ գերավճարներ առաջաց լինեն: Ընկերությունները վաճառել է, քանի որ որոշել է դադարեցներ տվյալ գործունեությունը: Խնդիրներն ու աշխատանքն ավելի մեծ են եղել, քան շահույթը: Հայտնեց, որ իրեն մշտապես զանգահարել է Միքայելը: Բոլոր պայմանավորվածությունները ձեռք են բերվել նրա հետ: Առաջացած գերավճարների մասին պատահաբար է իմացել: Տեսել է, որ այնպիսի գործարքներ են տեղի ունեցել, որոնք ուղղակի հնարավոր չէին: Ինքը դրանից զարմացել է: Այդ մասին զրույց չի ունեցել, սակայն ասել է, որ կարող են խնդիրներ առաջանալ, քրեական գործ հարուցվի: Իրեն հավաստիացրել են, որ իր հետ կապված խնդիրներ չեն առաջանա:
Մի անգամ Վարդանն իր համակարգչով հարկային հաշվետվություն է ներկայացրել, քանի որ համակարգիչը մոռացել էր: Վարդանին ներկայացրել են որպես հաշվապահ: Հաշվապահություն վարելու հարցով իրեն երբևիցե չեն դիմել:
Չի հիշում, թե ում է վաճառել «Ալֆա Ջիմ» ընկերությունը:
(դատական նիստի արձանագրություն)
Լրացուցիչ դատալսումների ընթացքում հետազոտված թույլատրելի ապացույցները.
 ՀՀ ինֆորմացիոն կենտրոնի քարտադարանի ձև 8 տեղեկանքը, համաձայն որի՝ Գևորգ Սարգսյանը դատվածություն չունի:
 Գևորգ Սարգսյանի խնամքին գտնվող երեխաների անձը հաստատող փաստաթղթերի պատճենները, համաձայն որոնց՝ վերջինի խնամքին են գտնվում 22.04.2016թ. ծնված Ստելլա Գևորգի Սարգսյանը և 24.01.2020թ. ծնված Սոֆի Գևորգի Սարգսյանը:
 Գևորգ Սարգսյանի զինվորական գրքույկի պատճենը։
 Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի առողջական վիճակի վերաբերյալ բժշկական փաստաթղթերի պատճեններ:
 Վճարման անդորրագրեր, համաձայն որոնց՝ Գևորգ Սարգսյանի կողմից իրականացվել են հանցագործությամբ պատճառված վնասի հատուցմանն ուղղված վճարումներ՝ 3.250.000 երեք միլիոն երկու հարյուր հիսուն հազար ՀՀ դրամի չափով:

4. Դատարանի փաստական վերլուծությունները և հաստատված կամ հերքված փաստական հանգամանքները.
Հիմնական դատալսումների ընթացքում հետազոտված թույլատրելի ապացույցները ստուգելու և գնահատելու արդյունքում Դատարանը գտնում է, որ առկա է փոխկապակցված վերաբերելի, թույլատրելի, հավաստի ապացույցների ամբողջություն, որը թույլ է տալիս հաստատված համարելու, որ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը, X1-ը, X2-ը, X3-ը և X4-ը, առանց իրական ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու նպատակի, նախնական համաձայնություն են ձեռք բերել իրավաբանական անձ ստեղծելու կամ արդեն իսկ ստեղծված իրավաբանական անձ օգտագործելու միջոցով ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման կեղծ հարկային հաշիվներ դուրս գրելու, դրանք ստացող իրավաբանական անձի մոտ արհեստականորեն ավելացված արժեքի հարկի դեբետային գումարներ առաջացնելու և այդ գումարները հետագայում պետական բյուջեից խաբեությամբ ստանալու վերաբերյալ։
Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու նպատակով ձեռք բերված պայմանավորվածության համաձայն Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը 2023 թվականի դեկտեմբերի 25-ին հիմնադրել է «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ն՝ հանդիսանալով միակ մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 22-ին գրանցվել է «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, իսկ 2024 թվականի փետրվարի 9-ին՝ «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, X2-ը 2023 թվականի դեկտեմբերի 1-ին գրանցվել է «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊ ընկերության տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 3-ին հիմնադրել է «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ն՝ հանդիսանալով միակ մասնակից և տնօրեն, X3-ը 2024 թվականի հունվարի 16-ին հիմնադրել է «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊ ընկերությունը՝ հանդիսանալով միակ մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 30-ին գրանցվել է «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության տնօրեն, իսկ X4-ը, 2021 թվականի ապրիլի 21-ից հանդիսանալով «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության միակ մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի հունվարի 22-ին գրանցվել է «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, 2024 թվականի փետրվարի 9-ին՝ «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊ ընկերության մասնակից և տնօրեն, ինչպես նաև «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերության էլեկտրոնային հաշվետվությունների ներկայացման առցանց օգտվող։
Այնուհետև, Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանը, X2-ը, X3-ը և X4-ը տվել են իրենց համաձայնությունը ստեղծված ընկերությունների անունից X1-ի միջոցով դուրս գրել կեղծ հաշվարկային փաստաթղթեր ու հաստատել դրանք, ներկայացնել հարկային հաշվարկներ, դիմումներ և էլեկտրոնային այլ փաստաթղթեր, իսկ X1-ը, հանդիսանալով հաշվապահական հաշվառման ծառայություններ մատուցող «ԲԱԼԱՆՍ ԸՔԱՈՒՆԹԻՆԳ» ՍՊ ընկերության աշխատակից և տիրապետելով հաշվապահական ու հարկային օրենսդրությանը, X2-ի էլեկտրոնային ստորագրությամբ փաստացի առանց ծառայությունների մատուցման և ապրանքների մատակարարման 04․02․2024 թվականին «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 126․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 21․100․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 117․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․600․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 114․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․100․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 04․02․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 117․000․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․500․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 02․03․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 07․03․2024 թվականին «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 34․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 5․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 22․01․2024 թվականին «ԳԼԵՆՎԵՅՊ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 126․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 21․100․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 22․01․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․200․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․700․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով կեղծ հարկային հաշիվներ, X3-ի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 22․01․2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 109․320․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 18․220․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 22․01․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 117․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․600․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 04․02․2024 թվականին «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 110․400․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 18․400․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 04․02․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 118․800․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 19․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 08․02․2024 թվականին «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 123․600․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 20․600․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 02․03․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 121․200․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 20․200․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 07․03․2024 թվականին «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 108․000․000 ՀՀ դրամ արժեքով, 18․000․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով կեղծ հարկային հաշիվներ և X4-ի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 20․03․2024 թվականին «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի անունից «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 90․111․400 ՀՀ դրամ արժեքով, 15․018․556 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 21․03․2024 թվականին «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ» ՍՊ ընկերության անունից «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անվամբ դուրս է գրել ընդամենը 141․187․200 ՀՀ դրամ արժեքով, 23․531․200 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 18․01․2024 թվականին «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 805․392 ՀՀ դրամ արժեքով, 134․232 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով, 15․02․2024 թվականին «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի անվամբ՝ ընդամենը 237․091․200 ՀՀ դրամ արժեքով, 39․515․200 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարով կեղծ հարկային հաշիվներ։
Հիշյալ անապրանք հաշվարկային փաստաթղթերի հիման վրա Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի ստորագրությամբ «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի անունից 22․01․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա, 04․02․2024 թվականին՝ 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․320․000 ՀՀ դրամ և 39․500․000 ՀՀ դրամ, «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի անունից 08․02․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2024 թվականի հունվար ամսվա, 21․03․2024 թվականին՝ 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․400․000 ՀՀ դրամ և 38․549․756 ՀՀ դրամ, «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի անունից 18․01․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա, 16․02․2024 թվականին՝ 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 134․232 ՀՀ դրամ և 39․515․200 ՀՀ դրամ, X4-ի ստորագրությամբ «ԻՆԿՈՏԵԽ» ՍՊԸ-ի անունից 08․02․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2024 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․700․000 ՀՀ դրամ, «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊ ընկերության անունից 22․01․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2023 թվականի դեկտեմբեր ամսվա, 04․02․2024 թվականին՝ 2024 թվականի հունվար ամսվա, 02․03․2024 թվականին՝ 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները, որոնցում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 39․300․000 ՀՀ դրամ, 39․300․000 ՀՀ դրամ և 40․000․000 ՀՀ դրամ, «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊԸ-ի անունից 07․03․2024 թվականին հարկային մարմին է ներկայացվել 2024 թվականի փետրվար ամսվա ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկ, որում խաբեությամբ հայտարարագրվել է 23․800․000 ՀՀ դրամ պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ավելացված արժեքի հարկի գումարներ։
Արդյունքում, ՀՀ հարկային օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին մասի 55-րդ կետի, այն է՝ անապրանք փաստաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի և (կամ) վճարների հաշվարկման և (կամ) վճարման համար հիմք չեն հանդիսանում և 72-րդ հոդվածի 1-ին մասի 6-րդ կետի, այն է՝ Օրենսգրքի 70-րդ և 74-րդ հոդվածներով սահմանված կարգով բյուջե վճարման ենթակա կամ բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ԱԱՀ-ի գումարների հաշվարկման նպատակով ԱԱՀ-ի հաշվանցումներ (պակասեցումներ) չեն կատարում` եթե հարկային հաշիվը, Օրենսգրքի 4-րդ հոդվածի 1-ին մասի 55-րդ կետի համաձայն, համարվում է անապրանք փաստաթուղթ, պահանջների խախտմամբ հիշյալ ընկերությունների ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկներով ցույց է տրվել ընդամենը 378․519․188 ՀՀ դրամ պետական բյուջեից փոխհատուցման ենթակա ավելացված արժեքի հարկի գումար։
Հանցավոր մտադրությունն ավարտին հասցնելու ու ԱԱՀ-ի և ակցիզային հարկի միասնական հաշվարկները ներկայացնելու արդյունքում ընկերություններում արհեստականորեն առաջացած ավելացված արժեքի հարկի դեբետային գումարները ապօրինաբար տնօրինելու հնարավորություն ստանալու նպատակով Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի էլեկտրոնային ստորագրությամբ 24․01․2024 թվականին և 06․02․2024 թվականին ներկայացվել են «ԱԼՖԱ ՋԻՄ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 39․000․000 ՀՀ դրամ և 39.500․000 ՀՀ դրամ, 12․02․2024 թվականին՝ «ԱՄՈՆԴ-ԱՐՄ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 39․000․000 ՀՀ դրամ և 20․02․2024 թվականին՝ «ՔՈԻՆ ԼԱԲ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 39․649․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարները վերադարձնելու դիմումներ, որոնց հիման վրա դիմումներում նշված բանկային հաշիվներին հարկերի միասնական հաշվից փոխանցվել է խաբեությամբ առաջացած ընդամենը՝ 157․149․000 ՀՀ դրամ գումար, որոնք բանկային հաշիվներից կանխիկացվել են Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի կողմից, իսկ X4-ի էլեկտրոնային ստորագրությամբ ներկայացվել են «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ» ՍՊԸ-ի միասնական հաշվից 24․01․2024 թվականին՝ 38․600․000 ՀՀ դրամ, 06․02․2024 թվականին՝ 39․000․000 ՀՀ դրամ, 04․03․2024 թվականին՝ 39․800․000 ՀՀ դրամ ԱԱՀ-ի գումարները վերադարձնելու դիմումներ, որոնց հիման վրա դիմումներում նշված բանկային հաշիվներին փոխանցվել է ընդամենը՝ 77․600․000 ՀՀ դրամ գումար, որոնք բանկային հաշիվներից կանխիկացվել են X4-ի կողմից:
Հիմնական և լրացուցիչ դատալսումների ընթացքում հետազոտված թույլատրելի ապացույցները ստուգելու և գնահատելու արդյունքում Դատարանը հաստատված է համարում նաև սույն քրեական գործի լուծման համար նշանակություն ունեցող հետևյալ փաստական հանգամանքները. Գևորգ Սարգսյանը դատվածություն չունի, վերջինի խնամքին են գտնվում երկու անչափահասներ, Գևորգ Սարգսյանն ունի որոշակի առողջական խնդիրներ, վերջինս մասնակիորեն հատուցել է հանցագործությամբ պատճառված վնասը:

5. Դատարանի իրավական վերլուծությունները, հետևությունները և որոշումները.
«Մարդու իրավունքների և հիմնարար ազատությունների պաշտպանության մասին» եվրոպական կոնվենցիայի 6-րդ հոդվածի համաձայն`
«1. Յուրաքանչյուր ոք, երբ որոշվում են նրա քաղաքացիական իրավունքներն ու պարտականությունները կամ նրան ներկայացված ցանկացած քրեական մեղադրանքի առնչությամբ, ունի օրենքի հիման վրա ստեղծված անկախ ու անաչառ դատարանի կողմից ողջամիտ ժամկետում արդարացի և հրապարակային դատաքննության իրավունք:
2. Յուրաքանչյուր ոք, ով մեղադրվում է քրեական հանցագործության մեջ, համարվում է անմեղ, քանի դեռ նրա մեղավորությունն ապացուցված չէ օրենքին համապատասխան:»։
«Մարդու իրավունքների և հիմնարար ազատությունների պաշտպանության մասին» եվրոպական կոնվենցիայի 7-րդ հոդվածի համաձայն՝ «Ոչ ոք չպետք է մեղավոր ճանաչվի որևէ գործողության կամ անգործության համար, որը կատարման պահին գործող ներպետական կամ միջազգային իրավունքի համաձայն, հանցագործություն չի համարվել: (…)»:
ՀՀ Սահմանադրության 63-րդ հոդվածի համաձայն՝
«1. Յուրաքանչյուր ոք ունի անկախ և անաչառ դատարանի կողմից իր գործի արդարացի, հրապարակային և ողջամիտ ժամկետում քննության իրավունք: (…):
ՀՀ Սահմանադրության 66-րդ հոդվածի համաձայն՝
«Հանցագործության համար մեղադրվողը համարվում է անմեղ, քանի դեռ նրա մեղքն ապացուցված չէ օրենքով սահմանված կարգով՝ դատարանի՝ օրինական ուժի մեջ մտած դատավճռով»:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 17-րդ հոդվածի համաձայն`
«1. Հանցագործության համար մեղադրվողը համարվում է անմեղ, քանի դեռ նրա մեղավորությունն ապացուցված չէ սույն օրենսգրքով սահմանված կարգով՝ դատարանի՝ օրինական ուժի մեջ մտած դատավճռով:
2. Չապացուցված մեղավորությունը հավասարազոր է ապացուցված անմեղությանը:
3. Մեղադրյալը պարտավոր չէ ապացուցել իր անմեղությունը կամ քրեական վարույթն իրականացնող մարմնին ցույց տալ որևէ աջակցություն: Մեղադրյալի անմեղության ապացուցման պարտականությունը չի կարող դրվել նաև նրա պաշտպանի, օրինական ներկայացուցչի, գույքային պատասխանողի և նրա ներկայացուցչի վրա: Մեղադրանքի ապացուցման և ի պաշտպանություն մեղադրյալի բերված փաստարկների հերքման պարտականությունը հանրային քրեական հետապնդման դեպքում կրում է դատախազը, իսկ մինչդատական վարույթում` նաև քննիչը: Մասնավոր քրեական հետապնդման դեպքում այդ պարտականությունը կրում են տուժողը և նրա ներկայացուցիչը:
4. Մեղադրանքն ապացուցված լինելու վերաբերյալ բոլոր ողջամիտ կասկածները, որոնք չեն փարատվել սույն օրենսգրքի դրույթներին համապատասխան պատշաճ իրավական ընթացակարգի շրջանակներում, մեկնաբանվում են հօգուտ մեղադրյալի»:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 22-րդ հոդվածի համաձայն`
«1. Քրեական վարույթի համար նշանակություն ունեցող ցանկացած հանգամանք պետք է հաստատվի պատշաճ ապացույցների բավարար համակցությամբ:
2. Եզրափակիչ դատավարական ակտը պետք է հիմնվի հետազոտված ապացույցների ազատ և բարեխիղճ գնահատման վրա:
3. Մեղադրական դատավճռի հիմքում դրվող յուրաքանչյուր փաստական հանգամանք պետք է հիմնավորվի ապացույցների այնպիսի ծավալով, որը կբացառի դրա ապացուցվածության վերաբերյալ ցանկացած հիմնավոր կասկած: Դատավճիռ կայացնելիս պետք է հաշվի առնվի անհրաժեշտ և հնարավոր ապացույցների բացակայությունը:
4. Վարույթն իրականացնող մարմինը պարտավոր է հանգամանորեն ստուգել ի պաշտպանություն մեղադրյալի բերված և պատշաճ ձևակերպված փաստարկները:
5. Հանցագործության համար անձի մեղավորության մասին հետևությունը չի կարող հիմնվել ենթադրությունների վրա. այն պետք է հաստատվի փոխկապակցված վերաբերելի, թույլատրելի, հավաստի ապացույցների ամբողջությամբ: (...)»:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 101-րդ հոդվածի համաձայն՝
«1. Ապացուցումը սույն օրենսգրքով նախատեսված` ապացուցման ենթակա փաստական հանգամանքները, ինչպես նաև վարույթի համար նշանակություն ունեցող այլ հանգամանքներ հաստատելու կամ հերքելու նպատակով ապացույցներ հավաքելը, ստուգելը և գնահատելն է»:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 103-րդ հոդվածի համաձայն՝
«1. Ապացույցները հավաքվում են քրեական վարույթի ընթացքում՝ սույն օրենսգրքով նախատեսված ապացուցողական գործողությունների կատարման միջոցով, ինչպես նաև Հայաստանի Հանրապետության միջազգային պայմանագրերով նախատեսված դեպքերում և կարգով` օտարերկրյա իրավասու մարմինների կողմից համապատասխան գործողությունների կատարման միջոցով»:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 104-րդ հոդվածի համաձայն՝
«1. Քրեական վարույթի ընթացքում հավաքված ապացույցները ենթակա են պատշաճ ստուգման՝ ստացված ապացույցի ձևի և բովանդակության վերլուծության, այն այլ ապացույցների հետ համադրելու, նոր ապացույցներ հավաքելու, ապացույցների ստացման աղբյուրները վերհանելու միջոցով»:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 105-րդ հոդվածի համաձայն՝
«1. Յուրաքանչյուր ապացույց ենթակա է գնահատման՝ վերաբերելիության, թույլատրելիության, հավաստիության, իսկ բոլոր ապացույցների համակցությունը՝ հիմնավոր եզրափակիչ դատավարական ակտ կայացնելու համար բավարարության տեսանկյունից:
2. Քննիչը, դատախազը, դատավորը, ղեկավարվելով քրեադատավարական օրենսդրությամբ, ներառյալ ապացուցման չափանիշների մասին վերաբերելի կանոններով, ապացույցները գնահատում են դրանց պատշաճ հետազոտման և վերլուծության վրա հիմնված ներքին համոզմամբ:
3. Ոչ մի տվյալ նախապես հավաստի ապացույցի ուժ չունի: Դատավորը, ինչպես նաև քննիչը և դատախազը չպետք է կանխակալ վերաբերմունք դրսևորեն ապացույցներին, չպետք է դրանց որոշ մասին մյուսների նկատմամբ առավել կամ նվազ նշանակություն տան, քանի դեռ պատշաճ իրավական ընթացակարգի շրջանակներում դրանք չեն գնահատվել»:
Վերոգրյալ իրավանորմերի վերլուծությունից պարզ է դառնում, որ քրեական վարույթի համար նշանակություն ունեցող ցանկացած հանգամանք պետք է հաստատվի պատշաճ ապացույցների բավարար համակցությամբ: Ապացուցումը սույն օրենսգրքով նախատեսված` ապացուցման ենթակա փաստական հանգամանքները, ինչպես նաև վարույթի համար նշանակություն ունեցող այլ հանգամանքներ հաստատելու կամ հերքելու նպատակով ապացույցներ հավաքելը, ստուգելը և գնահատելն է: Ապացուցման գործընթացի առաջին տարրն ապացույցներ հավաքելն է: Քրեական վարույթի ընթացքում ապացույցները հավաքվում են երկու եղանակով՝ ապացուցողական գործողությունների կատարման միջոցով և Հայաստանի Հանրապետության միջազգային պայմանագրերով նախատեսված դեպքերում և կարգով՝ օտարերկրյա իրավասու մարմինների կողմից համապատասխան գործողությունների կատարման միջոցով: Օրենսգիրքն ապացույցի ստուգման հասկացության մեջ, ստուգման ավանդական եղանակների (ապացույցների համադրում, նոր ապացույցների հավաքում, ապացույցի ստացման աղբյուրի վերհանում) շարքում ներառել է նաև ստացված ապացույցի ձևի և բովանդակության վերլուծությունը: Քրեական դատավարության օրենսգրքով ապացույցի ձևին ներկայացվող պահանջներին ապացույցի համապատասխանության ստուգման արդյունքում վարույթն իրականացնող մարմինը հավաստիանում է, որ պահպանված են ապացույցի արժանահավատության ապահովմանն ու ապացուցողական գործողության մասնակցի իրավունքների պաշտպանությանն ուղղված՝ օրենսգրքով առանձին ապացույցների ձևին ներկայացվող պահանջները: Ինչ վերաբերում է ապացույցների գնահատմանը, այն կատարվում է ներքին համոզման հիման վրա, ինչը՝ որպես ապացույցների գնահատման արդյունք, բնութագրվում է օբյեկտիվ և սուբյեկտիվ գործոնների անխզելի կապով. այն մի կողմից պետք է բխի հետազոտվող ապացույցների բավարար համակցությունից և հիմնվի դրանց վրա, իսկ մյուս կողմից անկողմնակալ դիտորդի մոտ պետք է առաջացնի այն վստահությունը, որ ապացույցները հետազոտվել են արդարության բոլոր պահանջների պահպանմամբ։ Այլ կերպ՝ յուրաքանչյուր գործով ապացուցման ենթակա հանգամանքները հաստատելիս (հանցագործության դեպքը և հանգամանքները, մեղադրյալի առնչությունը դեպքին, անձի մեղավորությունը քրեական օրենքով չթույլատրված արարքը կատարելու մեջ և այլն) վարույթն իրականացնող մարմինը կրում է առկա ապացույցները բարեխիղճ գնահատման ենթարկելու պարտականություն, ինչն էլ իր հերթին պետք է արտահայտվի պատճառաբանված եզրահանգումների տեսքով:
Մեջբերված նորմերի վերլուծությունից հետևում է, որ հանցագործության մեջ անձի մեղավորության հարցը լուծվում է դրա մասին վկայող բավարար ապացույցների ամբողջությամբ: «Ապացույցների բավարարություն» հասկացությունը գնահատողական է և իրենից ներկայացնում է ապացույցների համակցության գնահատման վերջնական արդյունք (ապացույցների բավարարության չափանիշների` վարույթն իրականացնող մարմինների ներքին համոզմունքի, դատավարական որոշումների հիմնավորվածության և պատճառաբանվածության, անմեղության կանխավարկածի մասին մանրամասն տե՛ս Սիրակ Սաքանյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի` 2011 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ ԵԷԴ/0058/01/10 որոշման 15-19-րդ կետերը):
Վճռաբեկ դատարանն ապացույցների բավարարությունը որոշելու չափանիշների վերաբերյալ ձևավորած իրավական դիրքորոշումներն ամբողջացրել և զարգացրել է Արարատ Ավագյանի և Վահան Սահակյանի գործով որոշման շրջանակներում: Մասնավորապես, Վճռաբեկ դատարանն ընդգծել է, որ անձի դատապարտման համար անհրաժեշտ է ապացույցների այնպիսի համակցություն, որը բավարար կլինի անմեղության կանխավարկածը հաղթահարելու, անձի մեղավորության առնչությամբ ցանկացած ողջամիտ կասկած բացառելու և ապացույցների գնահատումն իրականացնող սուբյեկտի մոտ համապատասխան ներքին համոզմունք ձևավորելու համար: Ներքին համոզմունքը` որպես սուբյեկտիվ կատեգորիա, պետք է օբյեկտիվ հիմքեր ունենա, այն է` բխի թույլատրելի, վերաբերելի և արժանահավատ ապացույցների բավարար համակցությամբ հաստատված փաստական տվյալների ամբողջությունից, որոնք անկողմնակալ դիտորդի մոտ կձևավորեն անձի մեղավորության վերաբերյալ համոզվածություն: Ընդ որում, ներքին համոզմունքն օբյեկտիվանում և իրավական նշանակություն է ձեռք բերում դատական ակտերի հիմնավորման և պատճառաբանման միջոցով (մանրամասն տե՛ս Արարատ Ավագյանի և Վահան Սահակյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի` 2014 թվականի հոկտեմբերի 31-ի թիվ ԵԿԴ/0252/01/13 որոշման 29-32-րդ կետերը):
Ապացույցի արժանահավատության հատկանիշը նույնպես վերաբերում է ապացույցի բովանդակային գնահատմանը: Արժանահավատ է այն ապացույցը, որի ճշմարտացիությունը կասկած չի հարուցում: Ապացույցն արժանահավատության տեսանկյունից գնահատելիս դատարանը պետք է հիմք ընդունի հետևյալ հանգամանքները.
ա) ապացույցի աղբյուրի հատկանիշները (օրինակ՝ փորձագետի ձեռնհասությունը, ցուցմունք տվող անձի շահագրգռվածությունը, որոշ դեպքերում հոգեբանական և ֆիզիոլոգիական հատկանիշները, վիճակը, ինչպես նաև անձին վերաբերող այլ հատկանիշներ, որոնք կարող են ազդեցություն ունենալ այդ անձի կողմից գործի համար նշանակություն ունեցող հանգամանքներն ընկալելու, մտապահելու, վերարտադրելու գործընթացի վրա),
բ) ապացույցի ձևավորման հանգամանքները (օրինակ՝ վկայի կողմից կոնկրետ հանգամանքն ընկալելու պայմանները, պաշտպանի, ներկայացուցչի ներկայությունը և այլն),
գ) ապացուցողական տեղեկությունը ձեռք բերելու միջոցը,
դ) ապացույցի բովանդակությունը կազմող տեղեկությունը հաստատող կամ հերքող հանգամանքների առկայությունը,
ե) նույն տեղեկության ստացումն այլ աղբյուրից:
Յուրաքանչյուր ապացույց արժանահավատության տեսանկյունից պետք է գնահատվի ապացույցների համակցության մեջ՝ բազմակողմանի և մանրամասն գնահատելով փաստական տվյալների ստացման աղբյուրները և ապացույցի ձևավորման ամբողջ ընթացքը: Ապացույցի արժանահավատության վերաբերյալ վերջնական որոշում կարող է կայացվել դրա բովանդակությունն այլ աղբյուրներից ստացված տեղեկությունների հետ համադրելու արդյունքում: Որոշակի փաստի վերաբերյալ այս կամ այն աղբյուրից ստացված տեղեկությունների արժանահավատությունը գնահատելու համար անհրաժեշտ է վերլուծել ստացված տեղեկությունների բովանդակությունը, համադրել դրանք այլ ապացույցների հետ, պարզել դրանց համապատասխանությունը կամ հակասությունը, հակասության դեպքում` դրա պատճառները: (տե՛ս Արարատ Ավագյանի և Վահան Սահակյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի` 2014 թվականի հոկտեմբերի 31-ի թիվ ԵԿԴ/0252/01/13 որոշման 31.3-32-րդ կետերը):
Վճռաբեկ դատարանը քննարկվող որոշմամբ արձանագրել է, որ «Քրեական դատավարությունում մեղքի հարցը լուծելիս որպես ապացույցների բավարարության շեմ պետք է գործի «հիմնավոր կասկածից վեր» ապացուցողական չափանիշը: Ընդ որում, «հիմնավոր կասկածից վեր» ապացուցողական չափանիշ ասելով, պետք է հասկանալ փաստական տվյալների (ապացույցների) այնպիսի համակցություն, որը բացառում է հակառակի ողջամիտ հավանականությունը: Վերոգրյալը չի նշանակում, որ հանցանք գործելու մեջ անձի մեղավորությունն ընդհանրապես չի կարող առաջացնել որևէ կասկած, սակայն այդպիսի կասկածի հավանականության դեպքում դրա աստիճանը պետք է լինի աննշան (խիստ ցածր): Այլ խոսքով՝ մեղադրանքը կազմող յուրաքանչյուր փաստական հանգամանք պետք է հիմնավորվի ապացույցների այնպիսի ծավալով, որը կբացառի դրա ապացուցվածության վերաբերյալ ցանկացած ողջամիտ կասկած (տե՛ս Արարատ Ավագյանի և Վահան Սահակյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի` 2014 թվականի հոկտեմբերի 31-ի թիվ ԵԿԴ/0252/01/13 որոշման 33-րդ կետը):
Ընդհանրացնելով մեջբերված իրավական դիրքորոշումները` Դատարանը փաստում է, որ հանցագործության համար դատապարտումը չի կարող պայմանավորված լինել անձի հավանական մեղավորության վերաբերյալ հետևություններով կամ ենթադրություններով, այլ պետք է բխի նրա կողմից տվյալ արարքը կատարելու հարցում դատարանի համոզմունքից: Միաժամանակ, դատարանի համոզմունքը չի կարող կամայական և սուբյեկտիվ լինել. այն պետք է ձևավորվի պատշաճ ընթացակարգի շրջանակներում ապացույցների բազմակողմանի, լրիվ, օբյեկտիվ հետազոտման և գնահատման արդյունքում: Ավելին՝ մեղադրանքի ապացուցման և ի պաշտպանություն մեղադրյալի բերված փաստարկների հերքման պարտականությունը հանրային քրեական հետապնդման դեպքում կրում է դատախազը, իսկ մեղադրանքն ապացուցված լինելու վերաբերյալ բոլոր ողջամիտ կասկածները, որոնք չեն փարատվել ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի դրույթներին համապատասխան պատշաճ իրավական ընթացակարգի շրջանակներում, մեկնաբանվում են հօգուտ մեղադրյալի: Կասկածները համարվում են չփարատված, եթե դրանք շարունակում են մնալ, երբ քրեական գործի բոլոր հանգամանքները հետազոտվում են լրիվ, օբյեկտիվ և բազմակողմանի, քրեադատավարական ապացուցման բոլոր միջոցներով: Կասկածները հօգուտ մեղադրյալի մեկնաբանելը նշանակում է, որ հանցագործության դեպքի, դրանում մեղադրյալի մասնակցության, մեղադրյալին մերկացնող, նրա պատասխանատվությունը ծանրացնող հանգամանքներն ապացուցող փաստերը ճանաչվում են գոյություն չունեցող և հակառակը՝ մեղադրյալի մեղավորությունը կասկածի տակ դնող, նրան արդարացնող կամ մեղմացնող հանգամանքները ճանաչվում են հաստատված, եթե դրանց գոյությունն արժանահավատորեն հերքված չէ:
Մեղադրյալին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով վերագրված արարքի իրավական գնահատականը.
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերի համաձայն.
«1. Իրավաբանական անձ, դրա առանձնացված ստորաբաժանում կամ հիմնարկ ստեղծելու կամ վերակազմակերպելու կամ դրածո անձի միջոցով կամ դրանք օգտագործելու միջոցով ապօրինի գործունեություն իրականացնելը, որի նպատակն է վարկեր ստանալը, հարկերից խուսափելը, գերավճարներ առաջացնելը, նյութական այլ օգուտներ քաղելը կամ ապօրինի գործունեությունը քողարկելը, կամ նույն նպատակով անհատ ձեռնարկատեր հաշվառելը կամ հաշվառվելը, որը խոշոր չափերի գույքային վնաս է պատճառել՝ (...)
2. Սույն հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված արարքը, որը՝
1) կատարվել է մի խումբ անձանց կողմից նախնական համաձայնությամբ,
(...)
3) պատճառել է առանձնապես խոշոր չափերի գույքային վնաս՝
պատժվում է ազատազրկմամբ՝ երեքից վեց տարի ժամկետով:»։
Հիմնական դատալսումների ընթացքում պատշաճ իրավական ընթացակարգով հետազոտված թույլատրելի ապացույցների հիման վրա, դրանց ձևի և բովանդակության վերլուծության, այլ ապացույցների հետ համադրելու միջոցով, գնահատելով դրանք վերաբերելիության, թույլատրելիության, հավաստիության, իսկ բոլոր ապացույցների համակցությունը՝ հիմնավոր եզրափակիչ դատավարական ակտ կայացնելու համար բավարարության տեսանկյունից, դրանց պատշաճ հետազոտման և վերլուծության վրա հիմնված ներքին համոզմամբ, մեղադրյալի մեղավորության վերաբերյալ չփարատվող բոլոր ողջամիտ կասկածները նրա օգտին մեկնաբանելով, Դատարանը հանգում է հետևության, որ ապացուցված է Գևորգ Սարգսյանի կողմից ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով նախատեսված արարքը կատարելը, այդ արարքի քրեական հակաիրավականությունը, այդ արարքը մեղադրյալի կողմից կատարելը, ինչպես նաև նրա մեղավորությունը տվյալ արարքի կատարման մեջ:
Դատարանը, հաստատված համարելով հանցագործությունների և դրանց կատարման մեջ Գևորգ Սարգսյանի մեղքի ապացուցված լինելը, գտնում է, որ նա ենթակա է պատժի կատարած հանցանքի համար:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 7-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն՝
«Հանցանք կատարած անձին քրեական պատասխանատվության, պատժի կամ քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցների ենթարկելը կամ քրեական պատասխանատվությունից կամ պատժից ազատելը պետք է լինի արդարացի՝ ապահովելով ինչպես կիրառվող օրենսդրության, այնպես էլ պետական հակազդեցության համաչափությունը կատարված հանցանքին, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը»:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 55-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն՝
«Պատժի նպատակներն են` վերականգնել սոցիալական արդարությունը, վերասոցիալականացնել պատժի ենթարկված անձին և կանխել հանցագործությունները»:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 69-րդ հոդվածի համաձայն՝
«1. Հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ, որը որոշվում է սույն օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սանկցիայի սահմաններում՝ հաշվի առնելով սույն օրենսգրքի Ընդհանուր մասի դրույթները:
2. Պատժի տեսակը և չափը որոշվում են հանցագործությամբ պատճառված վնասի բնույթով և չափով, հանցագործության եղանակով, տեղով, ժամանակով, հանցագործության շարժառիթներով և նպատակներով, դիտավորության կամ անզգուշության տեսակով, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող ու ծանրացնող հանգամանքներով, ինչպես նաև նշանակվող պատժի` հանցավորի վերասոցիալականացման և իրավահպատակ վարքագծի ձևավորման գործընթացի ու նրա ընտանիքի կենսապայմանների վրա ազդեցությամբ:
3. Ազատությունից զրկելու հետ կապված պատիժ կարող է նշանակվել, եթե դատարանը հիմնավորի, որ առավել մեղմ պատժատեսակը չի կարող ապահովել պատժի նպատակները: (…)»:
Պատիժ նշանակելու ընդհանուր սկզբունքներին Վճռաբեկ դատարանն անդրադարձել է Ն.Սարգսյանի գործով կայացված որոշման մեջ, որտեղ իրավական դիրքորոշում է ձևավորել այն մասին, որ «(…) պատիժ նշանակելու ընդհանուր սկզբունքները քրեական օրենքով նախատեսված այն հիմնադրույթներն են, որոնցով պետք է ղեկավարվի դատարանը պատիժ նշանակելիս: Այդ սկզբունքներն են`
ա) օրինականությունը,
բ) արդարությունը,
գ) պատժի անհատականացումը,
դ) մարդասիրությունը:
Պատիժ նշանակելու վերոնշյալ սկզբունքները սահմանում են այն հիմնական դրույթները, որոնցով ղեկավարվում է դատարանը յուրաքանչյուր քրեական գործով պատժի տեսակն ու չափն ընտրելիս:
(…) պատժի նշանակման իրավական շրջանակները սահմանված են ՀՀ քրեական օրենսգրքով: Դրա հետ մեկտեղ, սակայն, վերոնշյալ օրենքը դատարանին հնարավորություն է տվել որոշակի սկզբունքների (…) պահպանմամբ, իր ներքին համոզմանը և իրավագիտակցությանը համապատասխան, ՀՀ քրեական օրենսգրքի Ընդհանուր և Հատուկ մասերով նախատեսված սահմաններում որոշել պատժի տեսակն ու չափը: Այլ կերպ՝ ուրվագծելով կոնկրետ հանցանքի համար նշանակման ենթակա պատժի առավելագույն և նվազագույն սահմանները՝ ՀՀ քրեական օրենքը դատարանին տվել է այդ շրջանակում հայեցողություն դրսևորելու հնարավորություն:
Վճռաբեկ դատարանը գտնում է, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի Հատուկ մասի գրեթե բոլոր հոդվածների սանկցիաներում ամրագրված վերոնշյալ մոտեցումը պայմանավորված է այն տրամաբանությամբ, որ քրեական օրենքը համընդհանուր բնույթ ունի, իսկ արարքը և հանցավորի անձը կոնկրետ են: Ուստի կոնկրետ արարքի և անձի նկատմամբ համընդհանուր քրեական օրենքով նախատեսված սանկցիան կիրառելիս դատարանը պետք է որոշակի հայեցողություն դրսևորի:
Վերոգրյալից Վճռաբեկ դատարանը եզրահանգում է, որ առանց դատարանի հայեցողության պատժի անհատականացումն անհնար է:
(…) Պատիժ նշանակելիս դատարանի հայեցողության կապակցությամբ Վճռաբեկ դատարանը հարկ է համարում ընդգծել նաև, որ պատիժ նշանակելիս դատարանի ներքին համոզմունքը ձևավորվում է կատարված արարքի հանրային վտանգավորության աստիճանի ու բնույթի, հանցավորի անձի, պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքների վերլուծության հիման վրա: Նշված հանգամանքների հայեցողական և ոչ երբեք կամային գնահատման ժամանակ դատարանը պետք է ելնի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածով նախատեսված՝ պատժի նպատակների իրացումն ապահովելու անհրաժեշտությունից: (տե՛ս Նարեկ Գևորգի Սարգսյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի 2011 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ ԵԿԴ/0042/01/11 որոշումը):
Որպես Գևորգ Սարգսյանի անձը բնութագրող հանգամանք Դատարանը հաշվի է առնում նախկինում դատապարտված չլինելը, առողջական խնդիրներ ունենալը։
Որպես Գևորգ Սարգսյանի պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքը Դատարանը հաշվի է առնում վերջինիս խնամքին երկու անչափահաս երեխաների առկայությունը, ինչպես նաև հանցանք կատարած անձի կողմից հանցագործությամբ պատճառված վնասը կամովին հատուցելուն կամ այլ կերպ հարթելուն ուղղված գործողություն կատարելը։
Դատարանն արձանագրում է, որ Գևորգ Սարգսյանի պատասխանատվությունն ու պատիժը ծանրացնող՝ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 71-րդ հոդվածով նախատեսված հանգամանքներ առկա չեն:
Պատժի տեսակն ու չափը որոշելիս Դատարանը, հաշվի է առնում հետևյալը՝
- Գևորգ Սարգսյանի կատարած հանցանքի հանգամանքները, հանրային վտանգավորության աստիճանն ու բնույթը։
- Գևորգ Սարգսյանի անձը բնութագրող հանգամանքները, պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքների բացակայությունը, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքները, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 69-րդ հոդվածի 2-րդ մասում թվարկված մյուս հանգամանքները։
Այսպիսով, Դատարանը գտնում է, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 55-րդ հոդվածի 2-րդ մասով սահմանված պատժի նպատակներն ապահովելու համար Գևորգ Սարգսյանի կողմից կատարված հանցագործության բնույթին, վտանգավորության աստիճանին, դա կատարելու հանգամանքներին, ինչպես նաև հանցավորի անձին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով համաչափ պատիժ է ազատազրկումը՝ 4 (չորս) տարի 6 (վեց) ամիս ժամկետով:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 79-րդ հոդվածի 3-րդ մասի կիրառմամբ՝ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ նշանակված պատժին՝ 4 (չորս) տարի 6 (վեց) ամիս ժամկետով ազատազրկմանը պետք է հաշվակցել Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի՝ 2024 թվականի ապրիլի 06-ից մինչև 2026 թվականի մայիսի 12-ը փաստացի անազատության մեջ գտնվելու ժամանակահատվածը և վերջնական պատիժ թողնել կրելու ազատազրկում 2 երկու տարի 4 չորս ամիս 24 քսանչորս օր ժամկետով:
Միևնույն ժամանակ Դատարանն արձանագրում է, որ կատարած հանցանքի համար Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ լրացուցիչ պատիժ նշանակելու հիմքերն ու անհրաժեշտությունը տվյալ դեպքում բացակայում են։
Մեղադրյալ Գևորգ Սարգսյանի կողմից իր նկատմամբ նշանակված պատիժը կրելու հարցը որոշելիս Դատարանը հաշվի է առնում հետևյալ հանգամանքները՝
- Գևորգ Սարգսյանի կողմից մեղքն ընդունելը և կատարածի համար զղջալը:
- Հանցագործությամբ պատճառված վնասի հատուցմանն ուղղված վճարումները կատարելը:
- Գևորգ Սարգսյանի առողջական վիճակի վերաբերյալ գործում առկա տվյալները։
-Գևորգ Սարգսյանի խնամքին երկու անչափահաս երեխաների առկայությունը։
Դատարանը գտնում է, որ վերոգրյալ հանգամանքների պայմաններում Գևորգ Սարգսյանի կողմից պատիժը փաստացի կրելը կարող է բացասաբար անդրադառնալ վերջինիս և նրա ընտանիքի կյանքի պայմանների վրա։ Բացի այդ, Գևորգ Սարգսյանի կողմից մեղքն ընդունելու պարագայում քրեական պատժի նպատակների իրացումը, այդ թվում՝ պատժի ենթարկված անձին ուղղելու հավանականությունը, զգալիորեն բարձրանում է, ինչը վկայում է այն մասին, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 55-րդ հոդվածի 2-րդ մասով սահմանված պատժի նպատակներին հնարավոր է հասնել նաև առանց Գևորգ Սարգսյանի կողմից ազատազրկման ձևով պատիժը փաստացի կրելու:
Այսպիսով՝ Դատարանը գտնում է, որ Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ նշանակված ազատազրկման ձևով պատիժը պետք է պայմանականորեն չկիրառել՝ սահմանելով փորձաշրջան 4 (չորս) տարի ժամկետով։ Փորձաշրջանի ընթացքում Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի վարքի նկատմամբ վերահսկողությունը պետք է դնել ՀՀ ԱՆ պրոբացիայի ծառայության վրա՝ սահմանելով պարտականություն՝ առանց դատապարտյալի վարքագծի նկատմամբ վերահսկողություն իրականացնող իրավասու մարմնի համաձայնության չլքել Հայաստանի Հանրապետության տարածքը և բնակության վայրը փոխելու դեպքում դատապարտյալի վարքագծի նկատմամբ վերահսկողություն իրականացնող իրավասու մարմնին սեղմ ժամկետում հայտնել իր նոր բնակության վայրի հասցեն:
Անդրադառնալով ՀՀ գլխավոր դատախազության տնտեսական գործունեության դեմ ուղղված հանցագործությունների գործերով վարչության կողմից ներկայացված գույքային հայցին՝ Դատարանն արձանագրում է, որ այն պետք է բավարարել մասնակի՝ հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ Գևորգ Սարգսյանին մեղսագրված հանցագործությունը կատարվել է խմբի կազմում՝ հինգ ենթադրյալ համակատարողների մասնակցությամբ, ինչն էլ իր հերթին նշանակում է, որ հանցագործությամբ պատճառված ընդհանուր վնասի 378․519․188 ՀՀ դրամի չափով հատուցումը չի կարող ամբողջությամբ դրվել միայն Գևորգ Սարգսյանի վրա, քանի որ պետությանը պատճառված վնասն ամբողջությամբ չի հասցվել Գևորգ Սարգսյանի գործողությունների արդյունքում: Դատարանը նաև արձանագրում է, որ հիմնական դատալսումների ընթացքում չի ապացուցվել, թե դրանից կոնկրետ որ մասն է պատճառվել Գևորգ Սարգսյանի անմիջական գործողությունների արդյունքում, հետևաբար հանցագործությամբ պատճառված վնասը պետք է դիտարկել որպես հինգ ենթադրյալ համակատարողների բաժնային պարտավորություն՝ հավասար բաժիններով՝ հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ պարտավորության առարկան բաժանելի է: Ասվածի համատեքստում նաև հարկ է արձանագրել, որ Գևորգ Սարգսյանի կողմից քրեական վարույթի ընթացքում կատարվել է 3.250.000 երեք միլիոն երկու հարյուր հիսուն հազար ՀՀ դրամի չափով վճարում, ուստի պարտավորությունը մասնակիորեն կատարվել է: Այպիսով, ՀՀ գլխավոր դատախազության տնտեսական գործունեության դեմ ուղղված հանցագործությունների գործերով վարչության կողմից ներկայացված գույքային հայցը պետք է բավարարել մասնակի, և մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանից հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 72.453.837 (յոթանասուներկու միլիոն չորս հարյուր հիսուներեք հազար ութ հարյուր երեսունյոթ) ՀՀ դրամի չափով գումար՝ որպես հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասի հատուցում:
Անդրադառնալով իրեղեն ապացույցների պահպանման և տնօրինման հարցին՝ Դատարանը գտնում է, որ դատավճիռն օրինական ուժի մեջ մտնելուց հետո իրեղեն ապացույց ճանաչված՝ «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ՔՈԻՆ ԼԱԲ», «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ», «ԱԼՖԱ Ջիմ», «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԻՆԿՈՏԵԽ» և «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությունների կողմից դուրս գրված և ստացված հարկային հաշիվները, ԱԱՀ հաշվարկները, վերադարձվող գումարների ուսումնասիրության վերաբերյալ դիմումները և գումարները միասնական հաշվից վերադարձնելու մասին դիմումները, պետք է թողնել վարույթի նյութերին կցված՝ դրանք պահելու ողջ ընթացքում։
Գևորգ Սարգսյանի նկատմամբ կիրառված խափանման միջոց տնային կալանքը պետք է վերացնել և նրան անհապաղ ազատ արձակել դատական նիստերի դահլիճում, իսկ բացակայելու արգելքը պետք է թողնել անփոփոխ մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը, որից հետո պետք է վերացնել:
Դատարանն արձանագրում է, որ ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 348-րդ հոդվածի 1-ին մասի 12-13-րդ և 16-րդ կետերով նշված հարցերին անդրադառնալու անհրաժեշտությունը սույն քրեական վարույթով բացակայում է։
Ելնելով վերոգրյալից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 100-րդ, 162-րդ, 347-349-րդ և 352-353-րդ հոդվածներով` Դատարանը

ՎՃՌԵՑ

Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 285-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով նախատեսված հանցանքի կատարման մեջ, և նրա նկատմամբ պատիժ նշանակել ազատազրկում՝ 4 (չորս) տարի 6 (վեց) ամիս ժամկետով:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 79-րդ հոդվածի 3-րդ մասի կիրառմամբ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ նշանակված պատժին՝ 4 (չորս) տարի 6 (վեց) ամիս ժամկետով ազատազրկմանը հաշվակցել Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի՝ 2024 թվականի ապրիլի 06-ից մինչև 2026 թվականի մայիսի 12-ը փաստացի անազատության մեջ գտնվելու ժամանակահատվածը և վերջնական պատիժ թողնել կրելու ազատազրկում 2 երկու տարի 4 չորս ամիս 24 քսանչորս օր ժամկետով:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 84-րդ հոդվածի կիրառմամբ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ նշանակված ազատազրկման ձևով պատիժը պայմանականորեն չկիրառել՝ սահմանելով փորձաշրջան 4 (չորս) տարի ժամկետով։ Փորձաշրջանի ընթացքում Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի վարքի նկատմամբ վերահսկողությունը դնել ՀՀ ԱՆ պրոբացիայի ծառայության վրա՝ սահմանելով պարտականություն՝ առանց դատապարտյալի վարքագծի նկատմամբ վերահսկողություն իրականացնող իրավասու մարմնի համաձայնության չլքել Հայաստանի Հանրապետության տարածքը և բնակության վայրը փոխելու դեպքում դատապարտյալի վարքագծի նկատմամբ վերահսկողություն իրականացնող իրավասու մարմնին սեղմ ժամկետում հայտնել իր նոր բնակության վայրի հասցեն:
Դատավճիռն օրինական ուժի մեջ մտնելուց հետո իրեղեն ապացույց ճանաչված՝ «ՄԱՅՖՈՆ» ՍՊ (ՀՎՀՀ՝ 02902932), «ԱԼՖԱ ՊԼՅՈՒՍ», «ԳԵԼԵՆՎԵՅՊ», «ԳՐԻԳՈՐՅԱՆ ԷԿՈ», «ՔՈԻՆ ԼԱԲ», «ԳՄ ԱՈՒՏՈ ՓԱՐԹՍ», «ԱԼՖԱ Ջիմ», «ԱՄՈՆԴ ԱՐՄ», «ՉԵՐՐԻ ՊԼՅՈՒՍ», «ԻՆԿՈՏԵԽ» և «ԽՈՐ ՇԻՆ» ՍՊ ընկերությունների կողմից դուրս գրված և ստացված հարկային հաշիվները, ԱԱՀ հաշվարկները, վերադարձվող գումարների ուսումնասիրության վերաբերյալ դիմումները և գումարները միասնական հաշվից վերադարձնելու մասին դիմումները, թողնել վարույթի նյութերին կցված՝ դրանք պահելու ողջ ընթացքում։
ՀՀ գլխավոր դատախազության տնտեսական գործունեության դեմ ուղղված հանցագործությունների գործերով վարչության կողմից ներկայացված գույքային հայցը բավարարել մասնակի․
Մեղադրյալ Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանից հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 72.453.837 (յոթանասուներկու միլիոն չորս հարյուր հիսուներեք հազար ութ հարյուր երեսունյոթ) ՀՀ դրամի չափով գումար՝ որպես հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասի հատուցում:
Գևորգ Անդրանիկի Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված տնային կալանքը վերացնել և նրան անհապաղ ազատ արձակել դատական նիստերի դահլիճում, իսկ բացակայելու արգելքը թողնել անփոփոխ մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը, որից հետո վերացնել:
Դատավճիռը կարող է բողոքարկվել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարան՝ ստանալու օրվանից հետո մեկամսյա ժամկետում:




ԴԱՏԱՎՈՐ ՏԱԹԵՎԻԿ ՄՈՒՐԱԴՅԱՆ