Հիմնական
Գործի համար:
ԵԱՔԴ/0076/01/13
Վիճակագրական տողի համար :
7.4
Պատասխանող
Ալեքսան Գրիգորյան
Ալեքսան Գրիգորյան Կիմիկի
Ալեքսան Գրիգորյան
Դատավոր
Քրեական վերաքննիչ
Հենրիկ Տեր-Ադամյան
Գրիշա Մելիք-Սարգսյան
Կարինե Ղազարյան
Արաբկիր Քանաքեռ-Զեյթուն
Արթուր Մկրտչյան
Վճռաբեկ
Դավիթ Ավետիսյան
Արթուր Պողոսյան
Դատավոր
Քրեական վերաքննիչ
Հենրիկ Տեր-Ադամյան
Գրիշա Մելիք-Սարգսյան
Կարինե Ղազարյան
Արաբկիր Քանաքեռ-Զեյթուն
Արթուր Մկրտչյան
Վճռաբեկ
Դավիթ Ավետիսյան
Արթուր Պողոսյան
| Դատարան | Օր | Ժամ | Դատարանի դահլիճի համար | Ստատուս | Որոշում | Այլ նշումներ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Քրեական վերաքննիչ | 2013-12-25 | 12:30 | 1 | |||
| Քրեական վերաքննիչ | 2013-12-20 | 12:00 | 1 | Կայացվել է | ||
| Արաբկիր Քանաքեռ-Զեյթուն | 2013-10-23 | 15:30 | 5 | Կայացել է | ||
| Վճռաբեկ | 2013-10-15 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-10-08 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-09-30 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-09-24 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-09-17 | 12:00 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-09-16 | 12:00 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-09-03 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-08-23 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-07-22 | 12:00 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-07-09 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-06-26 | 12:00 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-06-19 | 12:00 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Վճռաբեկ | 2013-06-11 | 15:30 | 5 | Նշանակվել է դատական նիստ | ||
| Արաբկիր Քանաքեռ-Զեյթուն | 2013-06-03 | 12:00 | 5 | Կայացել է |
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅՈՒՆ
ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ՔՐԵԱԿԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆ
ԵԱՔԴ/0076/01/13
Ո Ր Ո Շ ՈՒ Մ
ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ
25 դեկտեմբերի 2013 թվական ք.Երևան
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ՔՐԵԱԿԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆԸ
ՀԵՏԵՎՅԱԼ ԿԱԶՄՈՎ`
նախագահող դատավոր` Հ.ՏԵՐ-ԱԴԱՄՅԱՆ
դատավորներ` Կ.ՂԱԶԱՐՅԱՆ
Գ.ՄԵԼԻՔ-ՍԱՐԳՍՅԱՆ
քարտուղարությամբ` Ա.ՋՈՒԼՀԱԿՅԱՆԻ
մասնակցությամբ`
ամբաստանյալ` Ա.ԳՐԻԳՈՐՅԱՆԻ
դռնբաց դատական նիստում վճռաբեկության կարգով քննության առնելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը` քաղաքացիական հայցի մասով, բերված իր վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռի դեմ, և վերանայելով դատական ակտը,
Պ Ա Ր Զ Ե Ց
ԳՈՐԾԻ ԴԱՏԱՎԱՐԱԿԱՆ ՆԱԽԱՊԱՏՄՈՒԹՅՈՒՆԸ
1. ՀՀ ԿԱ պետական եկամուտների կոմիտեի քննչական վարչության ՀԿԳ քննիչ Ա.Մարգարյանի 2010 թվականի հունիսի 21-ի որոշմամբ <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ-ի տնօրինության կողմից խոշոր չափերի հասնող հարկերը վճարելուց չարամտորեն խուսափելու փաստի առթիվ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասի հատկանիշներով հարուցվել է թիվ 83101710 քրեական գործը:
2. Նախաքննական մարմնի 2010 թվականի հուլիսի 28-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ և վերջինիս մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով:
3. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 28.07.2010թ. որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը` 2 /երկու/ ամիս ժամանակով և նախաքննական մարմնի նույն օրվա որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում:
4. 2012 թվականի մայիսի 21-ին մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը հայտնաբերվել է ՀՀ Ոստիկանության Երևանի քաղաքային վարչության Քանաքեռ-Զեյթունի բաժնի աշխատակիցների կողմից, բերման է ենթարկվել Ոստիկանության բաժին և տեղափոխվել է ՀՀ ԱՆ <<Նուբարաշեն>> ՔԿՀ:
5. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 23.05.2012թ. որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց 2 /երկու/ ամիս ժամկետով ընտրված կալանքը նախաքննական մարմնի միջնորդության քննության արդյունքում թողնվել է անփոփոխ:
6. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 17.07.2012թ., 13.09.2012թ., 16.11.2012թ., 15.01.2013թ., 15.03.2013թ. համապատասխան որոշումներով մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման ընտրված կալանքի տակ պահելու ժամկետը յուրաքանչյուր անգամ երկարացվել է 2 /երկու/-ական ամիս ժամանակով:
7. ՀՀ կառավարությանն առընթեր ազգային անվտանգության ծառայության քննչական վարչության ՀԿԳ ավագ քննիչ Ա.Գրիգորյանի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի կողմից առանց ապրանքների մատակարաման ծախսերի և եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու դրվագներով 58204308 քրեական գործից անջատվել է առանձին քրեական գործ, որին շնորհվել է 58203713 համարը:
8. Նախաքննական մարմնի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով առաջադրված մեղադրանքը վերացվել և այդ մասով քրեական հետապնդումը դադարեցվել է` մեղադրյալի արարքում նշված հանցակազմի բացակայության հիմքով:
9. Նախաքննական մարմնի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով:
10. 2013 թվականի մայիսի 06-ին Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով թիվ 58203713 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան /այսուհետ` առաջին ատյանի դատարան/:
11. Առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռով Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը մեղավոր է ճանաչվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության կատարման մեջ և նրա նկատմամբ պատիժ է նշանակվել ազատազրկում 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով:
Պատժի սկիզբը հաշվվել է 2012 թվականի մայիսի 21-ից:
Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը, թողնվել է անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Դատավճռով որոշվել է քաղաքացիական հայցը բավարարել և Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ, Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ:
Դատավճռով որոշվել է նաև իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ-ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին:
12. Առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռի դեմ վերաքննիչ բողոք է բերել ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը:
Վերաքննիչ բողոքի կապակցությամբ գրավոր պատասխան չի ստացվել:
13. Ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը ՀՀ ԱՆ <<Երևան-Կենտրոն>> ՔԿՀ վարչակազմ մուտք է եղել 2013 թվականի նոյեմբերի 25-ին, իսկ վերաքննիչ դատարանում ստացվել է 2013 թվականի նոյեմբերի 26-ին:
Քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, վերաքննիչ դատարանում ստացվել է 2013 թվականի դեկտեմբերի 02-ին:
14. Վերաքննիչ դատարանի 2013 թվականի դեկտեմբերի 03-ի որոշմամբ ամբաստանյալի վերաքննիչ բողոքն ընդունվել է վարույթ և քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, նշանակվել է վերաքննիչ դատարանի դռնբաց դատական նիստում վճռաբեկության կարգով քննության 2013 թվականի դեկտեմբերի 20-ին, ժամը` 12.00-ին, Երևան քաղաքում:
ԳՈՐԾԻ ՓԱՍՏԱԿԱՆ ՀԱՆԳԱՄԱՆՔՆԵՐԸ
15. Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը, հանդիսանալով <<Ալիպսի>>, իսկ հետագայում` <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս:
Այսպես. <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության անունից կազմվել է թվով 166 հատ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2008 թվականի հոկտեմբերի 08-ից մինչև 2009 թվականի փետրվարի 27-ն ընկած ժամանակահատվածին` <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության անունից թվով 32 գնորդ կազմակերպություններին, մասնավորապես <<Ասարտա>>, <<Արթ-Տաթ>>, <<Արտյոմ Մինասյան>>, <<Գոռբա>>, <<Գրանգո-Շին>>, <<Դալմա Շին>>, <<Դիադին>>, <<Էդռիչ Շին>>, <<Էլենեքս>>, <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>>, <<Կուարլինի>>, <<Հաբ-Գագ Շին>>, <<Հովնար>>, <<Շեգ>>, <<Շեգոքոմ>>, <<Ուրարտու>>, <<Ռազէմ>>, <<Ռիչին ունիվերսալ>>, <<Սաշա և Սպարտակ>>, <<Սար Ղամ>>, <<Սարկողի>>, <<Սյուզշին>>, <<Վահարեգ>> ՍՊ ընկերություններին, Աբովյանի համայնքային կոմունալ տնտեսությանը, <<Կենտրոն>> համատիրությանը, <<Արա և Այծեմնիկ>> և <<Վարդենիսի ԲԿՏ>> բաց բաժնետիրական ընկերություններին, <<Արմավիր>> և <<Խոյ>> ջրօգտագործողների ընկերություններին, <<Մոնտաժտրանսշին>>, <<Միջազգային էներգետիկ կորպորացիա>> և <<Կառուցապատման և սպասարկման գիտաարտադրական կենտրոն>> փակ բաժնետիրական ընկերություններին 624.082.600 դրամ ընդհանուր արժեքով ապրանքներ մատակարարելու մասին:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը և այլոք, իրականացնելով ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս թվով 24 գնորդ կազմակերպություններին իրացրել են ԱԱՀ-ով հանդերձ ընդամենը 1.157.369.988 դրամ ընդհանուր արժեքով սեփական ապրանքները, չվճարելով հարկեր և պետությանը հասցնելով առանձնապես խոշոր չափի` 249.701.383 դրամի վնաս: Սեփական ապրանքներն իրացնելուց, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, կազմել և գնորդ կազմակերպություններին` <<Սաշա և Սպարտակ>>, <<Ֆայլվորդ>>, <<Շեգոքոմ>>, <<Բեջգալ>>, <<Շինաշխարհ>>, <<Գոլդեն Տաուեր>>, <<Ասարտա>>, <<Շեգ>>, <<ՄԿՇԳ Էներգիա>>, <<Արայիկ-Արմեն>>, <<Հովարմար>>, <<Հաբ-Գագ Շին>>, <<Ռազէմ>>, <<Մանուելա>>, <<Սյուզշին>>, <<Գոռբա>>, <<Շրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ>>, <<Ջավահիրշին>>, <<Իմիջ Դուստր>> ՍՊ ընկերություններին, <<Խոյ>> ջրօգտագործողների ընկերությանը, <<Արա և Այծեմնիկ>>, <<Արփա-Սևան>>, <<Գորիսի ԷՑ>> ԲԲ ընկերություններին և <<Մոնտաժտրանսշին>> ՓԲ ընկերությանը տրամադրել են ընդհանուր առմամբ թվով 283 հատ հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ից մինչև 2010 թվականի մարտի 17-ն ընկած ժամանակահատվածին` ապրանքներն իբր <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից մատակարարելու մասին, որից հետո կանխիկացրել են գնորդների կողմից <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցված գումարները:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Սարկողի>> և <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>> ՍՊ ընկերություններին տրամադրել է <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով դրանց տնօրեններին առանց հիմնավորող փաստաթղթերի ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես, <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին և 27-ին <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>> ՍՊ ընկերությանը N90, N91, N92 և N97 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 9.460.932 (ԱԱՀ` 5.768.861 +շահութահարկ` 1.153.772+ եկամտահարկ` 2.538.299) դրամ գումարի վնաս: <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ին, նոյեմբերի 6-ին, 7-ին և 21-ին <<Սարկողի>> ՍՊ ընկերությանը N1, N2, N31, N32, N74 և N75 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+ եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս:
Ալեքսան Գրիգորյանն էլ, իմանալով վերոհիշյալ գործարքների անապրանք բնույթի մասին, նշված անձանց հանցավոր գործունեությունը քողարկելու նպատակով կազմել և հարկային մարմիններ է ներկայացրել <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների հաշվետվություններ և մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքներ` եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է, ընդհանուր առմամբ, առանձնապես խոշոր` 262.211.829 (249.701.383+9.460.932+3.049.514) դրամի չափով վնաս:
Մասնավորապես, նա կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որոնք ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 2009 թվականի հունվարի 20-ին:
Այնուհետև կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը, որը 2009 թվականի մարտի 6-ին ներկայացվել է ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2009 թվականի հունվար ու փետրվար ամիսների ԱԱՀ հաշվարկները և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2009 թվականի մարտի 23-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը և շահութահարկի հաշվարկը, որոնք 2009 թվականի ապրիլի 14-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, որոնք 2010 թվականի հունվարի 20-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկը, 2010 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2010 թվականի փետրվարի 22-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն:
ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ԲՈՂՈՔԻ ՀԻՄՔԵՐԸ, ՀԻՄՆԱՎՈՐՈՒՄՆԵՐԸ, ՊԱՀԱՆՋԸ
Վերաքննիչ բողոքը քննվում է հետևյալ հիմքերի սահմաններում` ներքոհիշյալ հիմնավորումներով.
16. Ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը վերաքննիչ բողոքով խնդրել է քաղաքացիական հայցի մասով բեկանել առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. դատավճիռը և մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղ.հայցը մերժել:
17. Ի հիմնավորումն իր վերաքննիչ բողոքի` ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը մասնավորապես նշել է, որ թե նախաքննությամբ, և թե դատաքննությամբ ինքն ընդունել է իրեն առաջադրված մեղադրանքը, մինչդեռ չի ընդունել ներկայացված քաղ.հայցը, քանի որ ինքն իրականում ապրանքի վաճառքով չի զբաղվել, ուստի և պետությանը հասցված վնասը պատճառվել է 3-րդ անձի կողմից:
ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ԴԱՏԱՐԱՆԻ ՊԱՏՃԱՌԱԲԱՆՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐՆ ՈՒ ԵԶՐԱՀԱՆԳՈՒՄԸ
Վերաքննիչ դատարանը, վերաքննիչ բողոքում նշված հիմքերի և հիմնավորումների սահմաններում վերանայելով դատավճիռը, լսելով ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի հիմնավորումները` բերված վերաքննիչ բողոքի փաստարկների կապակցությամբ, ուսումնասիրելով և գնահատության ենթարկելով գործով ձեռք բերված ապացույցները, հանգում է այն հետևության, որ ամբաստանյալի ներկայացրած վերաքննիչ բողոքը պետք է մերժել, իսկ առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը թողնել անփոփոխ` հետևյալ պատճառաբանությամբ.
18. Սույն գործով վերաքննիչ դատարանը պետք է պատասխանի այն հարցին, թե քաղաքացիական հայցի մասով օրինական, հիմնավորված և պատճառաբանված է արդյոք առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. դատավճիռը, թե` ոչ:
19. ՀՀ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննությունը և լուծումը կանոնակարգված է օրենսգրքի 154-164-րդ հոդվածներով (գլուխ 20-րդ` քաղաքացիական հայցը քրեական դատավարությունում): ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 154-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը հարուցվում, ապացուցվում և լուծվում է քրեական դատավարության օրենսգրքի դրույթներով սահմանված կանոններով: Նույն հոդվածի 2-րդ մասը սահմանում է, որ քաղաքացիական դատավարության օրենսդրության նորմերի կիրառումը թույլատրվում է, եթե դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին, և քաղաքացիական հայցով վարույթի համար անհրաժեշտ են կանոններ, որոնք նախատեսված չեն քրեական դատավարության օրենսգրքով:
Այսինքն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննության և լուծման ընթացքում կիրառվում են քրեական դատավարության օրենսգրքի 20-րդ գլխով, ինչպես նաև տվյալ օրենսգրքի այլ հոդվածներով սահմանված կանոնները, իսկ այլ կանոններ կարող են կիրառվել միայն այն դեպքում, երբ դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին:
20. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 158-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` քաղաքացիական հայց հարուցվում է կասկածյալի, մեղադրյալի կամ նրա դեմ, ում վրա կարող է գույքային պատասխանատվություն դրվել մեղադրյալի գործողությունների համար:
Նույն հոդվածի 3-րդ մասի համաձայն` հայցադիմումում նշվում է, թե որ քրեական գործով, ով, ում, ինչի հիման վրա և ինչ չափով է հարուցում քաղաքացիական հայց, ինչպես նաև պետք է բովանդակի խնդրանք` վնասի հատուցման համար կոնկրետ դրամական գումարի և գույքի բռնագանձման մասին:
Փաստորեն քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկա է կազմում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասը, որի հարուցման մասին պահանջը հայցվորը ներկայացնում է մեղադրյալին կամ նրա գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձին: Քաղաքացիական հայցի առարկայի որոշման համար անհրաժեշտ է, որպեսզի վնասն անմիջականորեն հանցագործությամբ պատճառված լինի:
21. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 163-րդ հոդվածը սահմանում է, որ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը լուծվում է դատավճռով: Ի դեպ, օրենսդիրը տվյալ դեպքում տարբերություն չի դնում, թե դատավճիռը մեղադրական է, թե արդարացման է (ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 364-366-րդ հոդվածներ):
22. Քաղաքացիական հայցի լուծմանը վերաբերող օրենսդրական պահանջն արտացոլված է նաև ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 360-րդ հոդվածի 1-ին մասի 10-րդ կետում, համաձայն որի` <<Դատավճիռ կայացնելիս դատարանը ներկայացված հաջորդականությամբ լուծում է հետևյալ հարցերը` ... 10) քաղաքացիական հայցը ենթակա է արդյոք բավարարման, ում օգտին և ինչ չափով, ինչպես նաև պատճառված գույքային վնասը ենթակա է արդյոք հատուցման, եթե քաղաքացիական հայց չի հարուցվել:>>:
Փաստորեն, տվյալ նորմերը քաղաքացիական հայցի լուծումը կապում են դատավճռի կայացման հետ:
23. Ինչպես երևում է գործի նյութերից, ՀՀ Գլխավոր դատախազության ՀՀ ազգային անվտանգության մարմիններում քննվող գործերով վարչության դատախազ Գ.Տիգրանյանը հայցադիմում է ներկայացրել Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան` խնդրելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար, որն առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. մեղադրական դատավճռով բավարարվել է:
24. Այս առումով վերաքննիչ դատարանը հարկ է համարում փաստել հետևյալը.
Գործի դատաքննությամբ հաստատվել է, որ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը, հանդիսանալով <<Ալիպսի>>, իսկ հետագայում` <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս, որը կազմում է 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար:
25. Վերաքննիչ դատարանը փաստում է նաև, որ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը թե նախաքննությամբ, և թե առաջին ատյանի դատարանում` դատաքննությամբ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչել և տվել է համապատասխան խոստովանական ցուցմունքներ:
26. Հետևաբար, նշվածից բխում է, որ առաջին ատյանի դատարանի եզրահանգումներն այն մասին, որ մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղ.հայցը պետք է բավարարել և Ալեքսան Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար, հիմնավորված է և պատճառաբանված:
Ուստի ամբաստանյալի կողմից վերաքննիչ բողոքում բերված պնդումներն այն մասին, որ պետությանը հասցված վնասը պատճառվել է ոչ թե իր, այլ 3-րդ անձի կողմից, անհիմն են և մտացածին, դրանով ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը նպատակ է հետապնդում խուսափել դատավճռով հօգուտ պետական բյուջեի կատարված բռնագանձումից:
27. Այսպիսով, վերաքննիչ դատարանը վերոշարադրյալ հիմքերով առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը համարում է օրինական, հիմնավորված և պատճառաբանված, իսկ վերաքննիչ բողոքում ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի կողմից բերված փաստարկներն` անհիմն:
Ելնելով վերոգրյալից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 393-394-րդ, 402-րդ հոդվածներով, ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարանը,
ՈՐՈՇԵՑ
1. Ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը մերժել:
2. Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը` Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, թողնել օրինական ուժի մեջ:
3. Որոշումը կարող է բողոքարկվել ՀՀ Վճռաբեկ դատարան հրապարակման պահից` մեկամսյա ժամկետում:
ՆԱԽԱԳԱՀՈՂ ԴԱՏԱՎՈՐ ստորագրություն
ԴԱՏԱՎՈՐՆԵՐ ստորագրություններ
Իսկականի հետ ճիշտ է`
ՆԱԽԱԳԱՀՈՂ ԴԱՏԱՎՈՐ Հ.ՏԵՐ-ԱԴԱՄՅԱՆ
ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ՔՐԵԱԿԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆ
ԵԱՔԴ/0076/01/13
Ո Ր Ո Շ ՈՒ Մ
ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ
25 դեկտեմբերի 2013 թվական ք.Երևան
ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ՔՐԵԱԿԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆԸ
ՀԵՏԵՎՅԱԼ ԿԱԶՄՈՎ`
նախագահող դատավոր` Հ.ՏԵՐ-ԱԴԱՄՅԱՆ
դատավորներ` Կ.ՂԱԶԱՐՅԱՆ
Գ.ՄԵԼԻՔ-ՍԱՐԳՍՅԱՆ
քարտուղարությամբ` Ա.ՋՈՒԼՀԱԿՅԱՆԻ
մասնակցությամբ`
ամբաստանյալ` Ա.ԳՐԻԳՈՐՅԱՆԻ
դռնբաց դատական նիստում վճռաբեկության կարգով քննության առնելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը` քաղաքացիական հայցի մասով, բերված իր վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռի դեմ, և վերանայելով դատական ակտը,
Պ Ա Ր Զ Ե Ց
ԳՈՐԾԻ ԴԱՏԱՎԱՐԱԿԱՆ ՆԱԽԱՊԱՏՄՈՒԹՅՈՒՆԸ
1. ՀՀ ԿԱ պետական եկամուտների կոմիտեի քննչական վարչության ՀԿԳ քննիչ Ա.Մարգարյանի 2010 թվականի հունիսի 21-ի որոշմամբ <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ-ի տնօրինության կողմից խոշոր չափերի հասնող հարկերը վճարելուց չարամտորեն խուսափելու փաստի առթիվ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասի հատկանիշներով հարուցվել է թիվ 83101710 քրեական գործը:
2. Նախաքննական մարմնի 2010 թվականի հուլիսի 28-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ և վերջինիս մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով:
3. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 28.07.2010թ. որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը` 2 /երկու/ ամիս ժամանակով և նախաքննական մարմնի նույն օրվա որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում:
4. 2012 թվականի մայիսի 21-ին մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը հայտնաբերվել է ՀՀ Ոստիկանության Երևանի քաղաքային վարչության Քանաքեռ-Զեյթունի բաժնի աշխատակիցների կողմից, բերման է ենթարկվել Ոստիկանության բաժին և տեղափոխվել է ՀՀ ԱՆ <<Նուբարաշեն>> ՔԿՀ:
5. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 23.05.2012թ. որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց 2 /երկու/ ամիս ժամկետով ընտրված կալանքը նախաքննական մարմնի միջնորդության քննության արդյունքում թողնվել է անփոփոխ:
6. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 17.07.2012թ., 13.09.2012թ., 16.11.2012թ., 15.01.2013թ., 15.03.2013թ. համապատասխան որոշումներով մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման ընտրված կալանքի տակ պահելու ժամկետը յուրաքանչյուր անգամ երկարացվել է 2 /երկու/-ական ամիս ժամանակով:
7. ՀՀ կառավարությանն առընթեր ազգային անվտանգության ծառայության քննչական վարչության ՀԿԳ ավագ քննիչ Ա.Գրիգորյանի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի կողմից առանց ապրանքների մատակարաման ծախսերի և եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու դրվագներով 58204308 քրեական գործից անջատվել է առանձին քրեական գործ, որին շնորհվել է 58203713 համարը:
8. Նախաքննական մարմնի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով առաջադրված մեղադրանքը վերացվել և այդ մասով քրեական հետապնդումը դադարեցվել է` մեղադրյալի արարքում նշված հանցակազմի բացակայության հիմքով:
9. Նախաքննական մարմնի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով:
10. 2013 թվականի մայիսի 06-ին Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով թիվ 58203713 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան /այսուհետ` առաջին ատյանի դատարան/:
11. Առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռով Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը մեղավոր է ճանաչվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության կատարման մեջ և նրա նկատմամբ պատիժ է նշանակվել ազատազրկում 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով:
Պատժի սկիզբը հաշվվել է 2012 թվականի մայիսի 21-ից:
Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը, թողնվել է անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Դատավճռով որոշվել է քաղաքացիական հայցը բավարարել և Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ, Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ:
Դատավճռով որոշվել է նաև իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ-ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին:
12. Առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռի դեմ վերաքննիչ բողոք է բերել ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը:
Վերաքննիչ բողոքի կապակցությամբ գրավոր պատասխան չի ստացվել:
13. Ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը ՀՀ ԱՆ <<Երևան-Կենտրոն>> ՔԿՀ վարչակազմ մուտք է եղել 2013 թվականի նոյեմբերի 25-ին, իսկ վերաքննիչ դատարանում ստացվել է 2013 թվականի նոյեմբերի 26-ին:
Քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, վերաքննիչ դատարանում ստացվել է 2013 թվականի դեկտեմբերի 02-ին:
14. Վերաքննիչ դատարանի 2013 թվականի դեկտեմբերի 03-ի որոշմամբ ամբաստանյալի վերաքննիչ բողոքն ընդունվել է վարույթ և քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, նշանակվել է վերաքննիչ դատարանի դռնբաց դատական նիստում վճռաբեկության կարգով քննության 2013 թվականի դեկտեմբերի 20-ին, ժամը` 12.00-ին, Երևան քաղաքում:
ԳՈՐԾԻ ՓԱՍՏԱԿԱՆ ՀԱՆԳԱՄԱՆՔՆԵՐԸ
15. Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը, հանդիսանալով <<Ալիպսի>>, իսկ հետագայում` <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս:
Այսպես. <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության անունից կազմվել է թվով 166 հատ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2008 թվականի հոկտեմբերի 08-ից մինչև 2009 թվականի փետրվարի 27-ն ընկած ժամանակահատվածին` <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության անունից թվով 32 գնորդ կազմակերպություններին, մասնավորապես <<Ասարտա>>, <<Արթ-Տաթ>>, <<Արտյոմ Մինասյան>>, <<Գոռբա>>, <<Գրանգո-Շին>>, <<Դալմա Շին>>, <<Դիադին>>, <<Էդռիչ Շին>>, <<Էլենեքս>>, <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>>, <<Կուարլինի>>, <<Հաբ-Գագ Շին>>, <<Հովնար>>, <<Շեգ>>, <<Շեգոքոմ>>, <<Ուրարտու>>, <<Ռազէմ>>, <<Ռիչին ունիվերսալ>>, <<Սաշա և Սպարտակ>>, <<Սար Ղամ>>, <<Սարկողի>>, <<Սյուզշին>>, <<Վահարեգ>> ՍՊ ընկերություններին, Աբովյանի համայնքային կոմունալ տնտեսությանը, <<Կենտրոն>> համատիրությանը, <<Արա և Այծեմնիկ>> և <<Վարդենիսի ԲԿՏ>> բաց բաժնետիրական ընկերություններին, <<Արմավիր>> և <<Խոյ>> ջրօգտագործողների ընկերություններին, <<Մոնտաժտրանսշին>>, <<Միջազգային էներգետիկ կորպորացիա>> և <<Կառուցապատման և սպասարկման գիտաարտադրական կենտրոն>> փակ բաժնետիրական ընկերություններին 624.082.600 դրամ ընդհանուր արժեքով ապրանքներ մատակարարելու մասին:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը և այլոք, իրականացնելով ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս թվով 24 գնորդ կազմակերպություններին իրացրել են ԱԱՀ-ով հանդերձ ընդամենը 1.157.369.988 դրամ ընդհանուր արժեքով սեփական ապրանքները, չվճարելով հարկեր և պետությանը հասցնելով առանձնապես խոշոր չափի` 249.701.383 դրամի վնաս: Սեփական ապրանքներն իրացնելուց, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, կազմել և գնորդ կազմակերպություններին` <<Սաշա և Սպարտակ>>, <<Ֆայլվորդ>>, <<Շեգոքոմ>>, <<Բեջգալ>>, <<Շինաշխարհ>>, <<Գոլդեն Տաուեր>>, <<Ասարտա>>, <<Շեգ>>, <<ՄԿՇԳ Էներգիա>>, <<Արայիկ-Արմեն>>, <<Հովարմար>>, <<Հաբ-Գագ Շին>>, <<Ռազէմ>>, <<Մանուելա>>, <<Սյուզշին>>, <<Գոռբա>>, <<Շրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ>>, <<Ջավահիրշին>>, <<Իմիջ Դուստր>> ՍՊ ընկերություններին, <<Խոյ>> ջրօգտագործողների ընկերությանը, <<Արա և Այծեմնիկ>>, <<Արփա-Սևան>>, <<Գորիսի ԷՑ>> ԲԲ ընկերություններին և <<Մոնտաժտրանսշին>> ՓԲ ընկերությանը տրամադրել են ընդհանուր առմամբ թվով 283 հատ հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ից մինչև 2010 թվականի մարտի 17-ն ընկած ժամանակահատվածին` ապրանքներն իբր <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից մատակարարելու մասին, որից հետո կանխիկացրել են գնորդների կողմից <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցված գումարները:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Սարկողի>> և <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>> ՍՊ ընկերություններին տրամադրել է <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով դրանց տնօրեններին առանց հիմնավորող փաստաթղթերի ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես, <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին և 27-ին <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>> ՍՊ ընկերությանը N90, N91, N92 և N97 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 9.460.932 (ԱԱՀ` 5.768.861 +շահութահարկ` 1.153.772+ եկամտահարկ` 2.538.299) դրամ գումարի վնաս: <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ին, նոյեմբերի 6-ին, 7-ին և 21-ին <<Սարկողի>> ՍՊ ընկերությանը N1, N2, N31, N32, N74 և N75 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+ եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս:
Ալեքսան Գրիգորյանն էլ, իմանալով վերոհիշյալ գործարքների անապրանք բնույթի մասին, նշված անձանց հանցավոր գործունեությունը քողարկելու նպատակով կազմել և հարկային մարմիններ է ներկայացրել <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների հաշվետվություններ և մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքներ` եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է, ընդհանուր առմամբ, առանձնապես խոշոր` 262.211.829 (249.701.383+9.460.932+3.049.514) դրամի չափով վնաս:
Մասնավորապես, նա կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որոնք ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 2009 թվականի հունվարի 20-ին:
Այնուհետև կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը, որը 2009 թվականի մարտի 6-ին ներկայացվել է ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2009 թվականի հունվար ու փետրվար ամիսների ԱԱՀ հաշվարկները և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2009 թվականի մարտի 23-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը և շահութահարկի հաշվարկը, որոնք 2009 թվականի ապրիլի 14-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, որոնք 2010 թվականի հունվարի 20-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկը, 2010 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2010 թվականի փետրվարի 22-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն:
ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ԲՈՂՈՔԻ ՀԻՄՔԵՐԸ, ՀԻՄՆԱՎՈՐՈՒՄՆԵՐԸ, ՊԱՀԱՆՋԸ
Վերաքննիչ բողոքը քննվում է հետևյալ հիմքերի սահմաններում` ներքոհիշյալ հիմնավորումներով.
16. Ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը վերաքննիչ բողոքով խնդրել է քաղաքացիական հայցի մասով բեկանել առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. դատավճիռը և մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղ.հայցը մերժել:
17. Ի հիմնավորումն իր վերաքննիչ բողոքի` ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը մասնավորապես նշել է, որ թե նախաքննությամբ, և թե դատաքննությամբ ինքն ընդունել է իրեն առաջադրված մեղադրանքը, մինչդեռ չի ընդունել ներկայացված քաղ.հայցը, քանի որ ինքն իրականում ապրանքի վաճառքով չի զբաղվել, ուստի և պետությանը հասցված վնասը պատճառվել է 3-րդ անձի կողմից:
ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ԴԱՏԱՐԱՆԻ ՊԱՏՃԱՌԱԲԱՆՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐՆ ՈՒ ԵԶՐԱՀԱՆԳՈՒՄԸ
Վերաքննիչ դատարանը, վերաքննիչ բողոքում նշված հիմքերի և հիմնավորումների սահմաններում վերանայելով դատավճիռը, լսելով ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի հիմնավորումները` բերված վերաքննիչ բողոքի փաստարկների կապակցությամբ, ուսումնասիրելով և գնահատության ենթարկելով գործով ձեռք բերված ապացույցները, հանգում է այն հետևության, որ ամբաստանյալի ներկայացրած վերաքննիչ բողոքը պետք է մերժել, իսկ առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը թողնել անփոփոխ` հետևյալ պատճառաբանությամբ.
18. Սույն գործով վերաքննիչ դատարանը պետք է պատասխանի այն հարցին, թե քաղաքացիական հայցի մասով օրինական, հիմնավորված և պատճառաբանված է արդյոք առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. դատավճիռը, թե` ոչ:
19. ՀՀ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննությունը և լուծումը կանոնակարգված է օրենսգրքի 154-164-րդ հոդվածներով (գլուխ 20-րդ` քաղաքացիական հայցը քրեական դատավարությունում): ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 154-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը հարուցվում, ապացուցվում և լուծվում է քրեական դատավարության օրենսգրքի դրույթներով սահմանված կանոններով: Նույն հոդվածի 2-րդ մասը սահմանում է, որ քաղաքացիական դատավարության օրենսդրության նորմերի կիրառումը թույլատրվում է, եթե դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին, և քաղաքացիական հայցով վարույթի համար անհրաժեշտ են կանոններ, որոնք նախատեսված չեն քրեական դատավարության օրենսգրքով:
Այսինքն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննության և լուծման ընթացքում կիրառվում են քրեական դատավարության օրենսգրքի 20-րդ գլխով, ինչպես նաև տվյալ օրենսգրքի այլ հոդվածներով սահմանված կանոնները, իսկ այլ կանոններ կարող են կիրառվել միայն այն դեպքում, երբ դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին:
20. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 158-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` քաղաքացիական հայց հարուցվում է կասկածյալի, մեղադրյալի կամ նրա դեմ, ում վրա կարող է գույքային պատասխանատվություն դրվել մեղադրյալի գործողությունների համար:
Նույն հոդվածի 3-րդ մասի համաձայն` հայցադիմումում նշվում է, թե որ քրեական գործով, ով, ում, ինչի հիման վրա և ինչ չափով է հարուցում քաղաքացիական հայց, ինչպես նաև պետք է բովանդակի խնդրանք` վնասի հատուցման համար կոնկրետ դրամական գումարի և գույքի բռնագանձման մասին:
Փաստորեն քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկա է կազմում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասը, որի հարուցման մասին պահանջը հայցվորը ներկայացնում է մեղադրյալին կամ նրա գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձին: Քաղաքացիական հայցի առարկայի որոշման համար անհրաժեշտ է, որպեսզի վնասն անմիջականորեն հանցագործությամբ պատճառված լինի:
21. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 163-րդ հոդվածը սահմանում է, որ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը լուծվում է դատավճռով: Ի դեպ, օրենսդիրը տվյալ դեպքում տարբերություն չի դնում, թե դատավճիռը մեղադրական է, թե արդարացման է (ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 364-366-րդ հոդվածներ):
22. Քաղաքացիական հայցի լուծմանը վերաբերող օրենսդրական պահանջն արտացոլված է նաև ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 360-րդ հոդվածի 1-ին մասի 10-րդ կետում, համաձայն որի` <<Դատավճիռ կայացնելիս դատարանը ներկայացված հաջորդականությամբ լուծում է հետևյալ հարցերը` ... 10) քաղաքացիական հայցը ենթակա է արդյոք բավարարման, ում օգտին և ինչ չափով, ինչպես նաև պատճառված գույքային վնասը ենթակա է արդյոք հատուցման, եթե քաղաքացիական հայց չի հարուցվել:>>:
Փաստորեն, տվյալ նորմերը քաղաքացիական հայցի լուծումը կապում են դատավճռի կայացման հետ:
23. Ինչպես երևում է գործի նյութերից, ՀՀ Գլխավոր դատախազության ՀՀ ազգային անվտանգության մարմիններում քննվող գործերով վարչության դատախազ Գ.Տիգրանյանը հայցադիմում է ներկայացրել Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան` խնդրելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար, որն առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. մեղադրական դատավճռով բավարարվել է:
24. Այս առումով վերաքննիչ դատարանը հարկ է համարում փաստել հետևյալը.
Գործի դատաքննությամբ հաստատվել է, որ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը, հանդիսանալով <<Ալիպսի>>, իսկ հետագայում` <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս, որը կազմում է 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար:
25. Վերաքննիչ դատարանը փաստում է նաև, որ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը թե նախաքննությամբ, և թե առաջին ատյանի դատարանում` դատաքննությամբ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչել և տվել է համապատասխան խոստովանական ցուցմունքներ:
26. Հետևաբար, նշվածից բխում է, որ առաջին ատյանի դատարանի եզրահանգումներն այն մասին, որ մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղ.հայցը պետք է բավարարել և Ալեքսան Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար, հիմնավորված է և պատճառաբանված:
Ուստի ամբաստանյալի կողմից վերաքննիչ բողոքում բերված պնդումներն այն մասին, որ պետությանը հասցված վնասը պատճառվել է ոչ թե իր, այլ 3-րդ անձի կողմից, անհիմն են և մտացածին, դրանով ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը նպատակ է հետապնդում խուսափել դատավճռով հօգուտ պետական բյուջեի կատարված բռնագանձումից:
27. Այսպիսով, վերաքննիչ դատարանը վերոշարադրյալ հիմքերով առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը համարում է օրինական, հիմնավորված և պատճառաբանված, իսկ վերաքննիչ բողոքում ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի կողմից բերված փաստարկներն` անհիմն:
Ելնելով վերոգրյալից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 393-394-րդ, 402-րդ հոդվածներով, ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարանը,
ՈՐՈՇԵՑ
1. Ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը մերժել:
2. Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը` Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, թողնել օրինական ուժի մեջ:
3. Որոշումը կարող է բողոքարկվել ՀՀ Վճռաբեկ դատարան հրապարակման պահից` մեկամսյա ժամկետում:
ՆԱԽԱԳԱՀՈՂ ԴԱՏԱՎՈՐ ստորագրություն
ԴԱՏԱՎՈՐՆԵՐ ստորագրություններ
Իսկականի հետ ճիշտ է`
ՆԱԽԱԳԱՀՈՂ ԴԱՏԱՎՈՐ Հ.ՏԵՐ-ԱԴԱՄՅԱՆ
Գործ No ԵԱՔԴ/0076/01/13
ԴԱՏԱՎՃԻՌ
ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ
23 հոկտեմբերի 2013թ. ք.Երևան
Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանը
նախագահությամբ` դատավոր Ա.Մկրտչյանի
քարտուղարությամբ` Օ.Կիրակոսյանի
Շ.Վանոյանի
մասնակցությամբ`
մեղադրող Գ.Տիգրանյանի
պաշտպան Ա.Ջուվանովայի
Դատարանում, դռնբաց դատական նիստում քննեց քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի /ծնված 1977 թվականի հուլիսի 28-ին Սյունիքի մարզի Լիճք գյուղում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ-մասնագիտական կրթությամբ, ամուսնացած, խնամքին երեք անձ, նախկինում չդատված, հաշվառված` Սյունիքի մարզի Մեղրի քաղաքի Մեժլումյան փողոցի թիվ 18 տանը, ներկայումս ՀՀ ԱՆ ՙԵրևան-Կենտրոն՚ ՔԿՀ կալանավոր, կալանքի տակ է` 2012 թվականի մայիսի 21-ից/:
Մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով:
Գործի դատավարական նախապատմությունը
2010 թվականի հունիսի 21-ին ՀՀ ԿԱ պետական եկամուտների կոմիտեի քննչական վարչությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով հարուցվել է թիվ 83101710 քրեական գործը:
2010 թվականի հուլիսի 28-ին Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ, նրան մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով և 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, նույն օրը նրա նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում և խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը:
2012 թվականի մայիսի 21-ին Ա.Գրիգորյանը հայտնաբերվել է ՀՀ ոստիկանության Երևանի քաղաքային վարչության Քանաքեռ-Զեյթունի բաժնի կողմից և տեղափոխվել ՀՀ ԱՆ ՙՆուբարաշեն՚ ՔԿՀ:
2013 թվականի մայիսի 23-ին դատարանի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոց կալանավորումը վերահաստատվել է` կալանքի սկիզբը հաշվելով 2012 թվականի մայիսի 21-ից:
2013 թվականի ապրիլի 21-ին որոշում է կայացվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածով առաջադրված մեղադրանքը վերացնելու և քրեական հետապնդումը դադարեցնելու մասին: Նույն օրը Ալեքսան Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով:
2013թ. մայիսի 07-ին թիվ 58203713 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարան:
Գործի փաստական հանգամանքները
Նախաքննության մարմինն ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի համար, որ ՙնա, հանդիսանալով ՙԱլիպսի՚, իսկ հետագայում` ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս:
Այսպես. ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության անունից կազմվել է թվով 166 հատ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2008 թվականի հոկտեմբերի 8-ից մինչև 2009 թվականի փետրվարի 27-ն ընկած ժամանակահատվածին` ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության անունից թվով 32 գնորդ կազմակերպություններին, մասնավորապես ՙԱսարտա՚, ՙԱրթ-Տաթ՚, ՙԱրտյոմ Մինասյան՚, ՙԳոռբա՚, ՙԳրանգո-Շին՚, ՙԴալմա Շին՚, ՙԴիադին՚, ՙԷդռիչ Շին՚, ՙԷլենեքս՚, ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚, ՙԿուարլինի՚, ՙՀաբ-Գագ Շին՚, ՙՀովնար՚, ՙՇեգ՚, ՙՇեգոքոմ՚, ՙՈւրարտու՚, ՙՌազէմ՚, ՙՌիչին ունիվերսալ՚, ՙՍաշա և Սպարտակ՚, ՙՍար Ղամ՚, ՙՍարկողի՚, ՙՍյուզշին՚, ՙՎահարեգ՚ ՍՊ ընկերություններին, Աբովյանի համայնքային կոմունալ տնտեսությանը, ՙԿենտրոն՚ համատիրությանը, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚ և ՙՎարդենիսի ԲԿՏ՚ բաց բաժնետիրական ընկերություններին, ՙԱրմավիր՚ և ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերություններին, ՙՄոնտաժտրանսշին՚, ՙՄիջազգային էներգետիկ կորպորացիա՚ և ՙԿառուցապատման և սպասարկման գիտաարտադրական կենտրոն՚ փակ բաժնետիրական ընկերություններին 624.082.600 դրամ ընդհանուր արժեքով ապրանքներ մատակարարելու մասին:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը և այլոք, իրականացնելով ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս թվով 24 գնորդ կազմակերպություններին իրացրել են ԱԱՀ-ով հանդերձ ընդամենը 1.157.369.988 դրամ ընդհանուր արժեքով սեփական ապրանքները, չվճարելով հարկեր և պետությանը հասցնելով առանձնապես խոշոր չափի` 249.701.383 դրամի վնաս: Սեփական ապրանքներն իրացնելուց, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, կազմել և գնորդ կազմակերպություններին` ՙՍաշա և Սպարտակ՚, ՙՖայլվորդ՚, ՙՇեգոքոմ՚, ՙԲեջգալ՚, ՙՇինաշխարհ՚, ՙԳոլդեն Տաուեր՚, ՙԱսարտա՚, ՙՇեգ՚, ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚, ՙԱրայիկ-Արմեն՚, ՙՀովարմար՚, ՙՀաբ-Գագ Շին՚, ՙՌազէմ՚, ՙՄանուելա՚, ՙՍյուզշին՚, ՙԳոռբա՚, ՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚, ՙՋավահիրշին՚, ՙԻմիջ Դուստր՚ ՍՊ ընկերություններին, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանը, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚, ՙԱրփա-Սևան՚, ՙԳորիսի ԷՑ՚ ԲԲ ընկերություններին և ՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՓԲ ընկերությանը տրամադրել են ընդհանուր առմամբ թվով 283 հատ հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ից մինչև 2010 թվականի մարտի 17-ն ընկած ժամանակահատվածին` ապրանքներն իբր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից մատակարարելու մասին, որից հետո կանխիկացրել են գնորդների կողմից ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցված գումարները:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման ՙՍարկողի՚ և ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերություններին տրամադրել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ անունից կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով դրանց տնօրեններին առանց հիմնավորող փաստաթղթերի ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին և 27-ին ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանը N90, N91, N92 և N97 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 9.460.932 (ԱԱՀ` 5.768.861 +շահութահարկ` 1.153.772+ եկամտահարկ` 2.538.299) դրամ գումարի վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ին, նոյեմբերի 6-ին, 7-ին և 21-ին ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանը N1, N2, N31, N32, N74 և N75 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+ եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս:
Ալեքսան Գրիգորյանն էլ, իմանալով վերոհիշյալ գործարքների անապրանք բնույթի մասին, նշված անձանց հանցավոր գործունեությունը քողարկելու նպատակով կազմել և հարկային մարմիններ է ներկայացրել ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հաշվետվություններ և մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքներ` եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է, ընդհանուր առմամբ, առանձնապես խոշոր` 262.211.829 (249.701.383+9.460.932+3.049.514) դրամի չափով վնաս:
Մասնավորապես, նա կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որոնք ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 2009 թվականի հունվարի 20-ին:
Այնուհետև կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը, որը 2009 թվականի մարտի 6-ին ներկայացվել է ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2009 թվականի հունվար ու փետրվար ամիսների ԱԱՀ հաշվարկները և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2009 թվականի մարտի 23-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը և շահութահարկի հաշվարկը, որոնք 2009 թվականի ապրիլի 14-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, որոնք 2010 թվականի հունվարի 20-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկը, 2010 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2010 թվականի փետրվարի 22-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն՚:
Ապացույցների հետազոտում
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանն առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչել, զղջացել կատարած արարքի համար, սակայն, օգտվելով իր դատավարական իրավունքից, հրաժարվել է դատաքննության փուլում ցուցմունք տալուց, նշելով, որ պնդում է նախաքննության փուլում տված իր ցուցմունքները:
Նախաքննության փուլում ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունները ստեղծվել են Ռուբերտ Ջավահիրյանի կողմից, նա է իրականում ղեկավարել դրանց գործունեությունը: Ծանոթը` Արման Հակոբյանը, ծանոթացրել է իրեն Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ, որին բոլորը դիմել են Ռուբո անունով: Իմանալով, որ ինքն աշխատանք չունի, Ռուբոն առաջարկել է միասին աշխատել, ասելով որ զբաղվում է շինանյութի առևտրով, մեծ կապեր ունի գործարարների շրջապատում: Ռուբոն առաջարկել է կազմակերպություն հիմնադրել իր անունով, խոստացել է իրեն ամսական 100.000 դրամի չափով աշխատավարձ: Գտնվելով դժվար ֆինանսական վիճակում, ինքը համաձայնվել է, խնդրել է Ռուբոյին միանգամից տալ 6 ամսվա աշխատավարձը` 600.000 դրամ: Մինչև գումար ստանալը Ռուբոյի հետ գնացել են Մասիսի պետռեգիստրի բաժին, որտեղ գրանցել են ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերությունը, Ռուբոյի պահանջով որպես միակ հիմնադիր ու տնօրեն ձևակերպել են իրեն, Ռուբոն չի ուզել որևէ պաշտոնական կապ ունենալ այդ ընկերության հետ: Պատճառը չի բացատրել, իսկ ինքը, ոչինչ չհասկանալով, չի հետաքրքրվել: Մասիսի հարկային տեսչությունում կազմակերպությունը գրանցելուց հետո Ռուբիկի հետ գնացել են կնիք պատվիրելու, այնուհետև, ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ և ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերություններում բացել են հաշվեհամարներ, ստանալով գումարների կանխիկացման համար նախատեսված դրամարկղային չեկերի գրքույկներ: Ռուբիկի պահանջով ինքը չեկերը չլրացված վիճակում ստորագրել և ընկերության կնիքի հետ տվել է վերջինիս: Դրանից հետո, այդ կազմակերպության գործունեությանը չի միջամտել, անձամբ ապրանք ձեռք չի բերել և չի իրացրել, միայն ստորագրել է Ռուբիկի բերած փաստաթղթերը, այդ թվում` հարկային հաշվետվությունները և հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը: Դրանց բովանդակությունն իրեն չի հետաքրքրել, քանի որ հաշվապահությունից ոչինչ չի հասկացել, վստահելով Ռուբոյին, ստորագրել է դրանք, առավել ևս, որ վերջինս վստահեցրել է, որ որևէ խնդիր չի առաջանա: Արմանն էլ իրեն Ռուբիկի հետ ծանոթացնելուց ասել է, որ վերջինս շատ պարկեշտ և լավ անձնավորություն է: Ինքը Ռուբիկի պահանջները չի կարողացել մերժել, քանի աշխատավարձը նախօրոք է ստացել: Որոշ ժամանակ անց Ռուբոն այդ կազմակերպությունը լուծարելու նպատակով տվել է ստորագրելու որոշ փաստաթղթեր, դրանց բովանդակության հետ չի ծանոթացել: ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության լուծարման հարցերով զբաղվել է Ռուբոն, ինքը դրան չի մասնակցել, միայն մի անգամ Արմանն իր մոտ ծանոթացնելու համար բերել է ինչ-որ սնանկության գործով կառավարչի` Հակոբ Ասոյանին, որի հետ ինքը որևէ առնչություն չի ունեցել:
Մոտ կես տարի անց, աշնանը, Ռուբիկը նորից առաջարկել է հիմնադրել նոր կազմակերպություն` ամսական 100.000 դրամի չափով աշխատավարձի դիմաց: Այդ ժամանակ ինքը բնակվել է վարձով, գտնվել է ծանր ֆինանսական վիճակի մեջ: Քանի որ առաջին ընկերության հետ կապված որևէ խնդիր չի առաջացել, համաձայնվել է նորից համագործակցել: Այս անգամ` նախկինի պես, Ռուբիկի կողմից հիմնադրվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը, ինքը նորից ձևականորեն նշանակվել է որպես դրա տնօրեն: Պաշտոնապես Ռուբիկը որևէ կարգավիճակ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերություններում չի ունեցել: Կազմակերպությունը գրանցվել է Երևանի Նոր Նորքի պետռեգիստրի բաժնում, այնուհետև Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչությունում, նախկինի պես բոլոր փաստաթղթերը և դրամարկղային չեկերի գրքույքները հանձնել է Ռուբիկին, բանկային հաշվեհամարները Ռուբոյի ցուցումով բացվել են ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ և ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերություններում, որտեղ գնացել է Ռուբոյի և Արմանի հետ: Գործարքներին և բանկային հաշվեհամարներին փոխանցված գումարների կանխիկացմանը նախկինի պես չի մասնակցել, դրանով զբաղվել է Ռուբոն: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հիմնադրումից 2 կամ 3 ամիս անց Ռուբիկից իմացել է, որ նա երբեք ապրանք չի ունեցել, ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների միջոցով զբաղվել է հաշիվ-ապրանքագրերի վաճառքով, որ բոլոր գործարքները եղել են անապրանք, նա միայն վարձատրության դիմաց հաշիվ-ապրանքագրեր է վաճառել: Թեև գրեթե բոլոր գնորդ կազմակերպությունների տնօրենները նշել են, որ Ռուբոն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից դուրս գրված հաշիվ-ապրանքագրերով ապրանք է մատակարարել, իր կարծիքով, այդ գործարքներն այուամենայնիվ անապրանք են եղել, քանի որ Ռուբոյի ասելով նա ապրանք չի ունեցել: Միևնույն ժամանակ Ռուբիկի և այդ տնօրենների խոսակցություններին և պայմանավորվածություններին անձամբ ներկա չի եղել: Ասելով, որ բոլոր գործարքները եղել են անապրանք, Ռուբիկն իրեն առաջարկել է նույնպես գնալ տարբեր կազմակերպություններ և առաջարկել հաշիվ-ապրանքագրեր, ՙմի երկու կոպեկ ես մեջը աշխատել՚, ասելով, որ ՙուրիշներին է տալիս` իրեն կտա՚: Թե ում է ի նկատի ունեցել Ռուբիկը, ինքը չի հետաքրքրվել, ասել է, որ նման ծանոթներ չունի, չի կարող դրանով զբաղվել: Ինքն այդ կապակցությամբ որևէ մեկի հետ պայմանավորվածություն չի ունեցել, ոչ մեկին հաշիվ-ապրանքագիր անձամբ չի տվել, միայն ստորագրել է Ռուբոյի կողմից իրեն տված հարկային հաշվետվությունները, որոնք տպված վիճակում իրեն բերել է Ռուբոն: Հետագայում Ռուբոն ասել է, որ սկսել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության լուծարման գործընթացը, դրա համար իրեն տվել է պայմանագրեր, թե իբր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը նրա որդուց ձեռք է բերել խողովակներ և դրա գումարը չի տվել: Ինքն ընդհանրապես այդ գործընթացին չի մասնակցել, 2-3 անգամ Ռուբոյի և Արման Հակոբյանի խնդրանքով հանդիպել է սնանկության գործով կառավարչի` Արման Սարգսյանի հետ: Արման Սարգսյանի մոտ գնալուց ամեն ինչ արել է այնպես, ինչպես իրեն ասել են Ռուբոն և Արմանը: Երբ սնանկության գործով կառավարիչը հարցրել է, թե որտեղ են ընկերության փաստաթղթերը, ինքը զանգահարել է և Արման Հակոբյանից է ճշտել դրանց տեղը: Նա ասել է, որ Ռուբոն դրանք կորցրել է: Ինքը հայտնել է սնանկության գործով կառավարչին, որ դրանք կորել են: Թե Արման Հակոբյանն այդ 2 ընկերությունների գործունեության հետ ինչ կապ է ունեցել, ինքը ստույգ չի իմացել, նրա հետ պայմանավորվածություններ չի ունեցել: Չի իմացել նաև, թե նա ինչ դեր է ունեցել լուծարման գործընթացի ժամանակ: Ինչ վերաբերվում է իրեն իրավապահ մարմիններից թաքցնելուն, ապա դա կազմակերպել է Ռուբոն, նա է իր համար բնակարան վարձակալել և խոսք է տվել, որ բոլոր հարցերը կկարգավորի: Այդ ընթացքում կազմակերպել է իր հանդիպումները մի շարք կազմակերպությունների տնօրենների հետ, մասնավորապես Հովհաննես Սարգսյանի, Հակոբ Վարդանյանի, Էդուարդ Բազիկյանի, Արտակ Զադոյանի, Աղվան Մանուկյանի և Ռաֆիկ Շեգիրյանի հետ, որպեսզի միմյանց դեմքով ճանաչեն և քննության ժամանակ կարողանան պնդել, որ գործարքներն ապրանքային են եղել են:
Հ.5, գ/թ 213, 224-225, 241
Հ.6, գ/թ 242, 250-261
Հ.7 գ/թ 52-56, 69, 70-73, 153-158, 204-210, 213-217, 222-224, 245
Հ.8, գ/թ 3-6, 37-39, 42-44, 47-50, 59-62, 75-76, 124-125, 138-140, 154-156, 157-160, 180-182, 186-189, 193-195, 199, 210-212, 225-228, 229
Հ.9 գ/թ 6-10, 35-37, 56-58, 69-71, 78-80, 81-84, 88-96, 103-104, 147-148
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը հիմնավորվել է նաև դատաքննությամբ հետազոտված ներքոհիշյալ ապացույցներով.
Վկա, ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Ռազմիկ Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ 2009 թվականի հոկտեմբերին ընկերությունն իրականցրել է Վայոց Ձորի մարզի Խաչիկ գյուղի խմելու ջրի ջրագծի կառուցման և վերանորոգման, ինչպես նաև Եղեգնաձոր քաղաքի տուրիզմի կենտրոնի շենքի շինարարական աշխատանքները, որի համար անհրաժեշտ է եղել ձեռք բերել համապատասխան շինանյութեր: Ինքը տարբեր անձանցից և շուկայից ձեռք է բերել տարատեսակ շինանյութ, շուրջ 9,5 միլիոն ՀՀ դրամ արժողությամբ: Քանի որ ապրանքի համար հաշիվ-ապրանքագրեր չեն տվել, իսկ հարկային մարմինները պահանջել են ներկայացնել ապրանքների ձեռք բերման փաստաթղթեր, ինքը ստիպված դիմել է ծանոթին` Ռոբերտ Ջավահիրյանին: Մինչ այդ լսել է, որ Ռուբիկը հնարավորություն է ունեցել որոշ տոկոսի դիմաց տարբեր ընկերությունների անուններից տրամադրել հաշիվ-ապրանքագրեր: 2009 թվականի հոկտեմբեր-նոյեմբեր ամիսների ընթացքում ինքը խնդրել է գտնել մի ընկերություն, որը համապատասխան տոկոսավճարով իրեն կտրամադրի ապրանքների ձեռք բերման հաշիվ-ապրանքագրեր: Ռուբիկն ասել է, որ կօգնի այդ հարցում և պայմանավորվել են, որ նրան կմնա ապրանքների արժեքի (ԱԱՀ-ն հաշվարկված) 8 տոկոսի չափով գումարը: Ինքը տվել է իր ընկերության, ինչպես նաև` ապրանքների քանակության և արժեքի վերաբերյալ տվյալները, իսկ մի քանի օր անց Ռուբիկն իրեն է տրամադրել արդեն իսկ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը` կնքված և ստորագրված վիճակում, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից իր ընկերությանը նշված ապրանքները վաճառելու վերաբերյալ: Ինքը կնքել և ստորագրել է այդ փաստաթղթերը, մի օրինակը վերցրել է, իսկ մյուս օրինակը մնացել է Ռուբիկի մոտ: Հետո էլ Ռուբիկը տվել է իրեն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհարմարը, որին ինքը փոխանցել է ապրանքների գումարները, իսկ մի քանի օր անց Ռուբիկն իրեն վերադարձրել է փոխանցված գումարի մասը, իրեն պահելով ապրանքի արժեքի 8 տոկոսը: Վերադարձված գումարն ինքը մուտքագրել է ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերության դրամարկղ, ձևակերպելով դա որպես հիմնադրի ներդրում: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշիվ-ապրանքագրերում նշված տվյալներն ինքը նշել է հարկային մարմիններ ներկայացվող հաշվետվություններում և դրա շնորհիվ նվազեցրել է վճարվելիք ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) և մնացած հարկերը:
Գործով վկա, ՙԽաչատուրյան Բիլդինգ Գրուպ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Աշոտ Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ընկերությունը զբաղվել է մետաղապլաստե դռների և լուսամուտների արտադրությամբ, պատրաստվել են զբաղվել նաև պանելների արտադրությամբ: Ընկերության կողմից մետաղապլաստե դռների և լուսամուտների արտադրությունը սկսելու համար անհրաժեշտ սարքավորումները` մետաղապլաստի սղոց, ֆրեզ, կոմպրեսատոր ձեռք բերելու նպատակով դիմել է թուրքաբնակ ծանոթի` Զեքիին, որը Թուրքիայից ապրանքներ է ներմուծել և նա համաձայնվել է այդ ապրանքները մատակարարել: 2009 թվականի վերջերին, ձմռանը Զեքին մի խմբաքանակով վերը նշված հաստոցները բերել և հանձնել է իրեն: Սակայն այդ հաստոցների ձևակերպման հետ խնդիր է առաջացել, քանի որ Զեքիի բերած փաստաթղթում նշված գումարը շատ ցածր է եղել: Ինքը Զեքիից պահանջել է ներկայացնել ուրիշ փաստաթղթեր, որոնց մեջ նշված գումարը կհամապատասխանեին իրենց պայմանավորվածությանը: Հաջորդ օրը Զեքին եկել և հայտնել է, որ իր ուզած փաստաթղթերը կարող է տրամադրել, տվել է բջջային հեռախոսահամար` 091468911, առաջարկելով զանգահարել այդ հեռախոսահամարով ոմն Ռուբոյի, որն զբաղվել է այդ փաստաթղթերի ձևակերպմամբ և պետք է տար համապատասխան հաշիվ– ապրանքագրեր: Ինքը զանգահարել է վերը նշված հեռախոսահամարով, պատասխանողը ներկայացել է Ռուբո անունով: Ինքը հարցրել է, թե իրենց կազմակերպությունը ԱԱՀ վճարող է և կարող է իրեն տալ համապատասխան հաշիվ– ապրանքագիր, Ռուբոն դրական է պատասխանել: Իրենք պայմանավորվել են հանդիպել էջմիածին քաղաքում, նույն օրը` պայմանավորված ժամին հանդիպել է Ռուբոյի հետ, որը եկել է հանդիպման ՙջիպ՚ տեսակի ավտոմեքենայով` ինչ-որ ընկերոջ հետ: Փաստաթղթային հարցերը քննարկելիս ներկա է եղել նաև Զեքին: Խոսակցության ժամանակ ինքն ասել է, որ Զեքիին պետք է վճարի 7.450.000 դրամ, որի մեջ հաշվարկված է եղել մետաղապլաստե եռակցման մեկ հաստոցի, ֆրեզի, կոմպրեսատորի և 2 սղոցների, ինչպես նաև դրանց տեղադրման և մոնտաժման գինը: Տղաները ասել են, որ փաստաթղթերի հետ կապված որևէ խնդիր չկա, տվել են ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության տվյալները և պայմանավորվել են, որ հաստոցների տեղադրումից հետո իրենց կողմից տրամադրված հաշիվ-ապրանքագրի հիման վրա կատարի բանկային փոխանցումը:
Այդ ընթացքում էջմիածին քաղաքի բնակիչ, առևտրային միջնորդ հանդիսացող Աերոժից գնել է պանելի արտադրության հոսքագիծ` բետոնախառնիչ, կաղապարներ, երկաթբետոնե կոնստրուկցիաների արտադրության վիբրատոր, ինչպես նաև խիճ և ավազ, սակայն այդ ապրանքի ձեռք բերման վերաբերյալ չի ունեցել համապատասխան փաստաթղթեր, որի համար կրկին դիմել է Ռուբոյին` խնդրելով այդ ապրանքների համար տրամադրել ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից հաշիվ-ապրանքագրեր: Ռուբոն համաձայնվել է օգնել այն պայմանով, որ պետք է պահի գործարքի գումարի որոշ տոկոսը` ԱԱՀ վճարելու համար: Ինքը համաձայնվել է և պայմանավորվել են հանդիպել` գործարքի վերաբերյալ տվյալները նրան փոխանցելու համար: Ինքը տվել է Ռուբոյին բոլոր տվյալները, որոնց հիման վրա վերջինս 2009 թվականի նոյեմբերի 24-ին իրեն տվել է նույն ամսաթվով կազմված N90, N91 և N92 հաշիվ-ապրանքագրերը, համապատասխանաբար 9.000.000, 7.363.210 և 10.800.000 դրամ արժեքով, ներառյալ ԱԱՀ: Իր հիշելով, հենց նույն օրը ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին է փոխանցվել վերը նշված գումարները, որից Ռուբոն պահել է ԱԱՀ գումարի չափով` 4.400.000 դրամ, իսկ մնացած գումարը կանխիկ ձևով վերադարձրել է, իսկ ինքը վերադարձված գումարով վճարել է Աամվելին` ձեռք բերված հոսքագծի դիմաց: Դրանից մի քանի օր անց Զեքիի կողմից բերած մասնագետներն ավարտել են մետաղապլաստե հաստոցների մոնտաժման աշխատանքները և դրանից հետո Ռուբոն բերել է 27.11.2009թ. N97 հաշիվ-ապրանքագիրը, որի հիման վրա ինքը 2009 թվականի դեկտեմբերի 8-ին կատարել է 7.450.000 դրամի չափով վճարում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին: Վերոհիշյալ գումարից իրեն ոչ մի գումար չի վերադարձվել, քանի որ այն ամբողջությամբ հաստոցների և դրանց տեղադրման գումարն է եղել:
Հ.2, գ/թ 105-107, 137-138
Հ.8, գ/թ 196
Վկա, ՙՄանուելա՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Էդուարդ Բազիկյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ձեռնարկությունը զբաղվել է ճանապարհաշինությամբ, դպրոցների կառուցմամբ և վերանորոգմամբ: Գործի բերումով անհրաժեշտ են եղել տարբեր տեսակի շինանյութեր, այդ իսկ պատճառով իրեն դիմել են բազմաթիվ մատակարարներ, որոնք իր շահած մրցույթների մասին իմացել են գնումների կոմիտեից, միշտ այնտեղ են հավաքվել: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ: Սովորաբար մատակարարներն անձամբ են եկել իրեն մոտ, ինքը փոխանցել է պահանջվող ապրանքների ցանկը, նրանք որոշ ժամանակ անց հայտնել են գները և եթե դրանք իրեն հարմար են եղել, եկել են համաձայնության: Ինքը միայն պայման է դրել, որ ապրանքը մատակարարեն սեփական տրանսպորտով և տրամադրեն համապատասխան հաշիվ-ապրանքագրեր: Մատակարարներն ուղարկել են ապրանքն բեռնատարներով, որոնց վարորդներն իրեն փոխանցել են հաշիվ-ապրանքագրերը` ստորագրված և կնիքված վիճակում: Ինքն էլ, ստուգելով ստացած ապրանքը, ստորագրել է և կնիքել է հաշիվ-ապրանքագրերը և մի օրինակը վարորդի հետ վերադարձրել է մատակարարին: Վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով, գումարը փոխանցվել է հաշիվ-ապրանքագրում նշված մատակարարի բանկային հաշվեհամարին: Բոլոր գործարքների մասին տեղեկություններն արտացոլել է Արարատի տարածքային հարկային տեսչություն ներկայացվող հաշվետվություններում:
Ալեքսան Գրիգորյան անուն-ազգանունով անձնավորություն չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, սակայն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքներն ապրանքային են եղել, մատակարարված ապրանքի դիմաց գումարն ամբողջությամբ փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին:
Արման Հակոբյանի հետ ծանոթ է եղել, նա ՙՄանուելա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք է մատակարարել, իր հիշելով, ներկայացել է որպես ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության ներկայացուցիչ: Ինքը կոնկրետ կարգավիճակը չի պարզել, թե ինչ ապրանք է մատակարարել, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ: Իրեն հետաքրքրել է միայն, որ ապրանքը մատակարարվել է և վարորդի հետ ուղարկվել է հաշիվ-ապրանքագիրը:
Իր ցուցմունքները Էդուարդ Բազիկյանը նախաքննության փուլում պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.8, գ/թ 221-224, 225-228
ՙՌազէմ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Արա Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է, որ 2009 թվականի սեպտեմբեր ամսին ՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությունը մասնակցել է Արարատի մարզի Վերին Դվին համայնքի գյուղապետարանի և մանկապարտեզի վարչական շենքերի վերանորոգման համար հայտարարված մրցույթին և հաղթել: 2009 թվականի նոյեմբեր ամսին, Արտաշատ քաղաքի գազի վարչության աշխատակիցներից մեկը հայտնել է, որ մի քաղաքացի է եկել և առաջարկել է մատակարարել շինարարական տարբեր ապրանքներ: Ինքը ծանոթացել է այդ մարդու հետ, որը ներկայացել է Ռուբիկ անունով, հայտնել է, որ ունի կազմակերպություն և կարող է մատակարարել բոլոր տեսակի շինարարական նյութերը, որոնք անհրաժեշտ են մրցույթով շահած շինարարության համար: Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ապրանք է մատակարարել տարբեր քաղաքներում իրականացվող շինանարություններում և առաջարկել է ներկայացնել պահանջվող ապրանքների ցուցակ: Մի քանի օր անց ինքը կազմել է անհրաժեշտ շինանյութերի ցուցակ և փոխանցել Ռուբիկին, որից հետո նա հայտնել է դրանց: Փոխադարձ համաձայնության գալով, իրականացրել են գործարքն առանց որևէ պայմանագիր կնքելու: Ռուբիկի հետ պայմանավորվել է ապրանքների գումարները փոխանցել դրանք ստանալուց հետո առավելագույնը երկու ամսվա ընթացքում: Այդպես էլ սկսել են համագործակցել, նա ուղարկել է ապրանքը տարբեր բեռնատարներով: Նա ապառիկ ՙՌազէմ՚ ՍՊ ընկերությանը մատակարարել է ընդհանուր առմամբ 4.249.920 դրամի տարատեսակ շինանյութ, որի համար ինքը ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲԸ-ում ՙԱլմիրշին՚ ՍՊԸ հաշվեհամարին 17.11.2009թ. փոխանցել է 1.800.000 դրամ, իսկ 28.12.2009թ. փոխանցել է ևս 1.800.000 դրամ, պարտք մնալով մնացած գումարը: Գումարները փոխանցելուց հետո, Ռուբիկն իրեն տրամադրել է 21.11.2012թ. N 73 և 17.12.2009թ. հաշիվ-ապրանքագրերը, կնքված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կնիքով: Այդ հաշիվ-ապրանքագրերի տվյալներն ինքը ներկայացրել է հարկային տեսչություն` հաշվետվություններ կազմելուց: Դրանից հետո իրենց միջև գործարքներ չեն կատարվել և այդ երկու հաշիվ-ապրանքագրերում նշված գործարքներն ամբողջությամբ ապրանքային են եղել:
Ալեքսան Գրիգորյանի հետ ծանոթ չի եղել, գործարքներն իրականացրել է Ռուբիկի հետ, որը ներկայացել է որպես կազմակերպության տեր: Կազմակերպության տնօրենին ինքը երբեք չի հանդիպել: Ինքը լիովին վստահել է Ռուբիկին, առավել ևս, որ ապրանքներն ապառիկ են մատակարարել:
Հ.7, գ/թ 193-196, 204-207
Վկա, ՙԳոլդեն Տաուեր՚ ՍՊ ընկերության նախկին տնօրեն Սամվել Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ փոխտնօրեն: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Իր ցուցմունքները Սամվել Խաչատրյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.7, գ/թ 211-212, 213-216
Վկա, ՙՍյուզշին՚ ՍՊԸ տնօրեն Սամվել Բադալյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ձեռք է բերել շինանյութեր, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, որի հետ ծանոթացել է ՙԳնունի՚ շուկայում: Ապրանք մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերություների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերության տնօրեն Սեյրան Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իրենց ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից: Նրա կարգավիճակն այդ կազմակերպություններում չի ճշտել, ենթադրելով, որ դրանց աշխատակիցն է: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերության գլխավոր ինժեներ Հովհաննես Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ 2008-2010թթ. ընթացքում իրականացված ապրանքային գործարքները եղել են օրինական, ապրանքը մատակարարել է այդ կազմակերպությունների աշխատակից Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից: Նրա կարգավիճակն այդ կազմակերպություններում չի ճշտել, ենթադրելով, որ դրանց աշխատակիցն է: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԱրայիկ-Արմեն՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Նորիկ Սիմոնյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԳորիսի ԷՑ՚ ԲԲ ընկերության տնօրեն Գառնիկ Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել նաև, նշելով, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր մանկության ընկերը` Ռոբերտ Ջավահիրյանը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, ապրանքը տեղափոխվել է իրենց շինհրապարակ Ռոբերտի հորեղբոր որդու` Էդուարդ Ջավահիրյանի բեռնատարով: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙՍաշա և Uպարտակ՚ ԱՊ ընկերության տնօրեն Արտակ Զադոյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռոբերտ Ջավահիրյանը, որին գորիսեցի Ռուբիկ են անվանել: Ապրանքը մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրեր ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է աշխատակիցը, ստույգ պաշտոնն ինքը չի ճշտել: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում, մոտ 2 միլիոն դրամի չափով:
Վկան նշել է նաև, որ Ա.Գրիգորյանի հետ գործարքներ չի կատարել, նրանից հաշիվ-ապրանքագիր չի ստացել: Իր հիշելով, երբ Ռուբիկն արդեն վատառողջ է եղել, խնդրել է հանդիպել նրանց կազմակերպության տնօրենի հետ: Ինքը Ռուբիկին հարցրել է, թե դրա նպատակը որն է, նա պատասխանել է, որ ընկերության տնօրենն է, պետք է հանդիպել նրա հետ: Ոչինչ չհասկանալով, ինքը սկզբից մերժել է նրա խնդրանքը, սակայն երբ նա մի քանի անգամ նույն խնդրանքով զանգահարել է, ի վերջո համաձայնվել է: Պայմանավորվել են հանդիպել Մալաթիայի ոսկու շուկայի մոտ, Ռուբիկն ասել է, որ հանդիպման գալ չի կարող, նրա փոխարեն կգա որդին, տվել է հեռախոսահամարը: իր հիշողության մեջ աղոտ տպավորվել է, որ ըստ պայմանավորվածության կայացած հանդիպման ժամանակ առաջին անգամ տեսել է Ռուբիկի որդուն և Ալեքսանին: Ծանոթացել են, ներկայացել են անուններով, որից հետո բաժանվել են, քննության դեպքում համահունչ ցուցմունքներ տալու շուրջ որևէ պայմանավորվածության չեն եկել:
Վկա, ՙԱրփա-Սևան՚ ԲԲ ընկերության նյութատեխնիկական մատակարարման, արտադրական և տրանսպորտային ծառայությունների տեղամասի պետ Պարթև Հակոբյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ այն իրեն է պատկանում: Իր կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին, իրեն հետաքրքրել է միայն, որպեսզի ապրանքը մատակարարվի: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚ ԲԲ ընկերության ավագ իրավաբան Հարություն Պետրոսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, մատակարարման համար պայմանավորվել է իրենց հանգուցյալ տնօրեն Գևորգ Այվազյանը, ինքը Ռուբիկի հետ շփվել է ապրաքն ընդունելուց: Տարիքով տղամարդ է եղել, խոսել է գորիսեցու բարբառով, իր իմանալով, բնակվել է Երևանում: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙՀովհարմար՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Հակոբ Վարդանյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռոբերտ Ջավահիրյանը` որին գորիսեցի Ռուբիկ են անվանել: Ապրանքը մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրերՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տնօրենը: Վերջինս մի քանի անգամ եկել է իր մոտ գազալցակայան մի քանի ուղեկիցների հետ, սակայն Արման կամ Մերուժ անուններով անձինք չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԱսարտա՚ ՍՊԸ նախկին տնօրեն Արտակ Ասատրյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Արտակ Ասատրյանը նշել է, որ Ա.Գրիգորյանի հետ ծանոթ չէ:
Վկա, ՙՋավահիրշին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Արման Հակոբյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ իր, Ռոբերտ Ջավահիրյանի և Ալեքսան Գրիգորյանի միջև գործնական հարաբերությունների շուրջ որևէ ապօրինի պայմանավորվածություն չի եղել: Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ ծանոթացել է 2007-2008 թվականներին: Մեղրիից Երևան գնալուց իրեն խնդրել են որոշակի ապրանք հանձնել Երևանում բնակվող Ռոբերտ Ջավահիրյանին, տվել են վերջինիս հեռախոսահամարը, այդպես էլ ծանոթացել են: Ընթացքում իմացել է, որ նա զբաղվում է շինանյութի առևտրով:
Ալեքսան Գրիգորյանի հետ ծանոթ է եղել մանկուց` Մեղրի քաղաքից: Առանձնապես մտերիմ չեն եղել: 2008 թվականին ամռանը հանդիպել է Ռոբերտ Ջավահիրյանին Երևանի Կոմիտասի պողոտայի սրճարաններից մեկում, այդ պահին իրենց է մոտեցել Ալեքսան Գրիգորյանը, և ծանոթացել է Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ: Ինչ-որ գործնական խոսակցություններ կամ պայմանավորվածություններ այդ ժամանակ չեն եղել: Դրանից հետո իմացել է, որ Ռոբերտը սկսել է Ալիկի հետ միասին աշխատել, աշխատել են սկզբից ՙԱլիպսի՚, այնուհետև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերություններում: Թե կոնկրետ այդ ֆիրմաներում Ռոբերտը և Ալեքսան Գրիգորյանն ինչ պաշտոն են զբաղեցրել, չի հետաքրքրվել:
ՙՋավահիրշին՚ ՍՊ ընկերությունը 2010 թվականին Գորիսի շրջանի Սառնակունք գյուղում ՀԷԿ-ի համար շենք է կառուցել: Իրեն այդ ժամանակ անհրաժեշտ է եղել շինանյութ և Ռոբերտ Ջավահիրյանը, իմանալով այդ մասին, առաջարկել է այն մատակարարել հարմար գներով: Ինքը համաձայնվել է, նա ապրանքը բերել է և դրա հետ մեկտեղ ներկայացրել է նաև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից հաշիվ-ապրանքագրեր: Ինքն ապրանքի գումարը փոխանցել է հաշիվ-ապրանքագրի վրա նշված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին, այդպես կատարվել է մի քանի գործարք, Ռոբերտ Ջավահիրյանն իր խնդրանքով գտել և մատակարարել է անհրաժեշտ շինանյութը: Բոլոր վճարումները կատարվել են բանկային փոխանցումով:
Ալեքսան Գրիգորյանի և Ռոբերտ Ջավահիրյանի ՙԱլիպսի՚, այնուհետև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերությունների գործունեության հետ որևէ առնչություն չի ունեցել: Մտերիմ լինելով Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ, նրա հետ շատ ժամանակ է անցկացրել, հաճախակի Ռոբերտի խնդրանքով միասին գնացել են տարբեր վայրեր, այդ թվում բանկեր, կադաստր, պետռեգիստր, հանդիպել են տարբեր մարդկանց, սակայն թե Ռոբերտն այնտեղ կոնկրետ ինչով է զբաղվել, ստույգ չի իմացել: Եղել են նաև դեպքեր, որ իր հետ ժամանակ անցկացնելուց Ռոբերտը հանդիպել է տարբեր մարդկանց: Եղել են դեպքեր, երբ Ռոբերտը, զբաղված լինելով, իրեն խնդրել է օգնել իրեն, Ալեքսանին իր ավտոմեքենայով տանել տարբեր մարդկանց հետ հանդիպման, կողքը լինել: Ինքը չի մերժել նրա խնդրանքները, դրանք որևէ հակաօրինական բնույթ չեն ունեցել: ՙԱլիպսի՚ ԱՊ ընկերությունը սնանկ է ճանաչվել և Ռոբերտն իրեն մի օր խնդրել է տանել Ալեքսանին սնանկության գործով կառավարչի հետ հանդիպման: Այդ կառավարչին մի քանի անգամ մինչ այդ տեսել է, քանի որ Ռոբերտի հետ ժամանակ անցկացնելուց մի քանի անգամ գնացել են ինչ-որ նիստերի:
Այն մասին, որ ՙԱլմիլշին՚ և ՙԱլիպսի՚ ԱՊ ընկերությունների միջոցով ծավալվել է ապօրինի գործունեություն, տեղյակ չի եղել: Թե Ռոբերտն ինչ կարգավիճակ է ունեցել ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերությունում, երբևիցե չի հետաքրքրվել, իմացել է, որ տնօրենը եղել է Ալեքսան Գրիգորյանը, իսկ Ռոբերտ Ջավահիրյանը փաստացի դրա տերն է եղել: Իրականում այդ ընկերությունների գործունեությունը ղեկավարել է Ռուբոն, նա է ունեցել լայն կապեր գործարար աշխարհում: Թեև նրա հետ շատ ժամանակ է անցկացրել, սակայն գործի մանրամասների մեջ չի խառնվել, այդ իսկ պատճառով չի իմացել, թե գործարքներն ապրանքային են եղել, թե անապրանք:
Ինչ վերաբերվում է ՙՄանուելա՚ ԱՊ ընկերությանը ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից մատակարարված ապրանքին, ապա այդ ապրանքն ինքն է տարել էդուարդ Բազիկյանի շինհրապարակ, սակայն իրականում այն պատկանել է Ռոբերտ Ջավահիրյանին: Ծանոթացել է էդուարդ Բազիկյանի հետ, իմացել է, որ վերջինս ապրանք է որոնել: Ինքը Ռուբոյին հարցրել է, թե Էդուարդի պահանջած ապրանքն ունի, նա դրական է պատասխանել, նշել է գները: Ինքը միայն միջնորդ է հանդիսացել էդուարդի և Ռուբոյի միջև, այսինքն` Ռուբոյին հայտնել է պահանջվող ապրանքի անվանումները և բեռնաթափման վայրը: Մատակարարումը կազմակերպել է Ռուբոն, ապրանքն ուղարկել է բեռնատարներով: Երբ էդուարդը կատարել է վճարումը բանկային փոխանցման եղանակով, Ռուբոն դուրս է գրել հաշիվ-ապրանքագրեր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից և իր միջոցով ուղարկել է էդուարդ Բազիկյանին: Թե կոնկրետ ով է լրացրել այդ հաշիվ-ապրանքագրերը` Ռուբոն, թե Ալիկը, ինքը չի տեսել: Հաշիվ-ապրանքագրերը ստացել է Ռուբոյից, որը խնդրել է դրանք փոխանցել գնորդին:
Վկա, ՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Վահե Գուլանյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքն ապրանքային է եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագիր նշված ընկերության անունից: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Մանրամասնությունները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ, իսկ գործարքի հետ կապված տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվությունում:
Իր ցուցմունքները Վահե Գուլանյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ:
Հ.8, գ/թ 205-207, 210-212
Վկա, ՙՖայլվորդ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Լևոն Ֆանարջյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային է եղել, ապրանքը մատակարարել Ռուբիկ անունով ինչ-որ մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Մանրամասնությունները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ, իսկ գործարքների հետ կապված տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվությունում:
Իր ցուցմունքները Լևոն Ֆանարջյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.9, գ/թ 100-102, 103-104
Վկա, ՙՀաբ-Գագ Շին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Գարուշ Հակոբյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Իր ցուցմունքները Գարուշ Հակոբյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.9, գ/թ 28-30, 35-37
Վկա, ՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՓԲ ընկերության տնօրեն Գրիգոր Սեդրակյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը, կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր, լիազորագիր չի ներկայացրել, իսկ ինքը չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Երբ իրեն կանչել են դատախազություն այդ գործարքների կապակցությամբ, Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ինչ-որ պրոբլեմներ են առաջացել հարկային մարմինների հետ, խնդրել է ցուցմունք տալուց նշել, որ ամեն ինչ եղել է օրենքի շրջանակներում, նրա անունը չհիշատակել և նշել, որ գործարքը կատարել է ընկերության տնօրեն Ալիկի հետ: Ինքն էլ այդ խնդրանքը չի մերժել, թեև Ալիկի հետ ծանոթ չի եղել:
Իր ցուցմունքները Գրիգոր Սեդրակյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.7, գ/թ 65-68, 70-73
Վկա, ՙՇեգ՚ և ՙԲեջգալ՚ ՍՊ ընկերությունների տնօրեն Գարիկ Գալոյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը, կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր, լիազորագիր չի ներկայացրել, իսկ ինքը չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Երբ իրեն կանչել են դատախազություն այդ գործարքների կապակցությամբ, Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ինչ-որ պրոբլեմներ են առաջացել հարկային մարմինների հետ, խնդրել է ցուցմունք տալուց նշել, որ ամեն ինչ եղել է օրենքի շրջանակներում, նրա անունը չհիշատակել և նշել, որ գործարքը կատարել է ընկերության տնօրեն Ալիկի հետ:
Հ.9, գ/թ 56-58
Վկա, ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Մայիս Մկրտչյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ 2009 թվականի սեպտեմբերին Մարտունի քաղաքում հիդրոէլեկտրակայան կառուցելու լիցենզիա ստանալուց մոտ մեկ ամիս հետո Եղեգնաձոր քաղաքում գտնվող իրենց ընկերության գրասենյակ է եկել մի տղամարդ, ներկայացել է որպես ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Ալեքսան Գրիգորյան և հայտնել, որ կարող է մատակարարել խողովակներ հիդրոէլեկտրակայանի կառուցման համար: Այդ տղամարդը եկել է իր մոտ Էդիկ կամ Մերուժ անուններով տղամարդկանցից մեկի հետ, թե որ մեկի, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, նրանք մի քանի անգամ են եկել Ալեքսան Գրիգորյան անունով-ազգանունով ներկայացած տղամարդու հետ: Ինքը ծանոթացել է խողովակների գների հետ և ցանկություն է հայտնել տեսնել ապրանքը: Ալեքսան Գրիգորյանը հայտնել է, որ խողովակները գտնվում են Երևան քաղաքում և առաջարկել է տեսնել դրանք այնտեղ: Ազատ ժամանակ չունենալու պատճառով Ալեքսան Գրիգորյանին հայտնել է, որ չի կարող Երևան գալ, իսկ նա ասել է, որ մի քանի օրից Եղեգնաձոր քաղաքով անցնելու են այդ խողովակներով բարձված նրա մեքենանները, ինքը կարող է տեսնել ապրանքը ճանապարհին: Ինքը համաձայնվել է, մոտ մեկ շաբաթ անց իրեն զանգահարել է Ալեքսան Գրիգորյանի վարորդը և ասել է, որ խողովակներով բարձված երկու բեռնատարները Եղեգնաձոր քաղաքում են, կարող է գալ և տեսնել ապրանքը: Ինքը գնացել է վարորդի նկարագրած վայրը, խողովակների որակն իրեն գոհացրել է, որից հետո տվել է համաձայնությունը Ալեքսան Գրիգորյանին և 2009 թվականի նոյեմբերի 3-ին կնքել են 60.904.573 դրամի շինարարական նյութերի առուվաճառքի պայմանագիր ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների միջև: Պայմանագիրը կնքելուց Պայմանագրում նշված խողովակների խմբաքանակը ստանալուց հետո, 2010 թվականի հունվարի 18-ին ընկերությունների միջև կնքվել է 49.846.460 դրամի նոր պայմանագիր, իսկ այդ խմբաքանակը ստանալուց հետո 2010 թվականի մարտի 1-ին ընկերությունների միջև կնքվել է երրորդ պայմանագիրը` 28.000.000 դրամի չափով: 2010 թվականի մարտի 26-ին կատարվել է վերջին փոխանցումը ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությանը, որից հետո ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությունը ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքներ չի իրականացրել և Ալեքսան Գրիգորյանի հետ շփումներ չի ունեցել: Այսինքն, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունն ըստ 3 պայմանագրերի մատակարարել է իր կազմակերպությանը 138.751.033 դրամ արժեքով 4533 գծամետր 820-1020 մմ տրամագծի խողովակներ: Մատակարարված խողովակների համար գումարը փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին, կանխիկ վճարումներ չեն եղել: Փոխանցումները կատարվել են ինչպես ապրանքը ստանալուց հետո, այնպես էլ կանխավճարի տեսքով, համաձայն պայմանագրի: Փոխանցված գումարները իրեն չեն վերադարձվել: Ապրանքները իրենց շինհրապարակ բերվել են բեռնատարներով:
Առաջին` 03.11.2009թ. պայմանագիրը Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից ստորագրվել է Եղեգնաձորում գտնվող իր գրասենյակում: Թե ինչու է դրա վրա որպես կնքման վայր նշվել Երևան քաղաքը, մի գուցե, Ալեքսան Գրիգորյանը պայմանագիրը լրացված է բերել է իր հետ Եղեգնաձոր և ինքը ուշադրություն չի դարձրել: Ամեն դեպքում, այդ պայմանագիրը ստորագրել է իր ներկայությամբ: Մնացած պայմանագրերը ինքը ստորագրել է Երևան գալուց, Ալեքսան Գրիգորյան տվյալներով ներկայացած տղամարդու հետ հանդիպելով ՙԱրևելյան խոհանոց՚ սրճարանում:
Այդ ապրանքները մատակարարվել են Ալեքսան Գրիգորյանի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից և օգտագործվել են հիդրոէլեկտրակայանի շինարարության ընթացքում: Բոլոր գործարքների մասին տեղեկություններն արտացոլվել են ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերության հաշվետվություններում և ներկայացվել են Եղեգնաձորի հարկային տեսչություն: Ինքը հարկերից խուսափելու մտադրություն չի ունեցել և դրանք մուծելուց չի խուսափել, պետությանը վնաս չի պատճառել:
Իր ցուցմունքները Մայիս Մկրտչյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս չի ճանաչում, իրեն Ալեքսան Գրիգորյանի տվյալներով ներկայացած տղամարդը եղել է մոտ 60 տարեկան, ցածրահասակ, նիհար կազմվածքով:
Հ.7, գ/թ 1-4, 52-56
Վկա, ՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Մարտին Ծերունյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ ձեռնարկությունը զբաղվում է գովազդային վահանակների պատրաստմամբ և տեղադրմամբ: Գործի բերումով գովազդային վահանակների պատրաստման համար անհրաժեշտ են եղել տարբեր տրամագծի խողովակներ, իրեն դիմել են մետաղական խողովակների առք ու վաճառքով զբաղվող գրեթե բոլոր մատակարաները:
Ինչ վերաբերվում է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքին, ապա այն չի տպավորվել իր հիշողության մեջ և դրա մասին կարող է դատել միայն հաշվապահությունում պահպանված փաստաթղթերով: Ըստ դրանց, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը ՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերությանը մատակարարել է 200 մետր 325 մմ տրամագծի խողովակ, 200 մետր 159 մմ տրամագծի խողովակ և 200 մետր 89 մմ տրամագծի խողովակ` ընդհանուր առմամբ 3672000 դրամ արժեքով, ներառյալ ավելացված արժեքի հարկը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց գումարն ամբողջությամբ փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին` ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունում, վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով, մաս-մաս, 2 փոխանցմամբ: Թե ով է առաջարկել այդ խողովակները, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, սակայն միանշանակ այդ մատակարարն է բերել հաշիվ-ապրանքագրերը` կնիքված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կնիքով: Առանց փաստաթղթի իրենց ընկերությունը երբեք ապրանք չի գնել: Մատակարարին պետք է ճանաչի Ալեքսան Գրիգորյանը, որը դուրս է գրել հաշիվ-ապրանքագիրը:
Իր ցուցմունքները Մարտին Ծերունյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.8, գ/թ 147-149, 154-156
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին մեղսագվող արարքը հիմնավորվել է նաև ներքոհիշյալ իրեղեն ապացույցներով.
1. ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊԸ ևՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ միջև շինարարական նյութերի առուվաճառքի 01.03.2010թ. պայմանագիրը, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 8-10
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմից ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2010 թվականի մարտի 4-ի, 5-ի, 6-ի, 9-ի, 10-ի, 11-ի, 12-ի N215, N216, N217, N218, N219, N220, N221, N222. N230, N231, N232, N233, հաշիվ-ապրանքագրով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 17-28
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 6-ի, 7-ի, 23-ի, 26-ի, դեկտեմբերի 7-ի, 14-ի, 15-ի, 16-ի, 17-ի N28, N29, N30, N83, N84, N85, N86, N142, N143, N144, N145, N146, N147, N148 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.7, գ/թ 29-42
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 11.12.2009թ. N73 և անընթեռնելի համարով 21.11.2009թ. հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյան կողմից:
Հ.7, գ/թ 198-199
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 28-ի և նոյեմբերի 2-ի N28 և N31 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.7, գ/թ 200-201
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 22-ի, դեկտեմբերի 1-ի և 22-ի N77, N78, N102, N103, N159 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 230-234
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 11.12.2009թ. N125-1 հաշիվ-ապրանքագրով:
Հ.7, գ/թ 235
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2008 թվականի դեկտեմբերի 3-ի, 2009 թվականի հունվարի 9-ի, 10-ի և 14-ի N48/1, N93, N94, N95, N96 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 227-228, 240-242
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 06.11.2009թ. 07.11.2009թ. 21.11.2009թ. N31, N32, N74, N75 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 12-15
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 19.10.2009թ. N1 և N2 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.8, գ/թ 10-11
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԱրփա-Սևան՚ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 18-ի և 26-ի N58 և N92 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 135-136
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերությանը 3.672.000 դրամի ապրանք մատակարարելու մասին 11.01.2010թ. N168 հաշիվ-ապրանքագրով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 151
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍաշա և Սպարտակ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 21-ի, 23-ի, դեկտեմբերի 12-ի և 14-ի N76, N82, N136, N137, N138 և N139 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 87-88, 91-94
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍաշա և Սպարտակ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 20-ի, նոյեմբերի 7-ի և 9-ի, դեկտեմբերի 30-ի, 2010 թվականի մարտի 10-ի և 11-ի N4, N5, N6, N34, N35, N36, N37, N44, N226, N227, N228 և N229 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.8, գ/թ 79-81, 83-86, 97-100
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԱրա և Այծեմնիկ՚ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 02.11.2009թ. 03.11.2009թ. 27.11.2009թ. N19, N20, N21, N99, N100 և N101 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 174-179
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 24.11.2009 թվականի նոյեմբերի 24-ի N90, N91, N92 և նոյեմբերի 27-ի N97 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.2, գ/թ 59-61, 63, Հ.5, գ/թ 172-175
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 21.10.2008 թվականի հոկտեմբերի 21-ին, դեկտեմբերի 6-ի և 7-ի N10, N11, N12, N56/1, N55/1, N57/1 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.2, գ/թ 139-144
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՇեգ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 03.11.2009 թվականի նոյեմբերի 3-ի, 18-ի, 19-ի, դեկտեմբերի 10-ի, 11-ի, 20-ի N23 N59, N60, N63, N128, N129, N130, N131, N132, N152, N153 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.2, գ/թ 67-77
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԳորիս ԷՑ՚þ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 08.01.2010 թվականի հունվարի 8-ի, 12-ի, 13-ի և 14-ի N171, N172, N173, N174 և N177 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 28-32
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚ ՍՊ ընկերությանը 4.450.000 դրամի ապրանք մատակարարելու մասին 24.12.2009թ. N164 հաշիվ-ապրանքագրով:
Հ.8, գ/թ 209
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՖայլվորդ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 19.10.2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 22ի, 29-ի, նոյեմբերի 9-ի, 10-ի, 11-ի, 12-ի, 13-ի, 14-ի N1-2, N10-2, N11-2, N36-1, N37-1, N38-1, N39-1, N40-1 և N131-1 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.9, գ/թ 88-96
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2008 թվականի հոկտեմբերի 15-ի, 2009 թվականի հունվարի 8-ի, 9-ի, փետրվարի 2-ի, 4-ի, 10-ի, 12-ի և 14-ի N4/1, N93/1, N94/1, N95/1, N96/1, N97/1, N113/1, N114/1, N115/1, N116/1, N117, N117/1, N118 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.3, գ/թ 117-129
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 2010 թվականի հունվարի 11-ի և 14-ի N3, N168, N169 և N175 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 251-254
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 15.10.2008 թվականի հոկտեմբերի 15-ի և նոյեմբերի 3-ի N6 N26 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 259-260
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 06.12.2008թ. N55 և N56 հաշիվ-ապրանքագերով:
Հ.7, գ/թ 261-262
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 141-143
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության պահած եկամտահարկի 2009թ. 4-րդ եռամսյակի հաշվարկով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 140
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 139
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 1-ին ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 138
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 137
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ ճշգրտված տեղեկանքով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 130-133
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 129
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն 01.04.2010թ. ներկայացվածՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 76
Հ.6, գ/թ 112
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 77
Հ.6, գ/թ 113
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության պահած եկամտահարկի 2010թ. 1-ին եռամսյակի հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 80-81
Հ.6, գ/թ 116-117
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 3-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 82-83
Հ.6, գ/թ 125-126
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 84
Հ.6, գ/թ 118
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 2-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 85
Հ.6, գ/թ 124
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն 22.09.2010թ. ներկայացվածՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 233
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 234
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 235
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 236
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 237
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 62, 139
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության առ 01.01.2009թ. հաշվապահական հաշվեկշռով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 63-65, 140-142
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. շահութահարկի հաշվարկով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 66-69, 143-149
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 23.03.2009թ. ներկայացվածՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 72
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 73, 151
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. 2-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 74, 152
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 75, 153
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. 1-ին ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 76, 154
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 77, 155
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ ճշգրտված տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 78-79, 156-157
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 06.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 80, 158
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի 2008թ. 4-րդ եռամսյակի հաշվարկով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 81, 159
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 82, 160
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 83, 161
ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. նոյեմբեր ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 21.12.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Էջմիածնի տարածքային հարկային տեսչություն:
Հ.1, գ/թ 113
ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. նոյեմբեր ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 21.12.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Էջմիածնի տարածքային հարկային տեսչություն և որի մեջ նշված ենՙԱլմիլշինþ ՍՊԸ հետ կատարված գործարքների վերաբերյալ N90, N92 և N97 հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հ.1, գ/թ 114
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.4, գ/թ 192-196
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.4, գ/թ 245-252
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.5, գ/թ 33-78
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.4, գ/թ 288-308
Այլ փաստաթղթերով`
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.4, գ/թ 225-227
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.4, գ/թ 277-279
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.5, գ/թ 1-7
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.4, գ/թ 280-287
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ տեղեկատվական բազայում ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ գործարքների վերաբերյալ առկա տեղեկություններից արտատպվածքով, որոնց մեջ թվարկված են մեղադրանքի ծավալի մեջ թվարկված գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հ.2, գ/թ 143-145
Հ.3, գ/թ 56
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ տեղեկատվական բազայում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ գործարքների վերաբերյալ առկա տեղեկություններից արտատպվածքով, որոնց մեջ թվարկված են մեղադրանքի ծավալի մեջ թվարկված գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հ.6, գ/թ 100-103, 105-108
ՀՀ գիտությունների ազգային ակադեմիայի ՙՓորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ պետական ոչ առևտրային կազմակերպության փորձագետների 10.04.2013թ. թիվ 19-0933 եզրակացության համաձայն` 3-րդ անձանց կողմից` ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից գնորդ կազմակերպություններին ապրանքների փաստացի մատակարարման դեպքում, այդ անձանց գործունեությունը չի համապատասխանում ՀՀ-ում գործող օրենքների և տվյալ գործարքներին վերաբերվող նորմատիվ ակտերի պահանջներին, որովհետև ըստ էությամբ 3-րդ անձանց կողմից 2009 թվականի 4-րդ և 2010 թվականի 1-ին եռամսյակներում ծավալվել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, որը և զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից քողարկվել է 3-րդ անձանց կողմից տարբեր գնորդներին ապրանքների փաստացի մատակարարումը`ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից հարկային հաշիվների դուրս գրման հետևանքով:
Այդ 3-րդ անձանց գործունեության հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 254.787.220 [ԱԱՀ-ի գծով` 184.326.118 + եկամտահարկի գծով` 60.421.296(26173665+10728097+23519534)+ պարտադիր սոց.ապ.վճարների գծով` 10.039.806 (7059912+2979894)] դրամ գումարի չափով վնաս: Հարկ է նշել, որ այդ` 254.787.220 դրամ գումարի չափով վնասը ներառված է սույն փորձաքննությամբ` տուգանքի ձևով հաշվարկված` 705.586.024 դրամ գումարի պարտավորության մեջ: Հիշյալ հարցի կապակցությամբ պետք է նշել, որ պետությանը` 254.787.220 դրամ գումարի չափով վնասն պատճառվել է 3-րդ անձանց կողմից 2009 թվականի 4-րդ և 2010 թվականի 1-ին եռամսյակներում ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն ծավալելու հետևանքով: Սա նշանակում է, որ 3-րդ անձանց կողմից հետազոտվող ժամանակաշրջանում խախտվել էՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 15-րդ հոդվածի պահանջները: Հարկ է նշել նաև, որ տարբեր գնորդներին 3-րդ անձանց կողմից ապրանքների փաստացի մատակարարումը`ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից դուրս գրված հարկային հաշիվներով ցույց տալու, այսինքն`ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 2-րդ պարբերության պահանջների խախտման հետևանքով քողարկվել է 3-րդ անձանց կողմից ծավալած, թե ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեությունը և թե այդ գործունեությունից ակնկալվող և պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերի ու վճարների չհաշվարկումը և պետական բյուջե չվճարումը: 3-րդ անձանց գործունեության արդյունքում գնորդ կազմակերպություններում լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ չեն առաջանում:
Հ.9, գ/թ 40-54
ՀՀ գիտությունների ազգային ակադեմիայի ՙՓորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ պետական ոչ առևտրային կազմակերպության փորձագետների 19.12.2012թ. թիվ 12-2386 եզրակացության համաձայն, եթե ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակում և 2010 թվականի հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներին գնորդ կազմակերպությունների անվամբ դուրս գրած հարկային հաշիվներն անապրանքային են, ապա նման պայմաններում, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից կդիտվի, որ գնորդ կազմակերպությունները, ստանալով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 18-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ դուրս գրված անապրանք հարկային հաշիվները, հնարավորություն են ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու: Նման պայմաններում կդիտվի, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը հետազոտվող ժամանակաշրջանում ծավալել է կեղծ ձեռնարկատիրություն: Ինչ վերաբերվում է գնորդ կազմակերպություններին, ապա վերջիններս ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության` ՙԱնապրանք փաստաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի հաշվարկման և /կամ/ վճարման ենթակա հարկային պարտավորությունների նվազեցման և /կամ/ հաշվանցումներ կատարելու հիմք չեն կարող հանդիսանալ՚ պահանջների խախտմամբ` անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերում ցույց տրված ապրանքների արժեքը` շահութահարկի հաշվարկում ցույց են տվել որպես համախառն եկամտից նվազեցվման ենթակա գումար, իսկ հաշիվ-ապրանքագրերում առանձին տողով ցույց տրված ԱԱՀ-ի գումարները` ԱԱՀ-ի հաշվարկներում ցույց են տվել որպես ԱԱՀ-ի կրեդիտից նվազեցման /հաշվանցման/ ենթակա գումար: Նշված գործողություններով գնորդ կազմակերպությունները խախտել են նաև ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի և ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետի պահանջները:ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից հետազոտվող ժամանակաշրջանում տարբեր գնորդների անվամբ անապրանքային հարկային հաշիվներ դուրս գրելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակում և 2010 թվականի հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներին թվով 26 /քսանվեց/ գնորդ կազմակերպությունների անվամբ դուրս է գրել թվով 290 /երկու հարյուր իննսուն/ անապրանք հարկային հաշիվներ, որով և զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է տրվել գնորդ ընկերություններին /կազմակերպություններին/, որպեսզի շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հարկման համար հիմք հանդիսացող փաստաթղթերում, կոնկրետ դեպքում` շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում, ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության,ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի, ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետի և ՙԵկամտահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 21-րդ հոդվածի 1-ին կետի ՙա՚ ենթակետի պահանջների խախտմամբ մտցնեն աղավաղված, այսինքն` ոչ ճիշտ տվյալներ և դրա արդյունքում նվազեցնեն պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը, որով և պետությանը պատճառվել է վնաս, այդ թվում.
ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությունը, հետազոտվող ժամանակաշրջանում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունից ստանալով թվով 6 /վեց/ անապրանք հարկային հաշիվներ, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու, դրա հետևանքով պետությանը պատճառելով` 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս:
ՙԽաչատուրյան Բիլդինգ՚ ՍՊ ընկերությունը հետազոտվող ժամանակաշրջանում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունից ստանալով թվով 1 /N97/ անապրանք հարկային հաշիվներ, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու և դրա հետևանքով պետությանը պատճառել 2.036.322 (ԱԱՀ` 1.241.660+շահութահարկ` 248.332+ եկամտահարկ` 546.330) դրամ գումարի չափով վնաս:
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության անվամբ` թվով 3 /N90, N91 և N92/ անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով, պետությանը պատճառվել է` 7.424.610 (ԱԱՀ` 4.527.201+ շահութահարկ` 905.440+եկամտահարկ` 1.991.969) դրամ գումարի վնաս:
Հ.6, գ/թ 202-240
Դատարանի իրավական վերլուծությունները
Դատարանը հետազոտելով գործով ձեռք բերված յուրաքանչյուր ապացույց, գնահատելով թույլատրելիության վերաբերելիության, իսկ ամբողջ ապացույցներն իրենց համակցությամբ` գործի լուծման համար բավարարության տեսանկյունից, ղեկավարվելով օրենքով, ներքին համոզմամբ, գտնում է, որ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի մեղավորությունը կեղծ ձեռնարկատիրություն` առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու, եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու մեջ, որով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր վնաս, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ապացուցված է:
Վերոհիշյալ հանցանքի կատարման համար ամբաստանյալը ենթակա է քրեական պատասխանատվության և պատժի, որը նա պետք է կրի:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի համաձայն` ՙՀանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժը և քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցները պետք է լինեն արդարացի` համապատասխանեն հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը, անհրաժեշտ և բավարար լինեն նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` ՙպատիժը պետական հարկադրանքի միջոց է, որը դատարանի դատավճռով պետության անունից նշանակվում է հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ և արտահայտվում է այդ անձին իրավունքներից ու ազատություններից օրենքով նախատեսված զրկմամբ կամ դրանց սահմանափակմամբ՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙՊատժի նպատակն է վերականգնել սոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպես նաև կանխել հանցագործությունները՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` ՙՀանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ, որը որոշվում է սույն օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սահմաններում` հաշվի առնելով սույն օրենսգրքի Ընդհանուր մասի դրույթները՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙՊատժի տեսակը և չափը որոշվում է հանցագործության` հանրության համար վտանգավորության աստիճանով և բնույթով, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալներով, այդ թվում` պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներով՚:
ՀՀ Վճռաբեկ դատարանը 2012թ. նոյեմբերի 1-ին Սերոբ Սարգսյանի վերաբերյալ թիվ ՍԴ/0109/01/12 գործով արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումը. ՙ(…) պատիժ նշանակելու ընդհանուր սկզբունքները քրեական օրենքով նախատեսված այն հիմնադրույթներն են, որոնցով պետք է ղեկավարվի դատարանը պատիժ նշանակելիս: Այդ սկզբունքներն են`
ա) օրինականությունը,
բ) արդարությունը,
գ) պատժի անհատականացումը,
դ) մարդասիրությունը:
Պատիժ նշանակելու վերոնշյալ սկզբունքները սահմանում են այն հիմնական դրույթները, որոնցով ղեկավարվում է դատարանը յուրաքանչյուր քրեական գործով պատժի տեսակն ու չափն ընտրելիս:
(…) պատժի նշանակման իրավական շրջանակները սահմանված են ՀՀ քրեական օրենսգրքով: Դրա հետ մեկտեղ, սակայն, վերոնշյալ օրենքը դատարանին հնարավորություն է տվել որոշակի սկզբունքների (…) պահպանմամբ, իր ներքին համոզմանը և իրավագիտակցությանը համապատասխան, ՀՀ քրեական օրենսգրքի Ընդհանուր և Հատուկ մասերով նախատեսված սահմաններում որոշել պատժի տեսակն ու չափը: Այլ կերպ՝ ուրվագծելով կոնկրետ հանցանքի համար նշանակման ենթակա պատժի առավելագույն և նվազագույն սահմանները՝ ՀՀ քրեական օրենքը դատարանին տվել է այդ շրջանակում հայեցողություն դրսևորելու հնարավորություն:
Վճռաբեկ դատարանը գտել է, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի Հատուկ մասի գրեթե բոլոր հոդվածների սանկցիաներում ամրագրված վերոնշյալ մոտեցումը պայմանավորված է այն տրամաբանությամբ, որ քրեական օրենքը համընդհանուր բնույթ ունի, իսկ արարքը և հանցավորի անձը կոնկրետ են: Ուստի կոնկրետ արարքի և անձի նկատմամբ համընդհանուր քրեական օրենքով նախատեսված սանկցիան կիրառելիս դատարանը պետք է որոշակի հայեցողություն դրսևորի:
Այնսինքն` առանց դատարանի հայեցողության պատժի անհատականացումն անհնար է:
(…) Պատիժ նշանակելիս դատարանի ներքին համոզմունքը ձևավորվում է կատարված արարքի հանրային վտանգավորության աստիճանի ու բնույթի, հանցավորի անձի, պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքների վերլուծության հիման վրա: Նշված հանգամանքների հայեցողական և ոչ երբեք կամային գնահատման ժամանակ դատարանը պետք է ելնի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածով նախատեսված՝ պատժի նպատակների իրացումն ապահովելու անհրաժեշտությունից (տես Նարեկ Գևորգի Սարգսյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի 2011 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ ԵԿԴ/0042/01/11 որոշման 14-րդ, 22-23-րդ կետերը)՚:
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանի անձը բնութագրող տվյալներ, պատասխանատվությունն ու պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա ընդունել է մեղքը և անկեղծորեն զղջացել կատարած արարքի համար, նախկինում դատված չէ, բնութագրվում է դրական, խնամքին են գտնվում 2004թ. ծնված մանկահասակ երեխան, կենսաթոշակառու հայրը և մայրը:
Ամբաստանյալի պատասխանատվությունն ու պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ դատարանը չի արձանագրել:
Ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի նկատմամբ պատիժ նշանակելիս դատարանը հաշվի է առնում նաև գործի կոնկրետ հանգամանքները և հանցագործության հետևանքով անմիջականորեն պատճառված վնասի չափը:
Անրադառնալով ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ քրեական օրենքի կիրառման հարցին, դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալին մեղսագրվող արարքը կատարվել է 2008 թվականի հոկտեմբեր ամսից մինչև 2010 թվականի սեպտեմբեր ամիսը:
ՀՀ քրեական օրենսգրքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին ՀՀ ԱԺ 04.07.2006թ. որոշման համաձայն` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան պատիժ է սահմանել ազատազրկում երկուսից հինգ տարի ժամկետով:
ՀՀ Ազգային Ժողովի կողմից 2009թ. հունիսի 26-ին ընդունված օրենքով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան փոփոխվել և պատիժը խստացվել է:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 12-րդ հոդվածի համաձայն`
Արարքի հանցավորությունը և պատժելիությունը որոշվում են դա կատարելու ժամանակ գործող քրեական օրենքով:
Հանցանքը կատարելու ժամանակ է համարվում հանրության համար վտանգավոր գործողությունը (անգործությունը) իրականացնելու ժամանակը՝ անկախ հետևանքները վրա հասնելու պահից:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ և 3-րդ մասերի համաձայն`
Արարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի:
Պատասխանատվությունը մասնակիորեն մեղմացնող և միաժամանակ պատասխանատվությունը մասնակիորեն խստացնող օրենքը հետադարձ ուժ ունի միայն այն մասով, որը մեղմացնում է պատասխանատվությունը:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն`
ՙԱրարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի՚:
Դատարանն արձանագրում է, որ հանցանք կատարելու պահին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով պատիժ է սահմանվել տուգանք` նվազագույն աշխատավարձի հինգհայուրապատիկից մինչև հազարապատիկի չափով կամ ազատազրկում` երկուսից հինգ տարի ժամկետով:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածով սահմանված դրույթի հիմքով խստացված օրենքը չի կարող հետադարձ ուժ ունենալ:
Նշված պայմաններում, Ա.Գրիգորյանը ենթակա է քրեական պատասխանատվության և պատժի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախկին` 12.07.2006թ. խմբագրությամբ:
Քննության առնելով մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղաքացիական հայցը, դատարանը գտնում է, որ այն պետք է բավարարել և Ալեքսան Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ:
Դատարանը գտնում է, որ Ալեքսան Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ:
Անդրադառնալով իրեղեն ապացույցների տնօրինման հարցին` դատարանը գտնում է, որ իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պետք է պահել քրեական գործի հետ միասին:
Ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 119-րդ, 134-րդ, 169-րդ, 357-360-րդ, 365-րդ, 369-373-րդ և 379-րդ հոդվածներով, դատարանը`
ՎՃՌԵՑ
Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության կատարման մեջ և նրա նկատմամբ պատիժ նշանակել ազատազրկում 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով:
Պատժի սկիիզբը հաշվել 2012 թվականի մայիսի 21-ից:
Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը, թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Քաղաքացիական հայցը բավարարել և Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ:
Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ:
Իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ-ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին:
Դատավճիռը կարող է բողոքարկվել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարան հրապարակվելու օրվանից հետո` մեկամսյա ժամկետում:
ԴԱՏԱՎՈՐ Ա.ՄԿՐՏՉՅԱՆ
ԴԱՏԱՎՃԻՌ
ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ
23 հոկտեմբերի 2013թ. ք.Երևան
Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանը
նախագահությամբ` դատավոր Ա.Մկրտչյանի
քարտուղարությամբ` Օ.Կիրակոսյանի
Շ.Վանոյանի
մասնակցությամբ`
մեղադրող Գ.Տիգրանյանի
պաշտպան Ա.Ջուվանովայի
Դատարանում, դռնբաց դատական նիստում քննեց քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի /ծնված 1977 թվականի հուլիսի 28-ին Սյունիքի մարզի Լիճք գյուղում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ-մասնագիտական կրթությամբ, ամուսնացած, խնամքին երեք անձ, նախկինում չդատված, հաշվառված` Սյունիքի մարզի Մեղրի քաղաքի Մեժլումյան փողոցի թիվ 18 տանը, ներկայումս ՀՀ ԱՆ ՙԵրևան-Կենտրոն՚ ՔԿՀ կալանավոր, կալանքի տակ է` 2012 թվականի մայիսի 21-ից/:
Մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով:
Գործի դատավարական նախապատմությունը
2010 թվականի հունիսի 21-ին ՀՀ ԿԱ պետական եկամուտների կոմիտեի քննչական վարչությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով հարուցվել է թիվ 83101710 քրեական գործը:
2010 թվականի հուլիսի 28-ին Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ, նրան մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով և 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, նույն օրը նրա նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում և խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը:
2012 թվականի մայիսի 21-ին Ա.Գրիգորյանը հայտնաբերվել է ՀՀ ոստիկանության Երևանի քաղաքային վարչության Քանաքեռ-Զեյթունի բաժնի կողմից և տեղափոխվել ՀՀ ԱՆ ՙՆուբարաշեն՚ ՔԿՀ:
2013 թվականի մայիսի 23-ին դատարանի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոց կալանավորումը վերահաստատվել է` կալանքի սկիզբը հաշվելով 2012 թվականի մայիսի 21-ից:
2013 թվականի ապրիլի 21-ին որոշում է կայացվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածով առաջադրված մեղադրանքը վերացնելու և քրեական հետապնդումը դադարեցնելու մասին: Նույն օրը Ալեքսան Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով:
2013թ. մայիսի 07-ին թիվ 58203713 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարան:
Գործի փաստական հանգամանքները
Նախաքննության մարմինն ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի համար, որ ՙնա, հանդիսանալով ՙԱլիպսի՚, իսկ հետագայում` ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս:
Այսպես. ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության անունից կազմվել է թվով 166 հատ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2008 թվականի հոկտեմբերի 8-ից մինչև 2009 թվականի փետրվարի 27-ն ընկած ժամանակահատվածին` ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության անունից թվով 32 գնորդ կազմակերպություններին, մասնավորապես ՙԱսարտա՚, ՙԱրթ-Տաթ՚, ՙԱրտյոմ Մինասյան՚, ՙԳոռբա՚, ՙԳրանգո-Շին՚, ՙԴալմա Շին՚, ՙԴիադին՚, ՙԷդռիչ Շին՚, ՙԷլենեքս՚, ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚, ՙԿուարլինի՚, ՙՀաբ-Գագ Շին՚, ՙՀովնար՚, ՙՇեգ՚, ՙՇեգոքոմ՚, ՙՈւրարտու՚, ՙՌազէմ՚, ՙՌիչին ունիվերսալ՚, ՙՍաշա և Սպարտակ՚, ՙՍար Ղամ՚, ՙՍարկողի՚, ՙՍյուզշին՚, ՙՎահարեգ՚ ՍՊ ընկերություններին, Աբովյանի համայնքային կոմունալ տնտեսությանը, ՙԿենտրոն՚ համատիրությանը, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚ և ՙՎարդենիսի ԲԿՏ՚ բաց բաժնետիրական ընկերություններին, ՙԱրմավիր՚ և ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերություններին, ՙՄոնտաժտրանսշին՚, ՙՄիջազգային էներգետիկ կորպորացիա՚ և ՙԿառուցապատման և սպասարկման գիտաարտադրական կենտրոն՚ փակ բաժնետիրական ընկերություններին 624.082.600 դրամ ընդհանուր արժեքով ապրանքներ մատակարարելու մասին:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը և այլոք, իրականացնելով ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս թվով 24 գնորդ կազմակերպություններին իրացրել են ԱԱՀ-ով հանդերձ ընդամենը 1.157.369.988 դրամ ընդհանուր արժեքով սեփական ապրանքները, չվճարելով հարկեր և պետությանը հասցնելով առանձնապես խոշոր չափի` 249.701.383 դրամի վնաս: Սեփական ապրանքներն իրացնելուց, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, կազմել և գնորդ կազմակերպություններին` ՙՍաշա և Սպարտակ՚, ՙՖայլվորդ՚, ՙՇեգոքոմ՚, ՙԲեջգալ՚, ՙՇինաշխարհ՚, ՙԳոլդեն Տաուեր՚, ՙԱսարտա՚, ՙՇեգ՚, ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚, ՙԱրայիկ-Արմեն՚, ՙՀովարմար՚, ՙՀաբ-Գագ Շին՚, ՙՌազէմ՚, ՙՄանուելա՚, ՙՍյուզշին՚, ՙԳոռբա՚, ՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚, ՙՋավահիրշին՚, ՙԻմիջ Դուստր՚ ՍՊ ընկերություններին, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանը, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚, ՙԱրփա-Սևան՚, ՙԳորիսի ԷՑ՚ ԲԲ ընկերություններին և ՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՓԲ ընկերությանը տրամադրել են ընդհանուր առմամբ թվով 283 հատ հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ից մինչև 2010 թվականի մարտի 17-ն ընկած ժամանակահատվածին` ապրանքներն իբր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից մատակարարելու մասին, որից հետո կանխիկացրել են գնորդների կողմից ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցված գումարները:
Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման ՙՍարկողի՚ և ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերություններին տրամադրել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ անունից կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով դրանց տնօրեններին առանց հիմնավորող փաստաթղթերի ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին և 27-ին ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանը N90, N91, N92 և N97 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 9.460.932 (ԱԱՀ` 5.768.861 +շահութահարկ` 1.153.772+ եկամտահարկ` 2.538.299) դրամ գումարի վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ին, նոյեմբերի 6-ին, 7-ին և 21-ին ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանը N1, N2, N31, N32, N74 և N75 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+ եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս:
Ալեքսան Գրիգորյանն էլ, իմանալով վերոհիշյալ գործարքների անապրանք բնույթի մասին, նշված անձանց հանցավոր գործունեությունը քողարկելու նպատակով կազմել և հարկային մարմիններ է ներկայացրել ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հաշվետվություններ և մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքներ` եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է, ընդհանուր առմամբ, առանձնապես խոշոր` 262.211.829 (249.701.383+9.460.932+3.049.514) դրամի չափով վնաս:
Մասնավորապես, նա կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որոնք ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 2009 թվականի հունվարի 20-ին:
Այնուհետև կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը, որը 2009 թվականի մարտի 6-ին ներկայացվել է ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2009 թվականի հունվար ու փետրվար ամիսների ԱԱՀ հաշվարկները և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2009 թվականի մարտի 23-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը և շահութահարկի հաշվարկը, որոնք 2009 թվականի ապրիլի 14-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, որոնք 2010 թվականի հունվարի 20-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն:
Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկը, 2010 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2010 թվականի փետրվարի 22-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն՚:
Ապացույցների հետազոտում
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանն առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչել, զղջացել կատարած արարքի համար, սակայն, օգտվելով իր դատավարական իրավունքից, հրաժարվել է դատաքննության փուլում ցուցմունք տալուց, նշելով, որ պնդում է նախաքննության փուլում տված իր ցուցմունքները:
Նախաքննության փուլում ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունները ստեղծվել են Ռուբերտ Ջավահիրյանի կողմից, նա է իրականում ղեկավարել դրանց գործունեությունը: Ծանոթը` Արման Հակոբյանը, ծանոթացրել է իրեն Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ, որին բոլորը դիմել են Ռուբո անունով: Իմանալով, որ ինքն աշխատանք չունի, Ռուբոն առաջարկել է միասին աշխատել, ասելով որ զբաղվում է շինանյութի առևտրով, մեծ կապեր ունի գործարարների շրջապատում: Ռուբոն առաջարկել է կազմակերպություն հիմնադրել իր անունով, խոստացել է իրեն ամսական 100.000 դրամի չափով աշխատավարձ: Գտնվելով դժվար ֆինանսական վիճակում, ինքը համաձայնվել է, խնդրել է Ռուբոյին միանգամից տալ 6 ամսվա աշխատավարձը` 600.000 դրամ: Մինչև գումար ստանալը Ռուբոյի հետ գնացել են Մասիսի պետռեգիստրի բաժին, որտեղ գրանցել են ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերությունը, Ռուբոյի պահանջով որպես միակ հիմնադիր ու տնօրեն ձևակերպել են իրեն, Ռուբոն չի ուզել որևէ պաշտոնական կապ ունենալ այդ ընկերության հետ: Պատճառը չի բացատրել, իսկ ինքը, ոչինչ չհասկանալով, չի հետաքրքրվել: Մասիսի հարկային տեսչությունում կազմակերպությունը գրանցելուց հետո Ռուբիկի հետ գնացել են կնիք պատվիրելու, այնուհետև, ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ և ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերություններում բացել են հաշվեհամարներ, ստանալով գումարների կանխիկացման համար նախատեսված դրամարկղային չեկերի գրքույկներ: Ռուբիկի պահանջով ինքը չեկերը չլրացված վիճակում ստորագրել և ընկերության կնիքի հետ տվել է վերջինիս: Դրանից հետո, այդ կազմակերպության գործունեությանը չի միջամտել, անձամբ ապրանք ձեռք չի բերել և չի իրացրել, միայն ստորագրել է Ռուբիկի բերած փաստաթղթերը, այդ թվում` հարկային հաշվետվությունները և հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը: Դրանց բովանդակությունն իրեն չի հետաքրքրել, քանի որ հաշվապահությունից ոչինչ չի հասկացել, վստահելով Ռուբոյին, ստորագրել է դրանք, առավել ևս, որ վերջինս վստահեցրել է, որ որևէ խնդիր չի առաջանա: Արմանն էլ իրեն Ռուբիկի հետ ծանոթացնելուց ասել է, որ վերջինս շատ պարկեշտ և լավ անձնավորություն է: Ինքը Ռուբիկի պահանջները չի կարողացել մերժել, քանի աշխատավարձը նախօրոք է ստացել: Որոշ ժամանակ անց Ռուբոն այդ կազմակերպությունը լուծարելու նպատակով տվել է ստորագրելու որոշ փաստաթղթեր, դրանց բովանդակության հետ չի ծանոթացել: ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության լուծարման հարցերով զբաղվել է Ռուբոն, ինքը դրան չի մասնակցել, միայն մի անգամ Արմանն իր մոտ ծանոթացնելու համար բերել է ինչ-որ սնանկության գործով կառավարչի` Հակոբ Ասոյանին, որի հետ ինքը որևէ առնչություն չի ունեցել:
Մոտ կես տարի անց, աշնանը, Ռուբիկը նորից առաջարկել է հիմնադրել նոր կազմակերպություն` ամսական 100.000 դրամի չափով աշխատավարձի դիմաց: Այդ ժամանակ ինքը բնակվել է վարձով, գտնվել է ծանր ֆինանսական վիճակի մեջ: Քանի որ առաջին ընկերության հետ կապված որևէ խնդիր չի առաջացել, համաձայնվել է նորից համագործակցել: Այս անգամ` նախկինի պես, Ռուբիկի կողմից հիմնադրվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը, ինքը նորից ձևականորեն նշանակվել է որպես դրա տնօրեն: Պաշտոնապես Ռուբիկը որևէ կարգավիճակ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերություններում չի ունեցել: Կազմակերպությունը գրանցվել է Երևանի Նոր Նորքի պետռեգիստրի բաժնում, այնուհետև Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչությունում, նախկինի պես բոլոր փաստաթղթերը և դրամարկղային չեկերի գրքույքները հանձնել է Ռուբիկին, բանկային հաշվեհամարները Ռուբոյի ցուցումով բացվել են ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ և ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերություններում, որտեղ գնացել է Ռուբոյի և Արմանի հետ: Գործարքներին և բանկային հաշվեհամարներին փոխանցված գումարների կանխիկացմանը նախկինի պես չի մասնակցել, դրանով զբաղվել է Ռուբոն: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հիմնադրումից 2 կամ 3 ամիս անց Ռուբիկից իմացել է, որ նա երբեք ապրանք չի ունեցել, ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների միջոցով զբաղվել է հաշիվ-ապրանքագրերի վաճառքով, որ բոլոր գործարքները եղել են անապրանք, նա միայն վարձատրության դիմաց հաշիվ-ապրանքագրեր է վաճառել: Թեև գրեթե բոլոր գնորդ կազմակերպությունների տնօրենները նշել են, որ Ռուբոն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից դուրս գրված հաշիվ-ապրանքագրերով ապրանք է մատակարարել, իր կարծիքով, այդ գործարքներն այուամենայնիվ անապրանք են եղել, քանի որ Ռուբոյի ասելով նա ապրանք չի ունեցել: Միևնույն ժամանակ Ռուբիկի և այդ տնօրենների խոսակցություններին և պայմանավորվածություններին անձամբ ներկա չի եղել: Ասելով, որ բոլոր գործարքները եղել են անապրանք, Ռուբիկն իրեն առաջարկել է նույնպես գնալ տարբեր կազմակերպություններ և առաջարկել հաշիվ-ապրանքագրեր, ՙմի երկու կոպեկ ես մեջը աշխատել՚, ասելով, որ ՙուրիշներին է տալիս` իրեն կտա՚: Թե ում է ի նկատի ունեցել Ռուբիկը, ինքը չի հետաքրքրվել, ասել է, որ նման ծանոթներ չունի, չի կարող դրանով զբաղվել: Ինքն այդ կապակցությամբ որևէ մեկի հետ պայմանավորվածություն չի ունեցել, ոչ մեկին հաշիվ-ապրանքագիր անձամբ չի տվել, միայն ստորագրել է Ռուբոյի կողմից իրեն տված հարկային հաշվետվությունները, որոնք տպված վիճակում իրեն բերել է Ռուբոն: Հետագայում Ռուբոն ասել է, որ սկսել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության լուծարման գործընթացը, դրա համար իրեն տվել է պայմանագրեր, թե իբր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը նրա որդուց ձեռք է բերել խողովակներ և դրա գումարը չի տվել: Ինքն ընդհանրապես այդ գործընթացին չի մասնակցել, 2-3 անգամ Ռուբոյի և Արման Հակոբյանի խնդրանքով հանդիպել է սնանկության գործով կառավարչի` Արման Սարգսյանի հետ: Արման Սարգսյանի մոտ գնալուց ամեն ինչ արել է այնպես, ինչպես իրեն ասել են Ռուբոն և Արմանը: Երբ սնանկության գործով կառավարիչը հարցրել է, թե որտեղ են ընկերության փաստաթղթերը, ինքը զանգահարել է և Արման Հակոբյանից է ճշտել դրանց տեղը: Նա ասել է, որ Ռուբոն դրանք կորցրել է: Ինքը հայտնել է սնանկության գործով կառավարչին, որ դրանք կորել են: Թե Արման Հակոբյանն այդ 2 ընկերությունների գործունեության հետ ինչ կապ է ունեցել, ինքը ստույգ չի իմացել, նրա հետ պայմանավորվածություններ չի ունեցել: Չի իմացել նաև, թե նա ինչ դեր է ունեցել լուծարման գործընթացի ժամանակ: Ինչ վերաբերվում է իրեն իրավապահ մարմիններից թաքցնելուն, ապա դա կազմակերպել է Ռուբոն, նա է իր համար բնակարան վարձակալել և խոսք է տվել, որ բոլոր հարցերը կկարգավորի: Այդ ընթացքում կազմակերպել է իր հանդիպումները մի շարք կազմակերպությունների տնօրենների հետ, մասնավորապես Հովհաննես Սարգսյանի, Հակոբ Վարդանյանի, Էդուարդ Բազիկյանի, Արտակ Զադոյանի, Աղվան Մանուկյանի և Ռաֆիկ Շեգիրյանի հետ, որպեսզի միմյանց դեմքով ճանաչեն և քննության ժամանակ կարողանան պնդել, որ գործարքներն ապրանքային են եղել են:
Հ.5, գ/թ 213, 224-225, 241
Հ.6, գ/թ 242, 250-261
Հ.7 գ/թ 52-56, 69, 70-73, 153-158, 204-210, 213-217, 222-224, 245
Հ.8, գ/թ 3-6, 37-39, 42-44, 47-50, 59-62, 75-76, 124-125, 138-140, 154-156, 157-160, 180-182, 186-189, 193-195, 199, 210-212, 225-228, 229
Հ.9 գ/թ 6-10, 35-37, 56-58, 69-71, 78-80, 81-84, 88-96, 103-104, 147-148
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը հիմնավորվել է նաև դատաքննությամբ հետազոտված ներքոհիշյալ ապացույցներով.
Վկա, ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Ռազմիկ Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ 2009 թվականի հոկտեմբերին ընկերությունն իրականցրել է Վայոց Ձորի մարզի Խաչիկ գյուղի խմելու ջրի ջրագծի կառուցման և վերանորոգման, ինչպես նաև Եղեգնաձոր քաղաքի տուրիզմի կենտրոնի շենքի շինարարական աշխատանքները, որի համար անհրաժեշտ է եղել ձեռք բերել համապատասխան շինանյութեր: Ինքը տարբեր անձանցից և շուկայից ձեռք է բերել տարատեսակ շինանյութ, շուրջ 9,5 միլիոն ՀՀ դրամ արժողությամբ: Քանի որ ապրանքի համար հաշիվ-ապրանքագրեր չեն տվել, իսկ հարկային մարմինները պահանջել են ներկայացնել ապրանքների ձեռք բերման փաստաթղթեր, ինքը ստիպված դիմել է ծանոթին` Ռոբերտ Ջավահիրյանին: Մինչ այդ լսել է, որ Ռուբիկը հնարավորություն է ունեցել որոշ տոկոսի դիմաց տարբեր ընկերությունների անուններից տրամադրել հաշիվ-ապրանքագրեր: 2009 թվականի հոկտեմբեր-նոյեմբեր ամիսների ընթացքում ինքը խնդրել է գտնել մի ընկերություն, որը համապատասխան տոկոսավճարով իրեն կտրամադրի ապրանքների ձեռք բերման հաշիվ-ապրանքագրեր: Ռուբիկն ասել է, որ կօգնի այդ հարցում և պայմանավորվել են, որ նրան կմնա ապրանքների արժեքի (ԱԱՀ-ն հաշվարկված) 8 տոկոսի չափով գումարը: Ինքը տվել է իր ընկերության, ինչպես նաև` ապրանքների քանակության և արժեքի վերաբերյալ տվյալները, իսկ մի քանի օր անց Ռուբիկն իրեն է տրամադրել արդեն իսկ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը` կնքված և ստորագրված վիճակում, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից իր ընկերությանը նշված ապրանքները վաճառելու վերաբերյալ: Ինքը կնքել և ստորագրել է այդ փաստաթղթերը, մի օրինակը վերցրել է, իսկ մյուս օրինակը մնացել է Ռուբիկի մոտ: Հետո էլ Ռուբիկը տվել է իրեն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհարմարը, որին ինքը փոխանցել է ապրանքների գումարները, իսկ մի քանի օր անց Ռուբիկն իրեն վերադարձրել է փոխանցված գումարի մասը, իրեն պահելով ապրանքի արժեքի 8 տոկոսը: Վերադարձված գումարն ինքը մուտքագրել է ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերության դրամարկղ, ձևակերպելով դա որպես հիմնադրի ներդրում: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշիվ-ապրանքագրերում նշված տվյալներն ինքը նշել է հարկային մարմիններ ներկայացվող հաշվետվություններում և դրա շնորհիվ նվազեցրել է վճարվելիք ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) և մնացած հարկերը:
Գործով վկա, ՙԽաչատուրյան Բիլդինգ Գրուպ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Աշոտ Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ընկերությունը զբաղվել է մետաղապլաստե դռների և լուսամուտների արտադրությամբ, պատրաստվել են զբաղվել նաև պանելների արտադրությամբ: Ընկերության կողմից մետաղապլաստե դռների և լուսամուտների արտադրությունը սկսելու համար անհրաժեշտ սարքավորումները` մետաղապլաստի սղոց, ֆրեզ, կոմպրեսատոր ձեռք բերելու նպատակով դիմել է թուրքաբնակ ծանոթի` Զեքիին, որը Թուրքիայից ապրանքներ է ներմուծել և նա համաձայնվել է այդ ապրանքները մատակարարել: 2009 թվականի վերջերին, ձմռանը Զեքին մի խմբաքանակով վերը նշված հաստոցները բերել և հանձնել է իրեն: Սակայն այդ հաստոցների ձևակերպման հետ խնդիր է առաջացել, քանի որ Զեքիի բերած փաստաթղթում նշված գումարը շատ ցածր է եղել: Ինքը Զեքիից պահանջել է ներկայացնել ուրիշ փաստաթղթեր, որոնց մեջ նշված գումարը կհամապատասխանեին իրենց պայմանավորվածությանը: Հաջորդ օրը Զեքին եկել և հայտնել է, որ իր ուզած փաստաթղթերը կարող է տրամադրել, տվել է բջջային հեռախոսահամար` 091468911, առաջարկելով զանգահարել այդ հեռախոսահամարով ոմն Ռուբոյի, որն զբաղվել է այդ փաստաթղթերի ձևակերպմամբ և պետք է տար համապատասխան հաշիվ– ապրանքագրեր: Ինքը զանգահարել է վերը նշված հեռախոսահամարով, պատասխանողը ներկայացել է Ռուբո անունով: Ինքը հարցրել է, թե իրենց կազմակերպությունը ԱԱՀ վճարող է և կարող է իրեն տալ համապատասխան հաշիվ– ապրանքագիր, Ռուբոն դրական է պատասխանել: Իրենք պայմանավորվել են հանդիպել էջմիածին քաղաքում, նույն օրը` պայմանավորված ժամին հանդիպել է Ռուբոյի հետ, որը եկել է հանդիպման ՙջիպ՚ տեսակի ավտոմեքենայով` ինչ-որ ընկերոջ հետ: Փաստաթղթային հարցերը քննարկելիս ներկա է եղել նաև Զեքին: Խոսակցության ժամանակ ինքն ասել է, որ Զեքիին պետք է վճարի 7.450.000 դրամ, որի մեջ հաշվարկված է եղել մետաղապլաստե եռակցման մեկ հաստոցի, ֆրեզի, կոմպրեսատորի և 2 սղոցների, ինչպես նաև դրանց տեղադրման և մոնտաժման գինը: Տղաները ասել են, որ փաստաթղթերի հետ կապված որևէ խնդիր չկա, տվել են ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության տվյալները և պայմանավորվել են, որ հաստոցների տեղադրումից հետո իրենց կողմից տրամադրված հաշիվ-ապրանքագրի հիման վրա կատարի բանկային փոխանցումը:
Այդ ընթացքում էջմիածին քաղաքի բնակիչ, առևտրային միջնորդ հանդիսացող Աերոժից գնել է պանելի արտադրության հոսքագիծ` բետոնախառնիչ, կաղապարներ, երկաթբետոնե կոնստրուկցիաների արտադրության վիբրատոր, ինչպես նաև խիճ և ավազ, սակայն այդ ապրանքի ձեռք բերման վերաբերյալ չի ունեցել համապատասխան փաստաթղթեր, որի համար կրկին դիմել է Ռուբոյին` խնդրելով այդ ապրանքների համար տրամադրել ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից հաշիվ-ապրանքագրեր: Ռուբոն համաձայնվել է օգնել այն պայմանով, որ պետք է պահի գործարքի գումարի որոշ տոկոսը` ԱԱՀ վճարելու համար: Ինքը համաձայնվել է և պայմանավորվել են հանդիպել` գործարքի վերաբերյալ տվյալները նրան փոխանցելու համար: Ինքը տվել է Ռուբոյին բոլոր տվյալները, որոնց հիման վրա վերջինս 2009 թվականի նոյեմբերի 24-ին իրեն տվել է նույն ամսաթվով կազմված N90, N91 և N92 հաշիվ-ապրանքագրերը, համապատասխանաբար 9.000.000, 7.363.210 և 10.800.000 դրամ արժեքով, ներառյալ ԱԱՀ: Իր հիշելով, հենց նույն օրը ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին է փոխանցվել վերը նշված գումարները, որից Ռուբոն պահել է ԱԱՀ գումարի չափով` 4.400.000 դրամ, իսկ մնացած գումարը կանխիկ ձևով վերադարձրել է, իսկ ինքը վերադարձված գումարով վճարել է Աամվելին` ձեռք բերված հոսքագծի դիմաց: Դրանից մի քանի օր անց Զեքիի կողմից բերած մասնագետներն ավարտել են մետաղապլաստե հաստոցների մոնտաժման աշխատանքները և դրանից հետո Ռուբոն բերել է 27.11.2009թ. N97 հաշիվ-ապրանքագիրը, որի հիման վրա ինքը 2009 թվականի դեկտեմբերի 8-ին կատարել է 7.450.000 դրամի չափով վճարում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին: Վերոհիշյալ գումարից իրեն ոչ մի գումար չի վերադարձվել, քանի որ այն ամբողջությամբ հաստոցների և դրանց տեղադրման գումարն է եղել:
Հ.2, գ/թ 105-107, 137-138
Հ.8, գ/թ 196
Վկա, ՙՄանուելա՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Էդուարդ Բազիկյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ձեռնարկությունը զբաղվել է ճանապարհաշինությամբ, դպրոցների կառուցմամբ և վերանորոգմամբ: Գործի բերումով անհրաժեշտ են եղել տարբեր տեսակի շինանյութեր, այդ իսկ պատճառով իրեն դիմել են բազմաթիվ մատակարարներ, որոնք իր շահած մրցույթների մասին իմացել են գնումների կոմիտեից, միշտ այնտեղ են հավաքվել: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ: Սովորաբար մատակարարներն անձամբ են եկել իրեն մոտ, ինքը փոխանցել է պահանջվող ապրանքների ցանկը, նրանք որոշ ժամանակ անց հայտնել են գները և եթե դրանք իրեն հարմար են եղել, եկել են համաձայնության: Ինքը միայն պայման է դրել, որ ապրանքը մատակարարեն սեփական տրանսպորտով և տրամադրեն համապատասխան հաշիվ-ապրանքագրեր: Մատակարարներն ուղարկել են ապրանքն բեռնատարներով, որոնց վարորդներն իրեն փոխանցել են հաշիվ-ապրանքագրերը` ստորագրված և կնիքված վիճակում: Ինքն էլ, ստուգելով ստացած ապրանքը, ստորագրել է և կնիքել է հաշիվ-ապրանքագրերը և մի օրինակը վարորդի հետ վերադարձրել է մատակարարին: Վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով, գումարը փոխանցվել է հաշիվ-ապրանքագրում նշված մատակարարի բանկային հաշվեհամարին: Բոլոր գործարքների մասին տեղեկություններն արտացոլել է Արարատի տարածքային հարկային տեսչություն ներկայացվող հաշվետվություններում:
Ալեքսան Գրիգորյան անուն-ազգանունով անձնավորություն չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, սակայն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքներն ապրանքային են եղել, մատակարարված ապրանքի դիմաց գումարն ամբողջությամբ փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին:
Արման Հակոբյանի հետ ծանոթ է եղել, նա ՙՄանուելա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք է մատակարարել, իր հիշելով, ներկայացել է որպես ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության ներկայացուցիչ: Ինքը կոնկրետ կարգավիճակը չի պարզել, թե ինչ ապրանք է մատակարարել, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ: Իրեն հետաքրքրել է միայն, որ ապրանքը մատակարարվել է և վարորդի հետ ուղարկվել է հաշիվ-ապրանքագիրը:
Իր ցուցմունքները Էդուարդ Բազիկյանը նախաքննության փուլում պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.8, գ/թ 221-224, 225-228
ՙՌազէմ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Արա Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է, որ 2009 թվականի սեպտեմբեր ամսին ՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությունը մասնակցել է Արարատի մարզի Վերին Դվին համայնքի գյուղապետարանի և մանկապարտեզի վարչական շենքերի վերանորոգման համար հայտարարված մրցույթին և հաղթել: 2009 թվականի նոյեմբեր ամսին, Արտաշատ քաղաքի գազի վարչության աշխատակիցներից մեկը հայտնել է, որ մի քաղաքացի է եկել և առաջարկել է մատակարարել շինարարական տարբեր ապրանքներ: Ինքը ծանոթացել է այդ մարդու հետ, որը ներկայացել է Ռուբիկ անունով, հայտնել է, որ ունի կազմակերպություն և կարող է մատակարարել բոլոր տեսակի շինարարական նյութերը, որոնք անհրաժեշտ են մրցույթով շահած շինարարության համար: Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ապրանք է մատակարարել տարբեր քաղաքներում իրականացվող շինանարություններում և առաջարկել է ներկայացնել պահանջվող ապրանքների ցուցակ: Մի քանի օր անց ինքը կազմել է անհրաժեշտ շինանյութերի ցուցակ և փոխանցել Ռուբիկին, որից հետո նա հայտնել է դրանց: Փոխադարձ համաձայնության գալով, իրականացրել են գործարքն առանց որևէ պայմանագիր կնքելու: Ռուբիկի հետ պայմանավորվել է ապրանքների գումարները փոխանցել դրանք ստանալուց հետո առավելագույնը երկու ամսվա ընթացքում: Այդպես էլ սկսել են համագործակցել, նա ուղարկել է ապրանքը տարբեր բեռնատարներով: Նա ապառիկ ՙՌազէմ՚ ՍՊ ընկերությանը մատակարարել է ընդհանուր առմամբ 4.249.920 դրամի տարատեսակ շինանյութ, որի համար ինքը ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲԸ-ում ՙԱլմիրշին՚ ՍՊԸ հաշվեհամարին 17.11.2009թ. փոխանցել է 1.800.000 դրամ, իսկ 28.12.2009թ. փոխանցել է ևս 1.800.000 դրամ, պարտք մնալով մնացած գումարը: Գումարները փոխանցելուց հետո, Ռուբիկն իրեն տրամադրել է 21.11.2012թ. N 73 և 17.12.2009թ. հաշիվ-ապրանքագրերը, կնքված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կնիքով: Այդ հաշիվ-ապրանքագրերի տվյալներն ինքը ներկայացրել է հարկային տեսչություն` հաշվետվություններ կազմելուց: Դրանից հետո իրենց միջև գործարքներ չեն կատարվել և այդ երկու հաշիվ-ապրանքագրերում նշված գործարքներն ամբողջությամբ ապրանքային են եղել:
Ալեքսան Գրիգորյանի հետ ծանոթ չի եղել, գործարքներն իրականացրել է Ռուբիկի հետ, որը ներկայացել է որպես կազմակերպության տեր: Կազմակերպության տնօրենին ինքը երբեք չի հանդիպել: Ինքը լիովին վստահել է Ռուբիկին, առավել ևս, որ ապրանքներն ապառիկ են մատակարարել:
Հ.7, գ/թ 193-196, 204-207
Վկա, ՙԳոլդեն Տաուեր՚ ՍՊ ընկերության նախկին տնօրեն Սամվել Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ փոխտնօրեն: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Իր ցուցմունքները Սամվել Խաչատրյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.7, գ/թ 211-212, 213-216
Վկա, ՙՍյուզշին՚ ՍՊԸ տնօրեն Սամվել Բադալյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ձեռք է բերել շինանյութեր, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, որի հետ ծանոթացել է ՙԳնունի՚ շուկայում: Ապրանք մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերություների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերության տնօրեն Սեյրան Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իրենց ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից: Նրա կարգավիճակն այդ կազմակերպություններում չի ճշտել, ենթադրելով, որ դրանց աշխատակիցն է: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերության գլխավոր ինժեներ Հովհաննես Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ 2008-2010թթ. ընթացքում իրականացված ապրանքային գործարքները եղել են օրինական, ապրանքը մատակարարել է այդ կազմակերպությունների աշխատակից Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից: Նրա կարգավիճակն այդ կազմակերպություններում չի ճշտել, ենթադրելով, որ դրանց աշխատակիցն է: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԱրայիկ-Արմեն՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Նորիկ Սիմոնյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԳորիսի ԷՑ՚ ԲԲ ընկերության տնօրեն Գառնիկ Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել նաև, նշելով, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր մանկության ընկերը` Ռոբերտ Ջավահիրյանը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, ապրանքը տեղափոխվել է իրենց շինհրապարակ Ռոբերտի հորեղբոր որդու` Էդուարդ Ջավահիրյանի բեռնատարով: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙՍաշա և Uպարտակ՚ ԱՊ ընկերության տնօրեն Արտակ Զադոյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռոբերտ Ջավահիրյանը, որին գորիսեցի Ռուբիկ են անվանել: Ապրանքը մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրեր ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է աշխատակիցը, ստույգ պաշտոնն ինքը չի ճշտել: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում, մոտ 2 միլիոն դրամի չափով:
Վկան նշել է նաև, որ Ա.Գրիգորյանի հետ գործարքներ չի կատարել, նրանից հաշիվ-ապրանքագիր չի ստացել: Իր հիշելով, երբ Ռուբիկն արդեն վատառողջ է եղել, խնդրել է հանդիպել նրանց կազմակերպության տնօրենի հետ: Ինքը Ռուբիկին հարցրել է, թե դրա նպատակը որն է, նա պատասխանել է, որ ընկերության տնօրենն է, պետք է հանդիպել նրա հետ: Ոչինչ չհասկանալով, ինքը սկզբից մերժել է նրա խնդրանքը, սակայն երբ նա մի քանի անգամ նույն խնդրանքով զանգահարել է, ի վերջո համաձայնվել է: Պայմանավորվել են հանդիպել Մալաթիայի ոսկու շուկայի մոտ, Ռուբիկն ասել է, որ հանդիպման գալ չի կարող, նրա փոխարեն կգա որդին, տվել է հեռախոսահամարը: իր հիշողության մեջ աղոտ տպավորվել է, որ ըստ պայմանավորվածության կայացած հանդիպման ժամանակ առաջին անգամ տեսել է Ռուբիկի որդուն և Ալեքսանին: Ծանոթացել են, ներկայացել են անուններով, որից հետո բաժանվել են, քննության դեպքում համահունչ ցուցմունքներ տալու շուրջ որևէ պայմանավորվածության չեն եկել:
Վկա, ՙԱրփա-Սևան՚ ԲԲ ընկերության նյութատեխնիկական մատակարարման, արտադրական և տրանսպորտային ծառայությունների տեղամասի պետ Պարթև Հակոբյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ այն իրեն է պատկանում: Իր կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին, իրեն հետաքրքրել է միայն, որպեսզի ապրանքը մատակարարվի: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚ ԲԲ ընկերության ավագ իրավաբան Հարություն Պետրոսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, մատակարարման համար պայմանավորվել է իրենց հանգուցյալ տնօրեն Գևորգ Այվազյանը, ինքը Ռուբիկի հետ շփվել է ապրաքն ընդունելուց: Տարիքով տղամարդ է եղել, խոսել է գորիսեցու բարբառով, իր իմանալով, բնակվել է Երևանում: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙՀովհարմար՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Հակոբ Վարդանյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռոբերտ Ջավահիրյանը` որին գորիսեցի Ռուբիկ են անվանել: Ապրանքը մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրերՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տնօրենը: Վերջինս մի քանի անգամ եկել է իր մոտ գազալցակայան մի քանի ուղեկիցների հետ, սակայն Արման կամ Մերուժ անուններով անձինք չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Վկա, ՙԱսարտա՚ ՍՊԸ նախկին տնօրեն Արտակ Ասատրյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Արտակ Ասատրյանը նշել է, որ Ա.Գրիգորյանի հետ ծանոթ չէ:
Վկա, ՙՋավահիրշին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Արման Հակոբյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ իր, Ռոբերտ Ջավահիրյանի և Ալեքսան Գրիգորյանի միջև գործնական հարաբերությունների շուրջ որևէ ապօրինի պայմանավորվածություն չի եղել: Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ ծանոթացել է 2007-2008 թվականներին: Մեղրիից Երևան գնալուց իրեն խնդրել են որոշակի ապրանք հանձնել Երևանում բնակվող Ռոբերտ Ջավահիրյանին, տվել են վերջինիս հեռախոսահամարը, այդպես էլ ծանոթացել են: Ընթացքում իմացել է, որ նա զբաղվում է շինանյութի առևտրով:
Ալեքսան Գրիգորյանի հետ ծանոթ է եղել մանկուց` Մեղրի քաղաքից: Առանձնապես մտերիմ չեն եղել: 2008 թվականին ամռանը հանդիպել է Ռոբերտ Ջավահիրյանին Երևանի Կոմիտասի պողոտայի սրճարաններից մեկում, այդ պահին իրենց է մոտեցել Ալեքսան Գրիգորյանը, և ծանոթացել է Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ: Ինչ-որ գործնական խոսակցություններ կամ պայմանավորվածություններ այդ ժամանակ չեն եղել: Դրանից հետո իմացել է, որ Ռոբերտը սկսել է Ալիկի հետ միասին աշխատել, աշխատել են սկզբից ՙԱլիպսի՚, այնուհետև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերություններում: Թե կոնկրետ այդ ֆիրմաներում Ռոբերտը և Ալեքսան Գրիգորյանն ինչ պաշտոն են զբաղեցրել, չի հետաքրքրվել:
ՙՋավահիրշին՚ ՍՊ ընկերությունը 2010 թվականին Գորիսի շրջանի Սառնակունք գյուղում ՀԷԿ-ի համար շենք է կառուցել: Իրեն այդ ժամանակ անհրաժեշտ է եղել շինանյութ և Ռոբերտ Ջավահիրյանը, իմանալով այդ մասին, առաջարկել է այն մատակարարել հարմար գներով: Ինքը համաձայնվել է, նա ապրանքը բերել է և դրա հետ մեկտեղ ներկայացրել է նաև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից հաշիվ-ապրանքագրեր: Ինքն ապրանքի գումարը փոխանցել է հաշիվ-ապրանքագրի վրա նշված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին, այդպես կատարվել է մի քանի գործարք, Ռոբերտ Ջավահիրյանն իր խնդրանքով գտել և մատակարարել է անհրաժեշտ շինանյութը: Բոլոր վճարումները կատարվել են բանկային փոխանցումով:
Ալեքսան Գրիգորյանի և Ռոբերտ Ջավահիրյանի ՙԱլիպսի՚, այնուհետև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերությունների գործունեության հետ որևէ առնչություն չի ունեցել: Մտերիմ լինելով Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ, նրա հետ շատ ժամանակ է անցկացրել, հաճախակի Ռոբերտի խնդրանքով միասին գնացել են տարբեր վայրեր, այդ թվում բանկեր, կադաստր, պետռեգիստր, հանդիպել են տարբեր մարդկանց, սակայն թե Ռոբերտն այնտեղ կոնկրետ ինչով է զբաղվել, ստույգ չի իմացել: Եղել են նաև դեպքեր, որ իր հետ ժամանակ անցկացնելուց Ռոբերտը հանդիպել է տարբեր մարդկանց: Եղել են դեպքեր, երբ Ռոբերտը, զբաղված լինելով, իրեն խնդրել է օգնել իրեն, Ալեքսանին իր ավտոմեքենայով տանել տարբեր մարդկանց հետ հանդիպման, կողքը լինել: Ինքը չի մերժել նրա խնդրանքները, դրանք որևէ հակաօրինական բնույթ չեն ունեցել: ՙԱլիպսի՚ ԱՊ ընկերությունը սնանկ է ճանաչվել և Ռոբերտն իրեն մի օր խնդրել է տանել Ալեքսանին սնանկության գործով կառավարչի հետ հանդիպման: Այդ կառավարչին մի քանի անգամ մինչ այդ տեսել է, քանի որ Ռոբերտի հետ ժամանակ անցկացնելուց մի քանի անգամ գնացել են ինչ-որ նիստերի:
Այն մասին, որ ՙԱլմիլշին՚ և ՙԱլիպսի՚ ԱՊ ընկերությունների միջոցով ծավալվել է ապօրինի գործունեություն, տեղյակ չի եղել: Թե Ռոբերտն ինչ կարգավիճակ է ունեցել ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերությունում, երբևիցե չի հետաքրքրվել, իմացել է, որ տնօրենը եղել է Ալեքսան Գրիգորյանը, իսկ Ռոբերտ Ջավահիրյանը փաստացի դրա տերն է եղել: Իրականում այդ ընկերությունների գործունեությունը ղեկավարել է Ռուբոն, նա է ունեցել լայն կապեր գործարար աշխարհում: Թեև նրա հետ շատ ժամանակ է անցկացրել, սակայն գործի մանրամասների մեջ չի խառնվել, այդ իսկ պատճառով չի իմացել, թե գործարքներն ապրանքային են եղել, թե անապրանք:
Ինչ վերաբերվում է ՙՄանուելա՚ ԱՊ ընկերությանը ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից մատակարարված ապրանքին, ապա այդ ապրանքն ինքն է տարել էդուարդ Բազիկյանի շինհրապարակ, սակայն իրականում այն պատկանել է Ռոբերտ Ջավահիրյանին: Ծանոթացել է էդուարդ Բազիկյանի հետ, իմացել է, որ վերջինս ապրանք է որոնել: Ինքը Ռուբոյին հարցրել է, թե Էդուարդի պահանջած ապրանքն ունի, նա դրական է պատասխանել, նշել է գները: Ինքը միայն միջնորդ է հանդիսացել էդուարդի և Ռուբոյի միջև, այսինքն` Ռուբոյին հայտնել է պահանջվող ապրանքի անվանումները և բեռնաթափման վայրը: Մատակարարումը կազմակերպել է Ռուբոն, ապրանքն ուղարկել է բեռնատարներով: Երբ էդուարդը կատարել է վճարումը բանկային փոխանցման եղանակով, Ռուբոն դուրս է գրել հաշիվ-ապրանքագրեր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից և իր միջոցով ուղարկել է էդուարդ Բազիկյանին: Թե կոնկրետ ով է լրացրել այդ հաշիվ-ապրանքագրերը` Ռուբոն, թե Ալիկը, ինքը չի տեսել: Հաշիվ-ապրանքագրերը ստացել է Ռուբոյից, որը խնդրել է դրանք փոխանցել գնորդին:
Վկա, ՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Վահե Գուլանյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքն ապրանքային է եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագիր նշված ընկերության անունից: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Մանրամասնությունները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ, իսկ գործարքի հետ կապված տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվությունում:
Իր ցուցմունքները Վահե Գուլանյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ:
Հ.8, գ/թ 205-207, 210-212
Վկա, ՙՖայլվորդ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Լևոն Ֆանարջյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային է եղել, ապրանքը մատակարարել Ռուբիկ անունով ինչ-որ մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Մանրամասնությունները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ, իսկ գործարքների հետ կապված տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվությունում:
Իր ցուցմունքները Լևոն Ֆանարջյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.9, գ/թ 100-102, 103-104
Վկա, ՙՀաբ-Գագ Շին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Գարուշ Հակոբյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում:
Իր ցուցմունքները Գարուշ Հակոբյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.9, գ/թ 28-30, 35-37
Վկա, ՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՓԲ ընկերության տնօրեն Գրիգոր Սեդրակյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը, կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր, լիազորագիր չի ներկայացրել, իսկ ինքը չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Երբ իրեն կանչել են դատախազություն այդ գործարքների կապակցությամբ, Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ինչ-որ պրոբլեմներ են առաջացել հարկային մարմինների հետ, խնդրել է ցուցմունք տալուց նշել, որ ամեն ինչ եղել է օրենքի շրջանակներում, նրա անունը չհիշատակել և նշել, որ գործարքը կատարել է ընկերության տնօրեն Ալիկի հետ: Ինքն էլ այդ խնդրանքը չի մերժել, թեև Ալիկի հետ ծանոթ չի եղել:
Իր ցուցմունքները Գրիգոր Սեդրակյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.7, գ/թ 65-68, 70-73
Վկա, ՙՇեգ՚ և ՙԲեջգալ՚ ՍՊ ընկերությունների տնօրեն Գարիկ Գալոյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը, կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր, լիազորագիր չի ներկայացրել, իսկ ինքը չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Երբ իրեն կանչել են դատախազություն այդ գործարքների կապակցությամբ, Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ինչ-որ պրոբլեմներ են առաջացել հարկային մարմինների հետ, խնդրել է ցուցմունք տալուց նշել, որ ամեն ինչ եղել է օրենքի շրջանակներում, նրա անունը չհիշատակել և նշել, որ գործարքը կատարել է ընկերության տնօրեն Ալիկի հետ:
Հ.9, գ/թ 56-58
Վկա, ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Մայիս Մկրտչյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ 2009 թվականի սեպտեմբերին Մարտունի քաղաքում հիդրոէլեկտրակայան կառուցելու լիցենզիա ստանալուց մոտ մեկ ամիս հետո Եղեգնաձոր քաղաքում գտնվող իրենց ընկերության գրասենյակ է եկել մի տղամարդ, ներկայացել է որպես ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Ալեքսան Գրիգորյան և հայտնել, որ կարող է մատակարարել խողովակներ հիդրոէլեկտրակայանի կառուցման համար: Այդ տղամարդը եկել է իր մոտ Էդիկ կամ Մերուժ անուններով տղամարդկանցից մեկի հետ, թե որ մեկի, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, նրանք մի քանի անգամ են եկել Ալեքսան Գրիգորյան անունով-ազգանունով ներկայացած տղամարդու հետ: Ինքը ծանոթացել է խողովակների գների հետ և ցանկություն է հայտնել տեսնել ապրանքը: Ալեքսան Գրիգորյանը հայտնել է, որ խողովակները գտնվում են Երևան քաղաքում և առաջարկել է տեսնել դրանք այնտեղ: Ազատ ժամանակ չունենալու պատճառով Ալեքսան Գրիգորյանին հայտնել է, որ չի կարող Երևան գալ, իսկ նա ասել է, որ մի քանի օրից Եղեգնաձոր քաղաքով անցնելու են այդ խողովակներով բարձված նրա մեքենանները, ինքը կարող է տեսնել ապրանքը ճանապարհին: Ինքը համաձայնվել է, մոտ մեկ շաբաթ անց իրեն զանգահարել է Ալեքսան Գրիգորյանի վարորդը և ասել է, որ խողովակներով բարձված երկու բեռնատարները Եղեգնաձոր քաղաքում են, կարող է գալ և տեսնել ապրանքը: Ինքը գնացել է վարորդի նկարագրած վայրը, խողովակների որակն իրեն գոհացրել է, որից հետո տվել է համաձայնությունը Ալեքսան Գրիգորյանին և 2009 թվականի նոյեմբերի 3-ին կնքել են 60.904.573 դրամի շինարարական նյութերի առուվաճառքի պայմանագիր ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների միջև: Պայմանագիրը կնքելուց Պայմանագրում նշված խողովակների խմբաքանակը ստանալուց հետո, 2010 թվականի հունվարի 18-ին ընկերությունների միջև կնքվել է 49.846.460 դրամի նոր պայմանագիր, իսկ այդ խմբաքանակը ստանալուց հետո 2010 թվականի մարտի 1-ին ընկերությունների միջև կնքվել է երրորդ պայմանագիրը` 28.000.000 դրամի չափով: 2010 թվականի մարտի 26-ին կատարվել է վերջին փոխանցումը ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությանը, որից հետո ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությունը ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքներ չի իրականացրել և Ալեքսան Գրիգորյանի հետ շփումներ չի ունեցել: Այսինքն, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունն ըստ 3 պայմանագրերի մատակարարել է իր կազմակերպությանը 138.751.033 դրամ արժեքով 4533 գծամետր 820-1020 մմ տրամագծի խողովակներ: Մատակարարված խողովակների համար գումարը փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին, կանխիկ վճարումներ չեն եղել: Փոխանցումները կատարվել են ինչպես ապրանքը ստանալուց հետո, այնպես էլ կանխավճարի տեսքով, համաձայն պայմանագրի: Փոխանցված գումարները իրեն չեն վերադարձվել: Ապրանքները իրենց շինհրապարակ բերվել են բեռնատարներով:
Առաջին` 03.11.2009թ. պայմանագիրը Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից ստորագրվել է Եղեգնաձորում գտնվող իր գրասենյակում: Թե ինչու է դրա վրա որպես կնքման վայր նշվել Երևան քաղաքը, մի գուցե, Ալեքսան Գրիգորյանը պայմանագիրը լրացված է բերել է իր հետ Եղեգնաձոր և ինքը ուշադրություն չի դարձրել: Ամեն դեպքում, այդ պայմանագիրը ստորագրել է իր ներկայությամբ: Մնացած պայմանագրերը ինքը ստորագրել է Երևան գալուց, Ալեքսան Գրիգորյան տվյալներով ներկայացած տղամարդու հետ հանդիպելով ՙԱրևելյան խոհանոց՚ սրճարանում:
Այդ ապրանքները մատակարարվել են Ալեքսան Գրիգորյանի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից և օգտագործվել են հիդրոէլեկտրակայանի շինարարության ընթացքում: Բոլոր գործարքների մասին տեղեկություններն արտացոլվել են ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերության հաշվետվություններում և ներկայացվել են Եղեգնաձորի հարկային տեսչություն: Ինքը հարկերից խուսափելու մտադրություն չի ունեցել և դրանք մուծելուց չի խուսափել, պետությանը վնաս չի պատճառել:
Իր ցուցմունքները Մայիս Մկրտչյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս չի ճանաչում, իրեն Ալեքսան Գրիգորյանի տվյալներով ներկայացած տղամարդը եղել է մոտ 60 տարեկան, ցածրահասակ, նիհար կազմվածքով:
Հ.7, գ/թ 1-4, 52-56
Վկա, ՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Մարտին Ծերունյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ ձեռնարկությունը զբաղվում է գովազդային վահանակների պատրաստմամբ և տեղադրմամբ: Գործի բերումով գովազդային վահանակների պատրաստման համար անհրաժեշտ են եղել տարբեր տրամագծի խողովակներ, իրեն դիմել են մետաղական խողովակների առք ու վաճառքով զբաղվող գրեթե բոլոր մատակարաները:
Ինչ վերաբերվում է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքին, ապա այն չի տպավորվել իր հիշողության մեջ և դրա մասին կարող է դատել միայն հաշվապահությունում պահպանված փաստաթղթերով: Ըստ դրանց, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը ՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերությանը մատակարարել է 200 մետր 325 մմ տրամագծի խողովակ, 200 մետր 159 մմ տրամագծի խողովակ և 200 մետր 89 մմ տրամագծի խողովակ` ընդհանուր առմամբ 3672000 դրամ արժեքով, ներառյալ ավելացված արժեքի հարկը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց գումարն ամբողջությամբ փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին` ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունում, վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով, մաս-մաս, 2 փոխանցմամբ: Թե ով է առաջարկել այդ խողովակները, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, սակայն միանշանակ այդ մատակարարն է բերել հաշիվ-ապրանքագրերը` կնիքված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կնիքով: Առանց փաստաթղթի իրենց ընկերությունը երբեք ապրանք չի գնել: Մատակարարին պետք է ճանաչի Ալեքսան Գրիգորյանը, որը դուրս է գրել հաշիվ-ապրանքագիրը:
Իր ցուցմունքները Մարտին Ծերունյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ:
Հ.8, գ/թ 147-149, 154-156
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին մեղսագվող արարքը հիմնավորվել է նաև ներքոհիշյալ իրեղեն ապացույցներով.
1. ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊԸ ևՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ միջև շինարարական նյութերի առուվաճառքի 01.03.2010թ. պայմանագիրը, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 8-10
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմից ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2010 թվականի մարտի 4-ի, 5-ի, 6-ի, 9-ի, 10-ի, 11-ի, 12-ի N215, N216, N217, N218, N219, N220, N221, N222. N230, N231, N232, N233, հաշիվ-ապրանքագրով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 17-28
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 6-ի, 7-ի, 23-ի, 26-ի, դեկտեմբերի 7-ի, 14-ի, 15-ի, 16-ի, 17-ի N28, N29, N30, N83, N84, N85, N86, N142, N143, N144, N145, N146, N147, N148 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.7, գ/թ 29-42
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 11.12.2009թ. N73 և անընթեռնելի համարով 21.11.2009թ. հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյան կողմից:
Հ.7, գ/թ 198-199
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 28-ի և նոյեմբերի 2-ի N28 և N31 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.7, գ/թ 200-201
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 22-ի, դեկտեմբերի 1-ի և 22-ի N77, N78, N102, N103, N159 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 230-234
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 11.12.2009թ. N125-1 հաշիվ-ապրանքագրով:
Հ.7, գ/թ 235
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2008 թվականի դեկտեմբերի 3-ի, 2009 թվականի հունվարի 9-ի, 10-ի և 14-ի N48/1, N93, N94, N95, N96 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 227-228, 240-242
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 06.11.2009թ. 07.11.2009թ. 21.11.2009թ. N31, N32, N74, N75 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 12-15
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 19.10.2009թ. N1 և N2 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.8, գ/թ 10-11
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԱրփա-Սևան՚ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 18-ի և 26-ի N58 և N92 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 135-136
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերությանը 3.672.000 դրամի ապրանք մատակարարելու մասին 11.01.2010թ. N168 հաշիվ-ապրանքագրով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 151
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍաշա և Սպարտակ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 21-ի, 23-ի, դեկտեմբերի 12-ի և 14-ի N76, N82, N136, N137, N138 և N139 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 87-88, 91-94
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍաշա և Սպարտակ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 20-ի, նոյեմբերի 7-ի և 9-ի, դեկտեմբերի 30-ի, 2010 թվականի մարտի 10-ի և 11-ի N4, N5, N6, N34, N35, N36, N37, N44, N226, N227, N228 և N229 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.8, գ/թ 79-81, 83-86, 97-100
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԱրա և Այծեմնիկ՚ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 02.11.2009թ. 03.11.2009թ. 27.11.2009թ. N19, N20, N21, N99, N100 և N101 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 174-179
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 24.11.2009 թվականի նոյեմբերի 24-ի N90, N91, N92 և նոյեմբերի 27-ի N97 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.2, գ/թ 59-61, 63, Հ.5, գ/թ 172-175
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 21.10.2008 թվականի հոկտեմբերի 21-ին, դեկտեմբերի 6-ի և 7-ի N10, N11, N12, N56/1, N55/1, N57/1 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.2, գ/թ 139-144
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՇեգ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 03.11.2009 թվականի նոյեմբերի 3-ի, 18-ի, 19-ի, դեկտեմբերի 10-ի, 11-ի, 20-ի N23 N59, N60, N63, N128, N129, N130, N131, N132, N152, N153 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.2, գ/թ 67-77
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԳորիս ԷՑ՚þ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 08.01.2010 թվականի հունվարի 8-ի, 12-ի, 13-ի և 14-ի N171, N172, N173, N174 և N177 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.8, գ/թ 28-32
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚ ՍՊ ընկերությանը 4.450.000 դրամի ապրանք մատակարարելու մասին 24.12.2009թ. N164 հաշիվ-ապրանքագրով:
Հ.8, գ/թ 209
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՖայլվորդ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 19.10.2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 22ի, 29-ի, նոյեմբերի 9-ի, 10-ի, 11-ի, 12-ի, 13-ի, 14-ի N1-2, N10-2, N11-2, N36-1, N37-1, N38-1, N39-1, N40-1 և N131-1 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.9, գ/թ 88-96
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2008 թվականի հոկտեմբերի 15-ի, 2009 թվականի հունվարի 8-ի, 9-ի, փետրվարի 2-ի, 4-ի, 10-ի, 12-ի և 14-ի N4/1, N93/1, N94/1, N95/1, N96/1, N97/1, N113/1, N114/1, N115/1, N116/1, N117, N117/1, N118 հաշիվ-ապրանքագրերով:
Հ.3, գ/թ 117-129
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 2010 թվականի հունվարի 11-ի և 14-ի N3, N168, N169 և N175 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 251-254
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 15.10.2008 թվականի հոկտեմբերի 15-ի և նոյեմբերի 3-ի N6 N26 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.7, գ/թ 259-260
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 06.12.2008թ. N55 և N56 հաշիվ-ապրանքագերով:
Հ.7, գ/թ 261-262
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 141-143
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության պահած եկամտահարկի 2009թ. 4-րդ եռամսյակի հաշվարկով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 140
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 139
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 1-ին ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 138
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 137
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ ճշգրտված տեղեկանքով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 130-133
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.6, գ/թ 129
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն 01.04.2010թ. ներկայացվածՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 76
Հ.6, գ/թ 112
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 77
Հ.6, գ/թ 113
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության պահած եկամտահարկի 2010թ. 1-ին եռամսյակի հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 80-81
Հ.6, գ/թ 116-117
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 3-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 82-83
Հ.6, գ/թ 125-126
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 84
Հ.6, գ/թ 118
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 2-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.1, գ/թ 85
Հ.6, գ/թ 124
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն 22.09.2010թ. ներկայացվածՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 233
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 234
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 235
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 236
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 237
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 62, 139
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության առ 01.01.2009թ. հաշվապահական հաշվեկշռով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 63-65, 140-142
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. շահութահարկի հաշվարկով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 66-69, 143-149
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 23.03.2009թ. ներկայացվածՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 72
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 73, 151
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. 2-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 74, 152
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 75, 153
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. 1-ին ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 76, 154
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 77, 155
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ ճշգրտված տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 78-79, 156-157
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 06.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 80, 158
ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի 2008թ. 4-րդ եռամսյակի հաշվարկով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 81, 159
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 82, 160
ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.3, գ/թ 83, 161
ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. նոյեմբեր ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 21.12.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Էջմիածնի տարածքային հարկային տեսչություն:
Հ.1, գ/թ 113
ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. նոյեմբեր ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 21.12.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Էջմիածնի տարածքային հարկային տեսչություն և որի մեջ նշված ենՙԱլմիլշինþ ՍՊԸ հետ կատարված գործարքների վերաբերյալ N90, N92 և N97 հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հ.1, գ/թ 114
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.4, գ/թ 192-196
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.4, գ/թ 245-252
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.5, գ/թ 33-78
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից:
Հ.4, գ/թ 288-308
Այլ փաստաթղթերով`
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.4, գ/թ 225-227
ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.4, գ/թ 277-279
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.5, գ/թ 1-7
ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են:
Հ.4, գ/թ 280-287
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ տեղեկատվական բազայում ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ գործարքների վերաբերյալ առկա տեղեկություններից արտատպվածքով, որոնց մեջ թվարկված են մեղադրանքի ծավալի մեջ թվարկված գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հ.2, գ/թ 143-145
Հ.3, գ/թ 56
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ տեղեկատվական բազայում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ գործարքների վերաբերյալ առկա տեղեկություններից արտատպվածքով, որոնց մեջ թվարկված են մեղադրանքի ծավալի մեջ թվարկված գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը:
Հ.6, գ/թ 100-103, 105-108
ՀՀ գիտությունների ազգային ակադեմիայի ՙՓորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ պետական ոչ առևտրային կազմակերպության փորձագետների 10.04.2013թ. թիվ 19-0933 եզրակացության համաձայն` 3-րդ անձանց կողմից` ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից գնորդ կազմակերպություններին ապրանքների փաստացի մատակարարման դեպքում, այդ անձանց գործունեությունը չի համապատասխանում ՀՀ-ում գործող օրենքների և տվյալ գործարքներին վերաբերվող նորմատիվ ակտերի պահանջներին, որովհետև ըստ էությամբ 3-րդ անձանց կողմից 2009 թվականի 4-րդ և 2010 թվականի 1-ին եռամսյակներում ծավալվել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, որը և զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից քողարկվել է 3-րդ անձանց կողմից տարբեր գնորդներին ապրանքների փաստացի մատակարարումը`ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից հարկային հաշիվների դուրս գրման հետևանքով:
Այդ 3-րդ անձանց գործունեության հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 254.787.220 [ԱԱՀ-ի գծով` 184.326.118 + եկամտահարկի գծով` 60.421.296(26173665+10728097+23519534)+ պարտադիր սոց.ապ.վճարների գծով` 10.039.806 (7059912+2979894)] դրամ գումարի չափով վնաս: Հարկ է նշել, որ այդ` 254.787.220 դրամ գումարի չափով վնասը ներառված է սույն փորձաքննությամբ` տուգանքի ձևով հաշվարկված` 705.586.024 դրամ գումարի պարտավորության մեջ: Հիշյալ հարցի կապակցությամբ պետք է նշել, որ պետությանը` 254.787.220 դրամ գումարի չափով վնասն պատճառվել է 3-րդ անձանց կողմից 2009 թվականի 4-րդ և 2010 թվականի 1-ին եռամսյակներում ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն ծավալելու հետևանքով: Սա նշանակում է, որ 3-րդ անձանց կողմից հետազոտվող ժամանակաշրջանում խախտվել էՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 15-րդ հոդվածի պահանջները: Հարկ է նշել նաև, որ տարբեր գնորդներին 3-րդ անձանց կողմից ապրանքների փաստացի մատակարարումը`ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից դուրս գրված հարկային հաշիվներով ցույց տալու, այսինքն`ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 2-րդ պարբերության պահանջների խախտման հետևանքով քողարկվել է 3-րդ անձանց կողմից ծավալած, թե ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեությունը և թե այդ գործունեությունից ակնկալվող և պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերի ու վճարների չհաշվարկումը և պետական բյուջե չվճարումը: 3-րդ անձանց գործունեության արդյունքում գնորդ կազմակերպություններում լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ չեն առաջանում:
Հ.9, գ/թ 40-54
ՀՀ գիտությունների ազգային ակադեմիայի ՙՓորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ պետական ոչ առևտրային կազմակերպության փորձագետների 19.12.2012թ. թիվ 12-2386 եզրակացության համաձայն, եթե ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակում և 2010 թվականի հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներին գնորդ կազմակերպությունների անվամբ դուրս գրած հարկային հաշիվներն անապրանքային են, ապա նման պայմաններում, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից կդիտվի, որ գնորդ կազմակերպությունները, ստանալով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 18-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ դուրս գրված անապրանք հարկային հաշիվները, հնարավորություն են ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու: Նման պայմաններում կդիտվի, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը հետազոտվող ժամանակաշրջանում ծավալել է կեղծ ձեռնարկատիրություն: Ինչ վերաբերվում է գնորդ կազմակերպություններին, ապա վերջիններս ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության` ՙԱնապրանք փաստաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի հաշվարկման և /կամ/ վճարման ենթակա հարկային պարտավորությունների նվազեցման և /կամ/ հաշվանցումներ կատարելու հիմք չեն կարող հանդիսանալ՚ պահանջների խախտմամբ` անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերում ցույց տրված ապրանքների արժեքը` շահութահարկի հաշվարկում ցույց են տվել որպես համախառն եկամտից նվազեցվման ենթակա գումար, իսկ հաշիվ-ապրանքագրերում առանձին տողով ցույց տրված ԱԱՀ-ի գումարները` ԱԱՀ-ի հաշվարկներում ցույց են տվել որպես ԱԱՀ-ի կրեդիտից նվազեցման /հաշվանցման/ ենթակա գումար: Նշված գործողություններով գնորդ կազմակերպությունները խախտել են նաև ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի և ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետի պահանջները:ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից հետազոտվող ժամանակաշրջանում տարբեր գնորդների անվամբ անապրանքային հարկային հաշիվներ դուրս գրելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակում և 2010 թվականի հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներին թվով 26 /քսանվեց/ գնորդ կազմակերպությունների անվամբ դուրս է գրել թվով 290 /երկու հարյուր իննսուն/ անապրանք հարկային հաշիվներ, որով և զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է տրվել գնորդ ընկերություններին /կազմակերպություններին/, որպեսզի շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հարկման համար հիմք հանդիսացող փաստաթղթերում, կոնկրետ դեպքում` շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում, ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության,ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի, ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետի և ՙԵկամտահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 21-րդ հոդվածի 1-ին կետի ՙա՚ ենթակետի պահանջների խախտմամբ մտցնեն աղավաղված, այսինքն` ոչ ճիշտ տվյալներ և դրա արդյունքում նվազեցնեն պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը, որով և պետությանը պատճառվել է վնաս, այդ թվում.
ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությունը, հետազոտվող ժամանակաշրջանում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունից ստանալով թվով 6 /վեց/ անապրանք հարկային հաշիվներ, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու, դրա հետևանքով պետությանը պատճառելով` 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս:
ՙԽաչատուրյան Բիլդինգ՚ ՍՊ ընկերությունը հետազոտվող ժամանակաշրջանում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունից ստանալով թվով 1 /N97/ անապրանք հարկային հաշիվներ, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու և դրա հետևանքով պետությանը պատճառել 2.036.322 (ԱԱՀ` 1.241.660+շահութահարկ` 248.332+ եկամտահարկ` 546.330) դրամ գումարի չափով վնաս:
ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության անվամբ` թվով 3 /N90, N91 և N92/ անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով, պետությանը պատճառվել է` 7.424.610 (ԱԱՀ` 4.527.201+ շահութահարկ` 905.440+եկամտահարկ` 1.991.969) դրամ գումարի վնաս:
Հ.6, գ/թ 202-240
Դատարանի իրավական վերլուծությունները
Դատարանը հետազոտելով գործով ձեռք բերված յուրաքանչյուր ապացույց, գնահատելով թույլատրելիության վերաբերելիության, իսկ ամբողջ ապացույցներն իրենց համակցությամբ` գործի լուծման համար բավարարության տեսանկյունից, ղեկավարվելով օրենքով, ներքին համոզմամբ, գտնում է, որ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի մեղավորությունը կեղծ ձեռնարկատիրություն` առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու, եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու մեջ, որով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր վնաս, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ապացուցված է:
Վերոհիշյալ հանցանքի կատարման համար ամբաստանյալը ենթակա է քրեական պատասխանատվության և պատժի, որը նա պետք է կրի:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի համաձայն` ՙՀանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժը և քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցները պետք է լինեն արդարացի` համապատասխանեն հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը, անհրաժեշտ և բավարար լինեն նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` ՙպատիժը պետական հարկադրանքի միջոց է, որը դատարանի դատավճռով պետության անունից նշանակվում է հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ և արտահայտվում է այդ անձին իրավունքներից ու ազատություններից օրենքով նախատեսված զրկմամբ կամ դրանց սահմանափակմամբ՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙՊատժի նպատակն է վերականգնել սոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպես նաև կանխել հանցագործությունները՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` ՙՀանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ, որը որոշվում է սույն օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սահմաններում` հաշվի առնելով սույն օրենսգրքի Ընդհանուր մասի դրույթները՚:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙՊատժի տեսակը և չափը որոշվում է հանցագործության` հանրության համար վտանգավորության աստիճանով և բնույթով, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալներով, այդ թվում` պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներով՚:
ՀՀ Վճռաբեկ դատարանը 2012թ. նոյեմբերի 1-ին Սերոբ Սարգսյանի վերաբերյալ թիվ ՍԴ/0109/01/12 գործով արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումը. ՙ(…) պատիժ նշանակելու ընդհանուր սկզբունքները քրեական օրենքով նախատեսված այն հիմնադրույթներն են, որոնցով պետք է ղեկավարվի դատարանը պատիժ նշանակելիս: Այդ սկզբունքներն են`
ա) օրինականությունը,
բ) արդարությունը,
գ) պատժի անհատականացումը,
դ) մարդասիրությունը:
Պատիժ նշանակելու վերոնշյալ սկզբունքները սահմանում են այն հիմնական դրույթները, որոնցով ղեկավարվում է դատարանը յուրաքանչյուր քրեական գործով պատժի տեսակն ու չափն ընտրելիս:
(…) պատժի նշանակման իրավական շրջանակները սահմանված են ՀՀ քրեական օրենսգրքով: Դրա հետ մեկտեղ, սակայն, վերոնշյալ օրենքը դատարանին հնարավորություն է տվել որոշակի սկզբունքների (…) պահպանմամբ, իր ներքին համոզմանը և իրավագիտակցությանը համապատասխան, ՀՀ քրեական օրենսգրքի Ընդհանուր և Հատուկ մասերով նախատեսված սահմաններում որոշել պատժի տեսակն ու չափը: Այլ կերպ՝ ուրվագծելով կոնկրետ հանցանքի համար նշանակման ենթակա պատժի առավելագույն և նվազագույն սահմանները՝ ՀՀ քրեական օրենքը դատարանին տվել է այդ շրջանակում հայեցողություն դրսևորելու հնարավորություն:
Վճռաբեկ դատարանը գտել է, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի Հատուկ մասի գրեթե բոլոր հոդվածների սանկցիաներում ամրագրված վերոնշյալ մոտեցումը պայմանավորված է այն տրամաբանությամբ, որ քրեական օրենքը համընդհանուր բնույթ ունի, իսկ արարքը և հանցավորի անձը կոնկրետ են: Ուստի կոնկրետ արարքի և անձի նկատմամբ համընդհանուր քրեական օրենքով նախատեսված սանկցիան կիրառելիս դատարանը պետք է որոշակի հայեցողություն դրսևորի:
Այնսինքն` առանց դատարանի հայեցողության պատժի անհատականացումն անհնար է:
(…) Պատիժ նշանակելիս դատարանի ներքին համոզմունքը ձևավորվում է կատարված արարքի հանրային վտանգավորության աստիճանի ու բնույթի, հանցավորի անձի, պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքների վերլուծության հիման վրա: Նշված հանգամանքների հայեցողական և ոչ երբեք կամային գնահատման ժամանակ դատարանը պետք է ելնի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածով նախատեսված՝ պատժի նպատակների իրացումն ապահովելու անհրաժեշտությունից (տես Նարեկ Գևորգի Սարգսյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի 2011 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ ԵԿԴ/0042/01/11 որոշման 14-րդ, 22-23-րդ կետերը)՚:
Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանի անձը բնութագրող տվյալներ, պատասխանատվությունն ու պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա ընդունել է մեղքը և անկեղծորեն զղջացել կատարած արարքի համար, նախկինում դատված չէ, բնութագրվում է դրական, խնամքին են գտնվում 2004թ. ծնված մանկահասակ երեխան, կենսաթոշակառու հայրը և մայրը:
Ամբաստանյալի պատասխանատվությունն ու պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ դատարանը չի արձանագրել:
Ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի նկատմամբ պատիժ նշանակելիս դատարանը հաշվի է առնում նաև գործի կոնկրետ հանգամանքները և հանցագործության հետևանքով անմիջականորեն պատճառված վնասի չափը:
Անրադառնալով ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ քրեական օրենքի կիրառման հարցին, դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալին մեղսագրվող արարքը կատարվել է 2008 թվականի հոկտեմբեր ամսից մինչև 2010 թվականի սեպտեմբեր ամիսը:
ՀՀ քրեական օրենսգրքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին ՀՀ ԱԺ 04.07.2006թ. որոշման համաձայն` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան պատիժ է սահմանել ազատազրկում երկուսից հինգ տարի ժամկետով:
ՀՀ Ազգային Ժողովի կողմից 2009թ. հունիսի 26-ին ընդունված օրենքով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան փոփոխվել և պատիժը խստացվել է:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 12-րդ հոդվածի համաձայն`
Արարքի հանցավորությունը և պատժելիությունը որոշվում են դա կատարելու ժամանակ գործող քրեական օրենքով:
Հանցանքը կատարելու ժամանակ է համարվում հանրության համար վտանգավոր գործողությունը (անգործությունը) իրականացնելու ժամանակը՝ անկախ հետևանքները վրա հասնելու պահից:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ և 3-րդ մասերի համաձայն`
Արարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի:
Պատասխանատվությունը մասնակիորեն մեղմացնող և միաժամանակ պատասխանատվությունը մասնակիորեն խստացնող օրենքը հետադարձ ուժ ունի միայն այն մասով, որը մեղմացնում է պատասխանատվությունը:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն`
ՙԱրարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի՚:
Դատարանն արձանագրում է, որ հանցանք կատարելու պահին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով պատիժ է սահմանվել տուգանք` նվազագույն աշխատավարձի հինգհայուրապատիկից մինչև հազարապատիկի չափով կամ ազատազրկում` երկուսից հինգ տարի ժամկետով:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածով սահմանված դրույթի հիմքով խստացված օրենքը չի կարող հետադարձ ուժ ունենալ:
Նշված պայմաններում, Ա.Գրիգորյանը ենթակա է քրեական պատասխանատվության և պատժի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախկին` 12.07.2006թ. խմբագրությամբ:
Քննության առնելով մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղաքացիական հայցը, դատարանը գտնում է, որ այն պետք է բավարարել և Ալեքսան Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ:
Դատարանը գտնում է, որ Ալեքսան Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ:
Անդրադառնալով իրեղեն ապացույցների տնօրինման հարցին` դատարանը գտնում է, որ իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պետք է պահել քրեական գործի հետ միասին:
Ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 119-րդ, 134-րդ, 169-րդ, 357-360-րդ, 365-րդ, 369-373-րդ և 379-րդ հոդվածներով, դատարանը`
ՎՃՌԵՑ
Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության կատարման մեջ և նրա նկատմամբ պատիժ նշանակել ազատազրկում 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով:
Պատժի սկիիզբը հաշվել 2012 թվականի մայիսի 21-ից:
Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը, թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Քաղաքացիական հայցը բավարարել և Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ:
Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ:
Իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ-ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին:
Դատավճիռը կարող է բողոքարկվել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարան հրապարակվելու օրվանից հետո` մեկամսյա ժամկետում:
ԴԱՏԱՎՈՐ Ա.ՄԿՐՏՉՅԱՆ
Դատական գործ N: ԵԱՔԴ/0076/01/13
Արաբկիր Քանաքեռ-Զեյթուն
Նոր քրեական գործ
| Երբ է գործը ստացվել | 07-05-2013 |
|---|---|
| Քրեական գործի համարը | ԵԱՔԴ/0076/01/13 |
| Ինչ կարգով է գործը ստացվել | Առաջին անգամ |
| Դատախազություն | ՀՀ Գլխավոր դատախազություն |
| Նախաքննական գործի համարը | 58203713 |
| Մեղադրական եզրակացության համառոտ բովանդակություն | Ալեքսան Գրիգորյանին մեղադրանք է առաջադրվել այն բանի համար, որ նա հանդիսանալով Ալիպսի, իսկ հետագայում՝ Ալմիլշին ՍՊԸ տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ՝ առանց ապրանքների մատակարարման, նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ։ Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար ամսական 100000 դրամ վարձատրության դիմաց նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև՝ հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը՝ ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք դրանց օգտագործմամբ Ալիպսի և Ալմիլշին ՍՊԸ անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն՝ առանց հարկեր վճարելու, իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները։ Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների Ալմիլշին ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալների և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի՝ շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև Ալմիլշին ՍՊԸ մատակարարված ապրանք և արդյունքում նվազեցնել պետ.բյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս։ |
| Մեղադրյալ | |
| Անձ | |
| Անուն | Ալեքսան |
| Ազգանուն | Գրիգորյան |
| Հայրանուն | Կիմիկի |
| Հասցե | --------------- |
| Ծննդյան օր | --------------- |
| Սոցիալական քարտ | --------------- |
| Վիճակագրական տողի համարը | 7.4 |
| Չափահաս | Այո |
Մակագրել
| Երբ | 08-05-2013 |
|---|---|
| Նախագահող դատավոր | |
| Անուն | Արթուր |
| Ազգանուն | Մկրտչյան |
Ընդունվել է վարույթ
| Երբ | 08-05-2013 |
|---|---|
| Որոշումը ուղարկվել է կողմերին | 08-05-2013 |
| Ուղարկվել է հուշաթերթիկ/որոշումը | 08-05-2013 |
Նշանակվել է դատական քննություն
| Երբ | 03-06-2013 |
|---|---|
| Դատավարության կողմեր | Մեղադրյալ |
| Դատավարության կողմեր | |
| Անուն | Ալեքսան |
| Ազգանուն | Գրիգորյան |
| Հասցե | --------------- |
| Սեռ | 1 |
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 11-06-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 19-06-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 26-06-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 09-07-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 22-07-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 23-08-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 03-09-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 16-09-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Այլ նշումներ | Նկատի ունենալով, որ ՀՀ կառավարության որոշման համաձայն 2013թ. սեպտեմբերի 16-ը ոչ աշխատանքային օր է, դատական նիստը տեղափոխվել է 17-09-2013-ին ժամը 12:00-ին: |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 17-09-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 24-09-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 30-09-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 08-10-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 15-10-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Նշանակվել է դատական նիստ/դատական քննություն
| Երբ | 23-10-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 15:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 5 |
| Նիստը | Կայացել է |
Կայացվել է դատավճիռ
| Ամսաթիվ | 23-10-2013 |
|---|
Մեղադրական
| Մեղադրյալ | |
|---|---|
| Անուն | Ալեքսան |
| Ազգանուն | Գրիգորյան |
| Հասցե | --------------- |
| Սեռ | 1 |
| Ամսաթիվ | 23-10-2013 |
| Այլ հանցագործության հոդվածներ | |
| Այլ հանցագործության հոդվածներով | Դատապարտվել է |
| Հիմնական պատիժ | Որոշակի ժամկետով ազատազրկում |
Դատական ակտ
| Դատական ակտի բովանդակությունը | Գործ No ԵԱՔԴ/0076/01/13 ԴԱՏԱՎՃԻՌ ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ 23 հոկտեմբերի 2013թ. ք.Երևան Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանը նախագահությամբ` դատավոր Ա.Մկրտչյանի քարտուղարությամբ` Օ.Կիրակոսյանի Շ.Վանոյանի մասնակցությամբ` մեղադրող Գ.Տիգրանյանի պաշտպան Ա.Ջուվանովայի Դատարանում, դռնբաց դատական նիստում քննեց քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի /ծնված 1977 թվականի հուլիսի 28-ին Սյունիքի մարզի Լիճք գյուղում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ-մասնագիտական կրթությամբ, ամուսնացած, խնամքին երեք անձ, նախկինում չդատված, հաշվառված` Սյունիքի մարզի Մեղրի քաղաքի Մեժլումյան փողոցի թիվ 18 տանը, ներկայումս ՀՀ ԱՆ ՙԵրևան-Կենտրոն՚ ՔԿՀ կալանավոր, կալանքի տակ է` 2012 թվականի մայիսի 21-ից/: Մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով: Գործի դատավարական նախապատմությունը 2010 թվականի հունիսի 21-ին ՀՀ ԿԱ պետական եկամուտների կոմիտեի քննչական վարչությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով հարուցվել է թիվ 83101710 քրեական գործը: 2010 թվականի հուլիսի 28-ին Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ, նրան մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով և 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, նույն օրը նրա նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում և խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը: 2012 թվականի մայիսի 21-ին Ա.Գրիգորյանը հայտնաբերվել է ՀՀ ոստիկանության Երևանի քաղաքային վարչության Քանաքեռ-Զեյթունի բաժնի կողմից և տեղափոխվել ՀՀ ԱՆ ՙՆուբարաշեն՚ ՔԿՀ: 2013 թվականի մայիսի 23-ին դատարանի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոց կալանավորումը վերահաստատվել է` կալանքի սկիզբը հաշվելով 2012 թվականի մայիսի 21-ից: 2013 թվականի ապրիլի 21-ին որոշում է կայացվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածով առաջադրված մեղադրանքը վերացնելու և քրեական հետապնդումը դադարեցնելու մասին: Նույն օրը Ալեքսան Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով: 2013թ. մայիսի 07-ին թիվ 58203713 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարան: Գործի փաստական հանգամանքները Նախաքննության մարմինն ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի համար, որ ՙնա, հանդիսանալով ՙԱլիպսի՚, իսկ հետագայում` ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես. ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության անունից կազմվել է թվով 166 հատ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2008 թվականի հոկտեմբերի 8-ից մինչև 2009 թվականի փետրվարի 27-ն ընկած ժամանակահատվածին` ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության անունից թվով 32 գնորդ կազմակերպություններին, մասնավորապես ՙԱսարտա՚, ՙԱրթ-Տաթ՚, ՙԱրտյոմ Մինասյան՚, ՙԳոռբա՚, ՙԳրանգո-Շին՚, ՙԴալմա Շին՚, ՙԴիադին՚, ՙԷդռիչ Շին՚, ՙԷլենեքս՚, ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚, ՙԿուարլինի՚, ՙՀաբ-Գագ Շին՚, ՙՀովնար՚, ՙՇեգ՚, ՙՇեգոքոմ՚, ՙՈւրարտու՚, ՙՌազէմ՚, ՙՌիչին ունիվերսալ՚, ՙՍաշա և Սպարտակ՚, ՙՍար Ղամ՚, ՙՍարկողի՚, ՙՍյուզշին՚, ՙՎահարեգ՚ ՍՊ ընկերություններին, Աբովյանի համայնքային կոմունալ տնտեսությանը, ՙԿենտրոն՚ համատիրությանը, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚ և ՙՎարդենիսի ԲԿՏ՚ բաց բաժնետիրական ընկերություններին, ՙԱրմավիր՚ և ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերություններին, ՙՄոնտաժտրանսշին՚, ՙՄիջազգային էներգետիկ կորպորացիա՚ և ՙԿառուցապատման և սպասարկման գիտաարտադրական կենտրոն՚ փակ բաժնետիրական ընկերություններին 624.082.600 դրամ ընդհանուր արժեքով ապրանքներ մատակարարելու մասին: Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը և այլոք, իրականացնելով ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս թվով 24 գնորդ կազմակերպություններին իրացրել են ԱԱՀ-ով հանդերձ ընդամենը 1.157.369.988 դրամ ընդհանուր արժեքով սեփական ապրանքները, չվճարելով հարկեր և պետությանը հասցնելով առանձնապես խոշոր չափի` 249.701.383 դրամի վնաս: Սեփական ապրանքներն իրացնելուց, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, կազմել և գնորդ կազմակերպություններին` ՙՍաշա և Սպարտակ՚, ՙՖայլվորդ՚, ՙՇեգոքոմ՚, ՙԲեջգալ՚, ՙՇինաշխարհ՚, ՙԳոլդեն Տաուեր՚, ՙԱսարտա՚, ՙՇեգ՚, ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚, ՙԱրայիկ-Արմեն՚, ՙՀովարմար՚, ՙՀաբ-Գագ Շին՚, ՙՌազէմ՚, ՙՄանուելա՚, ՙՍյուզշին՚, ՙԳոռբա՚, ՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚, ՙՋավահիրշին՚, ՙԻմիջ Դուստր՚ ՍՊ ընկերություններին, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանը, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚, ՙԱրփա-Սևան՚, ՙԳորիսի ԷՑ՚ ԲԲ ընկերություններին և ՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՓԲ ընկերությանը տրամադրել են ընդհանուր առմամբ թվով 283 հատ հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ից մինչև 2010 թվականի մարտի 17-ն ընկած ժամանակահատվածին` ապրանքներն իբր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից մատակարարելու մասին, որից հետո կանխիկացրել են գնորդների կողմից ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման ՙՍարկողի՚ և ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերություններին տրամադրել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ անունից կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով դրանց տնօրեններին առանց հիմնավորող փաստաթղթերի ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին և 27-ին ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանը N90, N91, N92 և N97 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 9.460.932 (ԱԱՀ` 5.768.861 +շահութահարկ` 1.153.772+ եկամտահարկ` 2.538.299) դրամ գումարի վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ին, նոյեմբերի 6-ին, 7-ին և 21-ին ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանը N1, N2, N31, N32, N74 և N75 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+ եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս: Ալեքսան Գրիգորյանն էլ, իմանալով վերոհիշյալ գործարքների անապրանք բնույթի մասին, նշված անձանց հանցավոր գործունեությունը քողարկելու նպատակով կազմել և հարկային մարմիններ է ներկայացրել ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հաշվետվություններ և մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքներ` եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է, ընդհանուր առմամբ, առանձնապես խոշոր` 262.211.829 (249.701.383+9.460.932+3.049.514) դրամի չափով վնաս: Մասնավորապես, նա կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որոնք ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 2009 թվականի հունվարի 20-ին: Այնուհետև կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը, որը 2009 թվականի մարտի 6-ին ներկայացվել է ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն: Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2009 թվականի հունվար ու փետրվար ամիսների ԱԱՀ հաշվարկները և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2009 թվականի մարտի 23-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն: Այնուհետև, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008 թվականի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը և շահութահարկի հաշվարկը, որոնք 2009 թվականի ապրիլի 14-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն: Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, որոնք 2010 թվականի հունվարի 20-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն: Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկը, 2010 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2010 թվականի փետրվարի 22-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն՚: Ապացույցների հետազոտում Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանն առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչել, զղջացել կատարած արարքի համար, սակայն, օգտվելով իր դատավարական իրավունքից, հրաժարվել է դատաքննության փուլում ցուցմունք տալուց, նշելով, որ պնդում է նախաքննության փուլում տված իր ցուցմունքները: Նախաքննության փուլում ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունները ստեղծվել են Ռուբերտ Ջավահիրյանի կողմից, նա է իրականում ղեկավարել դրանց գործունեությունը: Ծանոթը` Արման Հակոբյանը, ծանոթացրել է իրեն Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ, որին բոլորը դիմել են Ռուբո անունով: Իմանալով, որ ինքն աշխատանք չունի, Ռուբոն առաջարկել է միասին աշխատել, ասելով որ զբաղվում է շինանյութի առևտրով, մեծ կապեր ունի գործարարների շրջապատում: Ռուբոն առաջարկել է կազմակերպություն հիմնադրել իր անունով, խոստացել է իրեն ամսական 100.000 դրամի չափով աշխատավարձ: Գտնվելով դժվար ֆինանսական վիճակում, ինքը համաձայնվել է, խնդրել է Ռուբոյին միանգամից տալ 6 ամսվա աշխատավարձը` 600.000 դրամ: Մինչև գումար ստանալը Ռուբոյի հետ գնացել են Մասիսի պետռեգիստրի բաժին, որտեղ գրանցել են ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերությունը, Ռուբոյի պահանջով որպես միակ հիմնադիր ու տնօրեն ձևակերպել են իրեն, Ռուբոն չի ուզել որևէ պաշտոնական կապ ունենալ այդ ընկերության հետ: Պատճառը չի բացատրել, իսկ ինքը, ոչինչ չհասկանալով, չի հետաքրքրվել: Մասիսի հարկային տեսչությունում կազմակերպությունը գրանցելուց հետո Ռուբիկի հետ գնացել են կնիք պատվիրելու, այնուհետև, ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ և ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերություններում բացել են հաշվեհամարներ, ստանալով գումարների կանխիկացման համար նախատեսված դրամարկղային չեկերի գրքույկներ: Ռուբիկի պահանջով ինքը չեկերը չլրացված վիճակում ստորագրել և ընկերության կնիքի հետ տվել է վերջինիս: Դրանից հետո, այդ կազմակերպության գործունեությանը չի միջամտել, անձամբ ապրանք ձեռք չի բերել և չի իրացրել, միայն ստորագրել է Ռուբիկի բերած փաստաթղթերը, այդ թվում` հարկային հաշվետվությունները և հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը: Դրանց բովանդակությունն իրեն չի հետաքրքրել, քանի որ հաշվապահությունից ոչինչ չի հասկացել, վստահելով Ռուբոյին, ստորագրել է դրանք, առավել ևս, որ վերջինս վստահեցրել է, որ որևէ խնդիր չի առաջանա: Արմանն էլ իրեն Ռուբիկի հետ ծանոթացնելուց ասել է, որ վերջինս շատ պարկեշտ և լավ անձնավորություն է: Ինքը Ռուբիկի պահանջները չի կարողացել մերժել, քանի աշխատավարձը նախօրոք է ստացել: Որոշ ժամանակ անց Ռուբոն այդ կազմակերպությունը լուծարելու նպատակով տվել է ստորագրելու որոշ փաստաթղթեր, դրանց բովանդակության հետ չի ծանոթացել: ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության լուծարման հարցերով զբաղվել է Ռուբոն, ինքը դրան չի մասնակցել, միայն մի անգամ Արմանն իր մոտ ծանոթացնելու համար բերել է ինչ-որ սնանկության գործով կառավարչի` Հակոբ Ասոյանին, որի հետ ինքը որևէ առնչություն չի ունեցել: Մոտ կես տարի անց, աշնանը, Ռուբիկը նորից առաջարկել է հիմնադրել նոր կազմակերպություն` ամսական 100.000 դրամի չափով աշխատավարձի դիմաց: Այդ ժամանակ ինքը բնակվել է վարձով, գտնվել է ծանր ֆինանսական վիճակի մեջ: Քանի որ առաջին ընկերության հետ կապված որևէ խնդիր չի առաջացել, համաձայնվել է նորից համագործակցել: Այս անգամ` նախկինի պես, Ռուբիկի կողմից հիմնադրվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը, ինքը նորից ձևականորեն նշանակվել է որպես դրա տնօրեն: Պաշտոնապես Ռուբիկը որևէ կարգավիճակ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերություններում չի ունեցել: Կազմակերպությունը գրանցվել է Երևանի Նոր Նորքի պետռեգիստրի բաժնում, այնուհետև Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչությունում, նախկինի պես բոլոր փաստաթղթերը և դրամարկղային չեկերի գրքույքները հանձնել է Ռուբիկին, բանկային հաշվեհամարները Ռուբոյի ցուցումով բացվել են ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ և ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերություններում, որտեղ գնացել է Ռուբոյի և Արմանի հետ: Գործարքներին և բանկային հաշվեհամարներին փոխանցված գումարների կանխիկացմանը նախկինի պես չի մասնակցել, դրանով զբաղվել է Ռուբոն: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հիմնադրումից 2 կամ 3 ամիս անց Ռուբիկից իմացել է, որ նա երբեք ապրանք չի ունեցել, ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների միջոցով զբաղվել է հաշիվ-ապրանքագրերի վաճառքով, որ բոլոր գործարքները եղել են անապրանք, նա միայն վարձատրության դիմաց հաշիվ-ապրանքագրեր է վաճառել: Թեև գրեթե բոլոր գնորդ կազմակերպությունների տնօրենները նշել են, որ Ռուբոն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից դուրս գրված հաշիվ-ապրանքագրերով ապրանք է մատակարարել, իր կարծիքով, այդ գործարքներն այուամենայնիվ անապրանք են եղել, քանի որ Ռուբոյի ասելով նա ապրանք չի ունեցել: Միևնույն ժամանակ Ռուբիկի և այդ տնօրենների խոսակցություններին և պայմանավորվածություններին անձամբ ներկա չի եղել: Ասելով, որ բոլոր գործարքները եղել են անապրանք, Ռուբիկն իրեն առաջարկել է նույնպես գնալ տարբեր կազմակերպություններ և առաջարկել հաշիվ-ապրանքագրեր, ՙմի երկու կոպեկ ես մեջը աշխատել՚, ասելով, որ ՙուրիշներին է տալիս` իրեն կտա՚: Թե ում է ի նկատի ունեցել Ռուբիկը, ինքը չի հետաքրքրվել, ասել է, որ նման ծանոթներ չունի, չի կարող դրանով զբաղվել: Ինքն այդ կապակցությամբ որևէ մեկի հետ պայմանավորվածություն չի ունեցել, ոչ մեկին հաշիվ-ապրանքագիր անձամբ չի տվել, միայն ստորագրել է Ռուբոյի կողմից իրեն տված հարկային հաշվետվությունները, որոնք տպված վիճակում իրեն բերել է Ռուբոն: Հետագայում Ռուբոն ասել է, որ սկսել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության լուծարման գործընթացը, դրա համար իրեն տվել է պայմանագրեր, թե իբր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը նրա որդուց ձեռք է բերել խողովակներ և դրա գումարը չի տվել: Ինքն ընդհանրապես այդ գործընթացին չի մասնակցել, 2-3 անգամ Ռուբոյի և Արման Հակոբյանի խնդրանքով հանդիպել է սնանկության գործով կառավարչի` Արման Սարգսյանի հետ: Արման Սարգսյանի մոտ գնալուց ամեն ինչ արել է այնպես, ինչպես իրեն ասել են Ռուբոն և Արմանը: Երբ սնանկության գործով կառավարիչը հարցրել է, թե որտեղ են ընկերության փաստաթղթերը, ինքը զանգահարել է և Արման Հակոբյանից է ճշտել դրանց տեղը: Նա ասել է, որ Ռուբոն դրանք կորցրել է: Ինքը հայտնել է սնանկության գործով կառավարչին, որ դրանք կորել են: Թե Արման Հակոբյանն այդ 2 ընկերությունների գործունեության հետ ինչ կապ է ունեցել, ինքը ստույգ չի իմացել, նրա հետ պայմանավորվածություններ չի ունեցել: Չի իմացել նաև, թե նա ինչ դեր է ունեցել լուծարման գործընթացի ժամանակ: Ինչ վերաբերվում է իրեն իրավապահ մարմիններից թաքցնելուն, ապա դա կազմակերպել է Ռուբոն, նա է իր համար բնակարան վարձակալել և խոսք է տվել, որ բոլոր հարցերը կկարգավորի: Այդ ընթացքում կազմակերպել է իր հանդիպումները մի շարք կազմակերպությունների տնօրենների հետ, մասնավորապես Հովհաննես Սարգսյանի, Հակոբ Վարդանյանի, Էդուարդ Բազիկյանի, Արտակ Զադոյանի, Աղվան Մանուկյանի և Ռաֆիկ Շեգիրյանի հետ, որպեսզի միմյանց դեմքով ճանաչեն և քննության ժամանակ կարողանան պնդել, որ գործարքներն ապրանքային են եղել են: Հ.5, գ/թ 213, 224-225, 241 Հ.6, գ/թ 242, 250-261 Հ.7 գ/թ 52-56, 69, 70-73, 153-158, 204-210, 213-217, 222-224, 245 Հ.8, գ/թ 3-6, 37-39, 42-44, 47-50, 59-62, 75-76, 124-125, 138-140, 154-156, 157-160, 180-182, 186-189, 193-195, 199, 210-212, 225-228, 229 Հ.9 գ/թ 6-10, 35-37, 56-58, 69-71, 78-80, 81-84, 88-96, 103-104, 147-148 Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը հիմնավորվել է նաև դատաքննությամբ հետազոտված ներքոհիշյալ ապացույցներով. Վկա, ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Ռազմիկ Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ 2009 թվականի հոկտեմբերին ընկերությունն իրականցրել է Վայոց Ձորի մարզի Խաչիկ գյուղի խմելու ջրի ջրագծի կառուցման և վերանորոգման, ինչպես նաև Եղեգնաձոր քաղաքի տուրիզմի կենտրոնի շենքի շինարարական աշխատանքները, որի համար անհրաժեշտ է եղել ձեռք բերել համապատասխան շինանյութեր: Ինքը տարբեր անձանցից և շուկայից ձեռք է բերել տարատեսակ շինանյութ, շուրջ 9,5 միլիոն ՀՀ դրամ արժողությամբ: Քանի որ ապրանքի համար հաշիվ-ապրանքագրեր չեն տվել, իսկ հարկային մարմինները պահանջել են ներկայացնել ապրանքների ձեռք բերման փաստաթղթեր, ինքը ստիպված դիմել է ծանոթին` Ռոբերտ Ջավահիրյանին: Մինչ այդ լսել է, որ Ռուբիկը հնարավորություն է ունեցել որոշ տոկոսի դիմաց տարբեր ընկերությունների անուններից տրամադրել հաշիվ-ապրանքագրեր: 2009 թվականի հոկտեմբեր-նոյեմբեր ամիսների ընթացքում ինքը խնդրել է գտնել մի ընկերություն, որը համապատասխան տոկոսավճարով իրեն կտրամադրի ապրանքների ձեռք բերման հաշիվ-ապրանքագրեր: Ռուբիկն ասել է, որ կօգնի այդ հարցում և պայմանավորվել են, որ նրան կմնա ապրանքների արժեքի (ԱԱՀ-ն հաշվարկված) 8 տոկոսի չափով գումարը: Ինքը տվել է իր ընկերության, ինչպես նաև` ապրանքների քանակության և արժեքի վերաբերյալ տվյալները, իսկ մի քանի օր անց Ռուբիկն իրեն է տրամադրել արդեն իսկ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը` կնքված և ստորագրված վիճակում, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից իր ընկերությանը նշված ապրանքները վաճառելու վերաբերյալ: Ինքը կնքել և ստորագրել է այդ փաստաթղթերը, մի օրինակը վերցրել է, իսկ մյուս օրինակը մնացել է Ռուբիկի մոտ: Հետո էլ Ռուբիկը տվել է իրեն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհարմարը, որին ինքը փոխանցել է ապրանքների գումարները, իսկ մի քանի օր անց Ռուբիկն իրեն վերադարձրել է փոխանցված գումարի մասը, իրեն պահելով ապրանքի արժեքի 8 տոկոսը: Վերադարձված գումարն ինքը մուտքագրել է ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերության դրամարկղ, ձևակերպելով դա որպես հիմնադրի ներդրում: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշիվ-ապրանքագրերում նշված տվյալներն ինքը նշել է հարկային մարմիններ ներկայացվող հաշվետվություններում և դրա շնորհիվ նվազեցրել է վճարվելիք ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) և մնացած հարկերը: Գործով վկա, ՙԽաչատուրյան Բիլդինգ Գրուպ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Աշոտ Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ընկերությունը զբաղվել է մետաղապլաստե դռների և լուսամուտների արտադրությամբ, պատրաստվել են զբաղվել նաև պանելների արտադրությամբ: Ընկերության կողմից մետաղապլաստե դռների և լուսամուտների արտադրությունը սկսելու համար անհրաժեշտ սարքավորումները` մետաղապլաստի սղոց, ֆրեզ, կոմպրեսատոր ձեռք բերելու նպատակով դիմել է թուրքաբնակ ծանոթի` Զեքիին, որը Թուրքիայից ապրանքներ է ներմուծել և նա համաձայնվել է այդ ապրանքները մատակարարել: 2009 թվականի վերջերին, ձմռանը Զեքին մի խմբաքանակով վերը նշված հաստոցները բերել և հանձնել է իրեն: Սակայն այդ հաստոցների ձևակերպման հետ խնդիր է առաջացել, քանի որ Զեքիի բերած փաստաթղթում նշված գումարը շատ ցածր է եղել: Ինքը Զեքիից պահանջել է ներկայացնել ուրիշ փաստաթղթեր, որոնց մեջ նշված գումարը կհամապատասխանեին իրենց պայմանավորվածությանը: Հաջորդ օրը Զեքին եկել և հայտնել է, որ իր ուզած փաստաթղթերը կարող է տրամադրել, տվել է բջջային հեռախոսահամար` 091468911, առաջարկելով զանգահարել այդ հեռախոսահամարով ոմն Ռուբոյի, որն զբաղվել է այդ փաստաթղթերի ձևակերպմամբ և պետք է տար համապատասխան հաշիվ– ապրանքագրեր: Ինքը զանգահարել է վերը նշված հեռախոսահամարով, պատասխանողը ներկայացել է Ռուբո անունով: Ինքը հարցրել է, թե իրենց կազմակերպությունը ԱԱՀ վճարող է և կարող է իրեն տալ համապատասխան հաշիվ– ապրանքագիր, Ռուբոն դրական է պատասխանել: Իրենք պայմանավորվել են հանդիպել էջմիածին քաղաքում, նույն օրը` պայմանավորված ժամին հանդիպել է Ռուբոյի հետ, որը եկել է հանդիպման ՙջիպ՚ տեսակի ավտոմեքենայով` ինչ-որ ընկերոջ հետ: Փաստաթղթային հարցերը քննարկելիս ներկա է եղել նաև Զեքին: Խոսակցության ժամանակ ինքն ասել է, որ Զեքիին պետք է վճարի 7.450.000 դրամ, որի մեջ հաշվարկված է եղել մետաղապլաստե եռակցման մեկ հաստոցի, ֆրեզի, կոմպրեսատորի և 2 սղոցների, ինչպես նաև դրանց տեղադրման և մոնտաժման գինը: Տղաները ասել են, որ փաստաթղթերի հետ կապված որևէ խնդիր չկա, տվել են ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության տվյալները և պայմանավորվել են, որ հաստոցների տեղադրումից հետո իրենց կողմից տրամադրված հաշիվ-ապրանքագրի հիման վրա կատարի բանկային փոխանցումը: Այդ ընթացքում էջմիածին քաղաքի բնակիչ, առևտրային միջնորդ հանդիսացող Աերոժից գնել է պանելի արտադրության հոսքագիծ` բետոնախառնիչ, կաղապարներ, երկաթբետոնե կոնստրուկցիաների արտադրության վիբրատոր, ինչպես նաև խիճ և ավազ, սակայն այդ ապրանքի ձեռք բերման վերաբերյալ չի ունեցել համապատասխան փաստաթղթեր, որի համար կրկին դիմել է Ռուբոյին` խնդրելով այդ ապրանքների համար տրամադրել ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից հաշիվ-ապրանքագրեր: Ռուբոն համաձայնվել է օգնել այն պայմանով, որ պետք է պահի գործարքի գումարի որոշ տոկոսը` ԱԱՀ վճարելու համար: Ինքը համաձայնվել է և պայմանավորվել են հանդիպել` գործարքի վերաբերյալ տվյալները նրան փոխանցելու համար: Ինքը տվել է Ռուբոյին բոլոր տվյալները, որոնց հիման վրա վերջինս 2009 թվականի նոյեմբերի 24-ին իրեն տվել է նույն ամսաթվով կազմված N90, N91 և N92 հաշիվ-ապրանքագրերը, համապատասխանաբար 9.000.000, 7.363.210 և 10.800.000 դրամ արժեքով, ներառյալ ԱԱՀ: Իր հիշելով, հենց նույն օրը ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին է փոխանցվել վերը նշված գումարները, որից Ռուբոն պահել է ԱԱՀ գումարի չափով` 4.400.000 դրամ, իսկ մնացած գումարը կանխիկ ձևով վերադարձրել է, իսկ ինքը վերադարձված գումարով վճարել է Աամվելին` ձեռք բերված հոսքագծի դիմաց: Դրանից մի քանի օր անց Զեքիի կողմից բերած մասնագետներն ավարտել են մետաղապլաստե հաստոցների մոնտաժման աշխատանքները և դրանից հետո Ռուբոն բերել է 27.11.2009թ. N97 հաշիվ-ապրանքագիրը, որի հիման վրա ինքը 2009 թվականի դեկտեմբերի 8-ին կատարել է 7.450.000 դրամի չափով վճարում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին: Վերոհիշյալ գումարից իրեն ոչ մի գումար չի վերադարձվել, քանի որ այն ամբողջությամբ հաստոցների և դրանց տեղադրման գումարն է եղել: Հ.2, գ/թ 105-107, 137-138 Հ.8, գ/թ 196 Վկա, ՙՄանուելա՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Էդուարդ Բազիկյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ձեռնարկությունը զբաղվել է ճանապարհաշինությամբ, դպրոցների կառուցմամբ և վերանորոգմամբ: Գործի բերումով անհրաժեշտ են եղել տարբեր տեսակի շինանյութեր, այդ իսկ պատճառով իրեն դիմել են բազմաթիվ մատակարարներ, որոնք իր շահած մրցույթների մասին իմացել են գնումների կոմիտեից, միշտ այնտեղ են հավաքվել: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ: Սովորաբար մատակարարներն անձամբ են եկել իրեն մոտ, ինքը փոխանցել է պահանջվող ապրանքների ցանկը, նրանք որոշ ժամանակ անց հայտնել են գները և եթե դրանք իրեն հարմար են եղել, եկել են համաձայնության: Ինքը միայն պայման է դրել, որ ապրանքը մատակարարեն սեփական տրանսպորտով և տրամադրեն համապատասխան հաշիվ-ապրանքագրեր: Մատակարարներն ուղարկել են ապրանքն բեռնատարներով, որոնց վարորդներն իրեն փոխանցել են հաշիվ-ապրանքագրերը` ստորագրված և կնիքված վիճակում: Ինքն էլ, ստուգելով ստացած ապրանքը, ստորագրել է և կնիքել է հաշիվ-ապրանքագրերը և մի օրինակը վարորդի հետ վերադարձրել է մատակարարին: Վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով, գումարը փոխանցվել է հաշիվ-ապրանքագրում նշված մատակարարի բանկային հաշվեհամարին: Բոլոր գործարքների մասին տեղեկություններն արտացոլել է Արարատի տարածքային հարկային տեսչություն ներկայացվող հաշվետվություններում: Ալեքսան Գրիգորյան անուն-ազգանունով անձնավորություն չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, սակայն ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքներն ապրանքային են եղել, մատակարարված ապրանքի դիմաց գումարն ամբողջությամբ փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին: Արման Հակոբյանի հետ ծանոթ է եղել, նա ՙՄանուելա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք է մատակարարել, իր հիշելով, ներկայացել է որպես ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության ներկայացուցիչ: Ինքը կոնկրետ կարգավիճակը չի պարզել, թե ինչ ապրանք է մատակարարել, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ: Իրեն հետաքրքրել է միայն, որ ապրանքը մատակարարվել է և վարորդի հետ ուղարկվել է հաշիվ-ապրանքագիրը: Իր ցուցմունքները Էդուարդ Բազիկյանը նախաքննության փուլում պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ: Հ.8, գ/թ 221-224, 225-228 ՙՌազէմ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Արա Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է, որ 2009 թվականի սեպտեմբեր ամսին ՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությունը մասնակցել է Արարատի մարզի Վերին Դվին համայնքի գյուղապետարանի և մանկապարտեզի վարչական շենքերի վերանորոգման համար հայտարարված մրցույթին և հաղթել: 2009 թվականի նոյեմբեր ամսին, Արտաշատ քաղաքի գազի վարչության աշխատակիցներից մեկը հայտնել է, որ մի քաղաքացի է եկել և առաջարկել է մատակարարել շինարարական տարբեր ապրանքներ: Ինքը ծանոթացել է այդ մարդու հետ, որը ներկայացել է Ռուբիկ անունով, հայտնել է, որ ունի կազմակերպություն և կարող է մատակարարել բոլոր տեսակի շինարարական նյութերը, որոնք անհրաժեշտ են մրցույթով շահած շինարարության համար: Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ապրանք է մատակարարել տարբեր քաղաքներում իրականացվող շինանարություններում և առաջարկել է ներկայացնել պահանջվող ապրանքների ցուցակ: Մի քանի օր անց ինքը կազմել է անհրաժեշտ շինանյութերի ցուցակ և փոխանցել Ռուբիկին, որից հետո նա հայտնել է դրանց: Փոխադարձ համաձայնության գալով, իրականացրել են գործարքն առանց որևէ պայմանագիր կնքելու: Ռուբիկի հետ պայմանավորվել է ապրանքների գումարները փոխանցել դրանք ստանալուց հետո առավելագույնը երկու ամսվա ընթացքում: Այդպես էլ սկսել են համագործակցել, նա ուղարկել է ապրանքը տարբեր բեռնատարներով: Նա ապառիկ ՙՌազէմ՚ ՍՊ ընկերությանը մատակարարել է ընդհանուր առմամբ 4.249.920 դրամի տարատեսակ շինանյութ, որի համար ինքը ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲԸ-ում ՙԱլմիրշին՚ ՍՊԸ հաշվեհամարին 17.11.2009թ. փոխանցել է 1.800.000 դրամ, իսկ 28.12.2009թ. փոխանցել է ևս 1.800.000 դրամ, պարտք մնալով մնացած գումարը: Գումարները փոխանցելուց հետո, Ռուբիկն իրեն տրամադրել է 21.11.2012թ. N 73 և 17.12.2009թ. հաշիվ-ապրանքագրերը, կնքված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կնիքով: Այդ հաշիվ-ապրանքագրերի տվյալներն ինքը ներկայացրել է հարկային տեսչություն` հաշվետվություններ կազմելուց: Դրանից հետո իրենց միջև գործարքներ չեն կատարվել և այդ երկու հաշիվ-ապրանքագրերում նշված գործարքներն ամբողջությամբ ապրանքային են եղել: Ալեքսան Գրիգորյանի հետ ծանոթ չի եղել, գործարքներն իրականացրել է Ռուբիկի հետ, որը ներկայացել է որպես կազմակերպության տեր: Կազմակերպության տնօրենին ինքը երբեք չի հանդիպել: Ինքը լիովին վստահել է Ռուբիկին, առավել ևս, որ ապրանքներն ապառիկ են մատակարարել: Հ.7, գ/թ 193-196, 204-207 Վկա, ՙԳոլդեն Տաուեր՚ ՍՊ ընկերության նախկին տնօրեն Սամվել Խաչատրյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ փոխտնօրեն: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Իր ցուցմունքները Սամվել Խաչատրյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ: Հ.7, գ/թ 211-212, 213-216 Վկա, ՙՍյուզշին՚ ՍՊԸ տնօրեն Սամվել Բադալյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ձեռք է բերել շինանյութեր, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, որի հետ ծանոթացել է ՙԳնունի՚ շուկայում: Ապրանք մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերություների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերության տնօրեն Սեյրան Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իրենց ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից: Նրա կարգավիճակն այդ կազմակերպություններում չի ճշտել, ենթադրելով, որ դրանց աշխատակիցն է: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերության գլխավոր ինժեներ Հովհաննես Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ 2008-2010թթ. ընթացքում իրականացված ապրանքային գործարքները եղել են օրինական, ապրանքը մատակարարել է այդ կազմակերպությունների աշխատակից Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից: Նրա կարգավիճակն այդ կազմակերպություններում չի ճշտել, ենթադրելով, որ դրանց աշխատակիցն է: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙԱրայիկ-Արմեն՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Նորիկ Սիմոնյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙԳորիսի ԷՑ՚ ԲԲ ընկերության տնօրեն Գառնիկ Սարգսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել նաև, նշելով, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր մանկության ընկերը` Ռոբերտ Ջավահիրյանը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, ապրանքը տեղափոխվել է իրենց շինհրապարակ Ռոբերտի հորեղբոր որդու` Էդուարդ Ջավահիրյանի բեռնատարով: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙՍաշա և Uպարտակ՚ ԱՊ ընկերության տնօրեն Արտակ Զադոյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռոբերտ Ջավահիրյանը, որին գորիսեցի Ռուբիկ են անվանել: Ապրանքը մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրեր ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է աշխատակիցը, ստույգ պաշտոնն ինքը չի ճշտել: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում, մոտ 2 միլիոն դրամի չափով: Վկան նշել է նաև, որ Ա.Գրիգորյանի հետ գործարքներ չի կատարել, նրանից հաշիվ-ապրանքագիր չի ստացել: Իր հիշելով, երբ Ռուբիկն արդեն վատառողջ է եղել, խնդրել է հանդիպել նրանց կազմակերպության տնօրենի հետ: Ինքը Ռուբիկին հարցրել է, թե դրա նպատակը որն է, նա պատասխանել է, որ ընկերության տնօրենն է, պետք է հանդիպել նրա հետ: Ոչինչ չհասկանալով, ինքը սկզբից մերժել է նրա խնդրանքը, սակայն երբ նա մի քանի անգամ նույն խնդրանքով զանգահարել է, ի վերջո համաձայնվել է: Պայմանավորվել են հանդիպել Մալաթիայի ոսկու շուկայի մոտ, Ռուբիկն ասել է, որ հանդիպման գալ չի կարող, նրա փոխարեն կգա որդին, տվել է հեռախոսահամարը: իր հիշողության մեջ աղոտ տպավորվել է, որ ըստ պայմանավորվածության կայացած հանդիպման ժամանակ առաջին անգամ տեսել է Ռուբիկի որդուն և Ալեքսանին: Ծանոթացել են, ներկայացել են անուններով, որից հետո բաժանվել են, քննության դեպքում համահունչ ցուցմունքներ տալու շուրջ որևէ պայմանավորվածության չեն եկել: Վկա, ՙԱրփա-Սևան՚ ԲԲ ընկերության նյութատեխնիկական մատակարարման, արտադրական և տրանսպորտային ծառայությունների տեղամասի պետ Պարթև Հակոբյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթ Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ այն իրեն է պատկանում: Իր կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին, իրեն հետաքրքրել է միայն, որպեսզի ապրանքը մատակարարվի: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցումով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙԱրա և Այծեմնիկ՚ ԲԲ ընկերության ավագ իրավաբան Հարություն Պետրոսյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, մատակարարման համար պայմանավորվել է իրենց հանգուցյալ տնօրեն Գևորգ Այվազյանը, ինքը Ռուբիկի հետ շփվել է ապրաքն ընդունելուց: Տարիքով տղամարդ է եղել, խոսել է գորիսեցու բարբառով, իր իմանալով, բնակվել է Երևանում: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙՀովհարմար՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Հակոբ Վարդանյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռոբերտ Ջավահիրյանը` որին գորիսեցի Ռուբիկ են անվանել: Ապրանքը մատակարարելուց տրամադրել է հաշիվ-ապրանքագրերՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տնօրենը: Վերջինս մի քանի անգամ եկել է իր մոտ գազալցակայան մի քանի ուղեկիցների հետ, սակայն Արման կամ Մերուժ անուններով անձինք չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Վկա, ՙԱսարտա՚ ՍՊԸ նախկին տնօրեն Արտակ Ասատրյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Արտակ Ասատրյանը նշել է, որ Ա.Գրիգորյանի հետ ծանոթ չէ: Վկա, ՙՋավահիրշին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Արման Հակոբյանը դատաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ իր, Ռոբերտ Ջավահիրյանի և Ալեքսան Գրիգորյանի միջև գործնական հարաբերությունների շուրջ որևէ ապօրինի պայմանավորվածություն չի եղել: Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ ծանոթացել է 2007-2008 թվականներին: Մեղրիից Երևան գնալուց իրեն խնդրել են որոշակի ապրանք հանձնել Երևանում բնակվող Ռոբերտ Ջավահիրյանին, տվել են վերջինիս հեռախոսահամարը, այդպես էլ ծանոթացել են: Ընթացքում իմացել է, որ նա զբաղվում է շինանյութի առևտրով: Ալեքսան Գրիգորյանի հետ ծանոթ է եղել մանկուց` Մեղրի քաղաքից: Առանձնապես մտերիմ չեն եղել: 2008 թվականին ամռանը հանդիպել է Ռոբերտ Ջավահիրյանին Երևանի Կոմիտասի պողոտայի սրճարաններից մեկում, այդ պահին իրենց է մոտեցել Ալեքսան Գրիգորյանը, և ծանոթացել է Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ: Ինչ-որ գործնական խոսակցություններ կամ պայմանավորվածություններ այդ ժամանակ չեն եղել: Դրանից հետո իմացել է, որ Ռոբերտը սկսել է Ալիկի հետ միասին աշխատել, աշխատել են սկզբից ՙԱլիպսի՚, այնուհետև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերություններում: Թե կոնկրետ այդ ֆիրմաներում Ռոբերտը և Ալեքսան Գրիգորյանն ինչ պաշտոն են զբաղեցրել, չի հետաքրքրվել: ՙՋավահիրշին՚ ՍՊ ընկերությունը 2010 թվականին Գորիսի շրջանի Սառնակունք գյուղում ՀԷԿ-ի համար շենք է կառուցել: Իրեն այդ ժամանակ անհրաժեշտ է եղել շինանյութ և Ռոբերտ Ջավահիրյանը, իմանալով այդ մասին, առաջարկել է այն մատակարարել հարմար գներով: Ինքը համաձայնվել է, նա ապրանքը բերել է և դրա հետ մեկտեղ ներկայացրել է նաև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից հաշիվ-ապրանքագրեր: Ինքն ապրանքի գումարը փոխանցել է հաշիվ-ապրանքագրի վրա նշված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին, այդպես կատարվել է մի քանի գործարք, Ռոբերտ Ջավահիրյանն իր խնդրանքով գտել և մատակարարել է անհրաժեշտ շինանյութը: Բոլոր վճարումները կատարվել են բանկային փոխանցումով: Ալեքսան Գրիգորյանի և Ռոբերտ Ջավահիրյանի ՙԱլիպսի՚, այնուհետև ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերությունների գործունեության հետ որևէ առնչություն չի ունեցել: Մտերիմ լինելով Ռոբերտ Ջավահիրյանի հետ, նրա հետ շատ ժամանակ է անցկացրել, հաճախակի Ռոբերտի խնդրանքով միասին գնացել են տարբեր վայրեր, այդ թվում բանկեր, կադաստր, պետռեգիստր, հանդիպել են տարբեր մարդկանց, սակայն թե Ռոբերտն այնտեղ կոնկրետ ինչով է զբաղվել, ստույգ չի իմացել: Եղել են նաև դեպքեր, որ իր հետ ժամանակ անցկացնելուց Ռոբերտը հանդիպել է տարբեր մարդկանց: Եղել են դեպքեր, երբ Ռոբերտը, զբաղված լինելով, իրեն խնդրել է օգնել իրեն, Ալեքսանին իր ավտոմեքենայով տանել տարբեր մարդկանց հետ հանդիպման, կողքը լինել: Ինքը չի մերժել նրա խնդրանքները, դրանք որևէ հակաօրինական բնույթ չեն ունեցել: ՙԱլիպսի՚ ԱՊ ընկերությունը սնանկ է ճանաչվել և Ռոբերտն իրեն մի օր խնդրել է տանել Ալեքսանին սնանկության գործով կառավարչի հետ հանդիպման: Այդ կառավարչին մի քանի անգամ մինչ այդ տեսել է, քանի որ Ռոբերտի հետ ժամանակ անցկացնելուց մի քանի անգամ գնացել են ինչ-որ նիստերի: Այն մասին, որ ՙԱլմիլշին՚ և ՙԱլիպսի՚ ԱՊ ընկերությունների միջոցով ծավալվել է ապօրինի գործունեություն, տեղյակ չի եղել: Թե Ռոբերտն ինչ կարգավիճակ է ունեցել ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերությունում, երբևիցե չի հետաքրքրվել, իմացել է, որ տնօրենը եղել է Ալեքսան Գրիգորյանը, իսկ Ռոբերտ Ջավահիրյանը փաստացի դրա տերն է եղել: Իրականում այդ ընկերությունների գործունեությունը ղեկավարել է Ռուբոն, նա է ունեցել լայն կապեր գործարար աշխարհում: Թեև նրա հետ շատ ժամանակ է անցկացրել, սակայն գործի մանրամասների մեջ չի խառնվել, այդ իսկ պատճառով չի իմացել, թե գործարքներն ապրանքային են եղել, թե անապրանք: Ինչ վերաբերվում է ՙՄանուելա՚ ԱՊ ընկերությանը ՙԱլմիլշին՚ ԱՊ ընկերության անունից մատակարարված ապրանքին, ապա այդ ապրանքն ինքն է տարել էդուարդ Բազիկյանի շինհրապարակ, սակայն իրականում այն պատկանել է Ռոբերտ Ջավահիրյանին: Ծանոթացել է էդուարդ Բազիկյանի հետ, իմացել է, որ վերջինս ապրանք է որոնել: Ինքը Ռուբոյին հարցրել է, թե Էդուարդի պահանջած ապրանքն ունի, նա դրական է պատասխանել, նշել է գները: Ինքը միայն միջնորդ է հանդիսացել էդուարդի և Ռուբոյի միջև, այսինքն` Ռուբոյին հայտնել է պահանջվող ապրանքի անվանումները և բեռնաթափման վայրը: Մատակարարումը կազմակերպել է Ռուբոն, ապրանքն ուղարկել է բեռնատարներով: Երբ էդուարդը կատարել է վճարումը բանկային փոխանցման եղանակով, Ռուբոն դուրս է գրել հաշիվ-ապրանքագրեր ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից և իր միջոցով ուղարկել է էդուարդ Բազիկյանին: Թե կոնկրետ ով է լրացրել այդ հաշիվ-ապրանքագրերը` Ռուբոն, թե Ալիկը, ինքը չի տեսել: Հաշիվ-ապրանքագրերը ստացել է Ռուբոյից, որը խնդրել է դրանք փոխանցել գնորդին: Վկա, ՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Վահե Գուլանյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքն ապրանքային է եղել, ապրանքը մատակարարել է Ռուբիկ անունով մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագիր նշված ընկերության անունից: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Մանրամասնությունները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ, իսկ գործարքի հետ կապված տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվությունում: Իր ցուցմունքները Վահե Գուլանյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ: Հ.8, գ/թ 205-207, 210-212 Վկա, ՙՖայլվորդ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Լևոն Ֆանարջյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային է եղել, ապրանքը մատակարարել Ռուբիկ անունով ինչ-որ մի տղամարդ, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Մանրամասնությունները չեն տպավորվել իր հիշողության մեջ, իսկ գործարքների հետ կապված տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվությունում: Իր ցուցմունքները Լևոն Ֆանարջյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ: Հ.9, գ/թ 100-102, 103-104 Վկա, ՙՀաբ-Գագ Շին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Գարուշ Հակոբյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերության անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրա տերը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Իր ցուցմունքները Գարուշ Հակոբյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ: Հ.9, գ/թ 28-30, 35-37 Վկա, ՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՓԲ ընկերության տնօրեն Գրիգոր Սեդրակյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը, կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր, լիազորագիր չի ներկայացրել, իսկ ինքը չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Երբ իրեն կանչել են դատախազություն այդ գործարքների կապակցությամբ, Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ինչ-որ պրոբլեմներ են առաջացել հարկային մարմինների հետ, խնդրել է ցուցմունք տալուց նշել, որ ամեն ինչ եղել է օրենքի շրջանակներում, նրա անունը չհիշատակել և նշել, որ գործարքը կատարել է ընկերության տնօրեն Ալիկի հետ: Ինքն էլ այդ խնդրանքը չի մերժել, թեև Ալիկի հետ ծանոթ չի եղել: Իր ցուցմունքները Գրիգոր Սեդրակյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ: Հ.7, գ/թ 65-68, 70-73 Վկա, ՙՇեգ՚ և ՙԲեջգալ՚ ՍՊ ընկերությունների տնօրեն Գարիկ Գալոյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ ՙԱլիպսի՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների հետ իրականացված գործարքներն ապրանքային են եղել, ապրանքը մատակարարել է իր ծանոթը` Ռուբիկը, տրամադրելով հաշիվ-ապրանքագրեր նշված ընկերությունների անունից, հայտնել է, որ հանդիսանում է դրանց տերը, կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր, լիազորագիր չի ներկայացրել, իսկ ինքը չի պահանջել, վստահելով Ռուբիկին: Այդ գործարքների հետ կապված բոլոր տվյալներն արտացոլել է հարկային հաշվետվություններում: Երբ իրեն կանչել են դատախազություն այդ գործարքների կապակցությամբ, Ռուբիկն իրեն հայտնել է, որ ինչ-որ պրոբլեմներ են առաջացել հարկային մարմինների հետ, խնդրել է ցուցմունք տալուց նշել, որ ամեն ինչ եղել է օրենքի շրջանակներում, նրա անունը չհիշատակել և նշել, որ գործարքը կատարել է ընկերության տնօրեն Ալիկի հետ: Հ.9, գ/թ 56-58 Վկա, ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Մայիս Մկրտչյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել, որ 2009 թվականի սեպտեմբերին Մարտունի քաղաքում հիդրոէլեկտրակայան կառուցելու լիցենզիա ստանալուց մոտ մեկ ամիս հետո Եղեգնաձոր քաղաքում գտնվող իրենց ընկերության գրասենյակ է եկել մի տղամարդ, ներկայացել է որպես ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Ալեքսան Գրիգորյան և հայտնել, որ կարող է մատակարարել խողովակներ հիդրոէլեկտրակայանի կառուցման համար: Այդ տղամարդը եկել է իր մոտ Էդիկ կամ Մերուժ անուններով տղամարդկանցից մեկի հետ, թե որ մեկի, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, նրանք մի քանի անգամ են եկել Ալեքսան Գրիգորյան անունով-ազգանունով ներկայացած տղամարդու հետ: Ինքը ծանոթացել է խողովակների գների հետ և ցանկություն է հայտնել տեսնել ապրանքը: Ալեքսան Գրիգորյանը հայտնել է, որ խողովակները գտնվում են Երևան քաղաքում և առաջարկել է տեսնել դրանք այնտեղ: Ազատ ժամանակ չունենալու պատճառով Ալեքսան Գրիգորյանին հայտնել է, որ չի կարող Երևան գալ, իսկ նա ասել է, որ մի քանի օրից Եղեգնաձոր քաղաքով անցնելու են այդ խողովակներով բարձված նրա մեքենանները, ինքը կարող է տեսնել ապրանքը ճանապարհին: Ինքը համաձայնվել է, մոտ մեկ շաբաթ անց իրեն զանգահարել է Ալեքսան Գրիգորյանի վարորդը և ասել է, որ խողովակներով բարձված երկու բեռնատարները Եղեգնաձոր քաղաքում են, կարող է գալ և տեսնել ապրանքը: Ինքը գնացել է վարորդի նկարագրած վայրը, խողովակների որակն իրեն գոհացրել է, որից հետո տվել է համաձայնությունը Ալեքսան Գրիգորյանին և 2009 թվականի նոյեմբերի 3-ին կնքել են 60.904.573 դրամի շինարարական նյութերի առուվաճառքի պայմանագիր ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ և ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունների միջև: Պայմանագիրը կնքելուց Պայմանագրում նշված խողովակների խմբաքանակը ստանալուց հետո, 2010 թվականի հունվարի 18-ին ընկերությունների միջև կնքվել է 49.846.460 դրամի նոր պայմանագիր, իսկ այդ խմբաքանակը ստանալուց հետո 2010 թվականի մարտի 1-ին ընկերությունների միջև կնքվել է երրորդ պայմանագիրը` 28.000.000 դրամի չափով: 2010 թվականի մարտի 26-ին կատարվել է վերջին փոխանցումը ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությանը, որից հետո ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությունը ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքներ չի իրականացրել և Ալեքսան Գրիգորյանի հետ շփումներ չի ունեցել: Այսինքն, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունն ըստ 3 պայմանագրերի մատակարարել է իր կազմակերպությանը 138.751.033 դրամ արժեքով 4533 գծամետր 820-1020 մմ տրամագծի խողովակներ: Մատակարարված խողովակների համար գումարը փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին, կանխիկ վճարումներ չեն եղել: Փոխանցումները կատարվել են ինչպես ապրանքը ստանալուց հետո, այնպես էլ կանխավճարի տեսքով, համաձայն պայմանագրի: Փոխանցված գումարները իրեն չեն վերադարձվել: Ապրանքները իրենց շինհրապարակ բերվել են բեռնատարներով: Առաջին` 03.11.2009թ. պայմանագիրը Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից ստորագրվել է Եղեգնաձորում գտնվող իր գրասենյակում: Թե ինչու է դրա վրա որպես կնքման վայր նշվել Երևան քաղաքը, մի գուցե, Ալեքսան Գրիգորյանը պայմանագիրը լրացված է բերել է իր հետ Եղեգնաձոր և ինքը ուշադրություն չի դարձրել: Ամեն դեպքում, այդ պայմանագիրը ստորագրել է իր ներկայությամբ: Մնացած պայմանագրերը ինքը ստորագրել է Երևան գալուց, Ալեքսան Գրիգորյան տվյալներով ներկայացած տղամարդու հետ հանդիպելով ՙԱրևելյան խոհանոց՚ սրճարանում: Այդ ապրանքները մատակարարվել են Ալեքսան Գրիգորյանի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից և օգտագործվել են հիդրոէլեկտրակայանի շինարարության ընթացքում: Բոլոր գործարքների մասին տեղեկություններն արտացոլվել են ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերության հաշվետվություններում և ներկայացվել են Եղեգնաձորի հարկային տեսչություն: Ինքը հարկերից խուսափելու մտադրություն չի ունեցել և դրանք մուծելուց չի խուսափել, պետությանը վնաս չի պատճառել: Իր ցուցմունքները Մայիս Մկրտչյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս չի ճանաչում, իրեն Ալեքսան Գրիգորյանի տվյալներով ներկայացած տղամարդը եղել է մոտ 60 տարեկան, ցածրահասակ, նիհար կազմվածքով: Հ.7, գ/թ 1-4, 52-56 Վկա, ՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերության տնօրեն Մարտին Ծերունյանը նախաքննության փուլում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ ձեռնարկությունը զբաղվում է գովազդային վահանակների պատրաստմամբ և տեղադրմամբ: Գործի բերումով գովազդային վահանակների պատրաստման համար անհրաժեշտ են եղել տարբեր տրամագծի խողովակներ, իրեն դիմել են մետաղական խողովակների առք ու վաճառքով զբաղվող գրեթե բոլոր մատակարաները: Ինչ վերաբերվում է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հետ գործարքին, ապա այն չի տպավորվել իր հիշողության մեջ և դրա մասին կարող է դատել միայն հաշվապահությունում պահպանված փաստաթղթերով: Ըստ դրանց, ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը ՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերությանը մատակարարել է 200 մետր 325 մմ տրամագծի խողովակ, 200 մետր 159 մմ տրամագծի խողովակ և 200 մետր 89 մմ տրամագծի խողովակ` ընդհանուր առմամբ 3672000 դրամ արժեքով, ներառյալ ավելացված արժեքի հարկը: Մատակարարված ապրանքի դիմաց գումարն ամբողջությամբ փոխանցվել է ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին` ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունում, վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով, մաս-մաս, 2 փոխանցմամբ: Թե ով է առաջարկել այդ խողովակները, չի տպավորվել իր հիշողության մեջ, սակայն միանշանակ այդ մատակարարն է բերել հաշիվ-ապրանքագրերը` կնիքված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կնիքով: Առանց փաստաթղթի իրենց ընկերությունը երբեք ապրանք չի գնել: Մատակարարին պետք է ճանաչի Ալեքսան Գրիգորյանը, որը դուրս է գրել հաշիվ-ապրանքագիրը: Իր ցուցմունքները Մարտին Ծերունյանը պնդել է նաև Ալեքսան Գրիգորյանի հետ առերես հարցաքննության ժամանակ, նշելով, որ վերջինիս հետ ծանոթ չէ: Հ.8, գ/թ 147-149, 154-156 Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանին մեղսագվող արարքը հիմնավորվել է նաև ներքոհիշյալ իրեղեն ապացույցներով. 1. ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊԸ ևՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ միջև շինարարական նյութերի առուվաճառքի 01.03.2010թ. պայմանագիրը, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.7, գ/թ 8-10 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմից ՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2010 թվականի մարտի 4-ի, 5-ի, 6-ի, 9-ի, 10-ի, 11-ի, 12-ի N215, N216, N217, N218, N219, N220, N221, N222. N230, N231, N232, N233, հաշիվ-ապրանքագրով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.7, գ/թ 17-28 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՄԿՇԳ Էներգիա՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 6-ի, 7-ի, 23-ի, 26-ի, դեկտեմբերի 7-ի, 14-ի, 15-ի, 16-ի, 17-ի N28, N29, N30, N83, N84, N85, N86, N142, N143, N144, N145, N146, N147, N148 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.7, գ/թ 29-42 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 11.12.2009թ. N73 և անընթեռնելի համարով 21.11.2009թ. հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյան կողմից: Հ.7, գ/թ 198-199 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՌԱԶԷՄ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 28-ի և նոյեմբերի 2-ի N28 և N31 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.7, գ/թ 200-201 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 22-ի, դեկտեմբերի 1-ի և 22-ի N77, N78, N102, N103, N159 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.7, գ/թ 230-234 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 11.12.2009թ. N125-1 հաշիվ-ապրանքագրով: Հ.7, գ/թ 235 ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍյուզշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2008 թվականի դեկտեմբերի 3-ի, 2009 թվականի հունվարի 9-ի, 10-ի և 14-ի N48/1, N93, N94, N95, N96 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.7, գ/թ 227-228, 240-242 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 06.11.2009թ. 07.11.2009թ. 21.11.2009թ. N31, N32, N74, N75 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.8, գ/թ 12-15 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 19.10.2009թ. N1 և N2 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.8, գ/թ 10-11 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԱրփա-Սևան՚ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 18-ի և 26-ի N58 և N92 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.8, գ/թ 135-136 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԻմիջ՚ ՍՊ ընկերությանը 3.672.000 դրամի ապրանք մատակարարելու մասին 11.01.2010թ. N168 հաշիվ-ապրանքագրով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.8, գ/թ 151 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍաշա և Սպարտակ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի նոյեմբերի 21-ի, 23-ի, դեկտեմբերի 12-ի և 14-ի N76, N82, N136, N137, N138 և N139 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.8, գ/թ 87-88, 91-94 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՍաշա և Սպարտակ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 20-ի, նոյեմբերի 7-ի և 9-ի, դեկտեմբերի 30-ի, 2010 թվականի մարտի 10-ի և 11-ի N4, N5, N6, N34, N35, N36, N37, N44, N226, N227, N228 և N229 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.8, գ/թ 79-81, 83-86, 97-100 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԱրա և Այծեմնիկ՚ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 02.11.2009թ. 03.11.2009թ. 27.11.2009թ. N19, N20, N21, N99, N100 և N101 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.8, գ/թ 174-179 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 24.11.2009 թվականի նոյեմբերի 24-ի N90, N91, N92 և նոյեմբերի 27-ի N97 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.2, գ/թ 59-61, 63, Հ.5, գ/թ 172-175 ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 21.10.2008 թվականի հոկտեմբերի 21-ին, դեկտեմբերի 6-ի և 7-ի N10, N11, N12, N56/1, N55/1, N57/1 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.2, գ/թ 139-144 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՇեգ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 03.11.2009 թվականի նոյեմբերի 3-ի, 18-ի, 19-ի, դեկտեմբերի 10-ի, 11-ի, 20-ի N23 N59, N60, N63, N128, N129, N130, N131, N132, N152, N153 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.2, գ/թ 67-77 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԳորիս ԷՑ՚þ ԲԲ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 08.01.2010 թվականի հունվարի 8-ի, 12-ի, 13-ի և 14-ի N171, N172, N173, N174 և N177 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.8, գ/թ 28-32 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՇրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ՚ ՍՊ ընկերությանը 4.450.000 դրամի ապրանք մատակարարելու մասին 24.12.2009թ. N164 հաշիվ-ապրանքագրով: Հ.8, գ/թ 209 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙՖայլվորդ՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 19.10.2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 22ի, 29-ի, նոյեմբերի 9-ի, 10-ի, 11-ի, 12-ի, 13-ի, 14-ի N1-2, N10-2, N11-2, N36-1, N37-1, N38-1, N39-1, N40-1 և N131-1 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.9, գ/թ 88-96 ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙՄոնտաժտրանսշին՚ ՍՊ ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2008 թվականի հոկտեմբերի 15-ի, 2009 թվականի հունվարի 8-ի, 9-ի, փետրվարի 2-ի, 4-ի, 10-ի, 12-ի և 14-ի N4/1, N93/1, N94/1, N95/1, N96/1, N97/1, N113/1, N114/1, N115/1, N116/1, N117, N117/1, N118 հաշիվ-ապրանքագրերով: Հ.3, գ/թ 117-129 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ի, 2010 թվականի հունվարի 11-ի և 14-ի N3, N168, N169 և N175 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.7, գ/թ 251-254 ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 15.10.2008 թվականի հոկտեմբերի 15-ի և նոյեմբերի 3-ի N6 N26 հաշիվ-ապրանքագրերով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.7, գ/թ 259-260 ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմիցՙԽոյ՚ ջրօգտագործողների ընկերությանն ապրանք մատակարարելու մասին 06.12.2008թ. N55 և N56 հաշիվ-ապրանքագերով: Հ.7, գ/թ 261-262 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 141-143 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության պահած եկամտահարկի 2009թ. 4-րդ եռամսյակի հաշվարկով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 140 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկով, որը 20.01.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 139 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 1-ին ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 138 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 137 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ ճշգրտված տեղեկանքով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 130-133 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.02.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.6, գ/թ 129 ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն 01.04.2010թ. ներկայացվածՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.1, գ/թ 76 Հ.6, գ/թ 112 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.1, գ/թ 77 Հ.6, գ/թ 113 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության պահած եկամտահարկի 2010թ. 1-ին եռամսյակի հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.1, գ/թ 80-81 Հ.6, գ/թ 116-117 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 3-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.1, գ/թ 82-83 Հ.6, գ/թ 125-126 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.1, գ/թ 84 Հ.6, գ/թ 118 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2010թ. 2-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 01.04.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.1, գ/թ 85 Հ.6, գ/թ 124 ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն 22.09.2010թ. ներկայացվածՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 233 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 234 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 235 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2010թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 236 ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 22.09.2010թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 237 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 3-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 62, 139 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության առ 01.01.2009թ. հաշվապահական հաշվեկշռով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 63-65, 140-142 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. շահութահարկի հաշվարկով, որը 14.04.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 66-69, 143-149 ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 23.03.2009թ. ներկայացվածՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության փաստաթղթերի պարունակության թերթիկով, ստորագրված Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 72 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 2-րդ ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 73, 151 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. 2-րդ ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 74, 152 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. 1-ին ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 75, 153 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. 1-ին ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 76, 154 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 77, 155 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ ճշգրտված տեղեկանքով, որը 23.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 78-79, 156-157 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկով, որը 06.03.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 80, 158 ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի 2008թ. 4-րդ եռամսյակի հաշվարկով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 81, 159 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 82, 160 ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2008թ. 4-րդ եռամսյակի ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 20.01.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն և ստորագրվել է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.3, գ/թ 83, 161 ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. նոյեմբեր ամսվա ԱԱՀ հաշվարկով, որը 21.12.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Էջմիածնի տարածքային հարկային տեսչություն: Հ.1, գ/թ 113 ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության 2009թ. նոյեմբեր ամսվա ընթացքում դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքով, որը 21.12.2009թ. մուտքագրվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Էջմիածնի տարածքային հարկային տեսչություն և որի մեջ նշված ենՙԱլմիլշինþ ՍՊԸ հետ կատարված գործարքների վերաբերյալ N90, N92 և N97 հաշիվ-ապրանքագրերը: Հ.1, գ/թ 114 ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.4, գ/թ 192-196 ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.4, գ/թ 245-252 ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.5, գ/թ 33-78 ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային փաստաթղթերով, այդ թվում դրամարկղային չեկերով, որոնց գերակշռող մեծամասնությունը ստորագրված է Ալեքսան Գրիգորյանի կողմից: Հ.4, գ/թ 288-308 Այլ փաստաթղթերով` ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են: Հ.4, գ/թ 225-227 ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են: Հ.4, գ/թ 277-279 ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլիպսի՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են: Հ.5, գ/թ 1-7 ՙԿոնվերս բանկ՚ ՓԲ ընկերությունից առգրավված ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ բանկային հաշվեհամարի շարժի քաղվածքով, ըստ որի ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին փոխանցված գումարները գրեթե միշտ նույն կամ հաջորդող օրը կանխիկացվել են: Հ.4, գ/թ 280-287 ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ տեղեկատվական բազայում ՙԱլիպսի՚ ՍՊԸ գործարքների վերաբերյալ առկա տեղեկություններից արտատպվածքով, որոնց մեջ թվարկված են մեղադրանքի ծավալի մեջ թվարկված գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը: Հ.2, գ/թ 143-145 Հ.3, գ/թ 56 ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ տեղեկատվական բազայում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊԸ գործարքների վերաբերյալ առկա տեղեկություններից արտատպվածքով, որոնց մեջ թվարկված են մեղադրանքի ծավալի մեջ թվարկված գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը: Հ.6, գ/թ 100-103, 105-108 ՀՀ գիտությունների ազգային ակադեմիայի ՙՓորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ պետական ոչ առևտրային կազմակերպության փորձագետների 10.04.2013թ. թիվ 19-0933 եզրակացության համաձայն` 3-րդ անձանց կողմից` ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից գնորդ կազմակերպություններին ապրանքների փաստացի մատակարարման դեպքում, այդ անձանց գործունեությունը չի համապատասխանում ՀՀ-ում գործող օրենքների և տվյալ գործարքներին վերաբերվող նորմատիվ ակտերի պահանջներին, որովհետև ըստ էությամբ 3-րդ անձանց կողմից 2009 թվականի 4-րդ և 2010 թվականի 1-ին եռամսյակներում ծավալվել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, որը և զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից քողարկվել է 3-րդ անձանց կողմից տարբեր գնորդներին ապրանքների փաստացի մատակարարումը`ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից հարկային հաշիվների դուրս գրման հետևանքով: Այդ 3-րդ անձանց գործունեության հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 254.787.220 [ԱԱՀ-ի գծով` 184.326.118 + եկամտահարկի գծով` 60.421.296(26173665+10728097+23519534)+ պարտադիր սոց.ապ.վճարների գծով` 10.039.806 (7059912+2979894)] դրամ գումարի չափով վնաս: Հարկ է նշել, որ այդ` 254.787.220 դրամ գումարի չափով վնասը ներառված է սույն փորձաքննությամբ` տուգանքի ձևով հաշվարկված` 705.586.024 դրամ գումարի պարտավորության մեջ: Հիշյալ հարցի կապակցությամբ պետք է նշել, որ պետությանը` 254.787.220 դրամ գումարի չափով վնասն պատճառվել է 3-րդ անձանց կողմից 2009 թվականի 4-րդ և 2010 թվականի 1-ին եռամսյակներում ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն ծավալելու հետևանքով: Սա նշանակում է, որ 3-րդ անձանց կողմից հետազոտվող ժամանակաշրջանում խախտվել էՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 15-րդ հոդվածի պահանջները: Հարկ է նշել նաև, որ տարբեր գնորդներին 3-րդ անձանց կողմից ապրանքների փաստացի մատակարարումը`ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից դուրս գրված հարկային հաշիվներով ցույց տալու, այսինքն`ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 2-րդ պարբերության պահանջների խախտման հետևանքով քողարկվել է 3-րդ անձանց կողմից ծավալած, թե ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեությունը և թե այդ գործունեությունից ակնկալվող և պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերի ու վճարների չհաշվարկումը և պետական բյուջե չվճարումը: 3-րդ անձանց գործունեության արդյունքում գնորդ կազմակերպություններում լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ չեն առաջանում: Հ.9, գ/թ 40-54 ՀՀ գիտությունների ազգային ակադեմիայի ՙՓորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ պետական ոչ առևտրային կազմակերպության փորձագետների 19.12.2012թ. թիվ 12-2386 եզրակացության համաձայն, եթե ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակում և 2010 թվականի հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներին գնորդ կազմակերպությունների անվամբ դուրս գրած հարկային հաշիվներն անապրանքային են, ապա նման պայմաններում, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից կդիտվի, որ գնորդ կազմակերպությունները, ստանալով ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության անունից ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 18-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ դուրս գրված անապրանք հարկային հաշիվները, հնարավորություն են ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու: Նման պայմաններում կդիտվի, որ ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը հետազոտվող ժամանակաշրջանում ծավալել է կեղծ ձեռնարկատիրություն: Ինչ վերաբերվում է գնորդ կազմակերպություններին, ապա վերջիններս ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության` ՙԱնապրանք փաստաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի հաշվարկման և /կամ/ վճարման ենթակա հարկային պարտավորությունների նվազեցման և /կամ/ հաշվանցումներ կատարելու հիմք չեն կարող հանդիսանալ՚ պահանջների խախտմամբ` անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերում ցույց տրված ապրանքների արժեքը` շահութահարկի հաշվարկում ցույց են տվել որպես համախառն եկամտից նվազեցվման ենթակա գումար, իսկ հաշիվ-ապրանքագրերում առանձին տողով ցույց տրված ԱԱՀ-ի գումարները` ԱԱՀ-ի հաշվարկներում ցույց են տվել որպես ԱԱՀ-ի կրեդիտից նվազեցման /հաշվանցման/ ենթակա գումար: Նշված գործողություններով գնորդ կազմակերպությունները խախտել են նաև ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի և ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետի պահանջները:ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից հետազոտվող ժամանակաշրջանում տարբեր գնորդների անվամբ անապրանքային հարկային հաշիվներ դուրս գրելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունը 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակում և 2010 թվականի հունվար, փետրվար և մարտ ամիսներին թվով 26 /քսանվեց/ գնորդ կազմակերպությունների անվամբ դուրս է գրել թվով 290 /երկու հարյուր իննսուն/ անապրանք հարկային հաշիվներ, որով և զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է տրվել գնորդ ընկերություններին /կազմակերպություններին/, որպեսզի շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հարկման համար հիմք հանդիսացող փաստաթղթերում, կոնկրետ դեպքում` շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում, ՙՀարկերի մասին՚ ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության,ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի, ՙԱԱՀ-ի մասին՚ ՀՀ օրենքի 23-րդ հոդվածի 1-ին կետի և ՙԵկամտահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 21-րդ հոդվածի 1-ին կետի ՙա՚ ենթակետի պահանջների խախտմամբ մտցնեն աղավաղված, այսինքն` ոչ ճիշտ տվյալներ և դրա արդյունքում նվազեցնեն պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը, որով և պետությանը պատճառվել է վնաս, այդ թվում. ՙՍարկողի՚ ՍՊ ընկերությունը, հետազոտվող ժամանակաշրջանում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունից ստանալով թվով 6 /վեց/ անապրանք հարկային հաշիվներ, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու, դրա հետևանքով պետությանը պատճառելով` 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս: ՙԽաչատուրյան Բիլդինգ՚ ՍՊ ընկերությունը հետազոտվող ժամանակաշրջանում ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերությունից ստանալով թվով 1 /N97/ անապրանք հարկային հաշիվներ, զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավորություն է ստացել պետբյուջե վճարման ենթակա հարկերը նվազեցնելու և դրա հետևանքով պետությանը պատճառել 2.036.322 (ԱԱՀ` 1.241.660+շահութահարկ` 248.332+ եկամտահարկ` 546.330) դրամ գումարի չափով վնաս: ՙԱլմիլշին՚ ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին ՙԽաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ՚ ՍՊ ընկերության անվամբ` թվով 3 /N90, N91 և N92/ անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով, պետությանը պատճառվել է` 7.424.610 (ԱԱՀ` 4.527.201+ շահութահարկ` 905.440+եկամտահարկ` 1.991.969) դրամ գումարի վնաս: Հ.6, գ/թ 202-240 Դատարանի իրավական վերլուծությունները Դատարանը հետազոտելով գործով ձեռք բերված յուրաքանչյուր ապացույց, գնահատելով թույլատրելիության վերաբերելիության, իսկ ամբողջ ապացույցներն իրենց համակցությամբ` գործի լուծման համար բավարարության տեսանկյունից, ղեկավարվելով օրենքով, ներքին համոզմամբ, գտնում է, որ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի մեղավորությունը կեղծ ձեռնարկատիրություն` առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու, եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու մեջ, որով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր վնաս, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ապացուցված է: Վերոհիշյալ հանցանքի կատարման համար ամբաստանյալը ենթակա է քրեական պատասխանատվության և պատժի, որը նա պետք է կրի: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի համաձայն` ՙՀանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժը և քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցները պետք է լինեն արդարացի` համապատասխանեն հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը, անհրաժեշտ և բավարար լինեն նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար՚: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` ՙպատիժը պետական հարկադրանքի միջոց է, որը դատարանի դատավճռով պետության անունից նշանակվում է հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ և արտահայտվում է այդ անձին իրավունքներից ու ազատություններից օրենքով նախատեսված զրկմամբ կամ դրանց սահմանափակմամբ՚: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙՊատժի նպատակն է վերականգնել սոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպես նաև կանխել հանցագործությունները՚: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` ՙՀանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ, որը որոշվում է սույն օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սահմաններում` հաշվի առնելով սույն օրենսգրքի Ընդհանուր մասի դրույթները՚: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙՊատժի տեսակը և չափը որոշվում է հանցագործության` հանրության համար վտանգավորության աստիճանով և բնույթով, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալներով, այդ թվում` պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներով՚: ՀՀ Վճռաբեկ դատարանը 2012թ. նոյեմբերի 1-ին Սերոբ Սարգսյանի վերաբերյալ թիվ ՍԴ/0109/01/12 գործով արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումը. ՙ(…) պատիժ նշանակելու ընդհանուր սկզբունքները քրեական օրենքով նախատեսված այն հիմնադրույթներն են, որոնցով պետք է ղեկավարվի դատարանը պատիժ նշանակելիս: Այդ սկզբունքներն են` ա) օրինականությունը, բ) արդարությունը, գ) պատժի անհատականացումը, դ) մարդասիրությունը: Պատիժ նշանակելու վերոնշյալ սկզբունքները սահմանում են այն հիմնական դրույթները, որոնցով ղեկավարվում է դատարանը յուրաքանչյուր քրեական գործով պատժի տեսակն ու չափն ընտրելիս: (…) պատժի նշանակման իրավական շրջանակները սահմանված են ՀՀ քրեական օրենսգրքով: Դրա հետ մեկտեղ, սակայն, վերոնշյալ օրենքը դատարանին հնարավորություն է տվել որոշակի սկզբունքների (…) պահպանմամբ, իր ներքին համոզմանը և իրավագիտակցությանը համապատասխան, ՀՀ քրեական օրենսգրքի Ընդհանուր և Հատուկ մասերով նախատեսված սահմաններում որոշել պատժի տեսակն ու չափը: Այլ կերպ՝ ուրվագծելով կոնկրետ հանցանքի համար նշանակման ենթակա պատժի առավելագույն և նվազագույն սահմանները՝ ՀՀ քրեական օրենքը դատարանին տվել է այդ շրջանակում հայեցողություն դրսևորելու հնարավորություն: Վճռաբեկ դատարանը գտել է, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի Հատուկ մասի գրեթե բոլոր հոդվածների սանկցիաներում ամրագրված վերոնշյալ մոտեցումը պայմանավորված է այն տրամաբանությամբ, որ քրեական օրենքը համընդհանուր բնույթ ունի, իսկ արարքը և հանցավորի անձը կոնկրետ են: Ուստի կոնկրետ արարքի և անձի նկատմամբ համընդհանուր քրեական օրենքով նախատեսված սանկցիան կիրառելիս դատարանը պետք է որոշակի հայեցողություն դրսևորի: Այնսինքն` առանց դատարանի հայեցողության պատժի անհատականացումն անհնար է: (…) Պատիժ նշանակելիս դատարանի ներքին համոզմունքը ձևավորվում է կատարված արարքի հանրային վտանգավորության աստիճանի ու բնույթի, հանցավորի անձի, պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքների վերլուծության հիման վրա: Նշված հանգամանքների հայեցողական և ոչ երբեք կամային գնահատման ժամանակ դատարանը պետք է ելնի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածով նախատեսված՝ պատժի նպատակների իրացումն ապահովելու անհրաժեշտությունից (տես Նարեկ Գևորգի Սարգսյանի գործով Վճռաբեկ դատարանի 2011 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ ԵԿԴ/0042/01/11 որոշման 14-րդ, 22-23-րդ կետերը)՚: Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանի անձը բնութագրող տվյալներ, պատասխանատվությունն ու պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա ընդունել է մեղքը և անկեղծորեն զղջացել կատարած արարքի համար, նախկինում դատված չէ, բնութագրվում է դրական, խնամքին են գտնվում 2004թ. ծնված մանկահասակ երեխան, կենսաթոշակառու հայրը և մայրը: Ամբաստանյալի պատասխանատվությունն ու պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ դատարանը չի արձանագրել: Ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի նկատմամբ պատիժ նշանակելիս դատարանը հաշվի է առնում նաև գործի կոնկրետ հանգամանքները և հանցագործության հետևանքով անմիջականորեն պատճառված վնասի չափը: Անրադառնալով ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ քրեական օրենքի կիրառման հարցին, դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալին մեղսագրվող արարքը կատարվել է 2008 թվականի հոկտեմբեր ամսից մինչև 2010 թվականի սեպտեմբեր ամիսը: ՀՀ քրեական օրենսգրքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին ՀՀ ԱԺ 04.07.2006թ. որոշման համաձայն` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան պատիժ է սահմանել ազատազրկում երկուսից հինգ տարի ժամկետով: ՀՀ Ազգային Ժողովի կողմից 2009թ. հունիսի 26-ին ընդունված օրենքով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան փոփոխվել և պատիժը խստացվել է: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 12-րդ հոդվածի համաձայն` Արարքի հանցավորությունը և պատժելիությունը որոշվում են դա կատարելու ժամանակ գործող քրեական օրենքով: Հանցանքը կատարելու ժամանակ է համարվում հանրության համար վտանգավոր գործողությունը (անգործությունը) իրականացնելու ժամանակը՝ անկախ հետևանքները վրա հասնելու պահից: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ և 3-րդ մասերի համաձայն` Արարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի: Պատասխանատվությունը մասնակիորեն մեղմացնող և միաժամանակ պատասխանատվությունը մասնակիորեն խստացնող օրենքը հետադարձ ուժ ունի միայն այն մասով, որը մեղմացնում է պատասխանատվությունը: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` ՙԱրարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի՚: Դատարանն արձանագրում է, որ հանցանք կատարելու պահին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով պատիժ է սահմանվել տուգանք` նվազագույն աշխատավարձի հինգհայուրապատիկից մինչև հազարապատիկի չափով կամ ազատազրկում` երկուսից հինգ տարի ժամկետով: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13-րդ հոդվածով սահմանված դրույթի հիմքով խստացված օրենքը չի կարող հետադարձ ուժ ունենալ: Նշված պայմաններում, Ա.Գրիգորյանը ենթակա է քրեական պատասխանատվության և պատժի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախկին` 12.07.2006թ. խմբագրությամբ: Քննության առնելով մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղաքացիական հայցը, դատարանը գտնում է, որ այն պետք է բավարարել և Ալեքսան Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ: Դատարանը գտնում է, որ Ալեքսան Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ: Անդրադառնալով իրեղեն ապացույցների տնօրինման հարցին` դատարանը գտնում է, որ իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պետք է պահել քրեական գործի հետ միասին: Ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 119-րդ, 134-րդ, 169-րդ, 357-360-րդ, 365-րդ, 369-373-րդ և 379-րդ հոդվածներով, դատարանը` ՎՃՌԵՑ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության կատարման մեջ և նրա նկատմամբ պատիժ նշանակել ազատազրկում 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով: Պատժի սկիիզբը հաշվել 2012 թվականի մայիսի 21-ից: Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը, թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը: Քաղաքացիական հայցը բավարարել և Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ: Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ: Իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ-ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին: Դատավճիռը կարող է բողոքարկվել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարան հրապարակվելու օրվանից հետո` մեկամսյա ժամկետում: ԴԱՏԱՎՈՐ Ա.ՄԿՐՏՉՅԱՆ |
|---|---|
| Դատական ակտի ամսաթիվը | 23-10-2013 |
Գործը հանձնվել է գրասենյակ
| Գործը հանձնվել է գրասենյակ | 28-11-2013 |
|---|---|
| Էջերի քանակ | 11 հատոր- 279, 293, 246, 397, 260, 261, 266, 263, 211, 134, 100 թերթից |
Գործը հանձնվել է դատարանի արխիվ
| Ամսաթիվ | 28-11-2013 |
|---|---|
| Էջերի քանակը | 11 հատոր- 279, 293, 246, 397, 260, 261, 266, 263, 211, 134, 100 թերթից |
Գործն ուղարկվել է
| Գործը ուղարկվել է | 28-11-2013 |
|---|---|
| Էջերի քանակը | 11 հատոր- 279, 293, 246, 397, 260, 261, 266, 263, 211, 134, 100 թերթից |
| ՈՒր(դատարան) | Քրեական վերաքննիչ |
| Ելքի գրության համարը | Ե-21126/13 |
Գործը բողոքարկվել է
| Ամսաթիվ | 02-12-2013 |
|---|
Գործը ստացվել է (կատարումն ապահովելու համար, և ... )
| Ամսաթիվ | 26-03-2014 |
|---|---|
| Այլ նշումներ | 12հատոր-279,293,246,397,260,261,266,263,211,134,100,74 թերթերից |
Դատավճռի, որոշման կատարում
| Ամսաթիվ | 28-03-2014 |
|---|
Գործը հանձնվել է գրասենյակ
| Գործը հանձնվել է գրասենյակ | 15-04-2014 |
|---|---|
| Էջերի քանակ | 12հատոր-279,293,246,397,260,261,266,263,211,134,100,86 թերթերից |
Գործը հանձնվել է դատարանի արխիվ
| Ամսաթիվ | 15-04-2014 |
|---|---|
| Էջերի քանակը | 12հատոր-279,293,246,397,260,261,266,263,211,134,100,86 թերթերից |
Դատական գործ N: ԵԱՔԴ/0076/01/13
Քրեական վերաքննիչ
Ստացվել է վերաքննիչ բողոք
| Ամսաթիվ | 26-11-2013 |
|---|---|
| Ամսաթիվ | 25-11-2013 |
| Ում կողմից է բերվել բողոքը | Ամբաստանյալ |
| Բողոքը բերող անձը | |
| Անուն | Ալեքսան |
| Ազգանուն | Գրիգորյան |
| Հասցե | --------------- |
| Սեռ | 0 |
| Բողոքի բովանդակությունը | Ալեքսան Գրիգորյան Վերանայել Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանի` Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի /ՀՀ քր. օր-ի 189 հոդ. 3-րդ մասսվ - ազատազրկում 4 տարի 6 ամիս ժամկետով , Ա. Գրիգորյանից հօգուտ պետ.բյուջեի բռնագանձվել է 262.211.829 ՀՀ դրամ / վերաբերյալ 23.10.2013թ. դատավճիռը , բավարարել իր բողոքը` վերականգնել պետությանը հասցված 262.211.829 ՀՀ դրամի չափով վնասները : |
| Բողոքի ստացման կարգը | Հանձնվել է փոստին |
| Չափահաս | Այո |
| Բողոքը ստացվել է | Գործն ըստ էության լուծող դատական ակտի դեմ |
Մակագրել
| Ամսաթիվ | 27-11-2013 |
|---|---|
| Նախագահող դատավոր | |
| Անուն | Հենրիկ |
| Ազգանուն | Տեր-Ադամյան |
| Դատավոր | |
| Անուն | Գրիշա |
| Ազգանուն | Մելիք-Սարգսյան |
| Դատավոր | |
| Անուն | Կարինե |
| Ազգանուն | Ղազարյան |
Քրեական գործի մուտքագրում
| Ամսաթիվ | 02-12-2013 |
|---|---|
| Կից փաստաթղթեր և իրեղեն ապացույց | Չկա |
Ընդունվել է վարույթ
| Ամսաթիվ | 03-12-2013 |
|---|
Նշանակվել է դատական քննություն
| Երբ | 20-12-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:00 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 1 |
| Նիստը | Կայացվել է |
Նշանակվել է դատական քննություն
| Երբ | 25-12-2013 |
|---|---|
| Ժամ | 12:30 |
| Նիստերի դահլիճի համարը | 1 |
Վերաքննիչ բողոքը մերժվել է և ստորադաս դատարանի դատական ակտը թողնվել է անփոփոխ
| Անփոփոխ թողնված դատական ակտը | Պատճառաբանվել է |
|---|---|
| Ամսաթիվ | 25-12-2013 |
| Ամբաստանյալ | |
| Անուն | Ալեքսան |
| Ազգանուն | Գրիգորյան |
| Հասցե | --------------- |
| Սեռ | 1 |
| Քր. դատ. օր. հոդված | |
| Քր. դատ. օր. հոդված | |
| Քր.օր. հոդված |
Դատական ակտ
| Դատական ակտ | ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅՈՒՆ ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ՔՐԵԱԿԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆ ԵԱՔԴ/0076/01/13 Ո Ր Ո Շ ՈՒ Մ ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ 25 դեկտեմբերի 2013 թվական ք.Երևան ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ՔՐԵԱԿԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆԸ ՀԵՏԵՎՅԱԼ ԿԱԶՄՈՎ` նախագահող դատավոր` Հ.ՏԵՐ-ԱԴԱՄՅԱՆ դատավորներ` Կ.ՂԱԶԱՐՅԱՆ Գ.ՄԵԼԻՔ-ՍԱՐԳՍՅԱՆ քարտուղարությամբ` Ա.ՋՈՒԼՀԱԿՅԱՆԻ մասնակցությամբ` ամբաստանյալ` Ա.ԳՐԻԳՈՐՅԱՆԻ դռնբաց դատական նիստում վճռաբեկության կարգով քննության առնելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը` քաղաքացիական հայցի մասով, բերված իր վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռի դեմ, և վերանայելով դատական ակտը, Պ Ա Ր Զ Ե Ց ԳՈՐԾԻ ԴԱՏԱՎԱՐԱԿԱՆ ՆԱԽԱՊԱՏՄՈՒԹՅՈՒՆԸ 1. ՀՀ ԿԱ պետական եկամուտների կոմիտեի քննչական վարչության ՀԿԳ քննիչ Ա.Մարգարյանի 2010 թվականի հունիսի 21-ի որոշմամբ <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ-ի տնօրինության կողմից խոշոր չափերի հասնող հարկերը վճարելուց չարամտորեն խուսափելու փաստի առթիվ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասի հատկանիշներով հարուցվել է թիվ 83101710 քրեական գործը: 2. Նախաքննական մարմնի 2010 թվականի հուլիսի 28-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ և վերջինիս մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով: 3. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 28.07.2010թ. որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը` 2 /երկու/ ամիս ժամանակով և նախաքննական մարմնի նույն օրվա որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում: 4. 2012 թվականի մայիսի 21-ին մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը հայտնաբերվել է ՀՀ Ոստիկանության Երևանի քաղաքային վարչության Քանաքեռ-Զեյթունի բաժնի աշխատակիցների կողմից, բերման է ենթարկվել Ոստիկանության բաժին և տեղափոխվել է ՀՀ ԱՆ <<Նուբարաշեն>> ՔԿՀ: 5. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 23.05.2012թ. որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց 2 /երկու/ ամիս ժամկետով ընտրված կալանքը նախաքննական մարմնի միջնորդության քննության արդյունքում թողնվել է անփոփոխ: 6. Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 17.07.2012թ., 13.09.2012թ., 16.11.2012թ., 15.01.2013թ., 15.03.2013թ. համապատասխան որոշումներով մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման ընտրված կալանքի տակ պահելու ժամկետը յուրաքանչյուր անգամ երկարացվել է 2 /երկու/-ական ամիս ժամանակով: 7. ՀՀ կառավարությանն առընթեր ազգային անվտանգության ծառայության քննչական վարչության ՀԿԳ ավագ քննիչ Ա.Գրիգորյանի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ մեղադրյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի կողմից առանց ապրանքների մատակարաման ծախսերի և եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու դրվագներով 58204308 քրեական գործից անջատվել է առանձին քրեական գործ, որին շնորհվել է 58203713 համարը: 8. Նախաքննական մարմնի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով առաջադրված մեղադրանքը վերացվել և այդ մասով քրեական հետապնդումը դադարեցվել է` մեղադրյալի արարքում նշված հանցակազմի բացակայության հիմքով: 9. Նախաքննական մարմնի 2013 թվականի ապրիլի 21-ի որոշմամբ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով: 10. 2013 թվականի մայիսի 06-ին Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով թիվ 58203713 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան /այսուհետ` առաջին ատյանի դատարան/: 11. Առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռով Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը մեղավոր է ճանաչվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության կատարման մեջ և նրա նկատմամբ պատիժ է նշանակվել ազատազրկում 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով: Պատժի սկիզբը հաշվվել է 2012 թվականի մայիսի 21-ից: Ալեքսան Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը, թողնվել է անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը: Դատավճռով որոշվել է քաղաքացիական հայցը բավարարել և Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 /երկու հարյուր վաթսուներկու միլիոն երկու հարյուր տասնմեկ հազար ութ հարյուր քսանինը/ ՀՀ դրամ, Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից, որպես դատական ծախսեր, հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 82.440 /ութսուներկու հազար չորս հարյուր քառասուն/ ՀՀ դրամ: Դատավճռով որոշվել է նաև իրեղեն ապացույց ճանաչված հաշիվ-ապրանքագրերը, հաշվարկները, տեղեկանքները, փաստաթղթերի պարունակության թերթիկները, հաշվեկշիռները, պայմանագրերը, բանկային փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին: 12. Առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճռի դեմ վերաքննիչ բողոք է բերել ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը: Վերաքննիչ բողոքի կապակցությամբ գրավոր պատասխան չի ստացվել: 13. Ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը ՀՀ ԱՆ <<Երևան-Կենտրոն>> ՔԿՀ վարչակազմ մուտք է եղել 2013 թվականի նոյեմբերի 25-ին, իսկ վերաքննիչ դատարանում ստացվել է 2013 թվականի նոյեմբերի 26-ին: Քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, վերաքննիչ դատարանում ստացվել է 2013 թվականի դեկտեմբերի 02-ին: 14. Վերաքննիչ դատարանի 2013 թվականի դեկտեմբերի 03-ի որոշմամբ ամբաստանյալի վերաքննիչ բողոքն ընդունվել է վարույթ և քրեական գործն ըստ մեղադրանքի Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, նշանակվել է վերաքննիչ դատարանի դռնբաց դատական նիստում վճռաբեկության կարգով քննության 2013 թվականի դեկտեմբերի 20-ին, ժամը` 12.00-ին, Երևան քաղաքում: ԳՈՐԾԻ ՓԱՍՏԱԿԱՆ ՀԱՆԳԱՄԱՆՔՆԵՐԸ 15. Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը, հանդիսանալով <<Ալիպսի>>, իսկ հետագայում` <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես. <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության անունից կազմվել է թվով 166 հատ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2008 թվականի հոկտեմբերի 08-ից մինչև 2009 թվականի փետրվարի 27-ն ընկած ժամանակահատվածին` <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության անունից թվով 32 գնորդ կազմակերպություններին, մասնավորապես <<Ասարտա>>, <<Արթ-Տաթ>>, <<Արտյոմ Մինասյան>>, <<Գոռբա>>, <<Գրանգո-Շին>>, <<Դալմա Շին>>, <<Դիադին>>, <<Էդռիչ Շին>>, <<Էլենեքս>>, <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>>, <<Կուարլինի>>, <<Հաբ-Գագ Շին>>, <<Հովնար>>, <<Շեգ>>, <<Շեգոքոմ>>, <<Ուրարտու>>, <<Ռազէմ>>, <<Ռիչին ունիվերսալ>>, <<Սաշա և Սպարտակ>>, <<Սար Ղամ>>, <<Սարկողի>>, <<Սյուզշին>>, <<Վահարեգ>> ՍՊ ընկերություններին, Աբովյանի համայնքային կոմունալ տնտեսությանը, <<Կենտրոն>> համատիրությանը, <<Արա և Այծեմնիկ>> և <<Վարդենիսի ԲԿՏ>> բաց բաժնետիրական ընկերություններին, <<Արմավիր>> և <<Խոյ>> ջրօգտագործողների ընկերություններին, <<Մոնտաժտրանսշին>>, <<Միջազգային էներգետիկ կորպորացիա>> և <<Կառուցապատման և սպասարկման գիտաարտադրական կենտրոն>> փակ բաժնետիրական ընկերություններին 624.082.600 դրամ ընդհանուր արժեքով ապրանքներ մատակարարելու մասին: Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը և այլոք, իրականացնելով ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս թվով 24 գնորդ կազմակերպություններին իրացրել են ԱԱՀ-ով հանդերձ ընդամենը 1.157.369.988 դրամ ընդհանուր արժեքով սեփական ապրանքները, չվճարելով հարկեր և պետությանը հասցնելով առանձնապես խոշոր չափի` 249.701.383 դրամի վնաս: Սեփական ապրանքներն իրացնելուց, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, կազմել և գնորդ կազմակերպություններին` <<Սաշա և Սպարտակ>>, <<Ֆայլվորդ>>, <<Շեգոքոմ>>, <<Բեջգալ>>, <<Շինաշխարհ>>, <<Գոլդեն Տաուեր>>, <<Ասարտա>>, <<Շեգ>>, <<ՄԿՇԳ Էներգիա>>, <<Արայիկ-Արմեն>>, <<Հովարմար>>, <<Հաբ-Գագ Շին>>, <<Ռազէմ>>, <<Մանուելա>>, <<Սյուզշին>>, <<Գոռբա>>, <<Շրջակա միջավայրի և բնական ռեսուրսների գիտահետազոտական ինստիտուտ>>, <<Ջավահիրշին>>, <<Իմիջ Դուստր>> ՍՊ ընկերություններին, <<Խոյ>> ջրօգտագործողների ընկերությանը, <<Արա և Այծեմնիկ>>, <<Արփա-Սևան>>, <<Գորիսի ԷՑ>> ԲԲ ընկերություններին և <<Մոնտաժտրանսշին>> ՓԲ ընկերությանը տրամադրել են ընդհանուր առմամբ թվով 283 հատ հաշիվ-ապրանքագիր, վերաբերվող 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ից մինչև 2010 թվականի մարտի 17-ն ընկած ժամանակահատվածին` ապրանքներն իբր <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից մատակարարելու մասին, որից հետո կանխիկացրել են գնորդների կողմից <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, Ռոբերտ Ջավահիրյանը, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված վերոհիշյալ կնիքը և ձևաթղթերը, վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Սարկողի>> և <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>> ՍՊ ընկերություններին տրամադրել է <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով դրանց տնօրեններին առանց հիմնավորող փաստաթղթերի ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս: Այսպես, <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից 2009թ. նոյեմբերի 24-ին և 27-ին <<Խաչատուրյանի բիլդինգ գրուպ>> ՍՊ ընկերությանը N90, N91, N92 և N97 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է` 9.460.932 (ԱԱՀ` 5.768.861 +շահութահարկ` 1.153.772+ եկամտահարկ` 2.538.299) դրամ գումարի վնաս: <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության անունից 2009 թվականի հոկտեմբերի 19-ին, նոյեմբերի 6-ին, 7-ին և 21-ին <<Սարկողի>> ՍՊ ընկերությանը N1, N2, N31, N32, N74 և N75 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրման հետևանքով պետությանը պատճառվել է 3.049.514 (ԱԱՀ` 1.859.460+ շահութահարկ` 371.892+ եկամտահարկ` 818.162) դրամ գումարի չափով վնաս: Ալեքսան Գրիգորյանն էլ, իմանալով վերոհիշյալ գործարքների անապրանք բնույթի մասին, նշված անձանց հանցավոր գործունեությունը քողարկելու նպատակով կազմել և հարկային մարմիններ է ներկայացրել <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների հաշվետվություններ և մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքներ` եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է, ընդհանուր առմամբ, առանձնապես խոշոր` 262.211.829 (249.701.383+9.460.932+3.049.514) դրամի չափով վնաս: Մասնավորապես, նա կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, որոնք ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն 2009 թվականի հունվարի 20-ին: Այնուհետև կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը, որը 2009 թվականի մարտի 6-ին ներկայացվել է ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն: Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի 4-րդ եռամսյակի և 2009 թվականի հունվար ու փետրվար ամիսների ԱԱՀ հաշվարկները և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2009 թվականի մարտի 23-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն: Այնուհետև, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալիպսի>> ՍՊ ընկերության 2008 թվականի ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը և շահութահարկի հաշվարկը, որոնք 2009 թվականի ապրիլի 14-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Մասիսի տարածքային հարկային տեսչություն: Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքը, որոնք 2010 թվականի հունվարի 20-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն: Այնուհետև, հղում անելով անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի վրա, կազմել է եկամուտների վերաբերյալ կեղծ տվյալներով <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության 2009 թվականի 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ ճշգրտված հաշվարկը, 2010 թվականի հունվար ամսվա ԱԱՀ հաշվարկը և այդ ժամանակահատվածում մատակարարներին դուրս գրված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքները, որոնք 2010 թվականի փետրվարի 22-ին ներկայացվել են ՀՀ կառավարությանն առընթեր ՊԵԿ Քանաքեռ-Զեյթունի հարկային տեսչություն: ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ԲՈՂՈՔԻ ՀԻՄՔԵՐԸ, ՀԻՄՆԱՎՈՐՈՒՄՆԵՐԸ, ՊԱՀԱՆՋԸ Վերաքննիչ բողոքը քննվում է հետևյալ հիմքերի սահմաններում` ներքոհիշյալ հիմնավորումներով. 16. Ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը վերաքննիչ բողոքով խնդրել է քաղաքացիական հայցի մասով բեկանել առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. դատավճիռը և մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղ.հայցը մերժել: 17. Ի հիմնավորումն իր վերաքննիչ բողոքի` ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը մասնավորապես նշել է, որ թե նախաքննությամբ, և թե դատաքննությամբ ինքն ընդունել է իրեն առաջադրված մեղադրանքը, մինչդեռ չի ընդունել ներկայացված քաղ.հայցը, քանի որ ինքն իրականում ապրանքի վաճառքով չի զբաղվել, ուստի և պետությանը հասցված վնասը պատճառվել է 3-րդ անձի կողմից: ՎԵՐԱՔՆՆԻՉ ԴԱՏԱՐԱՆԻ ՊԱՏՃԱՌԱԲԱՆՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐՆ ՈՒ ԵԶՐԱՀԱՆԳՈՒՄԸ Վերաքննիչ դատարանը, վերաքննիչ բողոքում նշված հիմքերի և հիմնավորումների սահմաններում վերանայելով դատավճիռը, լսելով ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի հիմնավորումները` բերված վերաքննիչ բողոքի փաստարկների կապակցությամբ, ուսումնասիրելով և գնահատության ենթարկելով գործով ձեռք բերված ապացույցները, հանգում է այն հետևության, որ ամբաստանյալի ներկայացրած վերաքննիչ բողոքը պետք է մերժել, իսկ առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը թողնել անփոփոխ` հետևյալ պատճառաբանությամբ. 18. Սույն գործով վերաքննիչ դատարանը պետք է պատասխանի այն հարցին, թե քաղաքացիական հայցի մասով օրինական, հիմնավորված և պատճառաբանված է արդյոք առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. դատավճիռը, թե` ոչ: 19. ՀՀ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննությունը և լուծումը կանոնակարգված է օրենսգրքի 154-164-րդ հոդվածներով (գլուխ 20-րդ` քաղաքացիական հայցը քրեական դատավարությունում): ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 154-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը հարուցվում, ապացուցվում և լուծվում է քրեական դատավարության օրենսգրքի դրույթներով սահմանված կանոններով: Նույն հոդվածի 2-րդ մասը սահմանում է, որ քաղաքացիական դատավարության օրենսդրության նորմերի կիրառումը թույլատրվում է, եթե դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին, և քաղաքացիական հայցով վարույթի համար անհրաժեշտ են կանոններ, որոնք նախատեսված չեն քրեական դատավարության օրենսգրքով: Այսինքն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննության և լուծման ընթացքում կիրառվում են քրեական դատավարության օրենսգրքի 20-րդ գլխով, ինչպես նաև տվյալ օրենսգրքի այլ հոդվածներով սահմանված կանոնները, իսկ այլ կանոններ կարող են կիրառվել միայն այն դեպքում, երբ դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին: 20. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 158-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` քաղաքացիական հայց հարուցվում է կասկածյալի, մեղադրյալի կամ նրա դեմ, ում վրա կարող է գույքային պատասխանատվություն դրվել մեղադրյալի գործողությունների համար: Նույն հոդվածի 3-րդ մասի համաձայն` հայցադիմումում նշվում է, թե որ քրեական գործով, ով, ում, ինչի հիման վրա և ինչ չափով է հարուցում քաղաքացիական հայց, ինչպես նաև պետք է բովանդակի խնդրանք` վնասի հատուցման համար կոնկրետ դրամական գումարի և գույքի բռնագանձման մասին: Փաստորեն քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկա է կազմում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասը, որի հարուցման մասին պահանջը հայցվորը ներկայացնում է մեղադրյալին կամ նրա գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձին: Քաղաքացիական հայցի առարկայի որոշման համար անհրաժեշտ է, որպեսզի վնասն անմիջականորեն հանցագործությամբ պատճառված լինի: 21. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 163-րդ հոդվածը սահմանում է, որ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը լուծվում է դատավճռով: Ի դեպ, օրենսդիրը տվյալ դեպքում տարբերություն չի դնում, թե դատավճիռը մեղադրական է, թե արդարացման է (ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 364-366-րդ հոդվածներ): 22. Քաղաքացիական հայցի լուծմանը վերաբերող օրենսդրական պահանջն արտացոլված է նաև ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 360-րդ հոդվածի 1-ին մասի 10-րդ կետում, համաձայն որի` <<Դատավճիռ կայացնելիս դատարանը ներկայացված հաջորդականությամբ լուծում է հետևյալ հարցերը` ... 10) քաղաքացիական հայցը ենթակա է արդյոք բավարարման, ում օգտին և ինչ չափով, ինչպես նաև պատճառված գույքային վնասը ենթակա է արդյոք հատուցման, եթե քաղաքացիական հայց չի հարուցվել:>>: Փաստորեն, տվյալ նորմերը քաղաքացիական հայցի լուծումը կապում են դատավճռի կայացման հետ: 23. Ինչպես երևում է գործի նյութերից, ՀՀ Գլխավոր դատախազության ՀՀ ազգային անվտանգության մարմիններում քննվող գործերով վարչության դատախազ Գ.Տիգրանյանը հայցադիմում է ներկայացրել Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան` խնդրելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի բռնագանձել 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար, որն առաջին ատյանի դատարանի 23.10.2013թ. մեղադրական դատավճռով բավարարվել է: 24. Այս առումով վերաքննիչ դատարանը հարկ է համարում փաստել հետևյալը. Գործի դատաքննությամբ հաստատվել է, որ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը, հանդիսանալով <<Ալիպսի>>, իսկ հետագայում` <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների տնօրեն, համաձայնության է եկել Ռոբերտ Ջավահիրյանի և այլոց հետ` առանց ապրանքների մատակարարման նշված ընկերությունների անունից կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու շուրջ: Հանցավոր մտադրությունն իրականացնելու համար, ամսական 100.000 դրամ վարձատրության դիմաց, նշված ընկերությունների կնիքները, բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացման համար նախատեսված չլրացված դրամարկղային չեկերը, իսկ որոշ դեպքում նաև` հաշիվ-ապրանքագրերի չլրացված ձևաթղթերը` ստորագրված վիճակում տրամադրել է վերը նշված հանցակիցներին, որոնք էլ դրանց օգտագործմամբ <<Ալիպսի>> և <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերությունների անունից կազմել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր և հարկային մարմինների տեսադաշտից դուրս իրականացրել են ապօրինի ձեռնարկատիրական գործունեություն, առանց հարկեր վճարելու իրացնելով սեփական ապրանքները և կանխիկացնելով գնորդների կողմից փոխանցված գումարները: Բացի դրանից, օգտագործելով Ալեքսան Գրիգորյանից ստացված կնիքները, ստորագրված, բայց չլրացված դրամարկղային չեկերը և հաշիվ-ապրանքագրերի ձևաթղթերը, նրանք վարձատրության դիմաց, առանց ապրանքների մատակարարման <<Ալմիլշին>> ՍՊԸ անունից տարբեր առևտրային կազմակերպությունների տնօրեններին տրամադրել են կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, դրանով իսկ հնարավորություն տալով վերջիններիս շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և եկամտահարկի հաշվարկներում մտցնել աղավաղված տվյալներ և առանց հիմնավորող փաստաթղթերի` շուկայից ձեռք բերված ապրանքները ձևակերպել իբրև <<Ալմիլշին>> ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարված ապրանք, և արդյունքում նվազեցնել պետբյուջե վճարման ենթակա գումարները, որով պետությանը պատճառել են խոշոր չափերի վնաս, որը կազմում է 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար: 25. Վերաքննիչ դատարանը փաստում է նաև, որ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանը թե նախաքննությամբ, և թե առաջին ատյանի դատարանում` դատաքննությամբ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչել և տվել է համապատասխան խոստովանական ցուցմունքներ: 26. Հետևաբար, նշվածից բխում է, որ առաջին ատյանի դատարանի եզրահանգումներն այն մասին, որ մեղադրողի կողմից ներկայացված քաղ.հայցը պետք է բավարարել և Ալեքսան Գրիգորյանից հօգուտ պետական բյուջեի պետք է բռնագանձել 262.211.829 ՀՀ դրամ գումար, հիմնավորված է և պատճառաբանված: Ուստի ամբաստանյալի կողմից վերաքննիչ բողոքում բերված պնդումներն այն մասին, որ պետությանը հասցված վնասը պատճառվել է ոչ թե իր, այլ 3-րդ անձի կողմից, անհիմն են և մտացածին, դրանով ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը նպատակ է հետապնդում խուսափել դատավճռով հօգուտ պետական բյուջեի կատարված բռնագանձումից: 27. Այսպիսով, վերաքննիչ դատարանը վերոշարադրյալ հիմքերով առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը համարում է օրինական, հիմնավորված և պատճառաբանված, իսկ վերաքննիչ բողոքում ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանի կողմից բերված փաստարկներն` անհիմն: Ելնելով վերոգրյալից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 393-394-րդ, 402-րդ հոդվածներով, ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարանը, ՈՐՈՇԵՑ 1. Ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաքննիչ բողոքը մերժել: 2. Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 23-ի դատավճիռը` Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վերաբերյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, թողնել օրինական ուժի մեջ: 3. Որոշումը կարող է բողոքարկվել ՀՀ Վճռաբեկ դատարան հրապարակման պահից` մեկամսյա ժամկետում: ՆԱԽԱԳԱՀՈՂ ԴԱՏԱՎՈՐ ստորագրություն ԴԱՏԱՎՈՐՆԵՐ ստորագրություններ Իսկականի հետ ճիշտ է` ՆԱԽԱԳԱՀՈՂ ԴԱՏԱՎՈՐ Հ.ՏԵՐ-ԱԴԱՄՅԱՆ |
|---|---|
| Դատական ակտի ամսաթիվը | 25-12-2013 |
Գործը հանձնվել է գրասենյակ
| Ամսաթիվ | 03-02-2014 |
|---|---|
| Էջերի քանակը | 12 /տասներկու/ հատոր` համապատասխանաբար` 279, 293, 246, 397, 260, 261, 266, 263, 211, 134, 100, 60 թերթերից |
Գործն ուղարկվել է
| Գործն ուղարկվել է | 03-02-2014 |
|---|---|
| Էջերի քանակը | 279, 293, 246, 397, 260, 261, 266, 263, 211, 134, 100, 60 |
| Ուր | Վճռաբեկ |
| Գրության համարը | Ե-1531/14 |
Գործը բողոքարկվել է
| Ամսաթիվ | 10-02-2014 |
|---|
Դատական գործ N: ԵԱՔԴ/0076/01/13
Վճռաբեկ
Ստացվել է վճռաբեկ բողոք
| Բողոքի ստացման ամսաթիվ | 30-01-2014 |
|---|---|
| Բողոք բերող անձինք | Ամբաստանյալ |
| Բողոք բերող անձինք | |
| Անուն | Ալեքսան |
| Ազգանուն | Գրիգորյան |
| Հասցե | --------------- |
| Սեռ | 0 |
| Չափահաս | Այո |
| Բողոքը ստացվել է | Գործն ըստ էության լուծող դատական ակտի դեմ |
Գործը ստացվել է վճռաբեկ դատարան
| Գործի առաքման ամսաթիվը | 03-02-2014 |
|---|---|
| Գրության համարը | Ե-1531 |
| Գործի ստացման ամսաթիվը | 10-02-2014 |
| Քրեական գործի հատորներ /փաստաթղթեր/ | 12 հատոր |
| Գործի համարը | ԵԱՔԴ/0076/01/13 |
| Գործը ստացվել է | Քրեական վերաքննիչ |
| Պատասխանատվության ենթարկվածների թիվը | 1 |
Մակագրել
| Ամսաթիվ | 10-02-2014 |
|---|---|
| Նախագահող դատավոր | |
| Անուն | Դավիթ |
| Ազգանուն | Ավետիսյան |
| Դատավոր | |
| Անուն | Արթուր |
| Ազգանուն | Պողոսյան |
Բողոքը վերադարձվել է որոշումով
| Ամսաթիվ | 10-03-2014 |
|---|---|
| Որոշման բովանդակությունը | ԵԱՔԴ/0076/01/13 ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅՈՒՆ ՎՃՌԱԲԵԿ ԴԱՏԱՐԱՆ Ո Ր Ո Շ ՈՒ Մ ՎՃՌԱԲԵԿ ԲՈՂՈՔԸ ՎԵՐԱԴԱՐՁՆԵԼՈՒ ՄԱՍԻՆ 10 մարտի 2014 թվական ք.Երևան ՀՀ վճռաբեկ դատարանի քրեական պալատը (այսուհետ` Վճռաբեկ դատարան), նախագահությամբ Դ.ԱՎԵՏԻՍՅԱՆԻ մասնակցությամբ դատավորներ Ա.ՊՈՂՈՍՅԱՆԻ Հ.ԱՍԱՏՐՅԱՆԻ Ս.ԱՎԵՏԻՍՅԱՆ Ե.ԴԱՆԻԵԼՅԱՆԻ Ս.ՕՀԱՆՅԱՆԻ քննության առնելով ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի դիմումը, պարզեց, որ նրա կողմից ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարանի 2013 թվականի դեկտեմբերի 25-ի որոշման դեմ ներկայացված վճռաբեկ բողոքը պետք է վերադարձնել հետևյալ պատճառաբանությամբ։ Ամբաստանյալ Ալեքսան Գրիգորյանը 2014 թվականի հունվարի 29-ին վճռաբեկ բողոք է ներկայացրել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարանի 2013 թվականի դեկտեմբերի 25-ի որոշման դեմ։ 2014 թվականի փետրվարի 6-ին Վճռաբեկ դատարան է մուտք եղել Ա.Գրիգորյանի դիմումը, որտեղ նա խնդրել է իր բողոքը քննության չառնել և վերադարձնել։ ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 413-րդ հոդվածի 3-րդ մասի համաձայն` բողոք բերած անձն իրավունք ունի հետ վերցնել վճռաբեկ բողոքը մինչև վճռաբեկ դատարանում դատական նիստի սկսվելը։ Վճռաբեկ դատարանը, հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ ամբաստանյալ Ա.Գրիգորյանը դիմում է ներկայացրել վճռաբեկ բողոքը հետ վերցնելու խնդրանքով, գտնում է, որ ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 413-րդ հոդվածի 3-րդ մասի հիման վրա վճռաբեկ բողոքը պետք է վերադարձնել։ Ելնելով վերոգրյալից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 413-րդ հոդվածի 3-րդ մասով` Վճռաբեկ դատարանը Ո Ր Ո Շ Ե Ց ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարանի 2013 թվականի դեկտեմբերի 25-ի որոշման դեմ ամբաստանյալ Ալեքսան Կիմիկի Գրիգորյանի վճռաբեկ բողոքը վերադարձնել։ Որոշումն օրինական ուժի մեջ է մտնում կայացման պահից, վերջնական է և ենթակա չէ բողոքարկման։ Նախագահող՝ Դ.ԱՎԵՏԻՍՅԱՆ Դատավորներ՝ Ա.ՊՈՂՈՍՅԱՆ Հ.ԱՍԱՏՐՅԱՆ Ս.ԱՎԵՏԻՍՅԱՆ Ե.ԴԱՆԻԵԼՅԱՆ Ս.ՕՀԱՆՅԱՆ |
Որոշումը ուղարկվել է կողմերին
| Ամսաթիվ | 14-03-2014 |
|---|
Գործի առաքում
| Գործի առաքման ամսաթիվ | 18-03-2014 |
|---|---|
| Դատարան | Արաբկիր Քանաքեռ-Զեյթուն |
| Այլ նշումներ | 12 հատոր` 279, 293, 246, 397, 260, 261, 266, 263, 211, 134, 100, 74 թերթ: |