ԵԱՔԴ/0030/01/11

Դ Ա Տ Ա Վ Ճ Ի Ռ

Հ Ա Ն ՈՒ Ն Հ Ա Յ Ա Ս Տ Ա Ն Ի Հ Ա Ն Ր Ա Պ Ե Տ ՈՒ Թ Յ Ա Ն

Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների
ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանը

նախագահող դատավոր Լ. Ավետիսյան
քարտուղարությամբ Ն. Ղազարյանի
մասնակցությամբ`
մեղադրող Հ. Հարությունյանի
պաշտպաններ Վ. Էլբակյանի, Ռ. Բալաբանյանի,
Ա. Սաֆարյանի, Ա. Բեջանյանի
տուժողի ներկայացուցիչներ Լ. Մխիթարյանի, Ա. Իհովհաննիսյանի


2012 թվականի հոկտեմբերի 25-ին, Երևան քաղաքում, դռնբաց դատական նիստում, քննեց քրեական գործն ըստ մեղադրանքի`
1. Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանի, ծնված 1957 թվականի հունվարի 25-ին, Շիրակի մարզի Ախուրիկ գյուղում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, բարձրագույն կրթությամբ, ամուսնացած, խնամքին մեկ անձ, ֆիզիկապես վատառողջ, աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես գլխավոր հաշվապահ, նախկինում չդատված, հաշվառված է Երևան քաղաքի Ն.Շենգավիթ 11 փողոցի 35 շենքի թիվ 26 բնակարանում, բնակվել է Երևան քաղաքի Նորքի 13 փողոցի 12 տանը, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով, կալանքի տակ է 2011 թվականի մայիսի 20-ից,
2. Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանի, ծնված 1956 թվականի մայիսի 31-ին, Երևան քաղաքում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, բարձրագույն կրթությամբ, ամուսնալուծված, խնամքին ոչ ոք, ֆիզիկապես վատառողջ, աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես գլխավոր հաշվապահի տեղակալ, նախկինում չդատված, հաշվառված և բնակվել է Երևան քաղաքի Բագրատունյաց փողոցի 10 շենքի թիվ 50 բնակարանում, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով, կալանքի տակ է 2010 թվականի մայիսի 6-ից,
3. Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանի, ծնված 1952 թվականի մայիսի 18-ին, Վրաստանի Հանրապետության Ախալքալակի շրջանի Ալաստան գյուղում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ-մասնագիտական կրթությամբ, այրի, խնամքին ոչ ոք, ֆիզիկապես վատառողջ, աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես գանձապահ-հաշվապահ, նախկինում չդատված, հաշվառված և բնակվում է Երևան քաղաքի Ա.Խաչատրյան փողոցի 12 շենքի թիվ 74 բնակարանում, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը,
4. Արմեն Հայկի Գրիգորյանի, ծնված 1980 թվականի օգոստոսի 2-ին, Երևան քաղաքում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, բարձրագույն կրթությամբ, ամուսնացած, խնամքին երկու երեխա, չի աշխատում, նախկինում չդատված, հաշվառված է Երևան քաղաքի Ն.Շենգավիթ 11 փողոցի 35 շենքի թիվ 26 բնակարանում, բնակվում է Երևան քաղաքի Նորքի 13 փողոցի 12 տանը, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը,
5. Արմինե Հայկի Գրիգորյանի, ծնված 1981 թվականի հոկտեմբերի 20-ին, Երևան քաղաքում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, բարձրագույն կրթությամբ, ամուսնալուծված, խնամքին մեկ երեխա, չի աշխատում, նախկինում չդատված, հաշվառված և բնակվում է Երևան քաղաքի Ն.Շենգավիթ 11 փողոցի 35 շենքի թիվ 26 բնակարանում, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը,
6. Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանի, ծնված 1958 թվականի հունվարի 31-ին, Աղրբեջանի Հանրապետությունում, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ կրթությամբ, ամուսնացած, խնամքին երկու անձ, ֆիզիկապես վատառողջ, աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես վարորդ-ինկասատոր, նախկինում չդատված, հաշվառված է Երևան քաղաքի Ավան, Աճառյան փողոցի 20 շենքի թիվ 420 բնակարանում, բնակվում է Մասիսի շրջանի Նիզամի գյուղում, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը,

Պ Ա Ր Զ Ե Ց

1.Գործի դատավարական նախապատմությունը.
2010թ. ապրիլի 22-ին ՀՀ հատուկ քննչական ծառայությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ, 308 հոդվածի 2-րդ և 314 հոդվածի 1-ին մասերով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներով հարուցվել է թիվ 62203310 քրեական գործը:
2010թ. ապրիլի 28-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ և 314 հոդվածի 1-ին մասերով, նրա նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում և որպես խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը:
2010թ. մայիսի 06-ին Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանը և Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանը ձերբակալվել են:
2010թ. մայիսի 8-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով:
2010թ. մայիսի 8-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով:
2010թ. մայիսի 9-ին Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանի և Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել կալանավորումը:
2010թ. մայիսի 20-ին Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանը հայտնաբերվել է և նույն օրը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ և 314 հոդվածի 1-ին մասերով:
2010թ. մայիսի 21-ին Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց թողնվել է կալանավորումը:
2010թ. հունիսի 9-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Արմեն Հայկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, նրա նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը:
2010թ. հունիսի 9-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Արմինե Հայկի Գրիգորյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, նրա նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը:
2010թ. հուլիսի 20-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված կալանավորումը փոփոխվել և նրա նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը:
2010թ. դեկտեմբերի 13-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Աղավնիկ Խաչատրյանին առաջադրված մեղադրանքի ծավալը լրացվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով,
2010թ. դեկտեմբերի 15-ի որոշմամբ Աղավնիկ Խաչատրյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` ստորագրություն չհեռանալու մասին, թողնվել է անփոփոխ:
2010թ. դեկտեմբերի 13-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Անահիտ Գրիգորյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և 325 հոդվածի 2-րդ մասով:
2010թ. դեկտեմբերի 14-ի որոշմամբ Անահիտ Գրիգորյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը թողնվել է անփոփոխ:
2010թ. դեկտեմբերի 13-ին նախաքննության մարմնի որոշմամբ Սաթենիկ Սարգսյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և 325 հոդվածի 2-րդ մասով:
2010թ. դեկտեմբերի 14-ի որոշմամբ Սաթենիկ Սարգսյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը` կալանավորումը թողնվել է անփոփոխ:
2011թ. հունվարի 13-ին որոշում է կայացվել թիվ 62203310 քրեական գործով Վիկտոր Գրիշյանի և Ռուբեն Սիմոնյանի վերաբեյալ քրեական գործի մասը վարույթում կարճելու և քրեական հետապնդում չիրականացնելու մասին` հանցակազմի բացակայության պատճառաբանությամբ։
2011թ. հունվարի 17-ին թիվ 62203310 քրեական գործով որոշում է կայացվել Լիլիկ Սերյոժայի Հակոբյանի վերաբեյալ քրեական գործի մասը վարույթում կարճելու և քրեական հետապնդում չիրականացներււ մասին` հանցակազմի բացակայության պատճառաբանությամբ։
2011թ. փետրվարի 21-ին նախաքննական մարմնի որոշմամբ Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանը ներգրավվել է որպես մեղադրյալ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով, նրա նկատմամբ որպես խափանման միջոց է ընտրվել չհեռանալու մասին ստորագրությունը:
2011թ. փետրվարի 23-ին թիվ 62203310 քրեական գործով որոշում է կայացվել ՀՀ հարկային պետական ծառայության օպերատիվ֊ հետախուզության վարչության աշխատակիցներ Արթուր Համբարձումյանի, Արմեն Միքայեսանի, Արամ Մուրադյանի, Կարեն Աբգարյանի և ՀՀ կառավարությանն առրնթեր պետական եկամուտների կոմիտեի Քանաքեռ-Զեյթուն հարկային տեսչության հարկային տեսուչներ Արամ Թումանյանի, Գևորգ Ղազարյանի, Արթուր Հարությունյանի, Արմեն Հունանյանի, Լևոն Գրիգորյանի, Լորիս Հարությունյանի, Վարդան Միքայելյանի վերաբեյալ քրեական գործի մասր վարույթում կարճելու և քրեական հետապնդում չիրականացնելու մասին` հանցակազմի բացակայության պատճառաբանությամբ։
2011թ. մարտի 24-ին թիվ 62203310 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևան քաղաքի Արաբկիր և Քանաքեռ-Զեյթուն վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան:
2.Գործի փաստական հանգամանքները.
Նախնական քննության մարմինն ամբաստանյալ Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքների կատարման համար, որ նա հանդիսանալով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ, միևնույն ժամանակ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի գլխավոր հաշվապահ, գումարներ հափշտակելու դիտավորությամբ 2003-2009 թվականների ընթացքում պարբերաբար կազմել է 348 հատ վճարման կեղծ հանձնարարագրեր, որոնցով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի հաշվարկային հաշվից, որպես կատարված աշխատանքների դիմաց վճարումներ, ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի, ՙՎՏԲ Հայաստան Բանկ՚ ՓԲԸ-ի, ՙԱնելիք Բանկ՚ ՓԲԸ-ի, ՙHSBC Բանկ Հայաստան՚ ՓԲԸ-ի, ՙՀայինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի, ՙԱրարատբանկ՚ ԲԲԸ-ի, ՙՀայխնայբանկ՚ ՓԲԸ-ի միջոցով ընդհանուր չափով` իննը հարյուր քառասունյոթ միլիոն յոթ հարյուր չորս հազար հինգ հարյուր 947.704.500 դրամ փոխանցել է ՙԱրդշինինվեստիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղում բացված ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 121130013067 հաշվարկային հաշվին: Այնուհետև, կեղծելով ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի թվով 247 դրամարկղային կտրոնների վրա կոոպերատիվի նախագահ ժորա Պապիկյանի ստորագրությունը, գումարները կանխիկացնելու նպատակով դրանք տվել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ հաշվապահ-գանձապահ Աղավնիկ Խաչատրյանին, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահի տեղակալ Սաթենիկ Սարգսյանին, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ անձնակազմի կառավարման և անվտանգության կազմակերպման բաժնի ավագ տեսուչ՝ իր եղբոր դստեր` Արմինե Գրիգորյանին, եղբորորդուն՝ Արմեն Գրիգորյանին, ամուսնուն՝ Սարգիս Դանիելյանին, որոնց օժանդակությամբ, ինչպես նաև Լիլիկ Հակոբյանի միջոցով կանխիկացրել է ընդհանուր չափով 930.230.500 դրամ, որն ամբողջությամբ յուրացրել է, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ին պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
Նշված 348 վճարման կեղծ հանձնարարագրերից 301 հանձնարարագրերի վրա տնօրենի ստորագրությունը կեղծել է՝ տնօրեն Վ.Գրիշյանի ստորագրության նմանեցմամբ, ապա օգտվելով վերջինիս և փոխտնօրեն Ռ.Սիմոնյանի անուշադրությունից, տարբեր ժամանակահատվածներում համապատասխանաբար 24 և 23 հատ վճարման կեղծ հանձնարարագրեր այլ փաստաթղթերի հետ ներկայացրել է նրանց ստորագրմանը, ովքեր առանց ուսումնասիրելու՝ ստորագրել են դրանք: Բացի նշված 348 վճարման կեղծ հանձնարարագրերից, 2008թ. օգոստոս-սեպտեմբեր ամիսներին հանձնարարել է գլխավոր հաշվապահի տեղակալ Սաթենիկ Սարգսյանին կազմել կեղծ վճարման հանձնարարագրեր և ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցելու միջոցով՝ կանխիկացնել: Սաթենիկ Սարգսյանը տնօրենի ստորագրության կեղծմամբ կազմել է 8 հատ վճարման հանձնարարագիր և ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցելուց հետո՝ կանխիկացրել և գումարը տվել է Անահիտ Գրիգորյանին։
Հափշտակությունը թաքցնելու նպատակով Ա.Գրիգորյանը կատարելով կեղծիքներ, փոխանցված գումարները հաշվապահորեն ձևակերպել է որպես ՙԱԱՀ կանխավճարներ՚, այնուհետև տարբեր հաշիվների հետ բազմաթիվ թղթակցությունների միջոցով (մասնավորապես հիմնական միջոցների ամորտիզացիայի հաշիվներ) ծախսագրել է։
Բացի վերը նշվածը, Անահիտ Գրիգորյանը 2008–2009թթ. ընթացքում հաշվապահ-գանձապահ Աղավնիկ Խաչատրյանից տարբեր պատրվակներով պահանջել և դրամարկղից պարբերաբար վերցրել է ընդհանուր չափով 7.349.100 դրամ, որը նույնպես յուրացրել է։
Այսպիսով, Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանը մի խումբ անձանց հետ նախնական համաձայնությամբ, փաստաթղթեր կեղծելու միջոցով, կատարել է առանձնապես խոշոր չափի՝ ինը հարյուր երեսունյոթ միլիոն հինգ հարյուր յոթանասունինը հազար վեց հարյուր (937.579.600) ՀՀ դրամի յուրացում:
Նախնական քննության մարմինն ամբաստանյալ Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքների կատարման համար, որ նա աշխատելով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահի տեղակալ, հանցավոր համաձայնության գալով նույն ընկերության գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս յուրացման եղանակով առանձնապես խոշոր չափի գումարի հափշտակությանը։Այն է՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից 2008-2009 թվականների ընթացքում, յուրացնելու նպատակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվարկային հաշվին պարբերաբար փոխանցված ընդհանուր չափով 257.613.000 դրամը ՙԱրդշինինվեսաիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից իր անվամբ լրացված թվով 44 կտրոններով պարբերաբար կանխիկացրել և տվել է Անահիտ Գրիգորյանին՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ին պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
Բացի այդ, Սաթենիկ Սարգսյանը 2008թ. օգոստոս-սեպտեմբեր ամիսներին ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի պահանջով, ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցելու նպատակով կազմել է 8 հատ վճարման թիվ 0567, 0568, 0569, 0583, 0584, 0644, 0645, 0646 կեղծ հանձնարարագրերը, որոնց վրա կեղծել է տնօրեն Վ.Գրիշյանի ստորագրությունները, ապա ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցելուց հետո՝ կանխիկացրել է և ընդհանուր չափով 25.550.000 դրամը նույնպես տվել Ա. Գրիգորյանին:
Այսինքն` Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանը կեղծ վճարման հանձնարարագրեր կազմելու վերաբերյալ նախնական համաձայնության գալով Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս՝ առանձնապես խոշոր չափի՝ 257.613.000 դրամ գումարը հափշտակելուն:
Նախնական քննության մարմինն ամբաստանյալ Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի կատարման համար, որ նա աշխատելով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ հաշվապահ-գանձապահ, հանցավոր համաձայնության գալով նույն ընկերության գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս յուրացման եղանակով առանձնապես խոշոր չափի՝ 335.727.100 դրամի հափշտակությանը։Այն է՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից 2004-2009 թվականների ընթացքում, յուրացնելու նպատակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվարկային հաշվին պարբերաբար փոխանցված ընդհանուր չափով 328.378.000 դրամը ՙԱրդշինինվեսաիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից իր անվամբ լրացված թվով 123 կտրոններով պարբերաբար կանխիկացրել և տվել է Անահիտ Գրիգորյանին՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ին պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
Բացի վերր նշվածը, Աղավնիկ Խաչատրյանը 2008-2009թթ. ընթացքում Ա.Գրիգորյանի ապօրինի պահանջով դրամարկղից ընդհանուր չափով 7.349.100 դրամ պարբերաբար տվել է վերջինիս: Կատարված հափշտակությունը պարտակելու նպատակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ կողմից, տարբեր գործարքների դիմաց մի շարք ՍՊԸ-ներից, Ա/Ձ-ներից և ֆիզիկական անձանցից կանխիկ գանձված գումարների վերաբերյալ կազմել է դրամարկղային մուտքի օրդերներ, սակայն դրամարկղ չի մուտքագրել՝ օժանդակելով Ա.Գրիգորյանի կողմից 7.349.100 դրամի յուրացմանը։
Այսպիսով, Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանը նախնական համաձայնության գալով Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս՝ առանձնապես խոշոր չափի՝ 335.727.100 դրամ գումարը հափշտակելուն:
Նախնական քննության մարմինն ամբաստանյալ Արմեն Հայկի Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի կատարման համար, որ նա հանցավոր համաձայնության գալով հորաքրոջ՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս յուրացման եղանակով առանձնապես խոշոր չափի գումարի հափշտակությանը։Այն է՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից 2004-2007 թվականների ընթացքում, յուրացնելու նպատակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվարկային հաշվին պարբերաբար փոխանցված ընդհանուր չափով 40.021.000 դրամը ՙԱրդշինինվեսաիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից իր անվամբ լրացված թվով 9 կտրոններով պարբերաբար կանխիկացրել և տվել է Անահիտ Գրիգորյանին՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ին պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
Նախնական քննության մարմինն ամբաստանյալ Արմինե Հայկի Գրիգորյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի կատարման համար, որ նա աշխատելով որպես ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ անձնակազմի կառավարման և անվտանգության կազմակերպման բաժնի ավագ տեսուչ, հանցավոր համաձայնության գալով հորաքրոջ՝ նույն ընկերության գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս` յուրացման եղանակով առանձնապես խոշոր չափի գումարի հափշտակությանը։Այն է՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից 2005-2009 թվականների ընթացքում, յուրացնելու նպատակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվարկային հաշվին պարբերաբար փոխանցված ընդհանուր չափով 277.551.000 դրամը ՙԱրդշինինվեսաիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից իր անվամբ լրացված թվով 72 կտրոններով պարբերաբար կանխիկացրել և տվել է Անահիտ Գրիգորյանին՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ին պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
Նախնական քննության մարմինն ամբաստանյալ Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով մեղադրանք է առաջադրել այն արարքի կատարման համար, որ նա հանցավոր համաձայնության գալով իր հետ փաստական ամուսնական հարաբերությունների մեջ գտնվող, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի հետ, օժանդակել է վերջինիս` յուրացման եղանակով առանձնապես խոշոր չափի գումարի հափշտակությանը։Այն է՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից 2004-2005 թվականների րնթացքում, յուրացնելու նպատակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվարկային հաշվին պարբերաբար փոխանցված ընդհանուր չափով 5.704.000 դրամը ՙԱրդշինինվեստիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից իր անվամբ լրացված թվով 3 կտրոններով պարբերաբար կանխիկացրել և տվել է Անահիտ Գրիգորյանին՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ին պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
3.Ապացույցների հետազոտում.
Առաջադրված մեղադրանքում Անահիտ Գրիգորյանն իրեն մեղավոր ճանաչեց մասնակի: Նա ցուցմունք տվեց այն մասին, որ 1998-2010թթ. աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես գլխավոր հաշվապահ: Մինչև 2009 թվականը ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի տնօրենը եղել է Վ.Գրիշյանը:
Ժորա Պապիկյանը հիմնադրել է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվը և խնդրել իրեն լինել գլխավոր հաշվապահը: Պետք է կատարվեր ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի ավտոպահեստի շինարարություն և ինքը խնդրել է, որպեսզի այն կատարի ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվը:
Ծանրաբեռնված աշխատանքի հետևանքով իր առողջական վիճակը գնալով վատացել է, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի տնօրենի փոխվելու հետ կապված պետք է կատարվեր գույքագրում: Նոր տնօրենի հետ լեզու չէր գտնում, վերջինս չէր ցանկանում աշխատել իր հետ, ուստի ազատման դիմում է գրել, որին ընթացք չի տրվել: Բուժման նպատակով պետք է գնար ՌԴ: Իր գնալու մասին տեղյակ է պահել ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի գործերի կառավարչին:
Երբ սպասել է, որ ոտքը լավանա, որպեսզի վիրահատեն, ինտերնետից տեղեկանալով մեկ միլիարդ դրամի գումարի յուրացման մասին և չսպասելով վիրահատությանը հարազատներին տեղյակ է պահել իր վերադարձի օրվա և ժամի մասին:
Յուրացման գումարի չափի հետ համաձայն չէ, իրենց կողմից յուրացվել է ընդհանուր մոտ 160-180 միլիոն դրամ:
Հիշյալ հափշտա¬կությունները նախաձեռնած են եղել Վիկտոր Գրիշյանը և Ժորա Պապիկյանը, ինքը խիստ ընդդիմացել և իրեն զերծ է պահել այդ ամենից:
Գումարի կանխիկացման նպատակով անձինք իր կողմից են ուղարկվել բանկ : Գումարներն ամբողջությամբ հավաքվել են իր մոտ և ինքն է դրանք բաշխել: Հաշվապահական ձևակերպումներով ինքն է քողարկել, հարկային մարմիններին հաշ-վետվությունները նույնպես ինքն է կազմել ու ուղարկել£
Հնարավորություն չի ունեցել գումարներն անձամբ կանխիկացնելու, դրա համար ներգրավել է Արմեն և Արմինե Գրիգորյաններին, Աղավնիկ Խաչատրյանին, Սաթենիկ Սարգսյանին ու Սարգիս Դանիել¬յա¬նին: Նրանց դերը կայացել է նրանում, որպեսզի գումարները և փաստաթղթերը բանկից ստանալուց հետո հանձնեն իրեն£ Ստացված գումարների 10 տոկոսը տվել է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի տնօրեն Ժորա Պապիկյանին, իսկ մնացած մասը բաժանվել է իր և ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի տնօրեն Վ.Գրիշյանի կամ իր և փոխտնօրեն Ռ.Սիմոնյանի միջև:
Գործով ապացույց հանդիսացող բոլոր փաստաթղթերը հետագայում կեղծված են, կատարվել են հա¬վե¬լագ¬րումներ: ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերու¬թյու¬նը չի ունեցել այնքան դրա¬մական միջոցներ, որքան ցույց է տրվում որպես հափշտակ¬ված գումար£
Նախաքննության ընթացքում Անահիտ Գրիգորյանն իրեն մեղավոր է ճանաչել մասնակիորեն և տվել է իրարամերժ և հակասական ցուցմունքներ։ 20.05.2010թ. որպես մեղադրյալ հարցաքննության ընթացքում ցուցմունքներ է տվել այն մասին, որ 2003–2009թթ. րնթացքում անհայտ անձինք իրենից գումար են պահանջել սպառնալով չտալու դեպքում հաշվեհարդար տեսնել իր ընտանիքի անդամների հետ: Հաշվեհարդարից խուսափելու նպատակով բազմաթիվ անգամներ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ վճարման հանձնարարագրերի վրա կեղծել է տնօրեն Վ.Գրիշյանի և փոխտնօրեն Ռ.Սիմոնյանի ստորագրությունները, որոնց միջոցով գումարներ է փոխանցել ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին։ Կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերով ՙԱրդշինինվեստբանկի՚ Արաբկիրի մասնաճյուղից գումարներն ստացել և իրեն են տվել հարազատներն ու ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ աշխատակիցներ Աղավնիկ Խաչատրյանը, Սաթենիկ Սարգսյանը, որի դիմաց նրանց որոշակի գումար է տվել։ Մի քանի անգամ գումարներ է կանխիկացրել նաև Լիլիկ Հակոբյանի միջոցով, սակայն վերջինս չի իմացել որ այդ գումարները փոխանցվել են ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից։ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվապահությունը հանձնարարել է կատարել Սաթենիկ Սարգսյանին, ով իր պահանջով կազմել է զրոյական հաշվետվություններ՝ հարկային մարմիններ ներկայացնելու համար։
Որպես մեղադրյալ լրացուցիչ և առերես հարցաքննությունների ընթացքում հայտնել է, որ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցված վճարման հանձնարարագրերի վրա Վ.Գրիշյանի և Ռ.Սիմոնյանի ստորագրությունները դրվել են նրանց կողմից և կանխիկացված գումարները հավասարապես բաժանվել են իրենց միջև, իսկ ընդհանուր գումարի 10 տոկոսի չափով տրվել է Ժ.Պապիկյանին: Հայաստանի Հանրապետությունից բացակայելու ընթացքում իր տեղակալ Սաթենիկ Սարգսյանին մի քանի անգամ զանգահարել և հանձնարարել է նույն եղանակով կանխիկացնել գումարներ, ով, կատարելով իր պահանջը, կեղծել է 8 վճարման հանձնարարագիր, իսկ գումարները կանխիկացնելուց հետո տվել է իրեն։
Առաջադրված մեղադրանքում Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանն իրեն մեղավոր չճանաչեց և ցուցմունք տվեց այն մասին, որ աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես գլխավոր հաշվապահի տեղակալ, մասնագիտությամբ հաշվապահ- տնտեսագետ է: ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի աշխատակից չի եղել: Անահիտ Գրիգորյանն իրեն ասել է, որ հանդիսանում է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի գլխավոր հաշվապահը: Ինքը տեղյակ չի եղել, որ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի միջոցով գումարներ են կանխիկացվել: Իր կողմնակի գործերին չխոչընդոտելու հա¬մար չհակառակվելով Անահիտ Գրիգորյանին, նրա հանձնարարությամբ բանկից գումարներ է ստացել և հանձնել նրան: Իրեն մեղավոր է ճանաչում որ մոտ տասնհինգ դեպքով գնացել և բանկից ստացել է գումարները: Ինքը գումարի չափը չի նայել, գանձապահը գումարը դնում էր ցելոֆանե տոպրակի մեջ և իր անձնագրի հետ միասին տալիս իրեն: Ինքն էլ այն տալիս էր Անահիտին: Իր անմիջական ղեկավարը Ռուբեն Սիմոնյանն էր, նա տեղյակ էր իր գնալու մասին: Ֆինանսների առումով զբաղվում էր Ռ.Սիմոնյանը և հաշվետվությունը ներկայացնում Վ.Գրիշյանին: Ինքը երբեք տնօրենի ստորագրությունը չի կեղծել: Բացի Անահիտից իրեն ուրիշ ոչ ոք չի հանձնարարել գնալ բանկ և գումար ստանալ:
ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում կատարվել են բազմաթիվ ստուգումներ, որոնց ընդհանուր թվով 26 ստուգողներ են մասնակցել և նրանք չէին կարող չհայտնաբերել կատարված ֆինանսական չարաշահումները:
Իր կարծիքով տնօրեն Վ.Գրիշյանը տեղյակ է եղել կատարված հափշտակություններին: Այդ մասին է վկայում նաև այն հանգամանքը, որ նա իրենից գումար է ուզել և իր զարմանքի վրա զարմացել է:
247 կտրոնները փոխված են, մասնավորապես 44 կտրոները սարքված են, կեղծ են: Ընդհանուր թվով բանկ է գնացել տասնհինգ անգամ, չի կարող հիշել, թե ինչքան գումար է ստացել: Եթե իմանար որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի գումարներն է կանխիկացնում, երբեք չէր գնա դրան: Հանցագործությունը գումարը փոխանցելն է, այլ ոչ թե այն ստանալը:
Ներկայացված փաստաթղթերում Գրիշյանի ստորագրությունն էր, իսկ Անահիտի ստորագրությունը պատճենահանված էր: Իսկ որի վրա, իբր թե իր ստորագրությունն էր, ինքը չի ստորագրել: Երբ ինքը գտնվել է արձակուրդում, իր անվամբ նույնպես չեկ է գրվել: Մի շարք դեպքերում դրամարկղային կտրոնների վրա իր անունը Սաթենիկի փոխարեն գրված է եղել ՙՍաթիկ՚ կամ հայրանունը նշված չի եղել: Նման սխալներով լրացված փաստաթղթերի հիման վրա բանկից իրեն գումար չէին տրամադրի:
Նախաքննության ընթացքում Սաթենիկ Սարգսյանը ցուցմունք է տվել այն մասին, որ 1992թ. աշխատել Է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում։ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի մասին տեղեկացել Է 2008թ., երբ Անահիտ Գրիգորյանը խնդրել Է կոոպերատիվը գրանցել համակարգչում՝ եռամսյակային հաշվետվություններր գրանցելու և հարկային տեսչություն հանձնելու համար, որից հետո Անահիտի պահանջով կազմել ու վերջինիս Է տվել զրոյական հաշվետվություններ։ 2008թ. սկզբից Անահիտը տվել Է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի բանկային գումարների կանխիկացման անդորրագրեր, որոնք եղել են լրացված, ստորագրված և կնքված` ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կնիքով, իսկ որոշ դեպքերում նշված Է եղել նաև գումարի չափը։ Անահիտի պահանջով՝ 44 բանկային անդորրագրերով բանկերից կանխիկացրել և ստացել Է 257.613.000 միլիոն գումար, որն ամբողջությամբ տվել Է Անահիտ Գրիգորյանին։ Ստացված գումարների դիմաց Անահիտն իրեն գումար չի տվել։
Առաջադրված մեղադրանքում Աղավնիկ Եվիստակեոսի Խաչատրյանն իրեն մեղավոր ճանաչեց լիովին և խոստովանական ցուցմունք տվեց այն մասին, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից 2004-2009 թվականների ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին պարբերաբար փոխանցված ընդհանուր չափով 328.378.000 դրամը ՙԱրդշինինվեստիբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից իր անվամբ լրացված 123 կտրոններով պարբերաբար կանխիկացրել և գումարը, ինչպես նաև դրանց վերաբերյալ վճարման հանձնարարագրերի էլեկտրոնային տարբերակն ու բանկային քաղվածքը, տվել է Անահիտ Գրիգորյանին։ Բացի այդ, 2008-2009թթ. ընթացքում Ա.Գրիգորյանի պահանջով դրամարկղից ընդհանուր չափով 7.349.100 դրամ պարբերաբար տվել է վերջինիս, իսկ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ կողմից տարբեր գործարքների դիմաց մի շարք ՍՊԸ-ներից, Ա/Ձ-ներից և ֆիզիկական անձանցից կանխիկ գանձված գումարների վերաբերյալ կազմել է դրամարկղային մուտքի օրդերներ, սակայն դրամարկղ չի մուտքագրել։
Առաջադրված մեղադրանքում Արմեն Հայկի Գրիգորյանն իրեն մեղավոր ճանաչեց մասնակիորեն և ցուցմունք տվեց այն մասին, որ Անահիտ Գրիգորյանն իր հորաքույրն է: ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի և ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի հետ ինքը որևէ կապ չունի: 2004-2007թթ. ընթացքում Անահիտի խնդրանքով և նրա տված՝ լրացված ու կնքված կտրոններով, երկու անգամ ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղից ստացել է կտրոններում նշված գումարն ու ամբողջությամբ տվել հորաքրոջը, իսկ թե դրանք ինչ գումարներ են եղել և ինչ ճանապարհով ստացված, չի իմացել: Հայրն իրեն գումարներ է կտակել: Արտերկրից իր քեռին և մորաքույրը նույնպես գումարներ են ուղարկել:
Առաջադրված մեղադրանքում Արմինե Հայկի Գրիգորյանն իրեն մեղավոր ճանաչեց մասնակիորեն և ցուցմունք տվեց այն մասին, որ 2005թ.-ից աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես կադրերի բաժնի ավագ տեսուչ: ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի մասին տեղյակ չի եղել: ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի տնօրեն Վ.Գրիշյանը, փոխտնօրեն Ռ.Սիմոնյանը և Անահիտ Գրիգորյանն իրեն ուղարկել է բանկ` գումարներ ստանալու: Անահիտը, որպես կանոն, գնացել է իր հետ: Ինքը գումարները ստացել և տվել է նրան: Որքան հիշում է, ինքը բանկից առավելագույնը 15 անգամ է գումարներ ստացել: Մեկ երկու անգամ եղել է, որ Անահիտն իր հետ չի գնացել: Նախաքննության ընթացքում իրեն պարտադրվել է գրել, որ 72 դեպքով է գումարներ ստացել: Իրեն մեղավոր է ճանաչում, որ 15 դեպքով գումարներ է ստացել և տվել Անահիտին` չիմանալով, թե դրանք ինչ գումարներ են: Արմենի, Լիլիկի, Սաթենիկի, Աղավնիկի կողմից նույնպես գումարներ ստանալու հանգամանքի մասին տեղյակ չի եղել: Հոր կողմից կտակ թողնելու մասին նույնպես տեղյակ չէ:
Նախաքննության ընթացքում Արմինե Գրիգորյանը ցուցմունքներ է տվել այն մասին, որ Անահիտ Գրիգորյանն իր հորաքույրն է։ 2005-2009թթ. րնթացքում Անահիտի խնդրանքով և նրա տված՝ լրացված ու կնքված 72 կտրոններով ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվից ստացել է ընդհանուր չափով՝ 277.551.000 դրամ ու ամբողջությամբ տվել հորաքրոջը, իսկ թե դրանք ինչ գումարներ են եղել և ինչ ճանապարհով ստացված՝ չի իմացել։ Անահիտի պահանջով գրել է դիմումներ՝ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի դրամական-չեկային գրքույկներ տրամադրելու մասին, որոնք ստորագրությամբ ստանալուց հետո կրկին տվել է Անահիտին։
Առաջադրված մեղադրանքում Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանն իրեն մեղավոր չճանաչեց և ցուցմունք տվեց այն մասին, որ 1979թ.-ից աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես վարորդ-ինկասատոր: Ինքը ՙԱրուսյակ՚ կոպերատիվի համար չի աշխատել, որևէ ծառայություն չի մատուցել: Ինչքան հիշում է ինքը մեկ երկու անգամ գումար է ստացել և տվել է Անահիտին: Ստացված գումարները ուղարկված են եղել ԱՄՆ-ից` եղբոր փոխանցած գումարները£ Անահիտի հետ խաղատուն գնացել են ընդա¬մե¬նը համերգ դիտելու: Արմեն Գրիգորյանին հոր կողմից կտակ չի թողնվել: Քննիչի կողմից իրեն պարտադրվել է գրել, որ Արմենի անունով գնված մեքենաները գնվել են Անահիտի կողմից:
Նախաքննության ընթացքում Սարգիս Դանիելյանը ցուցմունքներ է տվել այն մասին, որ Անահիտ Գրիգորյանի հետ գտնվում է փաստացի ամուսնական հարաբերությունների մեջ։ 2004-2005թթ. ընթացքում Անահիտի խնդրանքով վերջինիս հետ գնացել է ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղ, որտեղ Անահիտի տված՝ լրացված ու կնքված կտրոններով կանխիկացրել է կտրոններում նշված գումարն ու ամբողջությամբ տվել Անահիտին, իսկ թե դրանք ինչ գումարներ են եղել և ինչ ճանապարհով ստացված՝ չի իմացել:
Անահիտ Գրիգորյանը, Սաթենիկ Սարգսյանը, Արմեն Գրիգորյանը, Արմինե Գրիգորյանը, Սարգիս Դանիելյանը առաջադրված մեղադրանքներում իրենց մեղավոր չճանաչելով կամ մասնակի ճանաչելով, նպատակ են հետապնդում խուսափել քրեական պատասխանատվությունից:
Ամբաստանյալներ Անահիտ Գրիգորյանին, Սաթենիկ Սարգսյանին, Աղավնիկ Խաչատրյանին, Արմեն Գրիգորյանին, Արմինե Գրիգորյանին, Սարգիս Դանիելյանին առաջադրված մեղադրանքները հիմնավորվել են քրեական գործով ձեռք բերված հետևյալ ապացույցներով.
Տուժողի ներկայացուցիչ, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ իրավախորհրդատու Լիանա Ռուդիկի Մխիթարյանի ցուցմունքով այն մասին, որ 2003-2009թթ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ նախկին գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանը Սաթենիկ Սարգսյանի, Աղավնիկ Խաչատրյանի, Արմեն և Արմինե Գրիգորյանների, Սարգիս Դանիելյանի օժանդակությամբ և Լիլիկ Հակոբյանի միջոցով ընկերությունից հափշտակել են ընդհանուր չափով 937.579.600 ՀՀ դրամ՝ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությանը պատճառելով նույնքան չափի վնաս, որի վերաբերյալ քաղաքացիական հայց է ներկայացրել դատարան:
Վկա ժորա Հարությունի Պապիկյանի ցուցմունքով այն մասին, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանը նախկինում եղել է իր հարևանուհին և ընկերոջ դուստրը: 1995թ. Անահիտն առաջարկել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում շինվերանորոգման աշխատանքներ կատարելու նպատակով հիմնել կոոպերատիվ։Իր համաձայնությամբ Անահիտը հիմնել է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվը, որի տնօրեն է նշանակել իրեն, գլխավոր հաշվապահն է եղել Անահիտը, կոոպերատիվի անդամ` իր կինը` Քնարիկ Պապիկյանը: Կնիքները եղել են Անահիտի մոտ: Կոոպերատիվն ստեղծելուց հետո 3-4 ամիս շինվերանորոգման աշխատանքներ են կատարել ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի ավտոպարկում: Դրանից հետո որևէ աշխատանք և գործունեություն չեն ծավալել: 1995թ. մինչև օրս աշխատում է շինարարությունում՝ որպես պահակ: Կոոպերատիվի ձևավորումից հետո, ամեն տարի, եռամսյակը մեկ, Անահիտն իրեն կանչել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ, տվել զրոյական հաշվետվություններ՝ հարկային մարմիններին ներկայացնելու համար, որի դիմաց, որպես ճանապարհածախս, տվել է 2000-3000 դրամ: Բացի այդ, եղել են դեպքեր, որ Անահիտի պահանջով ինքն ինչ-որ փաստաթղթեր է ստորագրել, իսկ թե ինչ նպատակով՝ չի իմացել։
Նույնաբովանդակ ցուցմունք է տվել նաև գործով վկա Քնարիկ Պապիկյանը£
Վկա, ներկայումս հանգուցյալ, Վիկտոր Միխայելի Գրիշյանի նախաքննության ընթացքում տված ցուցմունքներով այն մասին, որ 1998թ. աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գործադիր տնօրեն: Իր աշխատած ժամանակահատվածում ընկերության գլխավոր հաշվապահն է հանդիսացել Անահիտ Գրիգորյանը, ով ղեկավարել է հաշվապահության աշխատանքները։ Աշխատանքի ընթացքում վստահել է Անահիտ Գրիգորյանին, ում մոտ հաճախակի եղել է ընկերության կլոր կնիքը: ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին փոխանցված 24 վճարման հանձնարարագրերի վրա դրված իր ստորագրությունները կատարվել են անուշադրության հետևանքով։ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին գու¬մար¬նե¬րի փո¬խանցման և յուրացման մասին տեղեկացել է միայն հափշտակության բացահայտումից հետո£
Վկա Ռուբեն Տիգրանի Սիմոնյանի ցուցմունքով այն մասին, որ 1998թ. աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ տնօրենի տեղակալ: Իր աշխատած ժամանակահատվածում ընկերության գլխավոր հաշվապահն է հանդիսացել Անահիտ Գրիգորյանը, ով ղեկավարել է հաշվապահության աշխատանքները։Աշխատանքի ընթացքում վստահել է Անահիտ Գրիգորյանին, ստորագրել նրա ներկայացրած փաստաթղթերը£ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին փոխանցված 23 վճարման հանձնարարագրերի վրա դրված իր ստորագրությունները կատարվել են վստահության և անուշադրության հետևանքով: Կոոպերատիվին փոխանցված գումարների վերաբերյալ որևէ տեղեկություն չի ունեցել և այդ մասին իմացել է միայն 2009թ. դեկտեմբերին։
Վկա Լիլիկ Սերյոժայի Հակոբյանի նախաքննության ընթացքում տված ցուցմունքներով այն մասին, որ 1999թ. աշխատել է ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում որպես հաշվապահ և իր աշխատած ժամանակահատվածում գլխավոր հաշվապահ է հանդիսացել Անահիտ Գրիգորյանը, ում վստահել է և եղել է մտերիմ հարաբերությունների մեջ։Աշխատանքի ընթացքում եղել են դեպքեր, երբ Անահիտ Գրիգորյանն իմանալով, որ իր անձնագիրն իր մոտ է, խնդրել է միասին գնալ ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղ՝ արտերկրում գտնվող նրա հարազատների ուղարկած գումարներն ստանալու համար։ Ընդառաջելով Ա.Գրիգորյանին, միասին գնացել են հիշյալ բանկ: Ինքը տվել է անձնագիրը` գումարն ստանալու նպատակով։ Տեղեկացված չի եղել, որ այդ գումարներն իրականում փոխանցվել են ՙՀայինկա¬սա¬ցիա՚ ՓԲԸ-ից:
Վկա, ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ Արաբկիրի մասնաճյուղի ավագ մասնագետ Հայկուշ Մաքսիմի Գալոյանի ցուցմունքով այն մասին, որ 1989թ. աշխատում է հիշյալ մասնաճյուղում և իր պարտականությունների մեջ է մտնում իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց (այդ թվում ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի) հաշվարկային հաշիվների սպասարկումը։Նշված կոոպերատիվին մշտապես գումարներ են փոխանցվել ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի կողմից և գումարների մեծ մասը, համապատասխան կանխիկացման կտրոններ ներկայացնելուց հետո ստացել են Աղավնիկ Խաչատրյանը, Սաթենիկ Սարգսյանը, Արմինե Գրիգորյանը և ուրիշ 3 անձիք, ում անունները չգիտի։ Եղել են դեպքեր, երբ գումարներ կանխիկացնելու նպատակով իրեն անծանոթ անձանց հետ բանկ է գնացել Անահիտ Գրիգորյանը, ում ճանաչում է որպես ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի գլխավոր հաշվապահ։ Գումարները կանխիկացնող գործարքը կատարելուց հետո այդ անձանց տվել է կանխիկացված գումարների վերաբերյալ վճարման հանձնարարագրերի էլեկտրոնային տարբերակը և բանկային քաղվածքը, որում նշված է, թե գումարը որ կազմակերպությունից է փոխանցվել և ինչ նպատակով։
Պնդեց, որ փաստաթղթերով ձևակերպված գումարներն ամբողջությամբ հանձնվել են վերը նշված անձանց : Չի եղել դեպք, որ առանց գումարի ստաց¬ման, կանխիկացում կատարվի, կամ` առանց գումարի առկայության կանխիկաց¬ման գործարք փաստաթղթավորվի£
Հայտնեց, որ կարող էին միաժամանակ հայատառ ու ռուսատառ դրամարկղային գրքույկներ շրջանառու¬թյան մեջ լինել, քանի որ բանկը նման հսկողություն չի իրականացնում : Այն հաճախորդի իրավասության մեջ է£
Ամբաստանյալների այն պնդում¬¬ներին թե անդորրագրերը հետագայում կեղծվել են, քանի որ բանկը սխալներով (սխալ անուն, հայրանվան բացակայու¬թյուն, բաց թողնվող գումարի չափի տառերով շարադրվածք) լրացված անդորրագրերով գու¬մար բաց չէր թողնի, պատճառաբանեց, որ դրանք իր վրիպումներն են, տեղի են ունեցել աշխատանքային ծանրաբեռնվածության հետևանքով: Գու¬մար¬նե¬րի թվային տվյալները ճիշտ են եղել, իսկ անձանց կենսորոշիչների նույնացման համար ճշգրիտ նշվել են նրանց անձնագրերի համարները և մյուս բաղադրատարրերը£
Հայ¬կուշ Գալոյանը հերքեց նաև այն պնդում¬¬ները, թե բանկից առգրավված վճարման հանձնարարագրերը կեղծված են, քանի որ դրանց վրա առկա են միայն ստորագրությունները և ամսաթվի դրոշմը, իսկ բանկի ան¬վա¬նու¬մը պարունակող դրոշմները բացակայում են: Հայտնեց, որ նման դրոշմները պա¬րու¬նակվում են միայն հաճախորդին տրվող վճարման հանձնարարագրերի վրա, իսկ բանկի ներսում պահվող օրինակի վրա հիշյալ դրոշմի առկայության անհրաժեշ¬տու¬թյուն չկա£
Ամբաստանյալների կատարած հանցանքները հիմնավորվել են նաև քրեական գործով ձեռք բերված հետևյալ ապացույցներով.
Ձեռագրաբանական և փաստաթղթաբանական փորձաքննության 2010թ. օգոստոսի 09-ի թիվ 18161001 եզրակացությամբ և փորձաքննությունը կատարած փորձագետ Ռուբեն Հարոյանի ցուցմուքով, համաձայն որոնց.
Փաստաթղթաբանական մասի
Փորձաքննությանը տրամադրված թվով 247 կտրոնների ստորին ձախ մասում առկա կլոր կնիքի դրոշմները թողնվել են անմիջականորեն ՙՀԱՅԱՍՏԱՆ ԵՐԵՎԱնԻ ԴԱՎԹԱՇԵՆԻ ԹԱՂ ԱՐՏԱԴՐԱԿԱՆ ԿՈՈՊԵՐԱՏԻՎ * Армения Округ Давташен Еревана Производственный Кооператив * Armenia Yerevan Davtashen D-t Production Co-ope¬rative * ՙԱրուսյակ՚ ՙАРУСЯК՚ ՙArusyak՚ 01202614՚ բովանդակությամբ կլոր կնիքով:
Եզրակացությունումª շրջանագծերի տրամագծերի հաշ¬վար¬կում տեղ էր գտել 5 մմ-ի տարբերությամբ տեխնիկական վրիպակ, որն առկա էր բոլոր կնիքներում, հետևաբար, այն հանգամանքը, որ բոլոր կտրոնների կլոր կնի¬քի դրոշմները թողնվել են միևնույն կնիքով, ակնհայտ է£
Ձեռագրաբանական մասի
1.Փորձաքննությանը տրամադրված՝
-Արմեն Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2004-2007թթ. ընթացքում հանված 05.08.2004թ. թիվ 274514, 25.08.2004թ,
թիվ 274517, 09.02.2005թ. թիվ 094364, 19.12.2005թ. թիվ 039549, 17.10.2006թ. թիվ 772292, 06.03.2007թ. թիվ 648680, 29.03.2007թ. թիվ 648681, 04.05.2007թ. թիվ 648685, 11.05.2007թ. թիվ 648686,
- Ս.Դանիելյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի՝ 247121313065 հաշվեհամարից 2004-2005թթ. ընթացքում հանված 02.07.2004թ. թիվ 274511, 03.11.2004թ. թիվ 274522, 30.11.2005թ. թիվ 039546,
- Լ. Հակոբյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2004-֊2005թթ. ընթացքում հանված 13.01.2004թ. թիվ 168146, 20.07.2004թ. թիվ 274513, 06.08.2004թ. թիվ 274515, 04.03.2005թ. թիվ 094367, 15.07.2005թ. թիվ 909416, 05.08.2005թ. թիվ 909419,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2004թ. ընթացքում հանված 06.02.2004թ. թիվ 168150, 05.03.2004թ. թիվ 274502,
- Ս.Սարգսյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 18.07.2008թ. թիվ 183804,
- Արմինե Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2005թ. ընթացքում հանված 25.02.2005թ. թիվ 094366, 07.06.2005թ. թիվ 909407, 27.07.2005թ. թիվ 909417, 03.08.2005թ. թիվ 909418, 20.09.2005թ. թիվ 909425, 11.10.2005թ. թիվ 039535,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2006թ. ընթացքում հանված 01.02.2006թ. թիվ 979655, 10.08.2006թ. թիվ 772285, 15.08.2006թ. թիվ 772286, 10.10.2006թ. թիվ 772290, 07.11.2006թ. թիվ 772294, 13.11.2006թ. թիվ 772295, 17.11.2006թ. թիվ 772297, 13.12.2006թ. թիվ 772298, 22.12.2006թ. թիվ 772296, 25.12.2006թ. թիվ 772299, 26.12.2006թ. թիվ 772300,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի՝ 247121313065 հաշվեհամարից 2007թ. ընթացքում հանված 06.06.2007թ. թիվ 648689, 11.06.2007թ. թիվ 648690, 14.06.2007թ. թիվ 648692, 21.06.2007թ. թիվ 648693, 09.07.2007թ. թիվ 648694, 13.07.2007թ. թիվ 648695, 20.07.2007թ. թիվ 648697, 08.08.2007թ. թիվ 648699, 25.09.2007թ. թիվ 470605,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 24.01.2008թ. թիվ 470625, 06.02.2008թ. թիվ 855401 կտրոններում տեղավորված ձեռագիր և թվագիր գրառումները /բացառությամբ`՝ «Կոոպ. Արուսյակ 247121313065՚ և հակառակ երեսի ստորին աջ հատվածում տեղանորված ամիս, ամսաթիվ, տարեթիվը/ ՙխումբ 1՚ /կատարվել են Անահիտ Գրիգորյանի կողմից:
2.Փորձաքննությանը տրամադրված`
- Ա. Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհա¬
մարից 2004թ. ընթացքում հանված 11.11.2004թ. թիվ 274525,
- Ա. Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվե-
համարից 2005թ. ընթացքում հանված 04702.2005թ. թիվ 094363,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2006թ. ընթացքում հանված 26.05.2006թ. թիվ 979675, 03.07.2006թ. 772280,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2007թ. ընթացքում հանված 11.09.2007թ. թիվ 648700, 13.09.2007թ. թիվ 470602, 19.09.2007թ. թիվ 470603, 15.11.2007թ. թիվ 470618,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 09.04.2009թ. թիվ 240544, 31.07.2009թ. թիվ 00228152,
- Ս.Սարգսյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 11.01.2008թ. թիվ 470624, 23.04.2008թ. թիվ 855413, 13.05.2008թ. թիվ 855416, 21.05.2008թ. թիվ 855417, 22.05.2008թ. թիվ 855418, 27.05.2008թ. թիվ 855419, 09.06.2008թ. թիվ 855420, 13.06.2008թ. թիվ 855421, 20.06.2008թ. թիվ 855422, 03.07.2008թ. թիվ 855424, 10.07.2008թ. թիվ 855425, 08.08.2008թ. թիվ 183809, 12.08.2008թ. թիվ 183810, 01.09.2008թ. թիվ 183812, 04.09.2008թ. թիվ 183814, 04.09.2008թ. թիվ 183813, 05.09.2008թ. թիվ 183815, 29.09.2008թ. թիվ 183817, 02.10.2008թ. թիվ 183818, 08.10.2008թ. թիվ 183819, 15.10.2008թ. թիվ 183820, 22.10.2008թ. թիվ 183823, 27.10.2008թ. թիվ 183824, 29.10.2008թ. թիվ 183825, 07.11.2008թ. թիվ 240527, 12.11.2008թ. թիվ 240528, 04.12.2008թ. թիվ 240530, 11.12.2008թ. թիվ 240531, 23.12.2008թ. թիվ 240532 ,
- Ս.Սարգսյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 23.01.2009թ. թիվ 240534, 20.02.2009թ. թիվ 240535, 26.02.2009թ. թիվ 240536, 27.02.2009թ. թիվ 240537, 11.03.2009թ. թիվ 240538,
13.03.2009թ. թիվ 240539, 17.03.2009թ. թիվ 240540, 23.04.2009թ. թիվ 240546,
11.09.2009թ. թիվ 00228158, 22.09.2009թ. թիվ 00228155, 19.11.2009թ. թիվ 00228164,
04.12.2009թ. թիվ 00228165, 17.12.2009թ. թիվ 00228167,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2006թ. ընթացքում հանված 11.10.2006թ. թիվ 772291,
-Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2007թ. ընթացքում հանված 20.09.2007թ. թիվ 470604, 04.10.2007թ. թիվ 470606, 10.10.2007թ. թիվ 470607, 16.10.2007թ. թիվ 470609, 17.10.2007թ. թիվ 470611, 24.10.2007թ. թիվ 470613, 29.10.2007թ. թիվ 470614, 01.11.2007թ. թիվ 470615, 07.11.2007թ. թիվ 470616, 29.11.2007թ. թիվ 470619, 05.12.2007թ. թիվ 470620,
-Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 07.02.2008թ. թիվ 855402, 21.02.2008թ. թիվ 855414, 27.02.2008թ. թիվ 855423, 06.03.2008թ. թիվ 855415, 10.03.2008թ. թիվ 855407, 1703.2008թ. թիվ 855408, 18.03.2008թ. թիվ 855409, 07.04.2008թ. թիվ 855411, 17.04.2008թ. թիվ 855412,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 23.03.2009թ. թիվ 240541, 14.05.2009թ. թիվ 240547, 03.06.2009թ. թիվ 240548, 26.06.2009թ. թիվ 240550, 24.07.2009թ. թիվ 00228151, 10.08.2009թ, թիվ 00228153, 24.09.2009թ. թիվ 00228157, 08.10.2009թ. թիվ 00228159, 22.10.2009թ. թիվ 00228160, 04.11.2009թ. թիվ 00228161, 06.11.2009թ. թիվ 00228162, 12.11.2009թ. թիվ 00228163 կտրոններում տեղավորված ձեռագիր և թվագիր գրառումները /ՙխումբ 2՚/, հավանաբար, չեն կատարվել Անահիտ Գրիգորյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից:
Կատեգորիկ հետևության հանգել չհաջողվեց` հետազոտելի ձեռագիր գրառումների գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով:
3. Փորձաքննությանը տրամադրված`
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2004թ. ընթացքում հանված 22.01.2004թ. թիվ 168149, 19.02.2004թ. թիվ 274501, 23.03.2004թ. թիվ 274503, 07.04.2004թ. թիվ 274504, 22.04.2004թ. թիվ 274505 07.05.2004թ. թիվ 274506, 20.05.2004թ. թիվ 274507, 07.06.2004թ. թիվ 27450 18.06.2004թ. թիվ 274510, 09.07.2004թ. թիվ 274512, 15.09.2004թ. թիվ 274519 08.10.2004թ. թիվ 274520, 22.10.2004թ. թիվ 274521, 05.11.2004թ. թիվ 274524, 19.11.2004թ. թիվ 094351, 22.11.2004թ. թիվ 094352, 07.12.2004թ . թիվ 094354 14.12.2004թ. թիվ 094355, 22.12.2004թ. թիվ 094356, 24.12.2004թ. թիվ 094357 29.12.2004թ. թիվ 094358,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2005թ. ընթացքում հանված 11.01.2005թ. թիվ 094359, 12.01.2005թ. թիվ 094360, 18.01.2005թ. թիվ 094361, 22.02.2005թ. թիվ 094365, 05.03.2005թ. թիվ 094368. 16.03.2005թ. թիվ 094369, 25.03.2005թ. թիվ 094370, 31.03.2005թ. թիվ 094371, 06.04.2005թ. թիվ 094372, 07.04.2005թ. թիվ 094374, 08.04.2005թ. թիվ 094373, 12.04.2005թ. թիվ 094375, 15.04.2005թ. թիվ 039526, 20.04.2005թ. թիվ 039527, 21.04.2005թ. թիվ 039528, 26.04.2005թ. թիվ 039529, 28.04.2005թ. թիվ 039530, 03.05.2005թ. թիվ 039531, 12.05.2005թ. թիվ 909401, 18.05.2005թ. թիվ 909403, 26.05.2005թ. թիվ 909402, 02.06.2005թ. թիվ 909404, 07.06.2005թ. թիվ 909405, 16.06.2005թ. թիվ 909408, 17.06.2005թ. թիվ 909409, 21.06.2005թ. թիվ 909411, 28.06.2005թ. թիվ 909412, 01.07.2005թ. թիվ 909413, 07.07.2005թ. թիվ 909414, 08.07.2005թ. թիվ 909415, 12.08.2005թ. թիվ 909421, 23.08.2005թ. թիվ 909422, 01.09.2005թ. թիվ 909423, 07.09.2005թ. թիվ 909424, 26.09.2005թ. թիվ 039532, 07.10.2005թ. թիվ 039533, 10.10.2005թ. թիվ 039534, 13.10.2005թ. թիվ 039536, 19.10.2005թ. թիվ 039537, 31.10.2005թ. թիվ 039539, 03.11.2005թ. թիվ 039540, 04.11.2005թ. թիվ 039541, 09.11.2005թ. թիվ 039542, 11.11.2005թ. թիվ 039543, 18.11.2005թ. թիվ 039544, 23.11.2005թ. թիվ 039545, 02.12.2005թ. թիվ 039547, 07.12.2005թ. թիվ 039548, 27.12.2005թ. թիվ 039550, 30.12.2005թ. թիվ 979651,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2006թ. ընթացքում հանված 11.01.2006թ. թիվ 979652, 19.01.2006թ. թիվ 979653, 30.01.2006թ. թիվ 979654, 08.02.2006թ. թիվ 979656, 20.02.2006թ. թիվ 979657, 24.02.2006թ. թիվ 979659, 02.03.2006թ. թիվ 979660, 09.03.2006թ. թիվ 979661, 21.03.2006թ. թիվ 979663, 31.03.2006թ. թիվ 979665, 06.04.2006թ. թիվ 979666, 10.04.2006թ. թիվ 979668, 14.04.2006թ. թիվ 979669, 25.04.2006թ. թիվ 979670. 26.04.2006թ. թիվ 979671, 05.05.2006թ. թիվ 979672, 17.05.2006թ. թիվ 979673, 23.05.2006թ. թիվ 979674, 02.06.2006թ. թիվ 772277, 07.06.2006թ. թիվ 772276. 22.06.2006թ. թիվ 772278, 26.06.2006թ. թիվ 772279, 11.07.2006թ. թիվ 772281, 14.07.2006թ. թիվ 772283, 21.07.2006թ. թիվ 772284, 13.09.2006թ. թիվ 772288, 25.09.2006թ. թիվ 772289, 01.11.2006թ. թիվ 772293,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2007թ. ընթացքում հանված 18.01.2007թ. թիվ 648676, 08.02.2007թ. թիվ 648677, 19.02.2007թ. թիվ 648678, 20.02.2007թ. թիվ 648679, 22.05.2001թ. -թիվ 648688, 19.10.2007թ. թիվ 470612, 20.12.2007թ. թիվ 470621, 25.12.2007թ. թիվ 470622,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 31.07.2008թ. թիվ 183808, 21.10.2008թ. թիվ 183822, 20.11.2008թ. թիվ 240529,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 08.06.2009թ. թիվ 240549 կտրոններում տեղավորված ձեռագիր գրառումները /ՙխումբ 3՚/, հավանաբար, չեն կատարվել Անահիտ
Գրիգորյանի կողմից, այլ կատարվել են այլ անձի կողմից:
Կատեգորիկ հետևության հանգել չհաջողվեց՝ հետազոտելի ձեռագիր գրառումների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով:
4. Անահիտ Գրիգորյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից է կատարվել փորձաքննությանը տրամադրված՝
- Ս.Սարգսյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 24.07.2008թ. թիվ 183807 կտրոնում տեղավորված ձեռագիր և թվագիր գրառումները /բացառությամբ՝ ՙԿոոպ. Արուսյակ 247121313065՚ և հակառակ երեսի ստորին աջ հատվածում տեղավորված ամիս, ամսաթիվ, տարեթիվը/, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ձեռագիր գրառումների պարզ կատարման, գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով:
5. ՙԽումբ 2՚, ՙխումբ 3՚ և ՙխումբ 4՚ հետազոտելի ձեռագիր գրառումները չեն կատարվել միևնույն անձի կողմից, այլ կատարվել են տարբեր անձանց կողմից:
6. ժորա Պապիկյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել փորձաքննությանը տրամադրված թվով 247 կտրոնների ստորին ձախ մասում ՙПОДПИСИ՚ և նույն կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասի ձախ կողմում «Подписиե բառերի դիմաց տեղավորված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ` հետազոտական մասում նշված պատճառով:
7. Փորձաքննությանը տրամադրված թվով 247 կտրոնների ստորին աջ մասում և նույն կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասի աջ կողմում տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Անահիտ Գրիգորյանի կողմից:
8. Փորձաքննությանը տրամադրված՝
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2005թ. ընթացքում հանված 25.02.2005թ. թիվ 094366, 07.06.2005թ. թիվ 909407, 27.07.2005թ. թիվ 909417, 03.08.2005թ. թիվ 909418, 20.09.2005թ. թիվ 909425, 11.10.2005թ. թիվ 039535,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2006թ. ընթացքում հանված 01.02.2006թ. թիվ 979655, 10.08.2006թ. թիվ 772285, 15.08.2006թ. թիվ 772286, 10.10.2006թ. թիվ 772290, 11.10.2006թ. թիվ 772291, 07.11.2006թ. թիվ 772294, 13.11.2006թ. թիվ 772295, 17.11.2006թ. թիվ 772297, 13.12.2006թ. թիվ 772298, 22.12.2006թ. թիվ 772296, 25.12.2006թ. թիվ 772299, 26.12.2006թ. թիվ 772300,
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2007թ. ընթացքում հանված 06.06.2007թ. թիվ 648689, 11.06.2007թ. թիվ 648690, 14.06.2007թ. թիվ 648692, 21.06.2007թ. թիվ 648693, 19.07.2007թ. թիվ 648694, 13.07.2007թ. թիվ 648695, 20.07.2007թ. թիվ 648697, 03.08.2007թ. թիվ 648698, 08.08.2007թ. թիվ 648699, 20.09.2007թ. թիվ 470604, 25.09.2007թ. թիվ 470605, 04.10.2007թ. թիվ 470606, 10.10.2007թ. թիվ 470607, 16.10.2007թ. թիվ 470609, 17.10.2007թ. թիվ 470611, 24.10.2007թ. թիվ 470613, 29.10.2007թ. թիվ 470614, 01.11.2007թ. թիվ 470615, 07.11.2007թ. թիվ 470616, 29.11.2007թ. թիվ 470619, 05.12.2007թ. թիվ 470620,
-Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. ընթացքում հանված 24.01.2008թ. թիվ 470625, 06.02.2008թ. թիվ 858401, 07.02.2008թ. թիվ 855402, 21.02.2008թ. թիվ 855414, 27.02.2008թ. թիվ 855423, 06.03.2008թ. թիվ 855415, 10.03.2008թ. թիվ 855407, 17.03.2008թ. թիվ 85540818.03.2008թ. թիվ 855409, 07.04.2008թ. թիվ 855411, 17.04.2008թ. թիվ 855412
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 23.03.2009թ. թիվ 240541, 14.05.2009թ. թիվ 240547, 03.06.2009թ. թիվ 240548, 26.06.2009թ. թիվ 240550, 24.07.2009թ. թիվ 00228151, 10.08.2009թ. թիվ 00228153, 24.09.2009թ. թիվ 00228157, 08.10.2009թ. թիվ 00228159, 22.10.2009թ. թիվ 00228160, 04.11.2009թ. թիվ 00228161, 06.11.2009թ. թիվ 00228162, 12.11.2009թ. թիվ 00228163 կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասում ՙУказаннуюв настоящем чеке сумму получил՚ և ՙподпись՚ բառերի միջև և ՙՉեկում նշված գումարը ստացա՚ բառերի դիմաց տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Արմինե Գրիգորյանի կողմից:
9. Փորձաքննությանր տրամադրված՝
- Ա.Գրիգորյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2004-2007թթ. ընթացքում հանված 05.08.2004թ. թիվ 274514, 25.08.2004թ. թիվ 274517, 09.02.2005թ. թիվ 094364, 19.12.2005թ. թիվ 039549, 17.10.2006թ. թիվ 772292,
06.03.2007թ. թիվ 648680, 29.03.2007թ. թիվ 648681, 04.05.2007թ. թիվ 648685, 11.05.2007թ. թիվ 648686 կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասում ՙУказаннуюв настоящем чеке сумму получил՚ և ՙподпись՚ բառերի միջև տեղավորված ստորագրությունները, հավանաբար, կատարվել են Արմեն Գրիգորյանի կողմից:
Կատեգորիկ հետևության հանգել չհաջողվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների պարզ և կարճ կատարման, գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով:
10. Փորձաքննությանր տրամադրված՝
- Ս.Դանիելյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի՝ 247121313065 հաշվեհամարից 2004-2005թթ. րնթացքում հանված 02.07.2004թ. թիվ 274511, 03.11.2004թ. թիվ 274522, 30.112005թ. թիվ 039546 կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասում ՙУказан¬
ную в настоящем чеке сумму получил՚ և ՙподпись՚ բառերի միջև տեղավորված ստորագրություններր կատարվել են Սարգիս Դանիելյանի կողմից:
11. Փորձաքննությանը տրամադրված`
Լ.Հակոբյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի՝ 247121313065 հաշվեհամարից 2004-2005թթ. ընթացքում հանված 13.01.2004թ. թիվ 168146, 20.07.2004թ. թիվ 274513, 06.08.2004թ. թիվ 274515, 04.03.2005թ. թիվ 094367, 15.07.2005թ. թիվ 909416, 05.08.2005թ. թիվ 909419 կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասում ՙУказанную в настоящем чеке сумму получил՚ և ՙподпись՚ բառերի միջև տեղավորված ստորագրությունների և Լիլիթ Հակոբյանի ստորագրության նմուշների միջև համեմատական հետազոտություն չանցկացվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների խզբզվածության, կրկնգծված լինելու պատճառով, ինչը թույլ չի տալիս հետևելու էլեմենտների շարժումների ձևերին և ուղղություններին:
12. Փորձաքննությանր տրամադրված՝
- Ս.Սարգսյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2008թ. րնթացքում հանված 11.01.2008թ. թիվ 470624, 23.04.2008թ. թիվ 855413, 13.05.2008թ. թիվ 855416, 21.05.2008թ. թիվ 855417, 22.05.2008թ. թիվ 855418, 27.05.2008թ. թիվ 855419, 09.06.2008թ. թիվ 855420, 13.06.2008թ. թիվ 855421, 20.06.£008թ. թիվ 855422, 03.07.2008թ. թիվ 855424, 10.07.2008թ. թիվ 855425, 18.07.2008թ. թիվ 183804, 24.07.2008թ. թիվ 183807, 08.08.2008թ. թիվ 183809, 12.08.2008թ. թիվ 183810, 01.09.2008թ. թիվ 183812, 04.09.2008թ. թիվ 183814, 04.09.2008թ. թիվ 183813, 05.09.2008թ. թիվ 183815, 29.09.200թ. թիվ 183817, 02.10.2008թ. թիվ 183818, 08.10.2008թ. թիվ 183819, 15.10.2008թ. թիվ 183820 22.10.2008թ. թիվ 183823, 27.10.2008թ. թիվ 183824, 29.10.2008թ. թիվ 183825 07.11.2008թ. թիվ 240527, 12.11.2008թ. թիվ 240528, 04.12.2008թ. թիվ 240530 11.12.2008թ. թիվ 240531, 23.12.2008թ. թիվ 240532,
- Ս.Սարգսյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 23.01.2009թ. թիվ 240534, 20.02.2009թ. թիվ 240535, 26.02.2009թ. թիվ 240536, 27.02.2009թ. թիվ 240537, 11.03.2009թ. թիվ 240538, 13.03.2009թ. թիվ 240539, 17.03.2009թ. թիվ 240540, 11.09.2009թ. թիվ 00228158, 22.09.2009թ. թիվ 00228155, 19.11.2009թ. թիվ 00228164, 04.12.2009թ. թիվ 00228165, 17.12.2009թ. թիվ 00228167 /բացառությամբ 23.04.2009թ. թիվ 240546 կտրոնի, քանի որ ստորագրությունը չի երևում/ կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասում ՙУказанную в настоящем чеке сумму получил՚ և ՙподпись՚ բառերի միջև տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից:
13. Փորձաքննությանը տրամադրված՝
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվեհամարից 2004թ. ընթացքում հանված 22.01.2004թ. թիվ 168149, 06.02.2004թ. թիվ 168150, 19.02.2004թ. թիվ 274501, 05.03.2004թ. թիվ 274502, 23.03.2004թ. թիվ 274503, 07.04.2004թ. թիվ 274504, 22.04.2004թ. թիվ 274505, 07.05.2004թ. թիվ 274506, 20.05.2004թ. թիվ 274507, 07.06.2004թ. թիվ 274508, 18.06.2004թ. թիվ 274510, 09.07.2004թ. թիվ 274512, 15.09.2004թ. թիվ 274519, 08.10.2004թ. թիվ 274520, 22.12.2004թ. թիվ 274521, 05.11.2004թ. թիվ 274524, 11.11.2004թ. թիվ 274525, 19.11.2004թ. թիվ 094351, 22.11.2004թ. թիվ 094352, 07.12.2004թ. թիվ 094354, 14.12.2004թ. թիվ 094355, 22.12.2004թ. թիվ 094356, 24.12.2004թ. թիվ 094357, 29.12.2004թ. թիվ 094358,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի 247121313065 հաշվեհամարից 2005թ. ընթացքում հանված 11.01.2005թ. թիվ 049359, 12.01.2005թ. թիվ 094360, 18.01.2005թ. թիվ 094361, 04.02.2005թ. թիվ 094363, 22.02.2005թ. թիվ 094365, 05.03.2005թ. թիվ 094368, 16.03.2005թ. թիվ 094369, 25.03.2005թ. թիվ 094370, 30.03.2005թ. թիվ 094371, 06.04.2005թ. թիվ 094372, 07.04.2005թ. թիվ 094374, 08.04.2005թ. թիվ 094373, 12.04.2005թ. թիվ 094375, 15.04.2005թ. թիվ 039526, 20.04.2005թ. թիվ 039527, 21.04.2005թ. թիվ 039528, 26.04.2005թ. թիվ 039529, 28.04.2005թ. թիվ 039530, 03.05.2005թ. թիվ 039531, 12.05.2005թ. թիվ 909401, 18.05.2005թ. թիվ 909403, 16.05.2005թ. թիվ 909402, 02.06.2005թ. թիվ 909404, 07.06.2005թ. թիվ 909405, 16.06.2005թ. թիվ 909408, 17.06.2005թ. թիվ 909409, 21.06.2005թ. թիվ 909411, 28.06.2005թ. թիվ 909412, 01.07.2005թ. թիվ 909413, 07.07.2005թ. թիվ 909414, 08.07.2005թ. թիվ 909415, 12.08.2005թ. թիվ 909421, 23.08.2005թ. թիվ 909422, 01.09.2005թ. թիվ 909423, 07.09.2005թ. թիվ 909424, 26.09.2005թ. թիվ 039532, 07.10.2005թ. թիվ 039533, 10.10.2005թ. թԻվ 039534, 13.10.2005թ. թիվ 039536, 19.10.2005թ. թիվ 039537, 31.10.2005թ. թիվ 039539, 03.11.2005թ. թիվ 039540, 04.11.2005թ. թիվ 039541, 09.11.2005թ. թիվ 039542, 11.11.2005թ. թիվ 039543, 18.11.2005թ. թիվ 039544, 23.11.2005թ. թիվ 039545, 02.12.2005թ. թիվ 039547, 07.12.2005թ. թիվ 039548, 27.12.2005թ. թիվ 039550, 30.12.2ՕՕ5թ. թիվ 979651,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2006թ. ընթացքում հանված 11.01.2006թ. թիվ 979652, 19.01.2006թ. թիվ 979653, 30.01.2006թ. թիվ 979654, 08.02.2006թ. թիվ 979656, 20.02.2006թ. թիվ 979657, 24.02.2006թ. թիվ 979659, 02.03.2006թ. թիվ 979660 21.03.2006թ. թիվ 979663, 31.03.2006թ. թիվ 979665, 06.04.2006թ. թիվ 979666, 10.04.2006թ. թիվ 979668, 14.04.2006թ. թիվ 979669, 25.04.2006թ. թիվ 979670, 26.04.2006թ. թիվ 979671, 05.05.2006թ. թիվ 979672, 17.05.2006թ. թիվ 979673, 23.05.2006թ. թիվ 979674, 26.05.2006թ. թիվ 979675, 02.06.2006թ. թիվ 772277, 07.06.2006թ. թիվ 772276, 22.06.2006թ. թիվ 772278, 26.06.2006թ.թիվ 772279, 03.07.2006թ. թիվ 772280, 11.07.2006թ. թիվ 772281, 14.07.2006թ. թիվ 772283, 21.07.2006թ. թիվ 772284, 13.09.2006թ. թիվ 772288, 25.09.2006թ. թիվ 772289, 01.11.2006թ. թիվ 772293,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2007թ. ընթացքում հանված 18.01.2007թ. թիվ 648676, 08.02.2007թ. թիվ 648677, 19.02.2007թ. թիվ 648678, 20.02.2007թ. թիվ 648679, 22.05.2007թ. թիվ. 648688, 11.09.2007թ. թիվ 648700, 13.09.2007թ.թիվ 470602, 19.09.2007թ. թիվ 470603, 19.10.2007թ. թիվ 470612, 15.11.2007թ. թիվ 470618, 20.12.2007թ. թիվ 470621, 25.12.2007թ, թիվ 470622,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 20086թ. ընթացքում հանված 31.07.2008թ. թիվ 183808, 21.10.2008թ. թիվ 183882, 20.11.2008թ. թիվ 240529,
-Ա.Խաչատրյանի կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի` 247121313065 հաշվեհամարից 2009թ. ընթացքում հանված 09.04.2009թ. թիվ 240544, 08.06.2009թ. թիվ 240549. 31.07.2009թ. թիվ 00228152 կտրոնների հակառակ կողմի միջնամասում ՙУказанную в настоящем чеке сумму получил ՚ ՙподпись՚ բառերի միջև տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Աղավնիկ Խաչատրյանի կողմից:
Փորձաքննությունը կատարած փորձագետ Հասմիկ Գրիշյանի ցուցմուքով, համաձայն որի, Սաթենիկ Սարգսյանի անվամբ կազմված 44 կտրոններն ստորագրված են հենց Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից, ում ձեռագիր գրառում¬նե¬րը ևս առկա են դրանց վրա, Աղավ¬նիկ Խաչատրյա¬նի կողմից ստորագրված են 123 կտրոններ, Արմինե Գրի¬գոր¬յանի կողմից ստորագրված են 72 կտրոններ, Սարգիս Դանիելյանի կողմից ստորագրված են 3 կտրոններ£ 9 կտրոնները հավանաբար ստո¬րագրված են Արմեն Գրիգորյանի կողմից, քանի որ առկա են համընկնող ընդհանուր և մաս¬նա¬վոր մի շարք հատկանիշներ: Կատեգորիկ հետևության հանգել հնա¬րավոր չէª ստորագրությունների պարզ և կարճ կատարման ու գրաֆիկական նյութի սակա¬վու¬թյան պատճառով£
Արմեն Գրիգորյանի, Սարգիս Դանիելյանի, Լիլիկ Հակոբյանի, Աղավնիկ Խաչատրյանի, Սաթենիկ Սարգսյանի, Արմինե Գրիգորյանի անվամբ կազմված կտրոններում կատարված ձեռագիր և թվագիր գրառումներն ու ստորագրությունները կատարվել են Անահիտ Գրիգորյանի կողմից:
Ձեռագրաբանական փորձաքննու¬թյան 2010թ. հոկտեմբերի 25-ի թիվ 34771001 եզրակացությամբ, համաձայն որի.
1. Փորձաքննությանր տրամադրված թիվ 1 փաթեթում առկա՝
- 2004թ.՝ մայիսի 19 թիվ 681, օգոստոսի 04 թիվ 854, հոկտեմբերի 07 թիվ նոյեմբերի 04 թիվ 1014,
- 2005թ.՝ ապրիլի 07 թիվ 100, մայիսի 10 թիվ 145, մայիսի 25 թիվ 162, օգոստոսի 11 թիվ 269, նոյեմբերի 02 թիվ 600, նոյեմբերի 17 թիվ 609, դեկտեմբերի 05 թիվ 689,
- 2006թ.՝ ապրիլի 10 թիվ 375, մայիսի 05 թիվ 210, մայիսի 26 թիվ 180, -2007թ.՝ փետրվարի 19 թիվ 110, ապրիլի 09 թիվ 200, մայիսի 16 թիվ 284, հունիսի 08 թիվ 327, դեկտեմբերի 03 թիվ 564,
-2008թ.՝ փետրվարի 07 թիվ 0053, մարտի 17 թիվ 0153, օգոստոսի 11 թիվ 0511, նոյեմբերի 11 թիվ 0772,
-2009թ. հուլիսի 31 թիվ 0512 վճարման հանձնարարագրերում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում վերևի տողագծում տեղավորված առաջին կամ վճարման հանձնարարականներում ՙՀաճախորդի ստորագրությունը՚ հատվածում ՙԿ.Տ.՚ տառերի դիմաց տեղավորված առաջին ստորագրությունները /թվով 24/ կատարվել են Վիկտոր Գրիշյանի կողմից:
2ա/ Փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 1 փաթեթում առկա՝ 2008թ. օգոստոսի 29-ի թիվ 0567, 0568, 0569, սեպտեմբերի 25-ի 0644, 0645, 0646 և սեպտեմբերի 03-ի թիվ 0583, 0584 վճարման հանձնարարագրերում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում վերեի տողագծում տեղավորված առաջին ստորագրությունները, հավանաբար, կատարվել են միևնույն անձի կողմից:
Կատեգորիկ հետևության հանգել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով:
բ/ ՙ2ա՚ կետում նշված թվով ութ հետազոտելի ստորագրությունները չեն կատարվել Վիկտոր Գրիշյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից՝ Վ.Գրիշյանի ստորագրության նմանեցմամբ:
գ/ ՙ2ա՚ կետում նշված թվով ութ հետազոտելի ստորագրությունները չեն կատարվել Անահիտ Գրիգորյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից:
3. Փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 1 փաթեթում առկա, բացի ՙ1՚ և ՙ2՚ կետերում նշված 32 փաստաթղթերից, մնացած թվով 301 վճարման հանձնարարագրերում կամ հանձնարարականներում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ կամ ՙՀաճախորդի ստորագրությունը՚ հատվածում տեղավորված առաջին ստորագրությունները կատարվել են Անահիտ Գրիգորյանի կողմից՝ Վ.Գրիշյանի ստորագրության նմանեցմամբ:
4. Փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 2 փաթեթում առկա՝
-11.11.2005թ. թիվ 621,
-06.04.2006թ. թիվ 103, 09.06.2006թ. թիվ 280, 13.1 1.2006թ. թիվ 1590,25.12. 2006թ. թիվ 1921,
-19.02.2007թ. թիվ 111, 04.05.2007թ. թիվ 251, 04.05.2007թ. թիվ 252, 05.06. 2007թ. թիվ 317, 08.08.2007թ. թիվ 439, 20.09.2007թ. թիվ 537, 15.10.2007թ. թիվ 546, 28.11.2007թ.թիվ 804, 19.12.2007թ. թիվ 846,
-27.02.2008թ. թիվ 0101, 10.03.2008թ. թիվ 0133, 10.03.2008թ. թիվ 0134, 16.04.2008թ. թիվ 0220, 20.05.2008թ. թիվ 0306, 12.06.2008թ. թիվ 0356, 30.07. 2008թ. թիվ 0476, 05.09.2008թ. թիվ 0585, 07.10.2008թ. թիվ 0662 վճարման հանձնարարականներում ՙՀաճախորդի ստորագրությունը՚ հատվածում ՙԿ.Տ.՚ տառերի դիմաց տեղավորված առաջին /ձախ կողմից/ ստորագրությունները կամ վճարման հանձնարարագրերում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում /վերևի տողագծում/ տեղավորված առաջին ստորագրությունները /թվով 23/ կատարվել են Ռուբեն Սիմոնյանի կողմից:
5. Փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 1 փաթեթում առկա /բացի 29.08.2008թ. թվով 3 և 25.09.2008թ. թվով 3 վճարման հանձնարարագրերից, տես՝ ՙ6՚ կետում/ թվով 327 վճարման հանձնարարագրերում և թիվ 2 փաթեթում առկա թվով 23 վճարման հանձնարարագրերում կամ հանձնարարականներում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում ներքևի տողագծում կամ ՙՀաճախորդի ստորագրությունր՚ հատվածում ՙԿ.Տ.՚ բառերի դիմաց տեղավորված թվով երկրորդ ստորագրությունները /թվով 350/ կատարվել են Անահիտ Գրիգորյանի կողմից:
6ա/ Փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 1 փաթեթում առկա՝ ֊2008թ. օգոստոսի 29-ի թիվ 0567, 0568, 0569, 2008թ. սեպտեմբերի 25-ի թիվ 0644, 0645, 0646 վճարման հանձնարարագրերում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում /ներքևի տողագծում/ տեղավորված երկրորդ ստորագրությունները /թվով վեց/ կատարվել են միևնույն անձի կողմից:
բ/ ՙ6ա՚ կետում նշված ստորագրությունների և Ա.Գրիգորյանի ստորագրության նմուշների միջև համեմատական հետազոտություն անցկացնել և պարզել, արդյոք, դրանք կատարվել են Անահիտ Գրիգորյանի կողմից, թե ոչ, հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների և նմուշների տարբեր տառադարձություններով կատարված լինելու պատճառով:
Ձեռագրաբանական փորձաքննու¬թյան 2010թ. նոյեմբերի 05-ի թիվ 38361001 եզրա-կա¬ցությամբ համաձայն որի.
1. Փորձաքննությանը տրամադրված 29.08.2008թ. թիվ 0567, 0568, 05691 25.09.2008թ. թիվ 0644, 0645, 0646 վճարման հանձնարարագրերում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում ներքևի տողագծում տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից:
2. Փորձաքննությանը տրամադրված 03.09.2008թ. թիվ 0583 և 0584, ինչպես նաև թիվ ՙ1՚ կետում նշված վճարման հանձնարարագրերում ՙՀաճախորդի ստորագրություններ՚ հատվածում առաջին տողագծում տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից:
3. Փորձաքննությանը տրամադրված 01.09.2008թ. թիվ 183812, 04.09.2008թ. թիվ 183813, 04.09.2008թ. թիվ 183814, 29.09.2008թ. թիվ 183817 կտրոններում տեղավորված սև գույնի ներկանյութով կատարված ձեռագիր և թվագիր գրառումները կատարվել են Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից:
Փորձաքննությունը կատարած փորձագետ Հրաչուհի Հարությունյանի ցուցմունքով, համաձայն որի, թվով 301 վճարման հանձնարարագրերում Անահիտ Գրիգո¬րյա¬նը կեղծել է Վիկտոր Գրիշյանի ստորագրությունները, Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից ստո¬րագրվել են թվով 8 վճարման հանձնարարագրեր£
Դատահաշվապահական փորձաքննության 2010թ. սեպտեմբերի 27-ի թիվ 10-1693 եզրակացությամբ, համաձայն որի.
1.Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` ՙՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից 2010թ. մարտին ՙՀայինկասացիա՚ՓԲԸ ֆինանսական հաշվետվությունների աուդիտի անցկացման ընթացքում ինչպիսի հաշվապահական հաշվառման բացթողումներ կամ խախտումներ են ի հայտ բերվել և դրանք կոնկրետ զուտ տնտեսագիտական տեսանկյունից ինչ հետևանքներ են առաջացրել՚ հարցի շրջանակներում, սույն փորձաքննությամբ կատարված վերլուծությունից երևում է, որ.
ա/ Համաձայն ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության տնօրեն` Գագիկ Գյուլբուդաղյանի կողմից Հայաստանի Հանրապետության կենտրոնական բանկի նախագահ` Արթուր Ջավադյանին 03.05.2010թ. ուղղված թիվ AO/EV/391-10 գրության ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ՍՊ ընկերությունը ՀՀ կենտրոնական բանկի և ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հետ 2010թ. փետրվարի 16-ին կնքված` թիվ AT-AU-014 պայմանագրի 2010թ. ապրիլի 1-ից սկսել է իրականացնել ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ ընկերության 2009թ. դեկտեմբերի 31-ին ավարտվող տարվա ֆինանսական հաշվետվությունների աուդիտը: ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության գրասենյակում 2 շաբաթ տևողությամբ կատարված ուսումնասիրությամբ ի հայտ է բերվել բազմաթիվ խնդիրներ հաշվապահական հաշվառման մեջ և անբացատրելի գործարքներ: Այսպես` ուղղաթիռի մաշվածության ճշգրտման ձևակերպումը թղթակցել է ԱԱՀ-ի հաշվի հաշվապահական շարժերն, որի արդյունքում էլ ստուգողների կողմից ի հայտ է բերվել, որ 2009թ. ընթացքում ԱԱՀ-ի մասին հաշվարկներով գոյացել է մոտավորապես` 213 մլն դրամ պարտավորություն, հաշվապահական տվյալներով վճարվել է` 384 մլն դրամ, իսկ տարվա վերջում պարտավորությունը ԱԱՀ-ի մասով կազմում է 25 մլն դրամ: Նշվածը հիմք հանդիսացավ, որպեսզի հաշվապահական հաշվառման տվյալներով` պարզվի հաշվարկված ու վճարված ԱԱՀ-ի գումարների միջև տարբերության առկայությունը: Նման համադրումից պարզվել է, որ ԱԱՀ-ի գծով հաշվապահորեն ձևակերպվել են որպես պետ.բյուջե կատարված ԱԱՀ-ի վճարումներ, սակայն այդ գումարները փաստացի պետական բյուջե չեն փոխանցվել: Ելնելով նշվածից և հաշվի առնելով, որ աուդիտի իրականացման ժամանակ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվապահական անձնակազմը չէր տալիս տրամաբանական բացատրություն հիմնական միջոցների /տրանսպորտային միջոցներ/ սկզբնական արժեքի փոփոխության, մաշվածության տարեկան հաշվարկի և ճշգրտումների վերաբերյալ ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ՍՊ ընկերությունը դադարեցրել է աշխատանքները ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի գրասենյակում` նախապես տեղեկացնելով ՀՀ Կենտրոնական բանկին: Աշխատանքների դադարեցման ընթացքում պայմանավորվածություն է ձեռք բերվել վերսկսել աուդիտի աշխատանքները ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից հաշվապահական հաշվառման իմֆորմացիայի վերականգնման և ճշգրտված ֆինանսական հաշվետվություններ ներկայացնելուց հետո:
բ/ ՙա՚ կետում շարդադրվածից ելնելով, ՀՀ Կենտրոնական բանկի կողմից ձևավորվել է մի քանի մասնագիտական խմբեր, ինչպես ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում, այնպես էլ վերջիններիս հաշիվները սպասարկող առևտրային բանկերում, անհրաժեշտ խորացված ստուգումներ իրականացնելու համար: Համաձայն ՀՀ Կենտրոնական բանկի նախագահ Արթուր Ջավադյանի կողմից ՀՀ գլխավոր դատախազ` Աղվան Հովսեփյանին ուղղված 21.04.2010թ. թիվ 15-06/0358 գրության կենտրոնական բանկի կողմից ձևավորված մասնագիտական խմբերի ուսումնասիրությունների արդյունքում կենտրոնական բանկում կարծիք է ձևավորվել, որ 2003-2009թթ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում իրականացվել է ավելի քան մեկ միլիարդ դրամի չարաշահումներ: Այսպես` ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ գլխավոր հաշվապահ /Անահիտ Գրիգորյանի/ կողմից սկսած 2003թվականից պարբերաբար իրականացվել են գործողություններ, որոնց արդյունքում կազմակերպության միջոցներից ավելի քան 1 մլրդ դրամ փոխանցվել է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին /որպես ՙԿատարված աշխատանքների դիմաց վճարումներ՚ և այնուհետև կանխիկացվել: Փոխանցված գումարները հաշվապահորեն ձևակերպվել են որպես ՙԱԱՀ-ի կանխավճարներ՚, այնուհետև տարբեր հաշիվների հետ բազմաթիվ թղթակցությունների միջոցով /մասնավորապես հիմնական միջոցների ամորտիզացիայի հաշիվներ/ ծախսագրվել են: Սկզբնական հաշվառման փաստաթղթերի միջից համապատասխան օրերի բանկային քաղվածքները հանվել են, իսկ ամփոփ ամսական քաղվածքներ չկան:
գ/ ՙա՚ և ՙբ՚ կետերում շարադրված փաստերից ելնելով, սույն փորձաքննությամբ զուտ հաշվապահական և տնտեսագիտական տեսանկյունից դիտվում է, որ.
ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից 2010թ. մարտին ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության ֆինանսական հաշվետվությունների աուդիտի անցկացման ընթացքում, ըստ էությամբ բովանդակային առումով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում ուսումնասիրություններ չեն կատարվել հաշվապահական հաշվառման համապատասխան իմֆորմացիայի բացակայության և ընկերության հաշվապահական անձնակազմի կողմից հիմնական միջոցների սկզբնական արժեքի փոփոխության, մաշվածության տարեկան հաշվարկի ու ճշգրտումների վերաբերյալ տրամաբանական բացատրություն չտալու պատճառով:
ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից 2010թ. մարտին ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության ֆինանսական հաշվետվությունների աուդիտի անցկացման ընթացքում, ի հայտ է բերվել հաշվապահական հաշվառման բնագավառի բացթողումներ և խախտումներ մասնավորապես` տրանսպորտային միջոցների մաշվածության և ԱԱՀ-ի հաշվառման բնագավառում, սակայն պետք է նշել, որ ըստ էության վերլուծության չի ենթարկվել, թե այդ բացթողումները և խախտումները կոնկրետ, զուտ հաշվապահական ու տնտեսագիտական տեսանկյունից ընկերությունում ինչ հետևանքներ են առաջացրել:
դ/ Նախաձեռնողի կողմից նախաքննության ընթացքում Ա. Խաչատրյանից անձնական խուզարկությամբ առգրավված հաշվապահական փաստաթղթերի ուսումնասիրությունից պարզվել է, որ 2008-2009թթ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից, տարբեր գործարքների դիմաց մի շարք ՍՊ ընկերություններից, Ա/Ձ-ից և ֆիզիկական անձերից կանխիկ գանձվել է գումարներ, որոնց վերաբերյալ կազմվել է դրամարկղային մուտքի օրդերներ գլխավոր հաշվապահի և գանձապահի անվան դիմաց կատարված ստորագրություններով հանդերձ: Նշված դրամարկղային մուտքի օրդերները համադրվել են ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության դրամարկղի գրքում արտացոլված տվյալների հետ, որի արդյունքում էլ պարզվել է, որ 8155250 դրամ գումարից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության դրամարկղ չի մուտքագրվել ընդամենը` 7349100 /Ա. Խաչատրյանից անձնական խուզարկությամբ առգրավված դրամարկղային մուտքի օրդերներներում ցույց տրված գումարները` 8155250- դրամարկղ մուտքագրված գումարները` 806150/ դրամ գումար, որով և ընկերությանը պատճառվել է վնաս: Նշվածը ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից 2010թ. մարտին ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության ֆինանսական հաշվետվությունների աուդիտի անցկացման ընթացքում ի հայտ չի բերվել:
2.Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` ՀՀ կենտրոնական բանկի նախագահ Ա.Ջավադյանի կողմից ՀՀ գլխավոր դատախազությանն ուղղված 2010թ. ապրիլի 21-ի թիվ 15-06/0358 գրության մեջ` ՙԿենտրոնական բանկում կարծիք է ձևավորվել, որ 2003-2009թթ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում իրականացվել է ավելի քան 1 մլրդ դրամի չարաշահումների՚ նշվածը զուտ հաշվապահական և տնտեսագիտական տեսանկյունից հիմնավորվում է, թե ոչ: Եթե այո, ապա որքան է կազմում անհիմն կարգով տնօրինված գումարի չափը՚: հարցի շրջանակներում կատարված վերլուծությունից ելնելով, փորձագետները գտնում են, որ.
ա/ ՀՀ կենտրոնական բանկի նախագահ Ա. Իավադյանի կողմից գլխավոր դատախազությանն ուղղված 2010թ. ապրիլի 21-ի թիվ 15-06/0358 գրության մեջ ՙ Կենտրոնական բանկում կարծիք է ձևավորվել, որ 2003-2009թթ. ընթացքում ՙ Հայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում իրականացվել է ավելի քան 1 մլրդ դրամի չարաշահումներ՚ նշվածը, զուտ հաշվապահական և տնտեսագիտական տեսանկյունից մասնակիորեն է հիմնավորվում:
բ/ Նախաձեռնողի կողմից սույն փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 62203310 քրեական գործի, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության անալիտիկ և սինթետիկ հաշվառման փաստաթղթերի և հարկային գործերի տվյալներով, սույն փորձաքննությամբ կատարված ճշգրտումներով 2003-2009թթ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում անհիմն կարգով տնօրինված գումարի չափը, զուտ հաշվապահական տեսանկյունից կարող է կազմել` 947704500 /2003 թվականին` 13639000+2004 թվականին` 69940500+2005 թվականին` 121055000+2006 թվականին` 124185000+2007 թվականին` 161490000+2008 թվականին` 245075000+2009 թվականին` 212320000/ դրամ, այլ ոչ թե մեկ միլիարդ դրամ, որն նշվելէ` ՀՀ կենտրոնական բանկի նախագահ Ա. Իավադյանի կողմից ՀՀ գլխավոր դատախազությանն ուղղված 2010թ. ապրիլի 21-ի թիվ 15-06/0358 գրության մեջ:
3.Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` ՙՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. ինչպիսի ստուգումներ են անցկացվել: Նշված ստուգումներով զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր արդյոք ի հայտ բերել, որ ընկերության հաշվապահը ճիշտ հաշվապահական ձևակերպումներով քողարկել է իր կողմից տնօրինված գումարները, եթե այո, ապա կոնկրետ ինչ մեխանիզմով է անհիմն կարգով հաշվապահի կողմից տնօրինվել դրամական միջոցները:՚ հարցի շրջանակներում կատտարված վերլուծությունից ելնելով, փորձագետները գտնում են, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. իրականացվել է ստորև բերված ստուգումները`
-ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ պետի 12.01.2004թ. թիվ 130876 հանձնարարագրի համաձայն Քանաքեռ-Զեյթուն ՀՏ-ի աշխատակիցներ` Արմեն Հունանյանի և Լևոն Գրիգորյանի կողմիցՙ Հայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կատարել են Պետ. բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների հետ ճշտության ստուգում, որի արդյունքում 02.03.2004թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 130876 ստուգման ակտը: Նշված ստուգման ակտով շահութահարկի գծով խախտումներ չեն հայտնաբերվել, միայն ԱԱՀ-ի գծով, որի արդյունքում էլ ԱԱՀ-ի գծով լրացուցիչ առաջադրվել է` պետ. բյուջե վճարման ենթակա` 730000դրամ գումարի ԱԱՀ, որը տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 1095000 դրամ: Նշված ստուգողները շահութահարկի ստուգման ժամանակ պարտավոր էին ի հայտ բերելու 2003թ. հաշվետու տարում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրյուսակ՚ կոոպերատիվին անհիմն կարգով 13639000 դրամ փոխանցման և այդ անհիմն փոխանցված գումարի, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից անհիմն ծախսագրման միջոցով քողարկման փաստերը: Նշվածը ի հայտ բերելու դեպքում, անշուշտ ստուգմամբ 2003թ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կառաջանար` 11365379 /13639000-13639000x16.67%/ դրամ գումարի չափով շահութահարկի լրացուցիչ հարկման բազա, որի արդյունքում էլ լրացուցիչ կարգով կհաշվարկվեր պետական բյուջե վճարման ենթակա` 2273076 դրամ գումարի չափով շահութահարկ: Ինչ վերաբերվում է ԱԱՀ-ին, ապա ԱԱՀ-ի գծով հիշյալ խախտման արդյունքում լրացուցիչ հարկային պարտավորություն չի առաջանա, քանի որ 13639000 դրամ գումարն, որպես կրեդիտային շրջանառություն ներառվել է ընկերության կողմից կազմված և ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ Քանաքեռ-Զեյթուն ՏՀՏ-ին ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկներում:
-ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ պետի 04.04.2005թ. թիվ 1011061 հանձնարարագրի համաձայն Քանաքեռ-Զեյթուն ՀՏ-ի աշխատակիցներ` Արմեն Հունանյանի և Լորսիս Հարությունյանի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կատարել են պետ. բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների ճշտության ստուգման, որի ադյունքում 25.04.2005թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 1011061 ստուգման ակտը: Նշված ստուգման ակտով շահութահարկի գծով ի հայտ է բերվել ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ կետի ՙգ՚ ենթակետի պահանջների խախտում, որի արդյունքում էլ ընդամենը հաշվարկվել է` 366000 դրամ գումարի լրացուցիչ շահութահարկ, որը տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 549000 դրամ: Նշված ստուգողները շահութահարկի ստուգման ժամանակ պարտավոր էին ի հայտ բերելու 2004թ. հաշվետու տարում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին անհիմն կարգով 69940500 դրամ փոխանցման և այդ անհիմն փոխանցված գումարի, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից անհիմն ծախսագրման միջոցով քողարկման փաստերը, քանի որ շահութահարկի հաշվարկման ճշտությունը պարզելու համար ստուգողները պարտավոր էին տվյալ հաշվետու տարվա համար կազմած և ՏՀՏ ներկայացրած շահութահարկի հարկման համար հիմք համարվող` ՙՖինանսական արդյունքների մասին՚ ձև 2 հաշվետվությունում և շահութահարկի հաշվարկում համախառն եկամտի և դրա ստացման հետ կապված անհրաժեշտ և փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսերի վերաբերյալ արտացոլված տվյալների արժանահավատությունը ճշտելու: Նշվածը զուտ հաշվապահական և հարկային տեսանկյունից հնարավոր էր իրականացնել հաշվետվության, ինչպես նաև շահութահարկի հաշվարկի և սկզբնական հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի նույնաբովանդակ տվյալների համադրման միջոցով: Հիշյալ գործողությունները լիարժեք կատարելու դեպքում, անշուշտ ստուգմամբ ի հայտ կբերվեր ինչպես` 2004թ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից` 58281419 [69940500-/69940500x16,67%/ ] դրամ գումարի չափով շահութահարկի հարկաման բազայի, այնպես էլ 11656284 /58281419x20%/ դրամ գումարի չափով շահութահարկի պակաս հաշվարկումը: Ինչ վերաբերվում է ԱԱՀ-ին, ապա ԱԱՀ-ի գծով հիշյալ խախտման արդյունքում, լրացուցիչ հարկային պարտավորություն չի առաջանա, քանի որ 58281419 դրամ գումարն, որպես կրեդիտային շրջանառություն ներառվել է ընկերության կողմից կազմված և ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ Քանաքեռ-Զեյթուն ՏՀՏ-ին ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկներում:
-ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ պետի 21.04.2006թ. թիվ 1011282 հանձնարարագրի համաձայն ՕՀՎ ՎՏ բաժնի աշխատակիցներ` Կարեն Աբգարյանի, Արմեն ՄԻքայելյանի և Արամ Մուարդյանի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կատարել են պետ.բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների ճշտության ստուգում, որ արդյունքում 25.05.2006թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 1011282 ստուգման ակտը: Նշված ստուգման ակտով շահութահարկի գծով ի հայտ է բերվել խախտում: Այն է` ընկերությունում 2005թ. հաշվետու տարվա կտրվածքով նյութական ծախսերը ավել է հաշվարկվել, որի արդյունքում էլ ընդամենը հաշվարկվել է` 174000 դրամ գումարի լրացուցիչ շահութահարկ, որը տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 286300 դրամ: Նշված ստուգողները շահութահարկի ստուգման ժամանակ պարտավոր էին ի հայտ բերելու նաև 2005թ. հաշվետու տարում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին անհիմն կարգով 121055000 դրամ փոխանցման և այդ անհիմն փոխանցված գումարի, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից անհիմն ծախսագրման միջոցով քողարկման փաստերը, քանի որ շահութահարկի հաշվարկման ճշտությունը պարզելու համար ստուգողները պարտավոր էին տվյալ հաշվետու տարվա համար կազմած և ՏՀՏ ներկայացրած շահութահարկի հարկման համար հիմք համարվող ՙՖինանսական արդյունքների մասին՚ ձև 2 հաշվետվությունում և շահութահարկի հաշվարկում համախառն եկամտի և դրա ստացման հետ կապված անհրաժեշտ և փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսերի վերաբերյալ արտացոլված տվյալների արժանահավատությունը ճշտելու: Նշվածը զուտ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր իրականացնել հաշվետվության, ինչպես նաև շահութահարկի հաշվարկի և սկզբնական հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի նույնաբովանդակ տվյալների համադրման միջոցով: Հիշյալ գործողությունները լիարժեք կատարելու դեպքում, անշուշտ ստուգմամբ ի հայտ կբերվեր ինչպես` 2005թ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից` 100875131 [121055000-(121055000x16.67%)] դրամ գումարի չափով շահութահարկի հարկման բազայի, այնպես էլ 20175026 (100875131x20%) դրամ գումարի չափով շահութահարկի պակաս հաշվարկումը: Ինչ վերաբերվում է ԱԱՀ-ին, ապա ԱԱՀ-ի գծով հիշյալ խախտման արդյունքում, լրացուցիչ հարկային պարտավորություն չի առաջանա, քանի որ 121055000 դրամ գումարն, որպես կրեդիտային շրջանառություն ներառվել է ընկերության կողմից կազմված և ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ ՕՀՎ –ին ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկներում:
-ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ պետի 24.05.2007թ. թիվ 1025604 հանձնարարագրի համձայն Քանաքեռ-Զեյթուն ՀՏ-ի աշխատակիցներ` Լորիս Հարությունյանի, Արթուր Հարությունյանի և Արաքսիա Սաֆարյանի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կատարել են պետ.բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների ճշտության ստուգում, որի արդյունքում 13.06.2007թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 1025604 ստուգման ակտը: Նշված ստուգման ակտով շահութահարկի գծով ի հայտ է բերվել ՙՇահութահարկի մասին՚ ՀՀ օրենքի 13-րդ հոդվածի 2-րդ կետի պահանջների խախտոււմ, որի արդյունքում ընդամենը հաշվարկվել է` 230800 դրամ գումարի լրացուցիչ շահութահարկ, որը տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 461600 դրամ: Նշված ստուգողները շահութահարկի ստուգման ժամանակ պարտավոր էէին ի հայտ բերելու նաև 2006թ. հաշվետու տարում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին անհիմն կարգով 124185000 դրամ փոխանցման և այդ անհիմն փոխանցված գումարի, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից անհիմն ծախսագրման միջոցով քողարկման փաստերը, քանի որ շահութահարկի հաշվարկման ճշտությունը պարզելու համար ստուգողները պարտավոր էին տվյալ հաշվետու տարվա համար կազմած և ՏՀՏ ներկայացրած շահութահարկի հաչկման համր հիմք համարվող` ՙՖինանսական արդյունքների մասին՚ ձև 2 հաշվետվությունում և շահութահարկի հաշվարկում համախառն եկամտի և դրա ստացման հետ կապված անհրաժեշտ և փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսերի վերաբերյալ արտացոլված տվյալների արժանահավատությունը ճշտելու: Նշվածը զուտ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր իրականացնել հաշվետվության, ինչպես նաև շահութահարկի հաշվարկի և սկզբնական հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի նույնաբովանդակ տվյալների համադրման միջոցով:Հիշյալ գործողողությունները լիարժեք կատարելու դեպքում, անշուշտ ստուգմամբ ի հայտ կբերվեր ինչպես` 2006թ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից` 10343360 [124185000-(124185000x16,67%)] դրամ գումարի չափով շահութահարկի հարկման բազայի, այնպես էլ 20696672 (103483360x20%) դրամ գումարի չափով շահութահարկի պակաս հաշվարկումը: Ինչ վերաբերվում է ԱԱՀ-ին, ապա ԱԱՀ-ի գծով հիշյալ խախտման արդյունքում, լրացուցիչ հարկային պարտավորություն չի առաջանա, քանի որ 124185000 դրամ գումարն, որպես կրեդիտային շրջանառություն ներառվել է ընկերության կողմից կազմված և ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ Քանաքեռ-Զեյթուն ՏՀՏ-ին ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկներում:
-ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ 18.06.2008թ. թիվ 1038736 հանձնարարագրի համաձայն Քանաքեռ-Զեյթուն ՀՏ-ի աշխատակիցներ` Բորիս Դալլաքյանի, Վարդան Միքայելյանի և Արամ Թումանյանի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կատարել են պետ.բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների ճշտության ստուգում, որի արդյունքում 17.07.2008թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 1038736 ստուգման ակտը: Նշված ստուգման ակտով շահութահարկի գծով ի հայտ է բերվել խախտում, այն ` իրացումից հասույթը պակաս է ցույց տրվել 5842000 դրամ գումարի չափով, որի արդյունքում էլ ընդամենը հաշվարկվել է` 1168400 դրամ գումարի լրացուցիչ շահութահարկ, որը տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 2336800 դրամ: Նշված ստուգողները շահութահարկի ստուգման ժամանակ պարտավոր էին ի հայտ բերելու նաև 2007թ. հաշվետու տարում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚կոոպերատիվին անհիմն կարգով 161490000 դրամ փոխանցման և այդ անհիմն փոխանցված գումարի, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից անհիմն ծախսագրման միջոցով քողարկման փաստերը , քանի որ շահութահարկի հաշվարկման ճշտությունը պարզելու համար ստուգողները պարտավոր էին տվյալ հաշվետու տարվա համար կազմած ՏՀՏ ներկայացրած շահութահարկի հարկման համար հիմք համարվող` ՙՖինանսական արդյունքների մասին՚ ձև 2 հաշվետվությունում և շահութահարկի հաշվարկում համախառն եկամտի և դրա ստացման հետ կապված անհրաժեշտ և փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսերի վերաբերյալ արտացոլված տվյալների արժանահավատությունը ճշտելու: Նշվածը զուտ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր իրականացնել հաշվետվության, ինչպես նաև շահութահարկի հաշվարկի և սկզբնական հաշվապահական փաստաթղթերի նույնաբովանդակ տվյալների համադրման միջոցով: Հիշյալ գործողությունների լիարժեք կատարելու դեպքում, անշուշտ ստուգմամբ ի հայտ կբերվեր ինչպես` 2007թ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից` 134569617 [161490000-(161490000x16,67%)] դրամ գումարի չափով շահութահարկի հարկման բազայի, այնպես էլ 26913923 (134569617 x20%) դրամ գումարի չափով շահութահարկի պակաս հաշվարկումը: Ինչ վերաբերվում է ԱԱՀ-ին, ապա ԱԱՀ-ի գծով հիշյալ խախտման արդյունքում, լրացուցիչ հարկային պարտավորություն չի առաջանա, քանի որ 161490000 դրամ գումարն, որպես կրեդիտային շրջանառություն ներառվել է ընկերության կողմից կազմված և ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ Քանաքեռ-Զեյթուն ՏՀՏ-ի ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվաչկներում:
-ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ նախագահի 16.07.2009թ. թիվ 1005102 հանձնարարագրի համաձայն Քանաքեռ-Զեյթուն ՀՏ-ի աշխատակիցներ` Վարդան Միքայելյանի, Գևորգ Ղազարյանի և Հայկուհի Մարտիրոսյանի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում կատարել են պետ.բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների ճշտության ստուգում, որի արդյունքում 10.08.2009թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 1005102 ստուգման ակտը: Նշված ստուգման ակտով շահութահարկի գծով ի հայտ է բերվել խախտում, այն է` 2008թ. հաշվետու տարվա համախառն եկամուտը նվազեցվել է դրա ստացման հետ կապ չունեցող, սակայն փաստաթղթերով հիմնավորված 6147500 դրամ գումարի ծախսերի չափով և պակաս իրացում է ցույց տրվել 5145500 դրամ գումարի չափով: Սա նշանակում է, որ հարկվող շահույթը պակաս է ցույց տրվել 6662000(6147500+514500) դրամ գումարի չափով, որի արդյունքում էլ ընդամենը հաշվարկվել է` 1332400 դրամ գումարի լրացուցիչ շահութահարկ, որը տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 2664800 դրամ: Նշված ստուգողները շահութահարկի ստուգման ժամանակ պարտավոր էին ի հայտ բերելու նաև 2008թ. հաշվետու տարում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին անհիմն կարգով 245075000 դրամ փոխանցման և այդ անհիմն փոխանցված գումարի, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից անհիմն ծախսագրման միջոցով քողարկման փաստերը, քանի որ շահութահարկի հաշվարկման ճշտությունը պարզելու համար ստուգողները պարտավոր էին տվյալ հաշվետու տարվա համար կազմած և ՏՀՏ ներկայացրած շահութահարկի հարկման համար հիմք համրվող` ՙՖինանսական արդյունքներիմասին՚ ձև 2 հաշվետվությունում և շահութահարկի հաշվարկում համխառն եկամտի և դրա ստացման հետ կապված անհրաժեշտ ր փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսերի վերաբերյալ արտացոլված տվյալների արժանահավատությունը ճշտելու: Նշվածը զուտ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր իրականացնել հաշվետվության, ինչպես նաև շահութահարկի հաշվարկի և սկզբնական հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի նույնաբովանդակ տվյալների համադրման միջոցով: Հիշյալ գործողությունները լիարժեք կատարելու դեպքում, անշուշտ ստուգմամբ ի հայտ կբերվեր ինչպես` 2008թ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից` 204220998 [245075000-(245075000 x16,67%)] դրամ գումարի չափով շահութահարկի հարկման բազայի, այնպես էլ 40844200(204220998x20%) դրամ գումարի չափով շահութահարկի պակաս հաշվարկումը: Ինչ վերաբերվում է ԱԱՀ-ին, ապա ԱԱՀ-ի գծով հիշյալ խախտման արդյունքում, լրացուցիչ հարկային պարտավորություն չի առաջանա, քանի որ 245075000 դրամ գումարն, որպես կրեդիտային շրջանառություն ներառվել է ընկերության կողմից կազմված և ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ Քանաքեռ-Զեյթուն ՏՀՏ-ին ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկներում:
-ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ նախագահի 22.02.2010թ. թիվ 00047696 հանձնարարագրի համաձայն ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ ՕՀՎ ԽՀՎ բաժնի աշխատակիցներ` Կարեն Աբգարյանի և Արթուր Համբարձումյանի կողմից ՀՀ օրենսդրությամբ հարկային մարմնի վերապահված իրավասության սահմաններում կատարել են ուսումնասիրություն` արտադրանքի արտադրության, ապրանքների շրջանառության և ծառայությունների մատուցման ծավալների, ինչպես նաև իրացման փաստացի գների չափագրման նպատակով, կատարված ուսումնասիրության արդյունքում 16.03.2010թ. ամսաթվով կազմվել է թիվ 1701346 արձանագրությունը: Համաձայն նշված արձանագրության ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության 2009թ. հաշվետու տարվա հասույթը կազմել է` 10734667400 դրամ, իսկ մատակարար կազմակերպություններից ձեռք բերումները կազմել է 16906100 դրամ, ապրանքանյութական արժեքների մնացորդը 12.03.2010թ. դրությամբ կազմել է` 17052300 դրամ: Շարադրվածից երևում է, որ ուսումնասիրություն կատարողները ստուգել են նաև ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվարկային հաշվի շարժը, որովհետև զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից, հաշվետու տարում մատակարար կազմակերպություններից ձեռք բերումների գումարի արժանահավատությունը լիարժեք ձևով հնարավոր չի ճշտել առանց ընկերության հաշվարկային հաշվաից` տարբեր մատակարարների անվամբ կատարված փոխանցումների ճշտությունը պարզելու: Նման գործողության կատարման դեպքում անշուշտ ի հայտ կբերվեր 2009թ.-ին ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի (որպես մատակարարի) հաշվարկային հաշվին առանց վերջինիս կողմից ապրանքների մատակարարման, ծառայությունների մատուցման աշխատանքների կատարման պայմաններում` 212320000դրամ գումարի փոխանցման փաստը և դրա արդյունքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության պատճառված վնասի չափը: Միաժամանակ պետք է նշել, որ սույն փորձաքննությանը տրամադրված նյութերից երևում է, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից 2009թ. հաշվետու տարում ծավալած գործուներությունը և դրանից բխող հարկային պարտավորությունների հաշվարկման ճշտությունը` ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի ԽՀՎ ՀՏ-ի աշխատակիցների կողմից ստուգման չի ենթարկվել: Հիշյալ հարցի կապակցությամբ միաժամանակ պետք է նշել, որ ճշգրտված տվյալներով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության 2009թ. հաշվետու տարվա գործունեության լիարժեք ստուգման դեպքում ընկերությունում նվազագույնը պետք է առաջանա 35385251 [(212320000-(212120000x16,67%)) x 20%] դրամ գումարի չափով պետ.բյուջե վճարման ենթակա շահութահարկ:
- ՀՀ ԿԱ ՀՊԾ-ի և ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի աշխատակիցների կողմից կատարված ստուգումներով 2003-2008թթ. կտրվածքով շահութահարկի գծով ի հայտ չի բերվել ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում առաջացող պետ.բյուջե լրացուցիչ վճարման ենթակա` 122559181 (2003թ. շահութահարկ` 2273076+2004թ.` 11656284+2005թ.` 20175026+2006թ.` 20696672+2007թ.` 26913923+2008թ.` 40844200) դրամ գումարի չափով շահութահարկ:
Այսպիսով, վերը շարադրվածից ելնելով, սույն փորձաքննությամբ դիտվում է, որ հարկային մարմինների կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. ՙա՚ կետում նշված ստուգումների իրականացման ժամանակ, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր ի հայտ բերել, որ ընկերության հաշվապահը ոչ ճիշտ հաշվապահական ձևակերպումներով քողարկել է իր կողմից տնօրինված գումարները: Նշվածն ի հայտ բերելու համար բավական էր, որ հարկային մարմնի ստուգողները` շահութահարկի և ԱԱՀ-ի հաշվարկման արժանահավատության ստուգման ժամանակ, համախառն եկամտի և դրա ստացման հետ կապված անհրաժեշտ ու փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսերի չափն, ինչպես նաև ԱԱՀ-ի կրեդիտային և դեբետային շրջանառության ու ԱԱՀ-ի գծով պետ.բյուջե կատարված վճարումների ճշտության ստուգման նպատակով համադրեին անալիտիկ և սինթետիկ հաշվառման տվյալները: Նման համդրումից պարզ կդառնար, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության Հաշվարկային հաշվից հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի կողմից, 2003-2009թթ. ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին պարպերաբար, որպես ՙԿատարված աշխատանքների դիմաց վճարումներ՚ փոխանցվել են գումարներ և այդ փոխանցված գումարները հաշվապահորեն տարբեր հաշիվների հետ բազմաքայլ անհիմն թղթակցությունների միջոցով, մասնավորապես հիմնական միջոցների ամորտիզացիայի հաշվին ծախսագրվել են, ինչպես նաև ձևակերպվել են, որպես ԱԱՀ-ի կանխավճարներ: Շարադրվածից երևում է, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվապահը իր կողմից տնօրինված գումարները, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից, առանց անալիտիկ հաշվարկման հիմնավոր փաստաթղթերի առկայության պայմաններում, զուտ հաշվապահական սխալ ձևակերպումներով քողարկել է, որի արդյունքում էլ վերջնական հաշվով տարեկան հաշվեկշիռներում` ըստ տարիների անհիմն կարգով տնօրինված հասույթի (եկամտի) գումարներն արտացոլվել են, որպես համխառն եկամտից կատարված նվազեցման ենթակա ծախսեր, ինչպես նաև ԱԱՀ-ի գծով պետ.բյուջեի հանդեպ դեպիտորական պարտքեր:
-ՀՀ ԿԲ վերստուգիչ խումբը հիմք ընդունելով ՀՀ ԿԲ 11.12.2006թ. թիվ 05/23 կարգագիրը ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում իրականացրել է 2005-2006թթ. ծավալած գորխունեության աուդիտ: Նման վերլուծությունը իրականացրել են վերստուգողներ` Իշխան Մխիթարյանւ, Անդրանիկ Գրիգորյանը և Կարեն Կարապետյանը: Կատարված ուսումնասիրության արդյունքում կազմվել է աուդիտորական հաշվետվություն: Ուսումնասիրությունը իրականացվել է դրամական միջոցների փոխադրումների ապահովագրման, կանոնադրության ապահովագրմանը, կանոնադրությանը, բյուջետային գործընթացին հաշվապահական հաշվառման համակարգի ավտոմատացմանը, հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությանը և գնահատականի, հաշվապահական հաշվառման հիմք հանդիսացող սկզբնական փաստաթղթերի հիմնական միջոցների հաշվառմանը, հաշվապահական հաշվառման մեջ բացահայտված այլ խնդիրների, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության բարձրագույն մարմինների կողմից ընդունված որոշումների, ինկասացիոն ընթացակարգերի, պայմանագրերին, աշխատավարձի հաշվառմանը և ընկերության հիմնադրամներին վերաբերվող հարցերի շրջանակները: Կազմված աուդիտորական հաշվետվությունում հաշվապահական հաշվառման բնագավառին վերաբերվող հարցերի կապակցությամբ արձանագրվել է` հետևյալ թերությունները`
-Ծախսերի նախահաշվի ծրագրին կից չկան հիմնավորումներ, որոնք ըկերության խորհրդին կբացատրեին ծախսերի կատարման անհրաժեշտությունը և յուրաքանչյուր տարվա փոփոխությունները նախորդ տարվա նկատմամաբ, իչպես նաև կատարողականում առակա գերազանցումները և խնայողությունները:
-Չհայտնաբերվեց որևէ փաստաթուղթ (հաշվետվություններ, տեղեկանքներ, զեկուցագրեր), որով պարզ կդառնար ընկերության ղեկավարության և հատկապես հաշվապահական հաշվառման վարչության կողմից ծախսերի նախահաշվի նկատմամբ հսկողական միջոցառումների իրականացման գործընթացի վերաբերյալ: Բացի դրանից, բաժնետերերի ժողովի 21.06.02 N6 որոշումով հաստատված վերստուգող հանձնաժողովի կանոնակարգի 3.2 կետի համաձայն, վերստուգող հանձնաժողովը պետք է եզրակացություն ներկայացնի ծախսերի նախահաշվի ծրագրի և դրա կատարողականի վերաբերյալ: Վերստուգող հանձնաժողովը եզրակացության փաստաթղթում ներկայացնում է աղյուսակների տեսքով ծախսերի կատարողականի մասին, սակայն կարծիքի արտահայտման պարբերությունում նշում է հաշվապահական հաշվետվությունների արժանահավատության մասին, որից պարզ չէ թե ինչքանով է այն վերաբերվում ծախսերի նախահաշվի կատարողականին:
-Հիմնական միջոցների հաշվառման գծով, որպես թերություն արձանագրվել է, որ ընկերության հիմնական միջոցների հաշվեկշռային տվյալների և փաստացի տվյալների միջև առկա է տարբերություն, մոտ 35,6 մլն դրամ գումարի չափով: Բացի այդ արձանագրվել է, որ ոչ մի հիմնական միջոցի համար չի սահմանված մնացորդային (յուծարային) արժեք: Հիշյալի կապակցությամբ պետք է նշել, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հիմնական միջոցների հաշվեկշռային արժեքը 01.01.2005թ. դրությամբ կազմել է 212628000 դրամ, 01.01.2006թ. դրությամբ` 1987977000 դրամ, 01.01.2007թ. դրությամբ` 2006728000 դրամ, 01.01.2008թ. դրությամբ` 2139159000 դրամ և 01.01.2009թ. դրությամբ` 2449216000 դրամ: Բերված տվյալներից երևում է, որ 2005 և 2006թթ. հիմնական միջոցների հաշվեկշռային արժեքը 2004թ. համեմատ աճել է շուրջ` 9,3 անգամ, որի արդյունքում էլ աճել են նաև ամորտիզացիոն մասնահանումնեի չափը: Նման կտրուկ աճը կարող է տեղի ունենալհիմնական միջոցների վերագնահատման կամ նոր հիմնական միջոցների ձեռք բերման արդյունքում: Հիշյալ հարցը ստուգողների կողմից քննարկաման առարկա չի դարձել, այն էլ այն դեպքում, երբ ուղղաթիռի հաշվեկշռային արժեքից հաշվարկվող ամորտիզացիայի մասհանումները ենթակա չէին նվազեցման ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ստուգվող ժամանակահատվածում ստացված համախառն եկամտից, քանի որ հիշյալ հիմնական միջոցը` ուղղաթիռը չի օգտագործվել ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությանկողմից եկամուտների ստացման համար շավալած գործունեության մեջ:
-ՀՀ ԿԲ վերստուգիչ խումբը հիմք ընդունելով ՀՀ ԿԲ խորհրդի 30.12.2008թ.թիվ 197 ԾՕՀ Ա որոշմամբ հաստատված տարեկան ստուգումների պլանը ՙՀայինկասացիա՚ՓԲ ընկերությունում իրականացրել է վերջինիս գործունեության ուսումնասիրություն: Ուսումնասիրության նպատակն էր գնահատել և հնարավոր բարելավման ուղիներ առաջարկել ընկերության ռիսկերի կառավարման, հսկողության և կառավարչական գործընթացների արդյունավետության բարձրացման ուղղության, գնահատել իրականացվող գործընթացների համապատասխանությունը առաջադրված նպատակներին, ֆինանսական և այլ հաշվետվության արժանահավատությունը և ամբողջականությունը: Կատարված ուսումնասիրության արդյունքում կազմվել է հաշվետվություն, ուսումնասիրող խմբի անդամների` Իշխան Մխիթարյանի, Ազատ Գաբրիելյանի, Նորայր Սաֆարյանի և Արիկ Խաչատրային կողմից: Կազմված հաշվետվության մեջ առաջարկություններ է արվել ընթացիկ գործունեության հաշվապահական հաշվառման իրականացման, սակագնային քաղաքականության, ծառայությունների մատուցման, ապահովագրության, հիմնական միջոցների հաշվառման, ձեռքբերումների և օտարումների ամորտիզացիայի հաշվետվությունների, հարկային մարմինների հետ փոխհարաբերությունների, աշխատանքի վարձատրության հետ կապված ընթացակարգերի, բենզինի ձեռք բերման պայմանագրերի, վառելանյութի դուրս գրման և ընկերության բանկային սպասարկման գծով: Հարկ է նշել, որ կատարված ուսումնասիրության լուրջ թերություններ է արձանագրվել ընկերության կողմից 2008թ. կատարված ձեռք բերումների օտարումների և ամորտիզացիայի հաշվառման բնագավառում: Հատկանշական է այն հանգամանքը, որ կատարված ուսումնասիրության վերաբերյալ կազմված հաշվետվությունում ուղղակի արձանագրվել է` ՙԲազմաթիվ են սխալները համարյա բոլոր հիմնական միջոցների (տրանսպորտային միջոցներ, արտադրական գույք, տնտեսական գույք, գործիքներ, մեքենաներ և սարքավորումներ (համակարգիչներ)) գծով կատարված ամորտիզացիայի հաշվարկներում: Ամորտիզացիոն ժամկետների վերաբերյալ խորհրդի որոշումների պահանջների չկատարման, ինչպես նաև սխալ հաշվարկների արդյունքում միայն 2008թ.-ի ընթացքում ավել է հաշվարկվել շուրջ` 23,3 մլն դրամի մաշվածության գումար (31.12.08 դրությամբ ներկայցված հաշվեկշռում նշված է` 147,3 մլն դրամ մինչդեռ ամորտիզացիա գումարը ներկայացված հիմնական միջոցների համար կազմում է մոտ 124,0 մլն դրամ):՚ Ինչ վերաբերվում է հաշվապահական հաշվառման համար հիմք հանդիսացող սկզբնական փաստաթղթերի լրացմանը և դրանց ընդունմանն, ապա պետք է նշել, որ կատարված ուսումնասիրությամբ բացահայտվել են մի շարք թերություններ: Այսպես` երթուղային թերթերի վրա բացակայում է երթուղուց վերադարձած ավտոմեքենայի ընդունումը հավաստող ստորագրությունը պատասխանատու աշխատակցի կողմից: Վերջինս հավաստում է նաև համապատասխան վառելիքի ծախսը և իրականացված վազքը: Բացի այդ, բացահայտվել են այնպիսի երթուղային թերթեր, որոնցում ընդհանրապես բացակայում է, որև` նշագրում տվյալ մեքենայի գծով վառելիքի մնացորդի և ծախսի վերաբերյալ: Նման երթուղային թերթերը հիմք են ընդունել հաշվապահության կողմից համապատասխան ձևակերպումներ կատարելու և համապատասխան քանակությամբ վառելիք դուրս գրելու համար, որով և խախտվել է ՙՀաշվապահական հաշվառման մասին՚ ՀՀ օրենքի 14-րդ հոդվածի պահանջները:
Այսպիսով, վերը շարադրվածից ելնելով, սույն փորձաքննությամբ դիտվում է, որ ՀՀ ԿԲ վերստուգիչ խմբի աշխատակիցների կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. ՙբ՚ կետում նշված ստուգումների իրականացման ժամանակ, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից հնարավոր էր ի հայտ բերել, որ ընկերության հաշվապահը ոչ ճիշտ հաշվապահական ձևակերպումներով քողարկել է իր կողմից տնօրինված գումարները: Նշվածն ի հայտ բերելու համար բավական էր, որ ՀՀ ԿԲ վերստուգիչ խմբի աշխատակիցները` հաշվապահական հաշվառման հիմք հանդիսացող սկզբնական փոստաթղթերի, հիմնական միջոցների հաշվառման, ձեռք բերումների և օտարումների, ամորտիզացիոն մասհանումների, հարկային մարմնինների հետ փոխհարաբերությունների և հաշվետվություններում արտացոլված տվյալների, ինչպես նաև դրամական հոսքերի գծով` բովանդակային առումով կատարեին որոշակի համադրումներ: Այսպես` հաշվապահական հաշվառման սկզբնական և ամփոփ փաստաթղթերում արտացոլված տվյալները միմյանց հետ համեմատման, ինչպես նաև հաշվարկային հաշվից կատարված ելքերի համար հիմք հանդիսացող փաստաթղթերի ուսումնասիրության դեպքում, անշուշտ ի հայտ կբերվեր ԱԱՀ-ի գշով պետ.բյուջե իրականում կատարված մուծումները և ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությանն առանց որևէ ապրանքի մատակարարման, ծառայության մատուցման կամ աշխատանքի կատարման պայմաններում, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին կատարված անհիմն փոխանցումների փաստը:
4.Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` ՙՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. դրամական միջոցների անհիմն կարգով տնօրինման հետևանքով ընկերությունում և ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվում լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ կարող էր առաջանալ, թե ոչ, եթե այո, ապա որքան է այն կազմում: Արդյոք այդ լրացուցիչ հարկային պարտավորություննրն ընկերությունում ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի մարմինների կողմից կատարված ստուգումներով արձանագրվել են, թե ոչ: ՚ հարցի շրջանակներում կատարված վերլուծությունից ելնելով, փորձագետները գտնում են, որ.
ա/ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. դրամական միջոցների անհիմն կարգով տնօրինման հետևանքով ընկերությունում շահութահարկի գծով լրացուցիչ կարգով կարող էր 2003-2008թթ. հաշվետու տարիների կտրվածքով առաջանալ` 128350616 դրամ գումարի լրացուցիչ շահութահարկը ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի մարմինների կողմից կատարված ստուգումներով չեն արձանագրվել:
բ/ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում 2003-2009թթ. դրամական միջոցների անհիմն կարգով տնօրինման հետևանքով ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվում, զուտ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տեսանկյունից լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ չեն առաջանում, քանի որ կոոպերատիվի կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությանը չի մատակարարվել ապրանքներ, չի մատուցվել և կատարվել որևէ տեսակի ծառայություններ ու աշխատանքներ, ինչպես նաև ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության անվամբ դուրս չի գրվել անապրանք հարկային հաշիվներ: Հիշյալ հարցի կապակցությամբ պետք է նշել նաև, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվարկային հաշվին մուտք եղած դրամական միջոցներից (հասույթից)` ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին, ըստ բանկերի կողմից տրված մեմորիալ օրդերների փոխանցված և կանխիկացված գումարների հետևանքով ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությանը, զուտ հաշվապահական հաշվառման տեսանկյունից պատճառվել է` 947704500 դրամ գումարի վնաս, քանի որ նշված գումարի դիմաց ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերություն` թե ապրանքանյութկան արժեքների ստացման և թե մատուցված ծառայությունների գծով, ոչ մի փոխհատուցում չի ստացել:
5. ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության տնօրեն Վ. Գրիշչյանի և տեղակալ Ռ. Սիմոնյանի, ինչպես նաև գլխավոր հաշվապահ Անահիտ Գրիգորյանի անվամբ կատարված ստորագրություններով հանդերձ, համաձայն նախաձեռնողի կողմից սույն փորձաքննությանը տրամադրված վճարման հանձնարարագրերի բնօրինակների` ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցվել է ընդամենը` 927039000 դրամ, այդ թվում`
Տարի Բնօրինակ վճարման հանձն.
2003 12814000
2004 41545000
2005 106370000
2006 114800000
2007 166400000
2008 262300000
2009 222810000

Հիշյալ հարցի կապակցությամբ միաժամանակ պետք է նշել, որ ըստ բանկերի կողմից տրամադրված օրդերների, վճարման հանձնարարգրերի բնօրինակների և կանխիկացման գումարների միջև առկա են որոծակի տարբերություններ, այսպես`

ՏԱՐԻ Օրդերներով փոխանցման գումար Բնօրինակ վճարման հանձն. Կանխիկացվել է
2003 13639000 12814000 0
2004 69940500 41545000 74534000
2005 121055000 106370000 119347000
2006 124185000 114800000 122789500
2007 161490000 166400000 160118000
2008 245075000 262300000 248528000
2009 212320000 222810000 204914000
Ընդամենը 9477044500 927039000 930230500

6. Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի որքան գումար է կանխիկացվել և ինչ ժամանակահատվածում Սաթենիկ Սարգսյանի, Աղավնիկ Խաչատրյանի, Լիլիկ Հակոբյանի, Արմինե Գրիգորյանի, Արմեն Գրիգորյանի, Սարգիս Դանիելայանի կողմից:՚ հարցի շրջանակներում կատարված վերլուծությունից ելնելով, փորձագետները գտնում են, որ.
ա/ Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի, Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից` 2008թ. կանխիկացվել է` 16946000 դրամ գումար, իսկ 2009 թվականին` 99331000 դրամ, ընդամենը` 268807000 (169476000+99331000) դրամ գումար:
բ/ Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի, Աղավնիկ Խաչատրյանի կողմից` 2004թ. կանխիկացվել է` 58493000 դրամ, 2005 թվականին` 101072000 դրամ, 2006 թվականին` 84139500 դրամ, 2007 թվականին` 52083000 դրամ, 2008 թվականին` 16840000 դրամ, 2009 թվականին` 15691000 դրամ, ընդամենը`328318500(58493000+101072000+84139500+52083000+16840000+15691000) դրամ գումար:
գ/ Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի, Լիլիկ Հակոբյանի կողմից` 2004-2005թթ. կանխիկացվել է` 9980000 դրամ, այդ թվում 2004 թվականին` 5675000 դրամ, իսկ 2005 թվականին` 4305000 դրամ:
դ/ Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի, Արմինե Գրիգորյանի կողմից` 2005 թվականին` 10112000 դրամ, 2006 թվականին` 34670000 դրամ, 2007 թվականին` 80665000 դրամ, 2008 թվականին` 62212000 դրամ, 2009 թվականին` 89892000 դրամ, ընդամենը` 277551000 (10112000+34670000+80665000+62212000+89892000) դրամ գումար:
ե/ Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի, Արմեն Գրիգորյանի կողմից` 2004 թվականին` 5577000 դրամ, 2005 թվականին` 2763000 դրամ, 2006 թվականին` 3980000 դրամ և 2007 թվականին` 27370000 դրամ, ընդամենը` 40021000 (5908000+2763000+3980000+27370000) դրամ գումար:
զ/ Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի, Սարգիս Դանիելյանի կողմից` 2004-2005թթ. կանխիկացվել է` 5704000 դրամ, այդ թվում` 2004 թվականին` 4789000 դրամ և 2005 թվականին` 1095000 դրամ, ընդամենը` 5704000 (4789000+1095000) դրամ գումար:
է/ ՙա՚, ՙբ՚, ՙգ՚, ՙդ՚, ՙե՚ և ՙզ՚ կետերում և թիվ 5-րդ հարցի հետևությունում շարադրվածից երևում է, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից, ըստ սույն փորձաքննությանը ներկայացված փաստաթղթերի` 2003-2009թթ. ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հածվին փոխանցված ընդամենը` 947704500 դրամ գումարի և նույն ժամանակահատվածում կանխիկացված` 930230500 դրամ գումարի միջև տարբերությունը կազմում է` 17323000 դրամ: Նշված 17474000 դրամ գումարի տարբերությունից 3790818(947704500x0,4%) դրամ գումարն առաջացել է ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվից փոխանցված գումարների կանխիկացման ժամանակ բանկի կողմից, որպես բանկային վնաս գանձված գումարներից, իսկ 13683182 դրամ գումարի տարբերությունը հնարավոր էր, որ առաջանար 2003թ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին փոխանցված գումարների կանխիկացման փաստաթղթերի բացակայության հետևանքով:
Փորձաքննությունը կատարած (ՙՀՀ փորձաքննությունների ազգային բյուրո՚ ՊՈԱԿ-ի տնտեսագիտական և հաշվապահական բաժնի պետ) Վասիլի Վլադիմիրի Առուստամյանը դատարանում պնդեց իր կողմից տրված եզրակացությունն ամբողջությամբ և ցուցմունք տվեց, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության անալիտիկ և սինթետիկ հաշվառման փաս-տաթղթերում արտացոլված տվյալների համաձայնª 2003-2008թթ. ընթացքում ընկերության հա¬սույթը կազմել է ընդամենը 3.495.350.000 դրամ:
Համաձայն վճարման փաստաթղթերի (ըստ բանկերի կողմից տրամադրված մեմորիալ օր¬դեր¬ների)ª 2003-2009թթ. ընթացքում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվարկային հա¬շիվ¬ներից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվին, առանց կոոպերատիվի կող¬մից ապրանքների մատակարարման, ծառայությունների մատուցման, ինչպես նաև աշ¬խա¬տանքների կատարման, փոխանցվել է ընդամենը 947.704.500 դրամ£
Ըստ վճարման հանձնարարագրերի բնօրինակներիª 2003-2009թթ. ընթացքում ՙՀային¬կա¬¬սացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվարկային հաշիվներից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշ¬վարկային հաշվին փոխանցվել է ընդամենը 927.039.000 դրամ:
Վճարման հանձնարարագրերի բնօրինակների մեջ առկա են թվով 24 վճարման հանձ¬նարարականների բնօրինակներª 65.105.000 դրամ գումարի, որոնց մեմորիալ օրդեր-ները բացակայում են£
Մեմորիալ օրդերների մեջ էլ առկա են թվով 61 մեմորիալ օրդերներª 85.770.500 դրամ գումարի, որոնց վճարման հանձնարարագրերն են բացակայում£
Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերիª 2003-09թթ. ըն¬թաց¬-քում ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության հաշվարկային հաշիվներից ՙԱրուսյակ՚ կոո-պերատիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցված գումարներից կանխիկացվել է 930.230.500 դրամ:
Ըստ ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի կանխիկացման անդորրագրերի` Սաթենիկ Սարգսյանի կողմից կանխիկացվել է 268.807.000 դրամ, Աղավնիկ Խաչատրյանի կողմից կանխիկացվել է 328.318.500 դրամ, Լիլիկ Հակոբյանի կողմից կանխիկացվել է 9.980.000 դրամ, Արմինե Գրիգորյանի կողմից կանխիկացվել է 277.551.000 դրամ, Արմեն Գրիգորյանի կողմից կանխիկացվել 40.021.000 դրամ, Սարգիս Դանիելյանի կողմից կանխիկացվել 5.704.000 դրամ:
2003-2009թթ. ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ հաշվարկային հաշիվ¬նե¬րից ՙԱրուս¬յակ՚ կոոպե¬րա¬տիվի հաշվարկային հաշվին փոխանցված 947.704.500 դրամ գումարի և կան¬խի-կաց¬ված 930.230.500 դրամ գումարի տարբերությունը կազմում է 17.323.000 դրամ, որիցª 3.790.818 դրամը գումարների կանխիկացման համար բանկերի կողմից որպես բան¬կա¬յին ծախս գանձված գումարն է, 13.683.182 դրամի տարբերությունը պայմանավորված է 2003թ. ընթացքում ՙՀային¬կա¬սացիա՚ ՓԲ ընկերության կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին փոխանցված գու¬մար¬ների կանխիկացման փաստաթղթերի բացակայությամբ£
Դատահաշվապահական փորձաքննությամբ պարզվել է նաև, որ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերությունում ոչնչացվել են 947.704.500 դրամ գումարի փո¬խանց¬մանª վճարման հանձնարարագրերը, բանկի հաշվի քաղվածքները, հաշվա¬պա¬հա¬կան ձևակերպումներով քողարկվել են ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին ան¬հիմն կարգով փոխանցված և կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվից կանխիկացման միջո¬ցով տնօրինված գումարները:
Իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրարատ՚ ԲԲԸ, ՙԱնելիքբանկ՚ ՓԲԸ, ՙՎՏԲբանկ՚ ՓԲԸ վճարման հանձնարարագրերով, ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվի մուտքի և ելքի վերաբերյալ փաստաթղթերով, թիվ 02/կ–127/91բգ, 02/4–126/90բգ գրություններով և կից փաստաթղթերով, ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի տնօրենի և գլխավոր հաշվապահի ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ ստորագրությունների նմուշների և կնիքի դրոշմի քարտի բնօրինակով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին ՙէյչ-էս-Բի-Սի Բանկ Հայաստան՚ ՓԲԸ միջոցով փոխանցված 40 և ՙՀայբիզնեսբանկի՚ միջոցով փոխանցված 34 վճարման հանձնարարագրերի բնօրինակներով, ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում կատարված ստուգման արդյունքներով, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ հաշվապահական համակարգչից դուրս գրված՝ կատարված գործարքների վերաբերյալ առկա տվյալներով, ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղի 2010թ. նոյեմբերի 5-ի Ա 20.626 գրությունով և դրան կից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին դրամային կտրոնի գրքույկների տրամադրման NN 244501-244525, 094351-094375, 039526-039550, 909401-909425, 979651-979675, 772276-772300, 648676-648700, 470601-470625, 855401-855425, 183801-183825, 240526-240550, 0228151-0228175 դիմումներով, առերես հարցաքննությունների արձանագրություններով։
Դատարանը գտնում է, որ գործով անթույլատրելի և ոչ վերաբերելի ապացույցներ չկան:
4.Դատարանի իրավական վերլուծությունները.
Վերլուծելով և գնահատելով դատական քննության ժամանակ հետազոտված ապացույցներն իրենց համակցության մեջ, դատարանը ձեռք բերված ապացույցները բավարար է գտնում և գործի փաստական հանգամանքներով հաստատված է համարում, որ ամբաստանյալ Անահիտ Գրիգորյանը կատարել է հանցավոր արարքներ, որոնք համապատասխանում են ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետի (նշված հոդվածի հին խմբագրությամբ, որով նախատեսված էր ազատազրկում չորսից ութ տարի ժամկետով, գույքի բռնագրավմամբ կամ առանց դրա) և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասի հատկանիշներին և արարքների որակումը ճիշտ է:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 12 հոդվածի համաձայն, արարքի հանցավորությունը և պատժելիությունը որոշվում են դա կատարելու ժամանակ գործող քրեական օրենքով: Հանցանքը կատարելու ժամանակ է համարվում հանրության համար վտանգավոր գործողությունը (անգործությունը) իրականացնելու ժամանակը՝ անկախ հետևանքները վրա հասնելու պահից:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 13 հոդվածի համաձայն, արարքի հանցավորությունը վերացնող, պատիժը մեղմացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ բարելավող օրենքը հետադարձ ուժ ունի, այսինքն՝ տարածվում է մինչև այդ օրենքն ուժի մեջ մտնելը համապատասխան արարք կատարած անձանց, այդ թվում՝ այն անձանց վրա, ովքեր կրում են պատիժը կամ կրել են դա, սակայն ունեն դատվածություն: Արարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի: Պատասխանատվությունը մասնակիորեն մեղմացնող և միաժամանակ պատասխանատվությունը մասնակիորեն խստացնող օրենքը հետադարձ ուժ ունի միայն այն մասով, որը մեղմացնում է պատասխանատվությունը:
Ամբաստանյալ Սաթենիկ Սարգսյանը կատարել է հանցավոր արարքներ, որոնք համապատասխանում են ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետի (հին խմբագրությամբ) և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասի հատկանիշներին և արարքների որակումը ճիշտ է:
Ամբաստանյալներ Աղավնիկ Խաչատրյանը, Արմեն Գրիգորյանը, Արմինե Գրիգորյանը, Սարգիս Դանիելյանը կատարել են հանցավոր արարքներ, որոնք համապատասխանում են ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետի (հին խմբագրությամբ) հատկանիշներին և արարքների որակումը ճիշտ է:
Ամբաստանյալներ Անահիտ Գրիգորյանի, Սաթենիկ Սարգսյանի, Աղավնիկ Խաչատրյանի, Արմեն Գրիգորյանի, Արմինե Գրիգորյանի, Սարգիս Դանիելյանի նկատմամբ պատիժ նշանակելիս, դատարանը հաշվի է առնում նրանց կատարած արարքների հանրության համար վտանգավորության աստիճանը և բնույթը, ինչպես նաև հանցավորների անձը:
Որպես ամբաստանյալ Անահիտ Գրիգորյանի անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա նախկինում դատված չի եղել, վատառողջ է` տառապում է կանգային սրտային անբավարարություն 3-4 ֆունկցիոնալ դաս, զարկերակային հիպերտենզիա 2-րդ աստիճանի բարձր ռիսկ, շաքարային դիաբետ 2 տիպ, դիաբետիկ կարդիմիոպաթիա, պրոլիֆերատիվ անգիոռետինոպաթիա, խցանող էնդարտերիիտ, նեֆրոպաթիա 1-2 աստիճան, կալկուլյոզ խոլեցեստիտ, միզաքարային դիաթեզ հիվանդություններով, բնութագրվում է դրական, նրա խնամքին է գտնվում թոշակառու մայրը:
Ամբաստանյալ Անահիտ Գրիգորյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ չկան:
Որպես ամբաստանյալ Սաթենիկ Սարգսյանի անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա նախկինում դատված չի եղել, երրորդ խմբի հաշմանդամ է, նրա մոտ ախտորոշվել է սիմպտոմատիկ հիպերտոնիա, խրոնիկ պլևրոնեֆրիտ, վիճակ արգանդի և հավելումների հեռացումից, ճառագայթային բուժումից հետո, հանցանքը կատարել է ծառայողական կախվածության ազդեցության տակ:
Ամբաստանյալ Սաթենիկ Սարգսյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ չկան:
Որպես ամբաստանյալ Աղավնիկ Խաչատրյանի անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա հանցանք ընդունել և զղջում է կատարածի համար, աջակցել է հանցագործությունը բացահայտելուն, հանցագործության մյուս մասնակիցներին մերկացնելուն, նախկինում դատված չի եղել, վատառողջ է` նրա մոտ ախտորոշվել է զարկերակային հիպերտենզիա, 3 աստ. բարձր ռիսկ, սրտի ռիթմի խանգարում փորոքային էքստրաբիստոլաներ N YHA 2 աստիճան: Դիսցիրկուլյատոր ինցեֆալոպաթիա, ուղեղի արյան շրջանառության խրոնիկական խանգարում ՎԲԱ: Խոցային հիվանդություն 12 մ/ա կոճղեզի խոց, հանցանքը կատարել է ծառայողական կախվածության ազդեցության տակ, բնութագրվում է դրական:
Ամբաստանյալ Աղավնիկ Խաչատրյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ չկան:
Որպես ամբաստանյալ Արմեն Գրիգորյանի անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա նախկինում դատված չի եղել, բնութագրվում է դրական, նրա խնամքին են գտնվում մինչև տասնչորս տարեկան երկու երեխաները (Սիլվա Արմեն Գրիգորյան` ծնված 24.03.2007թ., Անահիտ Արմեն Գրիգորյան` ծնված 03.05.2010թ.):
Ամբաստանյալ Արմեն Գրիգորյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ չկան:
Որպես ամբաստանյալ Արմինե Գրիգորյանի անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա նախկինում դատված չի եղել, վատառողջ է` նրա մոտ ախտորոշվել է ձախից քունքային ոսկրի ճեղքվածք, ողնաշարի պարանոցային հատվածի օստեոխոնդրոզ, քրոնիկ կոնխիտ, բնութագրվում է դրական, նրա խնամքին է գտնվում մինչև տասնչորս տարեկան երեխան (Աշոտ Հենրիի Եղոյան ծնված` 11.09.2002թ.), որի միակ կերակրողն ինքն է:
Ամբաստանյալ Արմինե Գրիգորյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ չկան:
Որպես ամբաստանյալ Սարգիս Դանիելյանի անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքներ դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա նախկինում դատված չի եղել, վատառողջ է` տառապում է միզաքարային հիվանդությամբ, ձախ երիկամի քաղցկեղով, խրոնիկական երիկամային անբավարարությամբ, հարվահանագեղձի հիպերպլազիայով, հիպերպապաթիրեոզով, ՍԻՀ, բնութագրվում է դրական, նրա խնամքին են գտնվում թոշակառու ծնողները:
Ամբաստանյալ Սարգիս Դանիելյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ չկան:
Կատարած արարքների համար ամբաստանյալներ Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանը, Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանը, Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանը, Արմեն Հայկի Գրիգորյանը, Արմինե Հայկի Գրիգորյանը, Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանը ենթակա են քրեական պատասխանատվության և պատժի:
Հաշվի առնելով Անահիտ Գրիգորյանի, Սաթենիկ Սարգսյանի, Աղավնիկ Խաչատրյանի, Արմեն Գրիգորյանի, Արմինե Գրիգորյանի, Սարգիս Դանիելյանի կատարած արարքների հանրության համար վտանգավորության աստիճանը և բնույթը, նրանց անձը, նրանց դրականորեն բնութագրող տվյալները, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքները, պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքների բացակայությունը, ինչպես նաև այն, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիայով նախատեսված է պատիժ միայն ազատազրկման ձևով, իսկ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասի սանկցիայով նախատեսված է պատիժ նաև ազատազրկման ձևով, դատարանը գտնում է, որ պատժի նպատակներին հասնելու համար ամբաստանյալ Անահիտ Գրիգորյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և 325 հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցանքների կատարման համար պատիժ պետք է նշանակել ազատազրկման ձևով: Ամբաստանյալ Սաթենիկ Սարգսյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և 325 հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցանքների կատարման համար պատիժ պետք է նշանակել ազատազրկման ձևով: Ամբաստանյալներ Աղավնիկ Խաչատրյանի, Արմեն Գրիգորյանի, Արմինե Գրիգորյանի, Սարգիս Դանիելյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով նախատեսված հանցանքի կատարման համար պատիժ պետք է նշանակել ազատազրկման ձևով, որը նրանք պետք է կրեն ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Հաշվի առնելով, որ Աղավնիկ Խաչատրյանը, Արմեն Գրիգորյանը, Արմինե Գրիգորյանը, Սարգիս Դանիելյանը կարող են խուսափել քրեական պատասխանատվությունից և նշանակված պատիժը կրելուց, ուստի դատարանը գտնում է, որ պատժի կիրառումն ապահովելու նպատակով նրանց նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառված չհեռանալու մասին ստորագրությունը պետք է փոխել և նրանց նկատմամբ որպես խափանման միջոց կիրառել կալանավորումը` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Անդրադառնալով տուժող ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության ներկայացուցիչ Լիանա Մխիթարյանի կողմից ներկայացված քաղաքացիական հայցին, դատարանը գտնում է, որ այն ենթակա է բավարարման հետևյալ պատճառաբանությամբ.
Համաձայն ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 158 հոդվածի 2-րդ մասի, քաղաքացիական հայց հարուցվում է կասկածյալի, մեղադրյալի կամ նրա դեմ, ում վրա կարող է գույքային պատասխանատվություն դրվել մեղադրյալի գործողությունների համար:
Քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկան է կազմում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասը, որի հատուցման մասին պահանջը հայցվորը ներկայացնում է մեղադրյալին կամ նրա գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձին: Քաղաքացիական հայցի առարկայի որոշման համար անհրաժեշտ է, որպեսզի վնասն անմիջականորեն հանցագործությամբ պատճառված լինի:
Տվյալ դեպքում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված վնասը կազմում է իննը հարյուր երեսունյոթ միլիոն հինգ հարյուր յոթանասունինը հազար վեց հարյուր /937.579.600/ ՀՀ դրամ, ուստի դատարանը գտնում է, որ Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից հօգուտ տուժող ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի որպես հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված վնաս պետք է բռնագանձել 20.963.500 ՀՀ դրամ, (որից 9.980.000 ՀՀ դրամը Լիլիկ Հակոբյանի միջոցով կանխիկացված գումարն է, ում վերաբերյալ նախաքննության ընթացքում քրեական գործի մասը կարճվել է), Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի պետք է բռնագանձել 257.613.000 ՀՀ դրամ, Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի պետք է բռնագանձել 335.727.100 ՀՀ դրամ, Արմեն Հայկի Գրիգորյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի պետք է բռնագանձել 40.021.000 ՀՀ դրամ, Արմինե Հայկի Գրիգորյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի պետք է բռնագանձել 277.551.000 ՀՀ դրամ, Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի պետք է բռնագանձել 5.704.000 ՀՀ դրամ:
Քրեական գործի նախաքննության ընթացքում առգրավվել են սեփականության իրավունքով Անահիտ Գրիգորյանին պատկանող ՙՖոլցվագեն Տուարեգ՚ մակնիշի 11 LS 661 պետհամարանիշի ավտոմեքենան և Արմեն Գրիգորյանի անվամբ ձևակերպված ՙՄերսեդես Բենց՚ մակնիշի 07 ՏԼ 454 պետհամարանիշի ավտոմեքենան:
2010թ. դեկտեմբերի 14-ի որոշմամբ գույքի հնարավոր բռնագրավումը և դատական ծախսերն ապահովելու նպատակով կալանք է դրվել Արմեն Հայկի Գրիգորյանի անվամբ ձևակերպված գույքի` Երևան քաղաքի Նորք-Մարաշ վարչական շրջանի Նորքի 13-րդ փողոցի 12 բնակելի տան և Կոտայքի մարզի Առինջ գյուղի Սևահող 5-րդ փողոցի 6-րդ հողամասի, վրա:
ՀՀ հատուկ քննչական ծառայության հատկապես կարևոր գործերի ավագ քննիչի 2010թ. մայիսի 19-ի որոշումներով քաղաքացիական հայցը, դատական ծախսերը և գույքի հնարավոր բռնագրավումն ապահովելու նպատակով կալանք է դրվել Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանի աշխատավարձի վերջնահաշվարկի արդյունքում առաջացած 66.812 դրամ գումարի և նրան պատկանող Բագրատունյաց 10 շենքի 50 բնակարան հասցեում գտնվող գույքի` պատ պահարանի 5 կտոր, լամինատե, փայտեգույն և մեկ հատ ՙԴեյվու՚ մակնիշի հեռուստացույցի վրա, Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանի աշխատավարձի վերջնահաշվարկի արդյունքում առաջացած 50.108 դրամ գումարի և նրան պատկանող Ա.Խաչատրյան փողոց 12 շենք 74 բնակարան հասցեում գտնվող գույքի` մեկ հատ սև գույնի, 51 սմ անկյունագծով ՙՋիվիսի՚ տեսակի հեռուստացույցի, մեկ հատ արծաթագույն ՙԴիվիդի՚ նվագարկչի, կանաչ գույնի կտորից հյուրասենյակի կահույքի` երկու հատ բազկաթոռ, մեկ հատ բազմոց, մեկ հատ շագանակագույն զգեստապահարանի վրա:
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 238 հոդվածի համաձայն, գույքը քրեական վարույթն իրականացնող մարմնի որոշմամբ ազատվում է կալանքից, եթե քաղաքացիական հայցը հետ վերցվելու, կասկածյալին կամ մեղադրյալին վերագրվող արարքի որակումը փոխվելու հետևանքով կամ այլ պատճառներով վերացել է գույքի վրա կալանք դնելուց բխող սահմանափակումների կիրառման անհրաժեշտությունը:
Դատարանը, նկատի ունենալով, սույն քրեական գործով քաղաքացիական հայցի առկայությունը, գտնում է, որ ամբաստանյալների գույքի վրա դրված կալանքը պետք է թողնել անփոփոխ:
Անդրադառնալով իրեղեն ապացույցների տնօրինման հարցին, դատարանը գտնում է, որ 04.05.2010թ.-ի որոշումներով իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրարատ՚ ԲԲԸ, ՙԱնելիքբանկ՚ ՓԲԸ, ՙՎՏԲ բանկ՚ ՓԲԸ վճարման հանձնարարագրերը, ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվի մուտքի և ելքի վերաբերյալ փաստաթղթերը, թիվ 02/կ–127/91բգ, 02/4–126/90բգ գրությունները և կից փաստաթղթերը, 27.05.2010թ.-ի որոշումամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի տնօրենի և գլխավոր հաշվապահի ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ ստորագրությունների նմուշների և կնիքի դրոշմի քարտի բնօրինակը, 01.06.2010թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին ՙէյչ-էս-Բի-Սի Բանկ Հայաստան՚ ՓԲԸ միջոցով փոխանցված 40 և ՙՀայբիզնեսբանկի՚ միջոցով փոխանցված 34 վճարման հանձնարարագրերի բնօրինակները, 28.09.2010թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում կատարված ստուգման արդյունքները, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ հաշվապահական համակարգչից դուրս գրված՝ կատարված գործարքների վերաբերյալ առկա տվյալները, 05.11.2010թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղի 2010թ. նոյեմբերի 5-ի Ա 20.626 գրությունը և դրան կից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին դրամային կտրոնի գրքույկների տրամադրման NN 244501-244525, 094351-094375, 039526-039550, 909401-909425, 979651-979675, 772276-772300, 648676-648700, 470601-470625, 855401-855425, 183801-183825, 240526-240550, 0228151-0228175 դիմումները, պետք է պահել քրեական գործի հետ միասին:
Ելնելով վերոգրյալից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 357-360, 365, 369-372 հոդվածներով, դատարանը

Վ Ճ Ռ Ե Ց

Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցանքներ կատարելու մեջ:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանին դատապարտել ազա¬տա¬զրկման յոթ (7) տարի ժամ¬¬¬կե¬տով` ամբողջ գույքի բռնագրավմամբ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով` ազա¬տա¬զրկման երեք (3) տարի վեց (6) ամիս ժամ¬¬¬կե¬տով£
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66 հոդվածի հիման վրա, պատիժները մասնակիորեն գումա¬¬րելու մի¬ջո¬¬ցով, Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանի նկատմամբ վերջնական պատիժ նշանակել ազատազրկում իննը (9) տարի ժամ¬¬կե¬տով` ամբողջ գույքի բռնագրավմամբ£
Պատժի սկիզբը հաշվել 2011 թվականի մայիսի 20-ից:
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված կալանավորումը թողնել անփոփոխ, մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգր¬քի 38- 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով և ՀՀ քրեական օրենսգր¬քի 325 հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցանքներ կատարելու մեջ:
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանին դատապարտել ազա¬տա¬զրկման վեց (6) տարի ժամ¬¬¬կե¬տով` գույքի 1/2-րդ մասի բռնագրավմամբ: ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325 հոդվածի 2-րդ մասով` ազատազրկման երեք (3) տարի վեց (6) ամիս ժամ¬¬¬կե¬տով£
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66 հոդվածի հիման վրա, պատիժները մասնակիորեն գումա¬¬րելու մի¬ջո¬¬ցով, Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանի նկատմամբ վերջնական պատիժ նշանակել ազատազրկում յոթ (7) տարի ժամ¬¬կե¬տով` գույքի 1/2-րդ մասի բռնագրավմամբ£
Պատժի սկիզբը հաշվել 2011 թվականի մայիսի 6-ից:
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված կալանավորումը թողնել անփոփոխ, մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը:
Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգր¬քի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով նախատեսված հանցանք կատարելու մեջ և նրան դատապարտել ազա¬տա¬զրկման չորս (4) տարի ժամ¬¬¬կե¬տով` գույքի 1/2-րդ մասի բռնագրավմամբ£
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 69 հոդվածի համաձայն, նշանակված պատժին հաշ¬վակ¬ցել Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանին 2010թ. մայիսի 6-ից մինչև 2010թ. հուլիսի 20-ը /երկու ամիս տասնչորս օր/ կալանքի տակ պահելու ժամկետը և նրա նկատմամբ վերջնական պատիժ նշանակել ազատազրկում երեք (3) տարի ինն (9) ամիս տասնվեց (16) օր ժամկետով` գույքի 1/2-րդ մասի բռնագրավմամբ:
Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված չհեռանալու մա¬¬¬սին ստո¬րագ¬րու¬¬թյու¬նը փոխել, ընտրել կալանավորումը և նրան կալանքի վերցնել դատական նիստի դահլիճում:
Պատժի սկիզբը հաշվել Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանին արգելանքի վերցնելու օրվանից:
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Արմեն Հայկի Գրիգորյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգր¬քի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով նախատեսված հանցանք կատարելու մեջ և նրան դատապարտել ազա¬տա¬զրկման չորս (4) տարի ժամ¬¬¬կե¬տով` գույքի 1/3-րդ մասի բռնագրավմամբ£
Արմեն Հայկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված չհեռանալու մա¬¬¬սին ստո¬րագ¬րու¬¬թյու¬նը փոխել, ընտրել կալանավորումը և նրան կալանքի վերցնել դատական նիստի դահլիճում:
Պատժի սկիզբը հաշվել Արմեն Հայկի Գրիգորյանին արգելանքի վերցնելու օրվանից:
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Արմինե Հայկի Գրիգորյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգր¬քի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով նախատեսված հանցանք կատարելու մեջ և նրան դատապարտել ազա¬տա¬զրկման չորս (4) տարի ժամ¬¬¬կե¬տով` գույքի 1/2-րդ մասի բռնագրավմամբ£
Արմինե Հայկի Գրիգորյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված չհեռանալու մա¬¬¬սին ստո¬րագ¬րու¬¬թյու¬նը փոխել, ընտրել կալանավորումը և նրան կալանքի վերցնել դատական նիստի դահլիճում:
Պատժի սկիզբը հաշվել Արմինե Հայկի Գրիգորյանին արգելանքի վերցնելու օրվանից:
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Սարգիս Գուր¬գենի Դանիելյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգր¬քի 38-179 հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետով նախատեսված հանցանք կատարելու մեջ և նրան դատապարտել ազա¬տա¬զրկման չորս (4) տարի ժամ¬¬¬կե¬տով` գույքի 1/4-րդ մասի բռնագրավմամբ£
Սարգիս Գուր¬գենի Դանիելյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց ընտրված չհեռանալու մա¬¬¬սին ստո¬րագ¬րու¬¬թյու¬նը փոխել, ընտրել կալանավորումը և նրան կալանքի վերցնել դատական նիստի դահլիճում:
Պատժի սկիզբը հաշվել Սարգիս Գուր¬գենի Դանիելյանին արգելանքի վերցնելու օրվանից:
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ ԱՆ համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում:
Տուժող, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲ ընկերության ներկայացուցիչ Լիանա Մխիթարյանի քաղաքացիական հայցը բավարարել.
Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից հօգուտ տուժող ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի որպես հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված վնաս բռնագանձել քսան միլիոն ինը հարյուր վաթսուներեք հազար հինգ հարյուր (20.963.500) ՀՀ դրամ:
Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի բռնագանձել երկու հարյուր հիսունյոթ միլիոն վեց հարյուր տասներեք հազար (257.613.000) ՀՀ դրամ:
Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի բռնագանձել երեք հարյուր երեսունյոթ միլիոն յոթ հարյուր քսանյոթ հազար հարյուր (335.727.100) ՀՀ դրամ:
Արմեն Հայկի Գրիգորյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի բռնագանձել քառասուն միլիոն քսանմեկ հազար (40.021.000) ՀՀ դրամ:
Արմինե Հայկի Գրիգորյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի բռնագանձել երկու հարյուր յոթանասունյոթ միլիոն հինգ հարյուր հիսունմեկ հազար (277.551.000) ՀՀ դրամ:
Սարգիս Գուրգենի Դանիելյանից և Անահիտ Չեչերիկի Գրիգորյանից համապարտությամբ հօգուտ ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ի բռնագանձել հինգ միլիոն յոթ հարյուր չորս հազար (5.704.000) ՀՀ դրամ:
Քրեական գործի նախաքննության ընթացքում առգրավված սեփականության իրավունքով Անահիտ Գրիգորյանին պատկանող ՙֆոլցվագեն Տուարեգ՚ մակնիշի 11 LS 661 պետհամարանիշի ավտոմեքենայի և Արմեն Գրիգորյանի անվամբ ձևակերպված ՙՄերսեդես Բենց՚ մակնիշի 07 ՏԼ 454 պետհամարանիշի ավտոմեքենայի վրա դրված կալանքը թողնել անփոփոխ:
Արմեն Հայկի Գրիգորյանի անվամբ ձևակերպված գույքի` Երևան քաղաքի Նորք-Մարաշ վարչական շրջանի Նորքի 13-րդ փողոցի 12 բնակելի տան և Կոտայքի մարզի Առինջ գյուղի Սևահող 5-րդ փողոցի 6-րդ հողամասի, վրա դրված կալանքը թողնել անփոփոխ:
Սաթենիկ Պետրոսի Սարգսյանի աշխատավարձի վերջնահաշվարկի արդյունքում առաջացած 66.812 դրամ գումարի և նրան պատկանող Բագրատունյաց 10 շենքի 50 բնակարան հասցեում գտնվող գույքի` պատ պահարանի 5 կտոր, լամինատե, փայտեգույն և մեկ հատ ՙԴեյվու՚ մակնիշի հեռուստացույցի վրա, Աղավնիկ Եվիստակևոսի Խաչատրյանի աշխատավարձի վերջնահաշվարկի արդյունքում առաջացած 50.108 դրամ գումարի և նրան պատկանող Ա.Խաչատրյան փողոց 12 շենք 74 բնակարան հասցեում գտնվող գույքի` մեկ հատ սև գույնի, 51 սմ անկյունագծով ՙՋիվիսի՚ տեսակի հեռուստացույցի, մեկ հատ արծաթագույն ՙԴիվիդի՚ նվագարկչի, կանաչ գույնի կտորից հյուրասենյակի կահույքի` երկու հատ բազկաթոռ, մեկ հատ բազմոց, մեկ հատ շագանակագույն զգեստապահարանի վրա դրված կալանքը թողնել անփոփոխ:
04.05.2010թ.-ի որոշումներով իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրարատ՚ ԲԲԸ, ՙԱնելիքբանկ՚ ՓԲԸ, ՙՎՏԲ բանկ՚ ՓԲԸ վճարման հանձնարարագրերը, ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի հաշվարկային հաշվի մուտքի և ելքի վերաբերյալ փաստաթղթերը, թիվ 02/կ–127/91բգ, 02/4–126/90բգ գրությունները և կից փաստաթղթերը, 27.05.2010թ.-ի որոշումամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվի տնօրենի և գլխավոր հաշվապահի ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ ստորագրությունների նմուշների և կնիքի դրոշմի քարտի բնօրինակը, 01.06.2010թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ կողմից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին ՙէյչ-էս-Բի-Սի Բանկ Հայաստան՚ ՓԲԸ միջոցով փոխանցված 40 և ՙՀայբիզնեսբանկի՚ միջոցով փոխանցված 34 վճարման հանձնարարագրերի բնօրինակները, 28.09.2010թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԳրանտ Թորնթոն Ամիո՚ ընկերության կողմից ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ-ում կատարված ստուգման արդյունքները, ՙՀայինկասացիա՚ ՓԲԸ հաշվապահական համակարգչից դուրս գրված՝ կատարված գործարքների վերաբերյալ առկա տվյալները, 05.11.2010թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված ՙԱրդշինինվեստբանկ՚ ՓԲԸ-ի Արաբկիրի մասնաճյուղի 2010թ. նոյեմբերի 5-ի Ա 20.626 գրությունը և դրան կից ՙԱրուսյակ՚ կոոպերատիվին դրամային կտրոնի գրքույկների տրամադրման NN 244501-244525, 094351-094375, 039526-039550, 909401-909425, 979651-979675, 772276-772300, 648676-648700, 470601-470625, 855401-855425, 183801-183825, 240526-240550, 0228151-0228175 դիմումները, պահել քրեական գործի հետ միասին:

Դատավճիռը կարող է բողոքարկվել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարան` հրապարակվելու օրվանից հետո մեկամսյա ժամկետում:

Դատավոր` ստորագրություն
Բնագրի հետ ճիշտ է
Դատավոր Լ. Ավետիսյան