Գործ
ԵԿԴ/0185/01/15

ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅՈՒՆ

ԵՐԵՎԱՆ ՔԱՂԱՔԻ ԿԵՆՏՐՈՆ ԵՎ ՆՈՐՔ-ՄԱՐԱՇ ՎԱՐՉԱԿԱՆ ՇՐՋԱՆՆԵՐԻ ԸՆԴՀԱՆՈՒՐ ԻՐԱՎԱՍՈՒԹՅԱՆ ԴԱՏԱՐԱՆ

Դ Ա Տ Ա Վ Ճ Ի Ռ
ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ

,,12,, հուլիսի 2016թ. ք.Երևան
Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանը
/այսուհետև` դատարան/

Նախագահությամբ դատավոր Մ. Մակյանի
Քարտուղարությամբ Թ. Խաչատրյանի
Մասնակցությամբ՝
Մեղադրող Գ. Շահբազյանի
Հանրային պաշտպան Մ. Ալավերդյանի

դռնբաց դատական նիստերում, քննեց քրեական գործն ըստ մեղադրանքի`
Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի` ծնված 19.12.1960թ.,
ք. Երևան, ազգությամբ հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ
կրթությամբ, նախկինում դատված`

1. 07.02.1996թ.-ին՝ ք. Երևան քաղաքի Էրեբունու շրջանային դատարանի կողմից նախկինում գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքի 89-րդ հոդվածի 4-րդ մասով` ազատազրկման 6 /վեց/ տարի ժամկետով։ 26.06.2001թ.-ին ազատվել է պատժից պայմանական վաղաժամկետ,
2. 30.12.1997թ.-ին՝ ք. Երևան քաղաքի Շենգավիթի շրջանային դատարանի կողմից՝ նախկինում գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքի 73-րդ հոդվածի 1-ին մասով, 89-րդ հոդվածի 4-րդ մասով, 210. 213-րդ հոդվածների 1-ին մասով, 38-րդ հոդվածի կիրառմամբ` ազատազրկման 9 /ինը/ տարի ժամկետով, պատժի կրումը հետագվել է մինչև երեխայի երեք տարեկան դառնալը,
3. 19.04.1999թ.-ին նախկինում գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքի 90-րդ հոդվածի 4-րդ մասով, 162-րդ հոդվածի 4-րդ մասով, 187-րդ հոդվածով ազատազրկման 10 /տասը/ տարի ժամկետով, պատժի կրումը հետաձգվել է մինչև երեխայի երեք տարեկան դառնալը,
4. 28.07.2002թ.-ին՝ Արարատի մարզի առաջին ատյանի դատարանի կողմից նախկինում գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքի 162-րդ հոդվածով` ազատազրկման 11 /տասնմեկ/ տարի ժամկետով,
5. 24.03.2003թ.-ին՝ Երևան քաղաքի Ավան և Նոր Նորք համայնքների առաջին ատյանի դատարանի կողմից ՀՀ քրեական օրենսգրքի 162-րդ հոդվածի 4-րդ մասով, 67-րդ հոդվածի կիրառմամբ ազատազրկման 11 /տասնմեկ/ տարի ժամկետով, հոդվածը համապատասխանեցվել է ՀՀ քրեական նոր օրենսգրքի 205-րդ հոդվածին և պատիժ է նշանակվել ազատազրկում 5 /հինգ/ տարի ժամկետով, պատժի կրումը հետաձգվել է մինչև 13.03.2004թ.,
6. 26.04.2006թ.-ին՝ Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ համայնքների առաջին ատյանի դատարանի կողմից ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին և 3-րդ կետերով, 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով, 214-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 66-րդ հոդվածով` ազատազրկման 7 /յոթ/ տարի ժամկետով` անձնական գույքի կեսի բռնագրավմամբ։ Նույն դատարանի կողմից կատարած արարքը համապատասխանեցվել է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 3-րդ մասի 1-ին կետին, 324-րդ հոդվածի 1-ին մասին և 214-րդ հոդվածի 1-ին մասին` վերջնական պատիժը թողնվել է անփոփոխ,
7. 03.06.2014թ.-ին Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի կողմից ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 2-րդ մասով՝ տուգանքի` 800.000 /ութ հարյուր հազար/ ՀՀ դրամի չափով,
8. Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի կողմից 22.12.2015թ.-ին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով ազատազրկման` 1 /մեկ/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով։ Նշանակված պատիժը սույն դատավճիռը կայացնելու պահին չի կրել։ Խնամքին երկու անչափահաս երեխա, բնակվող Արարատի մարզ, գ. Բերքանուշ, Այվազյան փ., տուն 27, ներկայումս հանդիսանում է ՀՀ ԱՆ «Աբովյան» ՔԿՀ-ի կալանավոր, մեղադրվում է` 2 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, 1 դրվագով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 8 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։


1.Գործի դատավարական նախապատմությունը
Ըստ դատարան ուղարկված քրեական գործի նյութերի և մեղադրական եզրակացության.
«Ա.Սարգսյանը մեղադրվում է այն բանի համար, որ նա, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում հաշվառված «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. նոյեմբերից մինչև 2010թ. մայիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա.» ՍՊ ընկերության տնօրեն Գագիկ Հարությունյանին է տրամադրել 369.729.120 դրամի թվով 87 հատ՝ 22.08.2009թ. թիվ 28, 24.08.2009թ. թիվ 15/6, 24.08.2009 թիվ 13, 25.08.2009թ. թիվ 15/7, 25.08.2009թ. թիվ 13/2, 25.08.2009 թիվ 13/3, 25.08.2009թ. թիվ 14, 26.08.2009թ. թիվ 13/5, 26.08.2009թ. թիվ 13/4, 26.08.2009թ. թիվ 15, 27.08.2009թ. թիվ 1820, 27.08.2009թ. թիվ 18, 27.08.2009թ. թիվ 17, 27.08.2009թ. թիվ 16, 27.08.2009թ. թիվ 20/21, 27.08.2009թ. թիվ 18/20, 27.08.2009թ. թիվ 20/21, 27.08.2009թ. թիվ 20/20, 27.08.2009թ. թիվ 20/25, 27.08.2009թ. թիվ 15/15, 27.08.2009թ. թիվ 20/25, 28.08.2009թ. թիվ 20/29, 28.08.2009թ. թիվ 25, 28.08.2009թ. թիվ 26, 28.08.2009թ. թիվ 28, 04.11.2009թ. թիվ 08, 06.11.2009թ. թիվ 09, 16.11.2009թ. թիվ 11, 16.11.2009թ. թիվ 10, 19.11.2009թ. թիվ 12, 21.11.2009թ. թիվ 13, 21.11.2009թ. թիվ 14, 23.11.2009թ. թիվ 15, 24.11.2009թ. թիվ 16, 26.11.2009թ. թիվ 19, 28.11.2009թ. թիվ 20, 28.11.2009թ. թիվ 21, 30.11.2009 թ. թիվ 22, 30.11.2009 թ. թիվ 23, 12.12.2009 թ. թիվ 24, 14.12.2009թ. թիվ 25, 15.12.2009թ. թիվ 26, 15.12.2009թ. թիվ 27, 15.12.2009թ. թիվ 28, 20.12.2009թ. թիվ 29, 20.12.2009 թ. թիվ 30, 22.12.2009 թ. թիվ 31, 22.12.2009 թ. թիվ 32, 28.12.2009 թ. թիվ 33, 29.12.2009թ. թիվ 34, 29.12.2009թ. թիվ 35, 30.12.2009թ. թիվ 36, 29.12.2009թ. թիվ 37, 01.02.2010թ. թիվ 1, 01.02.2010թ. թիվ 2, 02.02.2010 թ. թիվ 3, 02.02.2010 թ. թիվ 4, 03.02.2010 թ. թիվ 6, 03.02.2010 թ. թիվ 9, 03.02.2010թ. թիվ 10, 03.02.2010թ. թիվ 12,03.02.2010թ. թիվ 13, 03.02.2010թ. թիվ 14, 03.02.2010թ. թիվ 15, 20.03.2010թ. թիվ 50, 24.03.2010թ. թիվ 52, 24.03.2010թ. թիվ 53, 25.03.2010թ. թիվ 54, 25.03.2010թ. թիվ 54/1, 25.03.2010թ. թիվ 55, 25.03.2010թ. թիվ 55/1, 26.03.2010թ. թիվ 56, 26.03.2010թ. թիվ 56/1, 31.03.2010թ. թիվ 60, 28.03.2010թ. թիվ 64, 28.03.2010թ. թիվ 67 և 2010թ. ապրիլ ամսվա թիվ 69, 71, 72, 75, 76, 77, 80, 81, 82 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնցից 318.008.880 դրամի թվով 78 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը Գագիկ Հարությունյանն օգտագործել է որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափելով առանձնապես խոշոր չափերով հարկերը վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 65.765.189 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն՝ Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։

Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Գյումրու ՏՀՏ-ում հաշվառված «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. դեկտեմբեր ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր, ինչի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափի` 19.112.024 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսպես.
2009թ. դեկտեմբերից մինչև 2010թ. փետրվար ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, Արևհատ Սարգսյանն, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել և «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արտավազդ Գևորգյանին է տրամադրել 07.12.09թ. թիվ 216, 14.01.2010թ. թիվ 24, 15.01.2010թ. թիվ 25,
15.01.2010թ. թիվ 26, 15.01.2010թ. թիվ 27, 15.01.2010թ. թիվ 28, 15.01.2010թ. թիվ 29, 16.01.2010թ. թիվ 30, 16.01.2010թ. թիվ 31, 16.01.2010թ. թիվ 32, 16.01.2010թ. թիվ 33, 16.01.2010թ. թիվ 34, 16.01.2010թ. թիվ 35, 16.01.2010թ. թիվ 36, 17.01.2010թ. թիվ 37, 17.01.2010թ. թիվ 38, 17.01.2010թ. թիվ 39, 17.01.2010թ. թիվ 40, 17.01.2010թ. թիվ 41, 17.01.2010թ. թիվ 42, 17.01.2010թ. թիվ 43, 17.01.2010թ. թիվ 44, 17.01.2010թ. թիվ 45, 17.01.2010թ. թիվ 46, 17.01.2010թ. թիվ 47, 17.01.2010թ. թիվ 48, 18.01.2010թ. թիվ 49, 18.01.2010թ. թիվ 50, 18.01.2010թ. թիվ 51, 18.01.2010թ. թիվ 52, 18.01.2010թ. թիվ 53, 18.01.2010թ. թիվ 54, 18.01.2010թ. թիվ 55, 18.01.2010թ. թիվ 56, 18.01.2010թ. թիվ 57, 18.01.2010թ. թիվ 58, 18.01.2010թ. թիվ 59, 18.01.2010թ. թիվ 60, 18.01.2010թ. թիվ 61, 19.01.2010թ. թիվ 62, 19.01.2010թ. թիվ 63, 19.01.2010թ. թիվ 64, 20.01.2010թ. թիվ 64, 20.01.2010թ. թիվ 65, 20.01.2010թ. թիվ 66, 20.01.2010թ. թիվ 67, 20.01.2010թ. թիվ 68, 21.01.2010թ. թիվ 69, 21.01.2010թ. թիվ 70, 21.01.2010թ. թիվ 71, 21.01.2010թ. թիվ 72, 21.01.2010թ. թիվ 73, 21.01.2010թ. թիվ 74, 21.01.2010թ. թիվ 77, 21.01.2010թ. թիվ 78, 21.01.2010թ. թիվ 79, 22.01.2010թ. թիվ 80, 22.01.2010թ. թիվ 81, 22.01.2010թ. թիվ 84, 22.01.2010թ. թիվ 85, 23.01.2010թ. թիվ 86, 23.01.2010թ. թիվ 87, 23.01.2010թ. թիվ 88, 23.01.2010թ. թիվ 89, 23.01.2010թ. թիվ 92, 23.01.2010թ. թիվ 93, 23.01.2010թ. թիվ 94, 23.01.2010թ. թիվ 95, 23.01.2010թ. թիվ 99, 24.01.2010թ. թիվ 96, 24.01.2010թ. թիվ 100, 24.01.2010թ. թիվ 101, 24.01.2010թ. թիվ 102, 24.01.2010թ. թիվ 103, 24.01.2010թ. թիվ 106, 24.01.2010թ. թիվ 107, 24.01.2010թ. թիվ 108, 24.01.2010թ. թիվ 109, 25.01.2010թ. թիվ 110, 25.01.2010թ. թիվ 111, 25.01.2010թ. թիվ 114, 25.01.2010թ. թիվ 115, 25.01.2010թ. թիվ 116, 25.01.2010թ. թիվ 117, 25.01.2010թ. թիվ 120, 26.01.2010թ. թիվ 118, 26.01.2010թ. թիվ 121, 26.01.2010թ. թիվ 122, 26.01.2010թ. թիվ 123, 26.01.2010թ. թիվ 126, 27.01.2010թ. թիվ 127, 27.01.2010թ. թիվ 128, 28.01.2010թ. թիվ 131, 28.01.2010թ. թիվ 132, 28.01.2010թ. թիվ 133, 28.01.2010թ. թիվ 135, 28.01.2010թ. թիվ 136, 28.01.2010թ. թիվ 137, 29.01.2010թ. թիվ 140, 29.01.2010թ. թիվ 143, 29.01.2010թ. թիվ 141, 30.01.2010թ. թիվ 144, 30.01.2010թ. թիվ 146, 01.02.2010թ. թիվ 147, 01.02.2010թ. թիվ 148, 01.02.2010թ. թիվ 150, 02.02.2010թ. թիվ 151, 02.02.2010թ. թիվ 152, 02.02.2010թ. թիվ 154, 03.02.2010թ. թիվ 158, 10.02.2010թ. թիվ 170, 10.02.2010թ. թիվ 174, 12.02.2010թ. թիվ 178, 03.02.2010թ. թիվ 155, 03.02.2010թ. թիվ 156, 04.02.2010թ. թիվ 159, 04.02.2010թ. թիվ 160, 05.02.2010թ. թիվ 163, 05.02.2010թ. թիվ 164, 06.02.2010թ. թիվ 167, 10.02.2010թ. թիվ 168, 10.02.2010թ. թիվ 171, 10.02.2010թ. թիվ 175, 11.02.2010թ. թիվ 172, 12.02.2010թ. թիվ 176, 14.02.2010թ. թիվ 180, 16.02.2010թ. թիվ 185, 16.02.2010թ. թիվ 187, 17.02.2010թ. թիվ 188, 17.02.2010թ. թիվ 189, 17.02.2010թ. թիվ 191, 18.02.2010թ. թիվ 192, 18.02.2010թ. թիվ 193, 19.02.2010թ. թիվ 196, 20.02.2010թ. թիվ 197, 20.02.2010թ. թիվ 200, 20.02.2010թ. թիվ 204, 21.02.2010թ. թիվ 208, 23.02.2010թ. թիվ 201, 25.02.2010թ. թիվ 212, 26.02.2010թ. թիվ 205, 26.02.2010թ. թիվ 216, 27.02.2010թ. թիվ 209, 27.02.2010թ. թիվ 219, 28.02.2010թ. թիվ 213, 28.02.2010թ. թիվ 222, 02.03.2010թ. թիվ 225, 02.03.2010թ. թիվ 228, 03.03.2010թ. թիվ 231, 05.03.2010թ. թիվ 234, 06.03.2010թ. թիվ 237, 07.03.2010թ. թիվ 240, 08.03.2010թ. թիվ 243, 10.03.2010թ. թիվ 246, 11.03.2010թ. թիվ 249, 12.03.2010թ. թիվ 252, 13.03.2010թ. թիվ 255, 29.03.2010թ. թիվ 297, 27.03.2010թ. թիվ 295, 30.03.2010թ. թիվ 299 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնցից 42.478.500 դրամի թվով 139 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը Արտավազդ Գևորգյանն օգտագործել է որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափելով խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 11.612.024 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, 2010թ. ապրիլ, հուլիս, նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների ընթացքում Արևհատ Սարգսյանը «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց ապրանքների փաստացի մատակարարման, կազմել և «Իվ-Էտ» ՍՊ ընկերության փաստացի ղեկավար Լեյլա Գալստյանին է տրամադրել 45.000.000 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 33 հատ` 10.04.2010թ. թիվ 1, 20.04.2010թ. թիվ 2, 21.04.2010թ. թիվ 3, 22.04.2010թ. թիվ 4, 23.04.2010թ. թիվ 5, 26.04.2010թ. թիվ 6, 27.04.2010թ. թիվ 7, 28.04.2010թ. թիվ 8, 29.04.2010թ. թիվ 9, 30.04.2010թ. թիվ 10, 23.07.2010թ. թիվ 11, 26.07.2010թ. թիվ 12, 20.11.2010թ. թիվ 13, 21.11.2010թ. թիվ 14, 21.11.2010թ. թիվ 15, 22.11.2010թ. թիվ 16, 22.11.2010թ. թիվ 17, 24.11.2010թ. թիվ 18, 24.11.2010թ. թիվ 19, 24.11.2010թ. թիվ 20, 24.11.2010թ. թիվ 21, 24.11.2010թ. թիվ 22, 01.12.2010թ. թիվ 23, 02.12.2010թ. թիվ 24, 02.12.2010թ. թիվ 25, 02.12.2010թ. թիվ 26, 03.12.2010թ. թիվ 27, 03.12.2010թ. թիվ 28, 03.12.2010թ. թիվ 29, 03.12.2010թ. թիվ 30, 03.12.2010թ. թիվ 31, 03.12.2010թ. թիվ 32 և 29.12.2010թ. թիվ 33 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 7.500.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։

Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՀՏ-ում հաշվառված «Վալա» ՍՊ ընկերու-թյան տնօրենը, 2010թ. մար-տ ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արտավազդ Գևորգյանին է տրամադրել կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնցից 132.238.600 դրամ ընդհանուր արժեքով 01.03.2010թ. թիվ 88, 02.03.2010թ. թիվ 89, 03.03.2010թ. թիվ 90, 04.03.2010թ. թիվ 91, 05.03.2010թ. թիվ 92, 06.03.2010թ. թիվ 93, 06.03.2010թ. թիվ 94, 07.03.2010թ. թիվ 95, 08.03.2010թ. թիվ 96, 09.03.2010թ. թիվ 97, 10.03.2010թ. թիվ 98, 11.03.2010թ. թիվ 99, 12.03.2010թ. թիվ 100, 13.03.2010թ. թիվ 101, 14.03.2010թ. թիվ 102, 15.03.2010թ. թիվ 103, 16.03.2010թ. թիվ 104, 17.03.2010թ. թիվ 105, 18.03.2010թ. թիվ 106, 18.03.2010թ. թիվ 107, 20.03.2010թ. թիվ 108, 20.03.2010թ. թիվ 109, 21.03.2010թ. թիվ 110, 22.03.2010թ. թիվ 111, 24.03.2010թ. թիվ 112, 24.03.2010թ. թիվ 113, 25.03.2010թ. թիվ 114, 26.03.2010թ. թիվ 115, 27.03.2010թ. թիվ 116, 27.03.2010թ. թիվ 117, 28.03.2010թ. թիվ 118, 28.03.2010թ. թիվ 119, 29.03.2010թ. թիվ 120, 01.04.2010թ. թիվ 121, 02.04.2010թ. թիվ 122, 03.04.2010թ. թիվ 123, 04.04.2010թ. թիվ 124, 05.04.2010թ. թիվ 125, 06.04.2010թ. թիվ 126, 06.04.2010թ. թիվ 127, 07.04.2010թ. թիվ 128, 08.04.2010թ. թիվ 129, 09.04.2010թ. թիվ 130, 10.04.2010թ. թիվ 131, 12.04.2010թ. թիվ 133, 13.04.2010թ. թիվ 134, 14.04.2010թ. թիվ 135, 15.04.2010թ. թիվ 136, 16.04.2010թ. թիվ 137, 17.04.2010թ. թիվ 138, 18.04.2010թ. թիվ 139, 19.04.2010թ. թիվ 140, 20.04.2010թ., թիվ 141, 21.04.2010թ. թիվ 142, 22.04.2010թ. թիվ 143, 23.04.2010թ. թիվ 144, 24.04.2010թ. թիվ 145, 25.04.2010թ. թիվ 146, 26.04.2010թ. թիվ 147, 27.04.2010թ. թիվ 148, 28.04.2010թ. թիվ 149, 29.04.2010թ. թիվ 150 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր՝ չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 36.149.060 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։

Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Շենգավիթի ՀՏ-ում հաշվառված «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր, ինչի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափի՝ 22.381.020 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսպես.
Արևհատ Սարգսյանը 2009թ. հունիս ամսից մինչև սեպտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Էլ Ընդ Իար Թրեյդինգ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լեյլա Գալստյանին է տրամադրել 32.051.496 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 43 հատ` 02.06.2009 թիվ 1, 02.06.2009թ. թիվ 2, 03.06.2009թ. թիվ 3, 03.06.2009թ. թիվ 4, 5.06.2009թ. թիվ 5, 05.06.2009թ. թիվ 6, 10.06.2009թ. թիվ 7, 10.06.2009թ. թիվ 8, 12.06.2009թ. թիվ 9, 15.06.2009թ. թիվ 10, 20.06.2009թ. թիվ 11, 22.06.2009թ. թիվ 12, 03.07.2009թ. թիվ 13, 06.07.2009թ. թիվ 14, 07.07.2009թ. թիվ 15, 07.07.2009թ. թիվ 16, 10.07.2009թ. թիվ 17, 10.07.2009թ. թիվ 18, 15.07.2009թ. թիվ 19, 15.07.2009թ. թիվ 20, 17.07.2009թ. թիվ 21, 20.07.2009թ. թիվ 22, 23.07.2009թ. թիվ 23, 03.08.2009թ. թիվ 24, 03.08.2009թ. թիվ 25, 08.08.2009թ. թիվ 26, 09.08.2009թ. թիվ 27, 10.08.2009թ. թիվ 28, 10.08.2009թ. թիվ 29, 12.08.2009թ. թիվ 30, 12.08.2009թ. թիվ 31, 15.08.2009թ. թիվ 32, 15.08.2009թ. թիվ 33, 01.09.2009թ. թիվ 34, 01.09.2009թ. թիվ 35, 05.09.2009թ. թիվ 36, 05.09.2009թ. թիվ 37, 10.09.2009թ. թիվ 38, 10.09.2009թ. թիվ 39, 20.09.2009թ. թիվ 40, 20.09.2009թ. թիվ 41, 20.09.2009թ. թիվ 42 և 25.09.2009թ. թիվ 43 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 9.208.540 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը 2010թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. նոյեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անունից, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Սոս Ստիմուլ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լևոն Գևորգյանին է տրամադրել 30.000.000 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 30 հատ` 28.06.2010 թիվ 65, 02.07.2010 թիվ 66, 02.07.2010 թիվ 67, 02.07.2010 թիվ 68, 02.07.2010 թիվ 69, 04.07.2010 թիվ 70, 04.07.2010 թիվ 71, 06.07.2010 թիվ 72, 06.07.2010 թիվ 73, 07.07.2010 թիվ 74, 07.07.2010 թիվ 75, 08.07.2010 թիվ 76, 08.07.2010 թիվ 77, 08.07.2010 թիվ 78, 02.08.2010 թիվ 79, 03.08.2010 թիվ 80, 03.08.2010 թիվ 81, 06.08.2010 թիվ 82, 09.08.2010 թիվ 83, 10.08.2010 թիվ 84, 11.08.2010 թիվ 85, 11.08.2010 թիվ 86, 12.08.2010 թիվ 87, 12.08.2010 թիվ 88, 16.08.2010 թիվ 89, 12.08.2010 թիվ 90, 22.09.2010 թիվ 91, 01.10.2010 թիվ 92, 10.10.2010թ. թիվ 93 և 10.11.2010թ. թիվ 94 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր՝ չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 10.000.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, 2010թ. դեկտեմբեր ամսին, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել և «Սուրաստղ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Վարդան Բուդոյանին է տրամադրել 12.033.440 դրամի 11.10.2010թ. թիվ 94, 13.10.2010թ. թիվ 95 և 23.12.2010թ. թիվ 98 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր, չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 3.172.480 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՀՏ-ում հաշվառված «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության տնօրենը, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր` պետությանը պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի` 9.536.781 դրամի վնաս։
Այսպես.
Արևհատ Սարգսյանը, 12.10.2012թ-ին «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ ԻԻՀ-ից ներմուծել է «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը փաստացի պատկանող 4.743.403 դրամ մաքսային արժեքով սև մետաղյա դեկորատիվ դետալներ, 2.269.233 դրամ մաքսային արժեքով կռող սարքավորումներ, 2013թ. մայիս ամսին «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը տրամադրել է 02.05.2013թ. թիվ Ա1183989548, 06.05.2013թ. թիվ Ա6375774542, 13.05.2013թ. թիվ Ա7540674325, 15.05.2013թ. թիվ Ա3976319679, 17.05.2013թ. թիվ Ա4273074548 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերն ու 02.05.2013թ. թիվ 1, 06.05.2013թ. թիվ 2, 13.05.2013թ. թիվ 3, 15.05.2013թ. թիվ 4 և 17.05.2013թ. թիվ 5 դրամարկղի մուտքի օրդերի անդորրագրերը, ըստ որոնց` «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերությունը 1.334.000 դրամով «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը վաճառել է վերը նշված ապրանքները, սակայն 2013թ-ի 2-րդ եռամսյակի համար չի կազմել ու հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել ԱԱՀ-ի հաշվարկ, ինչի արդյունքում պետությանը պատճառվել է 222.378 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հունիս ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Քարեվարդ» ՍՊ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 16.200.000 դրամի 18.06.2013թ. թիվ Ա8797563667, թիվ Ա1969752970, թիվ Ա3185641295, 19.06.2013թ. թիվ Ա8916605331, թիվ Ա1400532484, 20.06.2013թ. թիվ Ա7321440391 և թիվ Ա9518014461 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք հարկային մարմնին ներկայացված հաշվարկներում արտացոլելու միջոցով «Քարեվարդ» ՍՊ ընկերությունը պետ.բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն նվազեցրել է 2.700.000 դրամի չափով, 2013թ-ի համախառն եկամուտը` 13.500.000 դրամի չափով, իսկ «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերությունը որպես հարկային գործակալ չի հաշվարկել և չի վճարել 1.342.000 դրամ եկամտային հարկ, ինչի արդյունքում Արևհատ Սար•սյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 4.302.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հոկտեմբեր ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Էներգոցանցշին» ԲԲ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով, «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 1.499.997 դրամի 07.10.2013թ. թիվ Ա0375747989 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, որոնք հարկային մարմնին ներկայացված հաշվարկներում արտացոլելու միջոցով «Էներգոցանցշին» ԲԲ ընկերությունը 2013թ. հոկտեմբեր ամսվա ԱԱՀ-ի հաշվարկում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտը նվազեցրել է 250.000 դրամի չափով, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 250.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հոկտեմբեր ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Մարց Էներջի» ՍՊ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 28.402.488 դրամի 30.10.2013թ. թիվ Ա8624076438, թիվ Ա3528874197, 01.11.2013թ. թիվ Ա0002834155, թիվ Ա4467262538, թիվ Ա7140722659, 25.11.2013թ. թիվ Ա9902013130, թիվ Ա8592977212, 26.11.2013թ. թիվ Ա1315560682, թիվ Ա5670933623, 27.11.2013թ. թիվ Ա5009666298 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնց միջոցով «Մարց Էներջի» ՍՊ ընկերությունը նվազեցրել է 2013թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտը, իսկ շահութահարկի տարեկան հաշվարկում ցույց տրված համախառն եկամտից ապրանքների արժեքը նվազեցրել է որպես համախառն եկամտի ստացման համար կատարված անհրաժեշտ փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսեր, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 4.762.403 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքիի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։

Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում հաշվառված «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009 և 2010 թվականների ընթացքում իրականացրել է տնտեսական գործունեություն, և խախտելով «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի` «Շահութահարկ վճարողներն իրենց հաշվառման վայրի հարկային տեuչության մարմնին յուրաքանչյուր տարվա արդյունքներով` մինչեւ հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը (ներառյալ), ներկայացնում են uահմանված կարգով հարկային մարմնի կողմից հաuտատված շահութահարկի հաշվարկներ, իuկ հաշվետու տարվա ընթացքում oրենքով uահմանված կարգով ավելացված արժեքի հարկ վճարող չհամարված կազմակերպությունները` շահութահարկի պարզեցված հաշվարկներ» պահանջները, չի կազմել և հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2009-2010թթ. շահութահարկի հաշվարկներ, խախտելով «Ավելացված արժեքի հարկի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի` «ԱԱՀ վճարողները սույն օրենքի 32-րդ հոդվածով սահմանված ժամկետներում իրենց գրանցման վայրի հարկային տեսչության մարմին են ներկայացնում պետական բյուջե ԱԱՀ-ի վճարման համար համապատասխան հաշվարկներ` Հայաստանի Հանրապետության հարկային տեսչության կողմից սահմանված ձևով» պահանջները, չի կազմել և հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2010թ. 2-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկ, չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով` 2.690.540 դրամի հարկերը պետբյուջե վճարելուց։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ չներկայացնելու միջոցով չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը վճարելուց՝ կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքիի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, իրեն պատկանող «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է ֆիզիկական անձից` Մանվել Հայրապետյանից 1.120.000 դրամ գումարի օգտագործված էլեկտրական մեկուսիչներ գնելու վերաբերյալ 03.05.2011թ. թիվ 1 կեղծ գնման ակտը, ինչպես նաև՝ Խանում Բաղդասարյանից 750.000 դրամի բարձրավոլտ հոսանքի գծերի համար նախատեսված միացման օգտագործված դետալներ գնելու վերաբերյալ 05.05.2011թ. թիվ 2 կեղծ գնման ակտը, որոնք 2011թ. մայիսի 23-ին օգտագործել է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը կազմել է 25.557.360 դրամ ընդհանուր արժողությամբ հանքահորային տարբեր տեսակի ապրանքները «Վալա» ՍՊ ընկերության կողմից «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությանը մատակարարելու վերաբերյալ 23.12.2010թ. թիվ 1/4 կեղծ պայմանագիրը և թիվ 16 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, որոնք 2011թ. սեպտեմբերի 17-ին և 2011թ. հոկտեմբերի 7-ին օգտագործել է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքիի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 18.12.2012թ. թիվ 42 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 2.625.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 105 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որը օգտագործել է 2013թ. նոյեմբերի 1-ին և 2013թ. նոյեմբերի 29-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 10.08.2012թ. թիվ 37 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 900.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 15 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 6-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքիի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 01.10.2012թ. թիվ 101 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` իր մեկ այլ` «Ավսեառ» ընկերությունից 2.360.969 դրամ ընդհանուր արժեքով երկաթգծի փոխադրման սլաքներ գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 6-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքիի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 05.09.2013թ. թիվ 120 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` իր մեկ այլ` «Վալա» ընկերությունից 7.204.000 դրամ ընդհանուր արժեքով 134 հատ բետոնե դիտահորեր և 40 հատ բետոնե խողովակներ գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 20-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «Վալա» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 15.01.2013թ. թիվ 01 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` ԻԻՀ քաղաքացի Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիին 1.860.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ ռեդուկտորներ և տարբեր տեսակի այլ ապրանքներ վաճառելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. հունվար ամսին, այն է՝ ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթը տրամադրել է գործով չպարզված անձին, իսկ 2013թ. հունվարի 28-ին այդ կեղծ հաշիվ ապրանքագիրն օգտագործվել է Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները ԻԻՀ արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։

Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, Սոֆյա Նալբանդյանի կողմից «Վեգա» խանութ-սրահից ապառիկ կարգով կենցաղային տեխնիկա գնելու նպատակով, 2011թ. դեկտեմբեր ամսին պատրաստել ու 30.000 դրամով վերջինիս է իրացրել ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր հանդիսացող` 13.01.2012թ. ամսաթվով կազմված թիվ 13 և թիվ 05 կեղծ տեղեկանքները` «Վալա» ՍՊ ընկերությունում Սոֆյա Նալբանդյանի որպես հեռախոսավարուհի և «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությունում որպես գանձապահ աշխատելու վերաբերյալ, որոնք Սոֆյա Նալբանդյանը 2012թ. հունվարի 19-ին օգտագործել է՝ ներկայացնելով «Վեգա» խանութ-սրահ։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով»։

Դեպքի առթիվ 2010 թվականի հուլիսի 06-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչության կողմից հարուցվել է քրեական գործ։
03.08.2010թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչության կողմից կայացվել է որոշում` Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանին որպես մեղադրյալ ներգրավելու մասին և նրան մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։

2014 թվականի օգոստոսի 06-ին ՀՀ ՖՆ քննչական վարչության կողմից կայացվել է որոշում` Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ առաջադրված մեղադրանքի ծավալը փոփոխելու մասին և նրան նոր մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Նույն օրը Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանի կողմից կայացվել է որոշում Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ կալանավորումը որպես խափանման միջոց ընտրելու մասին։
Քրեական գործը Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանի աշխատակազմի գրասենյակ է ստացվել և մուտքագրվել 20.07.2015թ.-ին։

Քրեական գործի դատական քննության ավարտին մեղադրող Գ.Շահբազյանը, օգտվելով իր դատավարական լիազորություններից և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 309.1. հոդվածով, 17.02.2016թ. փոփոխել է ամբաստանյալին առաջադրված մեղադրանքը և նրան նոր մեղադրանք է հետևյալ հիմնավորումներով՝
« (…) Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանի ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանում քննվող թիվ 83101115 (ԵԿԴ/0185/01/15) քրեական գործով ամբաստանյալ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանին մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով (5 դրվագով), ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով (8 դրվագով) այն բանի համար, որ նա հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում հաշվառված «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. նոյեմբերից մինչև 2010թ. մայիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա.» ՍՊ ընկերության տնօրեն Գագիկ Հարությունյանին է տրամադրել 369.729.120 դրամի թվով 87 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնցից 318.008.880 դրամի թվով 78 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը Գագիկ Հարությունյանն օգտագործել է որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափելով առանձնապես խոշոր չափերով հարկերը վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 65.765.189 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն՝ Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Գյումրու ՏՀՏ-ում հաշվառված «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. դեկտեմբեր ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր, ինչի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափի` 19.112.024 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսպես.
2009թ. դեկտեմբերից մինչև 2010թ. փետրվար ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, Արևհատ Սարգսյանն, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել և «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արտավազդ Գևորգյանին է տրամադրել կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնցից 42.478.500 դրամի թվով 139 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը Արտավազդ Գևորգյանն օգտագործել է որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափելով խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 11.612.024 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, 2010թ. ապրիլ, հուլիս, նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների ընթացքում Արևհատ Սարգսյանը «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց ապրանքների փաստացի մատակարարման, կազմել և «Իվ-Էտ» ՍՊ ընկերության փաստացի ղեկավար Լեյլա Գալստյանին է տրամադրել 45.000.000 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 33 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 7.500.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՀՏ-ում հաշվառված «Վալա» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2010թ. մար-տ ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արտավազդ Գևորգյանին է տրամադրել կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնցից 132.238.600 դրամ ընդհանուր արժեքով կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր՝ չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 36.149.060 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Շենգավիթի ՀՏ-ում հաշվառված «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր, ինչի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափի՝ 22.381.020 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսպես.
Արևհատ Սարգսյանը 2009թ. հունիս ամսից մինչև սեպտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Էլ Ընդ Իար Թրեյդինգ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լեյլա Գալստյանին է տրամադրել 32.051.496 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 43 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 9.208.540 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը 2010թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. նոյեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անունից, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Սոս Ստիմուլ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լևոն Գևորգյանին է տրամադրել 30.000.000 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 30 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր՝ չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 10.000.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, 2010թ. դեկտեմբեր ամսին, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել և «Սուրաստղ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Վարդան Բուդոյանին է տրամադրել 12.033.440 դրամի կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր, չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 3.172.480 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՀՏ-ում հաշվառված «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության տնօրենը, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր` պետությանը պատճառելով առանձնապես խոշոր չափի` 9.536.781 դրամի վնաս։
Այսպես.
Արևհատ Սարգսյանը, 12.10.2012թ-ին «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ ԻԻՀ-ից ներմուծել է «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը փաստացի պատկանող 4.743.403 դրամ մաքսային արժեքով սև մետաղյա դեկորատիվ դետալներ, 2.269.233 դրամ մաքսային արժեքով կռող սարքավորումներ, 2013թ. մայիս ամսին «Խաթիբիե ՍՊ ընկերությանը տրամադրել է կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր ու դրամարկղի մուտքի օրդերի անդորրագրեր, ըստ որոնց` «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերությունը 1.334.000 դրամով «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը վաճառել է վերը նշված ապրանքները, սակայն 2013թ-ի 2-րդ եռամսյակի համար չի կազմել ու հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել ԱԱՀ-ի հաշվարկ, ինչի արդյունքում պետությանը պատճառվել է 222.378 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հունիս ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Քարեվարդ» ՍՊ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 16.200.000 դրամի կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք հարկային մարմնին ներկայացված հաշվարկներում արտացոլելու միջոցով «Քարեվարդ» ՍՊ ընկերությունը պետ.բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն նվազեցրել է 2.700.000 դրամի չափով, 2013թ-ի համախառն եկամուտը` 13.500.000 դրամի չափով, իսկ «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերությունը որպես հարկային գործակալ չի հաշվարկել և չի վճարել 1.342.000 դրամ եկամտային հարկ, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 4.302.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հոկտեմբեր ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Էներգոցանցշինե ԲԲ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով, «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 1.499.997 դրամի 07.10.2013թ. թիվ Ա0375747989 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, որոնք հարկային մարմնին ներկայացված հաշվարկներում արտացոլելու միջոցով «Էներգոցանցշին» ԲԲ ընկերությունը 2013թ. հոկտեմբեր ամսվա ԱԱՀ-ի հաշվարկում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտը նվազեցրել է 250.000 դրամի չափով, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 250.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հոկտեմբեր ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Մարց Էներջի» ՍՊ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 28.402.488 դրամի կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնց միջոցով «Մարց Էներջի» ՍՊ ընկերությունը նվազեցրել է 2013թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտը, իսկ շահութահարկի տարեկան հաշվարկում ցույց տրված համախառն եկամտից ապրանքների արժեքը նվազեցրել է որպես համախառն եկամտի ստացման համար կատարված անհրաժեշտ փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսեր, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 4.762.403 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում հաշվառված «Եսելեմե ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009 և 2010 թվականների ընթացքում իրականացրել է տնտեսական գործունեություն, և խախտելով «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի` «Շահութահարկ վճարողներն իրենց հաշվառման վայրի հարկային տեuչության մարմնին յուրաքանչյուր տարվա արդյունքներով` մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը (ներառյալ), ներկայացնում են uահմանված կարգով հարկային մարմնի կողմից հաuտատված շահութահարկի հաշվարկներ, իuկ հաշվետու տարվա ընթացքում oրենքով uահմանված կարգով ավելացված արժեքի հարկ վճարող չհամարված կազմակերպությունները` շահութահարկի պարզեցված հաշվարկներե պահանջները, չի կազմել և հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2009-2010թթ. շահութահարկի հաշվարկներ, խախտելով «Ավելացված արժեքի հարկի մասինե ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի` «ԱԱՀ վճարողները սույն օրենքի 32-րդ հոդվածով սահմանված ժամկետներում իրենց գրանցման վայրի հարկային տեսչության մարմին են ներկայացնում պետական բյուջե ԱԱՀ-ի վճարման համար համապատասխան հաշվարկներ` Հայաստանի Հանրապետության հարկային տեսչության կողմից սահմանված ձևովե պահանջները, չի կազմել և հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2010թ. 2-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկ, չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով` 2.690.540 դրամի հարկերը պետբյուջե վճարելուց։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ չներկայացնելու միջոցով չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը վճարելուց՝ կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, իրեն պատկանող «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է ֆիզիկական անձից` Մանվել Հայրապետյանից 1.120.000 դրամ գումարի օգտագործված էլեկտրական մեկուսիչներ գնելու վերաբերյալ 03.05.2011թ. թիվ 1 կեղծ գնման ակտը, ինչպես նաև՝ Խանում Բաղդասարյանից 750.000 դրամի բարձրավոլտ հոսանքի գծերի համար նախատեսված միացման օգտագործված դետալներ գնելու վերաբերյալ 05.05.2011թ. թիվ 2 կեղծ գնման ակտը, որոնք 2011թ. մայիսի 23-ին օգտագործել է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը կազմել է 25.557.360 դրամ ընդհանուր արժողությամբ հանքահորային տարբեր տեսակի ապրանքները «Վալա» ՍՊ ընկերության կողմից «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությանը մատակարարելու վերաբերյալ 23.12.2010թ. թիվ 1/4 կեղծ պայմանագիրը և թիվ 16 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, որոնք 2011թ. սեպտեմբերի 17-ին և 2011թ. հոկտեմբերի 7-ին օգտագործել է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 18.12.2012թ. թիվ 42 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 2.625.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 105 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որը օգտագործել է 2013թ. նոյեմբերի 1-ին և 2013թ. նոյեմբերի 29-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 10.08.2012թ. թիվ 37 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 900.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 15 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 6-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 01.10.2012թ. թիվ 101 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` իր մեկ այլ` «Ավսեառ» ընկերությունից 2.360.969 դրամ ընդհանուր արժեքով երկաթգծի փոխադրման սլաքներ գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 6-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 05.09.2013թ. թիվ 120 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` իր մեկ այլ` «Վալա» ընկերությունից 7.204.000 դրամ ընդհանուր արժեքով 134 հատ բետոնե դիտահորեր և 40 հատ բետոնե խողովակներ գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 20-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «Վալա» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 15.01.2013թ. թիվ 01 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` ԻԻՀ քաղաքացի Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիին 1.860.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ ռեդուկտորներ և տարբեր տեսակի այլ ապրանքներ վաճառելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. հունվար ամսին, այն է՝ ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթը տրամադրել է գործով չպարզված անձին, իսկ 2013թ. հունվարի 28-ին այդ կեղծ հաշիվ ապրանքագիրն օգտագործվել է Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները ԻԻՀ արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, Սոֆյա Նալբանդյանի կողմից «Վեգա» խանութ-սրահից ապառիկ կարգով կենցաղային տեխնիկա գնելու նպատակով, 2011թ. դեկտեմբեր ամսին պատրաստել ու 30.000 դրամով վերջինիս է իրացրել ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր հանդիսացող` 13.01.2012թ. ամսաթվով կազմված թիվ 13 և թիվ 05 կեղծ տեղեկանքները` «Վալա» ՍՊ ընկերությունում Սոֆյա Նալբանդյանի որպես հեռախոսավարուհի և «Մալիսա Եգորյաններե ՍՊ ընկերությունում որպես գանձապահ աշխատելու վերաբերյալ, որոնք Սոֆյա Նալբանդյանը 2012թ. հունվարի 19-ին օգտագործել է՝ ներկայացնելով «Վեգա» խանութ-սրահ։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Քրեական գործի դատական քննության ընթացքում հետազոտված ապացույցների արդյունքում ի հայտ է եկել Արևհատ Սարգսյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխելու և նոր մեղադրանք առաջադրելու անհրաժեշտություն՝ հետևյալ պատճառաբանությամբ.
2011թ. մայիսի 23-ին ընդունված և 2011թ. մայիսի 25-ին ուժի մեջ մտած «ՀՀ քրեական օրենսգրքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին» թիվ ՀՕ-143-Ն ՀՀ օրենքի հիման վրա ՀՀ քրեական օրենսգրքի 21-րդ հոդվածը, որով նախատեսված է եղել հանցագործությունների կրկնակիությունը, ճանաչվել է ուժը կորցրած։
Ամբաստանյալ Արևհատ Սարգսյանը, մեղսագրվող հանրորեն վտանգավոր արարքներից ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով 4 դրվագը կատարել է 2009թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, իսկ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով առաջադրված մեղադրանքի 1 դրվագ՝ 2011թ. մայիսի 23-ին։
Նկատի ունենալով, որ ամբաստանյալին մեղսագրվող հանցագործությունները կատարվել են ինչպես վերը նշված օրենքի փոփոխությունից առաջ, այնպես էլ՝ դրանից հետո, ուստի անհրաժեշտ է ամբաստանյալին առաջադրված մեղադրանքի յուրաքանչյուր դրվագ որակել հանցագործություն կատարելու ժամանակահատվածում գործող օրենսդրության պահանջներին համապատասխան։
Վերոգրյալի հիման վրա անհրաժեշտ է նախաքննական մարմնի կողմից 2015թ. հունիսի 30-ին Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխել և նրան նոր մեղադրանք առաջադրել ՝ 2 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 8 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով՝ այն բանի համար, որ նա 2009թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց ապրանքների մատակարարման, կազմել և տրամադրել է կեղծ փաստաթղթեր, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր՝ 143.407.293 ՀՀ դրամի վնաս, ինչպես նաև՝ կազմել և 2011թ. մայիսի 23-ին օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ։
Այսպես.
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում հաշվառված «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. նոյեմբերից մինչև 2010թ. մայիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա.» ՍՊ ընկերության տնօրեն Գագիկ Հարությունյանին է տրամադրել 369.729.120 դրամի թվով 87 հատ` 22.08.2009թ. թիվ 28, 24.08.2009թ. թիվ 15/6, 24.08.2009թ. թիվ 13, 25.08.2009թ. թիվ 15/7, 25.08.2009թ. թիվ 13/2, 25.08.2009 թիվ 13/3, 25.08.2009թ. թիվ 14, 26.08.2009թ. թիվ 13/5, 26.08.2009թ. թիվ 13/4, 26.08.2009թ. թիվ 15, 27.08.2009թ. թիվ 1820, 27.08.2009թ. թիվ 18, 27.08.2009թ. թիվ 17, 27.08.2009թ. թիվ 16, 27.08.2009թ. թիվ 20/21, 27.08.2009թ. թիվ 18/20, 27.08.2009թ. թիվ 20/21, 27.08.2009թ. թիվ 20/20, 27.08.2009թ. թիվ 20/25, 27.08.2009թ. թիվ 15/15, 27.08.2009թ. թիվ 20/25, 28.08.2009թ. թիվ 20/29, 28.08.2009թ. թիվ 25, 28.08.2009թ. թիվ 26, 28.08.2009թ. թիվ 28, 04.11.2009թ. թիվ 08, 06.11.2009թ. թիվ 09, 16.11.2009թ. թիվ 11, 16.11.2009թ. թիվ 10, 19.11.2009թ. թիվ 12, 21.11.2009թ. թիվ 13, 21.11.2009թ. թիվ 14, 23.11.2009թ. թիվ 15, 24.11.2009թ. թիվ 16, 26.11.2009թ. թիվ 19, 28.11.2009թ. թիվ 20, 28.11.2009 թ. թիվ 21, 30.11.2009 թ. թիվ 22, 30.11.2009 թ. թիվ 23, 12.12.2009 թ. թիվ 24, 14.12.2009 թ. թիվ 25, 15.12.2009թ. թիվ 26, 15.12.2009թ. թիվ 27, 15.12.2009թ. թիվ 28, 20.12.2009թ. թիվ 29, 20.12.2009 թ. թիվ 30, 22.12.2009 թ. թիվ 31, 22.12.2009 թ. թիվ 32, 28.12.2009 թ. թիվ 33, 29.12.2009թ. թիվ 34, 29.12.2009թ. թիվ 35, 30.12.2009թ. թիվ 36, 29.12.2009թ. թիվ 37, 01.02.2010թ. թիվ 1, 01.02.2010թ. թիվ 2, 02.02.2010 թ. թիվ 3, 02.02.2010 թ. թիվ 4, 03.02.2010 թ. թիվ 6, 03.02.2010 թ. թիվ 9, 03.02.2010թ. թիվ 10, 03.02.2010թ. թիվ 12,03.02.2010թ. թիվ 13, 03.02.2010թ. թիվ 14, 03.02.2010թ. թիվ 15, 20.03.2010թ. թիվ 50, 24.03.2010թ. թիվ 52, 24.03.2010թ. թիվ 53, 25.03.2010թ. թիվ 54, 25.03.2010թ. թիվ 54/1, 25.03.2010թ. թիվ 55, 25.03.2010թ. թիվ 55/1, 26.03.2010թ. թիվ 56, 26.03.2010թ. թիվ 56/1, 31.03.2010թ. թիվ 60, 28.03.2010թ. թիվ 64, 28.03.2010թ. թիվ 67 և 2010թ. ապրիլ ամսվա թիվ 69, 71, 72, 75, 76, 77, 80, 81, 82 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնցից 318.008.880 դրամի թվով 78 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը Գագիկ Հարությունյանն օգտագործել է որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափելով առանձնապես խոշոր չափերով հարկերը վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափերի` 65.765.189 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով նաև ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Գյումրու ՏՀՏ-ում հաշվառված «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. դեկտեմբեր ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր, ինչի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափի` 19.112.024 ՀՀ դրամի վնաս։
Մասնավորապես.
2009թ. դեկտեմբերից մինչև 2010թ. փետրվար ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, Արևհատ Սարգսյանը, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել և «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արտավազդ Գևորգյանին է տրամադրել 07.12.09թ. թիվ 216, 14.01.2010թ. թիվ 24, 15.01.2010թ. թիվ 25, 15.01.2010թ. թիվ 26, 15.01.2010թ. թիվ 27, 15.01.2010թ. թիվ 28, 15.01.2010թ. թիվ 29, 16.01.2010թ. թիվ 30, 16.01.2010թ. թիվ 31, 16.01.2010թ. թիվ 32, 16.01.2010թ. թիվ 33, 16.01.2010թ. թիվ 34, 16.01.2010թ. թիվ 35, 16.01.2010թ. թիվ 36, 17.01.2010թ. թիվ 37, 17.01.2010թ. թիվ 38, 17.01.2010թ. թիվ 39, 17.01.2010թ. թիվ 40, 17.01.2010թ. թիվ 41, 17.01.2010թ. թիվ 42, 17.01.2010թ. թիվ 43, 17.01.2010թ. թիվ 44, 17.01.2010թ. թիվ 45, 17.01.2010թ. թիվ 46, 17.01.2010թ. թիվ 47, 17.01.2010թ. թիվ 48, 18.01.2010թ. թիվ 49, 18.01.2010թ. թիվ 50, 18.01.2010թ. թիվ 51, 18.01.2010թ. թիվ 52, 18.01.2010թ. թիվ 53, 18.01.2010թ. թիվ 54, 18.01.2010թ. թիվ 55, 18.01.2010թ. թիվ 56, 18.01.2010թ. թիվ 57, 18.01.2010թ. թիվ 58, 18.01.2010թ. թիվ 59, 18.01.2010թ. թիվ 60, 18.01.2010թ. թիվ 61, 19.01.2010թ. թիվ 62, 19.01.2010թ. թիվ 63, 19.01.2010թ. թիվ 64, 20.01.2010թ. թիվ 64, 20.01.2010թ. թիվ 65, 20.01.2010թ. թիվ 66, 20.01.2010թ. թիվ 67, 20.01.2010թ. թիվ 68, 21.01.2010թ. թիվ 69, 21.01.2010թ. թիվ 70, 21.01.2010թ. թիվ 71, 21.01.2010թ. թիվ 72, 21.01.2010թ. թիվ 73, 21.01.2010թ. թիվ 74, 21.01.2010թ. թիվ 77, 21.01.2010թ. թիվ 78, 21.01.2010թ. թիվ 79, 22.01.2010թ. թիվ 80, 22.01.2010թ. թիվ 81, 22.01.2010թ. թիվ 84, 22.01.2010թ. թիվ 85, 23.01.2010թ. թիվ 86, 23.01.2010թ. թիվ 87, 23.01.2010թ. թիվ 88, 23.01.2010թ. թիվ 89, 23.01.2010թ. թիվ 92, 23.01.2010թ. թիվ 93, 23.01.2010թ. թիվ 94, 23.01.2010թ. թիվ 95, 23.01.2010թ. թիվ 99, 24.01.2010թ. թիվ 96, 24.01.2010թ. թիվ 100, 24.01.2010թ. թիվ 101, 24.01.2010թ. թիվ 102, 24.01.2010թ. թիվ 103, 24.01.2010թ. թիվ 106, 24.01.2010թ. թիվ 107, 24.01.2010թ. թիվ 108, 24.01.2010թ. թիվ 109, 25.01.2010թ. թիվ 110, 25.01.2010թ. թիվ 111, 25.01.2010թ. թիվ 114, 25.01.2010թ. թիվ 115, 25.01.2010թ. թիվ 116, 25.01.2010թ. թիվ 117, 25.01.2010թ. թիվ 120, 26.01.2010թ. թիվ 118, 26.01.2010թ. թիվ 121, 26.01.2010թ. թիվ 122, 26.01.2010թ. թիվ 123, 26.01.2010թ. թիվ 126, 27.01.2010թ. թիվ 127, 27.01.2010թ. թիվ 128, 28.01.2010թ. թիվ 131, 28.01.2010թ. թիվ 132, 28.01.2010թ. թիվ 133, 28.01.2010թ. թիվ 135, 28.01.2010թ. թիվ 136, 28.01.2010թ. թիվ 137, 29.01.2010թ. թիվ 140, 29.01.2010թ. թիվ 143, 29.01.2010թ. թիվ 141, 30.01.2010թ. թիվ 144, 30.01.2010թ. թիվ 146, 01.02.2010թ. թիվ 147, 01.02.2010թ. թիվ 148, 01.02.2010թ. թիվ 150, 02.02.2010թ. թիվ 151, 02.02.2010թ. թիվ 152, 02.02.2010թ. թիվ 154, 03.02.2010թ. թիվ 158, 10.02.2010թ. թիվ 170, 10.02.2010թ. թիվ 174, 12.02.2010թ. թիվ 178, 03.02.2010թ. թիվ 155, 03.02.2010թ. թիվ 156, 04.02.2010թ. թիվ 159, 04.02.2010թ. թիվ 160, 05.02.2010թ. թիվ 163, 05.02.2010թ. թիվ 164, 06.02.2010թ. թիվ 167, 10.02.2010թ. թիվ 168, 10.02.2010թ. թիվ 171, 10.02.2010թ. թիվ 175, 11.02.2010թ. թիվ 172, 12.02.2010թ. թիվ 176, 14.02.2010թ. թիվ 180, 16.02.2010թ. թիվ 185, 16.02.2010թ. թիվ 187, 17.02.2010թ. թիվ 188, 17.02.2010թ. թիվ 189, 17.02.2010թ. թիվ 191, 18.02.2010թ. թիվ 192, 18.02.2010թ. թիվ 193, 19.02.2010թ. թիվ 196, 20.02.2010թ. թիվ 197, 20.02.2010թ. թիվ 200, 20.02.2010թ. թիվ 204, 21.02.2010թ. թիվ 208, 23.02.2010թ. թիվ 201, 25.02.2010թ. թիվ 212, 26.02.2010թ. թիվ 205, 26.02.2010թ. թիվ 216, 27.02.2010թ. թիվ 209, 27.02.2010թ. թիվ 219, 28.02.2010թ. թիվ 213, 28.02.2010թ. թիվ 222, 02.03.2010թ. թիվ 225, 02.03.2010թ. թիվ 228, 03.03.2010թ. թիվ 231, 05.03.2010թ. թիվ 234, 06.03.2010թ. թիվ 237, 07.03.2010թ. թիվ 240, 08.03.2010թ. թիվ 243, 10.03.2010թ. թիվ 246, 11.03.2010թ. թիվ 249, 12.03.2010թ. թիվ 252, 13.03.2010թ. թիվ 255, 29.03.2010թ. թիվ 297, 27.03.2010թ. թիվ 295, 30.03.2010թ. թիվ 299 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնցից 42.478.500 դրամի թվով 139 հատ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը Արտավազդ Գևորգյանն օգտագործել է որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափելով խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 11.612.024 ՀՀ դրամի վնաս։
2010թ. ապրիլ, հուլիս, նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսների ընթացքում Արևհատ Սարգսյանը «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց ապրանքների փաստացի մատակարարման, կազմել և «Իվ-Էտ» ՍՊ ընկերության փաստացի ղեկավար Լեյլա Գալստյանին է տրամադրել 45.000.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 33 հատ` 10.04.2010թ. թիվ 1, 20.04.2010թ. թիվ 2, 21.04.2010թ. թիվ 3, 22.04.2010թ. թիվ 4, 23.04.2010թ. թիվ 5, 26.04.2010թ. թիվ 6, 27.04.2010թ. թիվ 7, 28.04.2010թ. թիվ 8, 29.04.2010թ. թիվ 9, 30.04.2010թ. թիվ 10, 23.07.2010թ. թիվ 11, 26.07.2010թ. թիվ 12, 20.11.2010թ. թիվ 13, 21.11.2010թ. թիվ 14, 21.11.2010թ. թիվ 15, 22.11.2010թ. թիվ 16, 22.11.2010թ. թիվ 17, 24.11.2010թ. թիվ 18, 24.11.2010թ. թիվ 19, 24.11.2010թ. թիվ 20, 24.11.2010թ. թիվ 21, 24.11.2010թ. թիվ 22, 01.12.2010թ. թիվ 23, 02.12.2010թ. թիվ 24, 02.12.2010թ. թիվ 25, 02.12.2010թ. թիվ 26, 03.12.2010թ. թիվ 27, 03.12.2010թ. թիվ 28, 03.12.2010թ. թիվ 29, 03.12.2010թ. թիվ 30, 03.12.2010թ. թիվ 31, 03.12.2010թ. թիվ 32 և 29.12.2010թ. թիվ 33 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 7.500.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով նաև ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՀՏ-ում հաշվառված «Վալա» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2010թ. մարտ ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արտավազդ Գևորգյանին է տրամադրել կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնցից 132.238.600 դրամ ընդհանուր արժեքով 01.03.2010թ. թիվ 88, 02.03.2010թ. թիվ 89, 03.03.2010թ. թիվ 90, 04.03.2010թ. թիվ 91, 05.03.2010թ. թիվ 92, 06.03.2010թ. թիվ 93, 06.03.2010թ. թիվ 94, 07.03.2010թ. թիվ 95, 08.03.2010թ. թիվ 96, 09.03.2010թ. թիվ 97, 10.03.2010թ. թիվ 98, 11.03.2010թ. թիվ 99, 12.03.2010թ. թիվ 100, 13.03.2010թ. թիվ 101, 14.03.2010թ. թիվ 102, 15.03.2010թ. թիվ 103, 16.03.2010թ. թիվ 104, 17.03.2010թ. թիվ 105, 18.03.2010թ. թիվ 106, 18.03.2010թ. թիվ 107, 20.03.2010թ. թիվ 108, 20.03.2010թ. թիվ 109, 21.03.2010թ. թիվ 110, 22.03.2010թ. թիվ 111, 24.03.2010թ. թիվ 112, 24.03.2010թ. թիվ 113, 25.03.2010թ. թիվ 114, 26.03.2010թ. թիվ 115, 27.03.2010թ. թիվ 116, 27.03.2010թ. թիվ 117, 28.03.2010թ. թիվ 118, 28.03.2010թ. թիվ 119, 29.03.2010թ. թիվ 120, 01.04.2010թ. թիվ 121, 02.04.2010թ. թիվ 122, 03.04.2010թ. թիվ 123, 04.04.2010թ. թիվ 124, 05.04.2010թ. թիվ 125, 06.04.2010թ. թիվ 126, 06.04.2010թ. թիվ 127, 07.04.2010թ. թիվ 128, 08.04.2010թ. թիվ 129, 09.04.2010թ. թիվ 130, 10.04.2010թ. թիվ 131, 12.04.2010թ. թիվ 133, 13.04.2010թ. թիվ 134, 14.04.2010թ. թիվ 135, 15.04.2010թ. թիվ 136, 16.04.2010թ. թիվ 137, 17.04.2010թ. թիվ 138, 18.04.2010թ. թիվ 139, 19.04.2010թ. թիվ 140, 20.04.2010թ., թիվ 141, 21.04.2010թ. թիվ 142, 22.04.2010թ. թիվ 143, 23.04.2010թ. թիվ 144, 24.04.2010թ. թիվ 145, 25.04.2010թ. թիվ 146, 26.04.2010թ. թիվ 147, 27.04.2010թ. թիվ 148, 28.04.2010թ. թիվ 149, 29.04.2010թ. թիվ 150 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր՝ չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 36.149.060 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով նաև ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Շենգավիթի ՀՏ-ում հաշվառված «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. դեկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր, ինչի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր՝ 22.381.020 ՀՀ դրամի վնաս։
Մասնավորապես.
Արևհատ Սարգսյանը 2009թ. հունիս ամսից մինչև սեպտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Էլ Ընդ Իար Թրեյդինգ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լեյլա Գալստյանին է տրամադրել 32.051.496 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 43 հատ` 02.06.2009 թիվ 1, 02.06.2009թ. թիվ 2, 03.06.2009թ. թիվ 3, 03.06.2009թ. թիվ 4, 5.06.2009թ. թիվ 5, 05.06.2009թ. թիվ 6, 10.06.2009թ. թիվ 7, 10.06.2009թ. թիվ 8, 12.06.2009թ. թիվ 9, 15.06.2009թ. թիվ 10, 20.06.2009թ. թիվ 11, 22.06.2009թ. թիվ 12, 03.07.2009թ. թիվ 13, 06.07.2009թ. թիվ 14, 07.07.2009թ. թիվ 15, 07.07.2009թ. թիվ 16, 10.07.2009թ. թիվ 17, 10.07.2009թ. թիվ 18, 15.07.2009թ. թիվ 19, 15.07.2009թ. թիվ 20, 17.07.2009թ. թիվ 21, 20.07.2009թ. թիվ 22, 23.07.2009թ. թիվ 23, 03.08.2009թ. թիվ 24, 03.08.2009թ. թիվ 25, 08.08.2009թ. թիվ 26, 09.08.2009թ. թիվ 27, 10.08.2009թ. թիվ 28, 10.08.2009թ. թիվ 29, 12.08.2009թ. թիվ 30, 12.08.2009թ. թիվ 31, 15.08.2009թ. թիվ 32, 15.08.2009թ. թիվ 33, 01.09.2009թ. թիվ 34, 01.09.2009թ. թիվ 35, 05.09.2009թ. թիվ 36, 05.09.2009թ. թիվ 37, 10.09.2009թ. թիվ 38, 10.09.2009թ. թիվ 39, 20.09.2009թ. թիվ 40, 20.09.2009թ. թիվ 41, 20.09.2009թ. թիվ 42 և 25.09.2009թ. թիվ 43 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր` չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 9.208.540 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը 2010թ. հունիս ամսից մինչև 2010թ. նոյեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անունից, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և «Սոս Ստիմուլ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լևոն Գևորգյանին է տրամադրել 30.000.000 դրամ ընդհանուր արժեքով թվով 30 հատ` 28.06.2010 թիվ 65, 02.07.2010 թիվ 66, 02.07.2010 թիվ 67, 02.07.2010 թիվ 68, 02.07.2010 թիվ 69, 04.07.2010 թիվ 70, 04.07.2010 թիվ 71, 06.07.2010 թիվ 72, 06.07.2010 թիվ 73, 07.07.2010 թիվ 74, 07.07.2010 թիվ 75, 08.07.2010 թիվ 76, 08.07.2010 թիվ 77, 08.07.2010 թիվ 78, 02.08.2010 թիվ 79, 03.08.2010 թիվ 80, 03.08.2010 թիվ 81, 06.08.2010 թիվ 82, 09.08.2010 թիվ 83, 10.08.2010 թիվ 84, 11.08.2010 թիվ 85, 11.08.2010 թիվ 86, 12.08.2010 թիվ 87, 12.08.2010 թիվ 88, 16.08.2010 թիվ 89, 12.08.2010 թիվ 90, 22.09.2010 թիվ 91, 01.10.2010 թիվ 92, 10.10.2010թ. թիվ 93 և 10.11.2010թ. թիվ 94 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր՝ չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 10.000.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, 2010թ. դեկտեմբեր ամսին, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել և «Սուրաստղ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Վարդան Բուդոյանին է տրամադրել 12.033.440 դրամի 11.10.2010թ. թիվ 94, 13.10.2010թ. թիվ 95 և 23.12.2010թ. թիվ 98 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք վերջինս օգտագործելով որպես ծախսեր հիմնավորող իրական փաստաթղթեր, չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով հարկերը պետբյուջե վճարելուց, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 3.172.480 ՀՀ դրամի վնաս։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, իրեն պատկանող «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է ֆիզիկական անձից` Մանվել Հայրապետյանից 1.120.000 դրամ գումարի օգտագործված էլեկտրական մեկուսիչներ գնելու վերաբերյալ 03.05.2011թ. թիվ 1 կեղծ գնման ակտը, ինչպես նաև՝ Խանում Բաղդասարյանից 750.000 դրամի բարձրավոլտ հոսանքի գծերի համար նախատեսված միացման օգտագործված դետալներ գնելու վերաբերյալ 05.05.2011թ. թիվ 2 կեղծ գնման ակտը, որոնք 2011թ. մայիսի 23-ին օգտագործել է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանրորեն վտանգավոր արարքներ, որոնք նախատեսված են ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով և 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով նաև ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՀՏ-ում հաշվառված «ՍԱՎ ընտանեկանե ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2013թ. մայիս ամսից մինչև 2013թ. հոկտեմբեր ամիսն ընկած ժամանակահատվածում, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, որի հետևանքով պետությանը պատճառվել է առանձնապես խոշոր` 9.536.781 ՀՀ դրամի վնաս։
Մասնավորապես.
Արևհատ Սարգսյանը, 12.10.2012թ-ին «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ ԻԻՀ-ից ներմուծել է «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը փաստացի պատկանող 4.743.403 դրամ մաքսային արժեքով սև մետաղյա դեկորատիվ դետալներ, 2.269.233 դրամ մաքսային արժեքով կռող սարքավորումներ, 2013թ. մայիս ամսին «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությանը տրամադրել է 02.05.2013թ. թիվ Ա1183989548, 06.05.2013թ. թիվ Ա6375774542, 13.05.2013թ. թիվ Ա7540674325, 15.05.2013թ. թիվ Ա3976319679, 17.05.2013թ. թիվ Ա4273074548 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերն ու 02.05.2013թ. թիվ 1, 06.05.2013թ. թիվ 2, 13.05.2013թ. թիվ 3, 15.05.2013թ. թիվ 4 և 17.05.2013թ. թիվ 5 դրամարկղի մուտքի օրդերի անդորրագրերը, ըստ որոնց` «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերությունը 1.334.000 դրամով «Խաթիբիե ՍՊ ընկերությանը վաճառել է վերը նշված ապրանքները, սակայն 2013թ-ի 2-րդ եռամսյակի համար չի կազմել ու հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել ԱԱՀ-ի հաշվարկ, ինչի արդյունքում պետությանը պատճառվել է 222.378 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հունիս ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Քարեվարդե» ՍՊ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 16.200.000 դրամի 18.06.2013թ. թիվ Ա8797563667, թիվ Ա1969752970, թիվ Ա3185641295, 19.06.2013թ. թիվ Ա8916605331, թիվ Ա1400532484, 20.06.2013թ. թիվ Ա7321440391 և թիվ Ա9518014461 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք հարկային մարմնին ներկայացված հաշվարկներում արտացոլելու միջոցով «Քարեվարդե ՍՊ ընկերությունը պետ.բյուջե վճարման ենթակա ԱԱՀ-ն նվազեցրել է 2.700.000 դրամի չափով, 2013թ-ի համախառն եկամուտը` 13.500.000 դրամի չափով, իսկ «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերությունը որպես հարկային գործակալ չի հաշվարկել և չի վճարել 1.342.000 դրամ եկամտային հարկ, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 4.302.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հոկտեմբեր ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Էներգոցանցշին» ԲԲ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով, «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 1.499.997 դրամի 07.10.2013թ. թիվ Ա0375747989 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, որոնք հարկային մարմնին ներկայացված հաշվարկներում արտացոլելու միջոցով «Էներգոցանցշին» ԲԲ ընկերությունը 2013թ. հոկտեմբեր ամսվա ԱԱՀ-ի հաշվարկում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտը նվազեցրել է 250.000 դրամի չափով, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 250.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Արևհատ Սարգսյանը, 2013թ. հոկտեմբեր ամսին, առանց ապրանքներ մատակարարելու, «Մարց Էներջի» ՍՊ ընկերությանը տրամադրելու նպատակով «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անունից կազմել և տրամադրել է 28.402.488 դրամի 30.10.2013թ. թիվ Ա8624076438, թիվ Ա3528874197, 01.11.2013թ. թիվ Ա0002834155, թիվ Ա4467262538, թիվ Ա7140722659, 25.11.2013թ. թիվ Ա9902013130, թիվ Ա8592977212, 26.11.2013թ. թիվ Ա1315560682, թիվ Ա5670933623, 27.11.2013թ. թիվ Ա5009666298 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնց միջոցով «Մարց Էներջի» ՍՊ ընկերությունը նվազեցրել է 2013թ. 4-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտը, իսկ շահութահարկի տարեկան հաշվարկում ցույց տրված համախառն եկամտից ապրանքների արժեքը նվազեցրել է որպես համախառն եկամտի ստացման համար կատարված անհրաժեշտ փաստաթղթերով հիմնավորված ծախսեր, ինչի արդյունքում Արևհատ Սարգսյանի կողմից պետությանը պատճառվել է 4.762.403 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Արևհատ Սարգսյանը, հանդիսանալով նաև ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում հաշվառված
«Եսելեմ» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2009 և 2010 թվականների ընթացքում իրականացրել է տնտեսական գործունեություն, և խախտելով «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի` «Շահութահարկ վճարողներն իրենց հաշվառման վայրի հարկային տեuչության մարմնին յուրաքանչյուր տարվա արդյունքներով` մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը (ներառյալ), ներկայացնում են uահմանված կարգով հարկային մարմնի կողմից հաuտատված շահութահարկի հաշվարկներ, իuկ հաշվետու տարվա ընթացքում oրենքով uահմանված կարգով ավելացված արժեքի հարկ վճարող չհամարված կազմակերպությունները` շահութահարկի պարզեցված հաշվարկներե պահանջները, չի կազմել և հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2009-2010թթ. շահութահարկի հաշվարկներ, խախտելով «Ավելացված արժեքի հարկի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի` «ԱԱՀ վճարողները սույն օրենքի 32-րդ հոդվածով սահմանված ժամկետներում իրենց գրանցման վայրի հարկային տեսչության մարմին են ներկայացնում պետական բյուջե ԱԱՀ-ի վճարման համար համապատասխան հաշվարկներ` Հայաստանի Հանրապետության հարկային տեսչության կողմից սահմանված ձևով» պահանջները, չի կազմել և հաշվառման վայրի հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2010թ. 2-րդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի հաշվարկ, չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերով` 2.690.540 դրամի հարկերը պետբյուջե վճարելուց։ Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ չներկայացնելու միջոցով չարամտորեն խուսափել է խոշոր չափերի հարկերը վճարելուց՝ կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը կազմել է 25.557.360 դրամ ընդհանուր արժողությամբ հանքահորային տարբեր տեսակի ապրանքները «Վալաե ՍՊ ընկերության կողմից «Մալիսա Եգորյաններե ՍՊ ընկերությանը մատակարարելու վերաբերյալ 23.12.2010թ. թիվ 1/4 կեղծ պայմանագիրը և թիվ 16 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, որոնք 2011թ. սեպտեմբերի 17-ին և 2011թ. հոկտեմբերի 7-ին օգտագործել է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 18.12.2012թ. թիվ 42 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 2.625.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 105 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որը օգտագործել է 2013թ. նոյեմբերի 1-ին և 2013թ. նոյեմբերի 29-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 10.08.2012թ. թիվ 37 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 900.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 15 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 6-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 01.10.2012թ. թիվ 101 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` իր մեկ այլ` «Ավսեառ» ընկերությունից 2.360.969 դրամ ընդհանուր արժեքով երկաթգծի փոխադրման սլաքներ գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 6-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 05.09.2013թ. թիվ 120 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` իր մեկ այլ` «Վալա» ընկերությունից 7.204.000 դրամ ընդհանուր արժեքով 134 հատ բետոնե դիտահորեր և 40 հատ բետոնե խողովակներ գնելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. դեկտեմբերի 20-ին Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատուն ներկայացնելու միջոցով` գործով չպարզված անձի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները «ՍԱՎ ընտանեկան» ՍՊ ընկերությամբ Վրաստանի Հանրապետություն արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը «Վալա» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմել է 15.01.2013թ. թիվ 01 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը` ԻԻՀ քաղաքացի Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիին 1.860.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ ռեդուկտորներ և տարբեր տեսակի այլ ապրանքներ վաճառելու վերաբերյալ, որն օգտագործել է 2013թ. հունվար ամսին, այն է՝ ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթը տրամադրել է գործով չպարզված անձին, իսկ 2013թ. հունվարի 28-ին այդ կեղծ հաշիվ ապրանքագիրն օգտագործվել է Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիի կողմից ՀՀ տարածքում փաստացի ձեռք բերված ապրանքները ԻԻՀ արտահանելու համար։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արևհատ Սարգսյանը, Սոֆյա Նալբանդյանի կողմից «Վեգա» խանութ-սրահից ապառիկ կարգով կենցաղային տեխնիկա գնելու նպատակով, 2011թ. դեկտեմբեր ամսին պատրաստել ու 30.000 դրամով վերջինիս է իրացրել ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր հանդիսացող` 13.01.2012թ. ամսաթվով կազմված թիվ 13 և թիվ 05 կեղծ տեղեկանքները` «Վալա» ՍՊ ընկերությունում Սոֆյա Նալբանդյանի որպես հեռախոսավարուհի և «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությունում որպես գանձապահ աշխատելու վերաբերյալ, որոնք Սոֆյա Նալբանդյանը 2012թ. հունվարի 19-ին օգտագործել է՝ ներկայացնելով «Վեգա» խանութ-սրահ։
Այսինքն, Արևհատ Սարգսյանը կազմել և օգտագործել է ակնհայտ կեղծ փաստաթղթեր` կատարել է հանցանք, որը նախատեսված է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով»։

Վերոգրյալի հիման վրա և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 309.1. հոդվածով մեղադրողը որոշել է`
«..Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանի ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանում քննվող թիվ 83101115 (ԵԿԴ/0185/01/15) քրեական գործով ամբաստանյալ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանին 5 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 8 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով առաջադրված մեղադրանքը փոփոխել և նրան նոր մեղադրանք առաջադրել 2 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 8 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանրորեն վտանգավոր արարքները կատարելու համար»։

2.Ապացույցների հետազոտում և գնահատում
Դատարանում, ամբաստանյալ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանն առաջադրված մեղադրանքում իրեն մեղավոր է ճանաչել մասնակի և ցուցմունք է տվել այն մասին, որ երբևէ կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեությամբ չի զբաղվել, երբևէ անձամբ որպես ՍՊԸ-ի միակ հիմնադիր և տնօրեն չի դիմել` ՍՊԸ-ի անվամբ վարկեր ստանալու համար, ավելին, որևէ գերավճարի հայտ չի ներկայացրել։ Օրինական ճանապարհով հիմնադրել է տարբեր ՍՊԸ-ներ` օրինական ճանապարհով աշխատանքային գործունեություն ծավալելու նպատակով։ 1993թ-ից զբաղվել է մեծածախ առևտրով և քանի որ հնարավորություն չի ունեցել նորմալ իրավիճակում աշխատելու, անընդհատ հիմանդրել է նոր ՍՊԸ-ներ։
Վերջին ժամանակահատվածում հիմնականում զբաղվել է ապրանքների ներմուծմամբ և արտահանմամբ, իսկ 2009-2010թթ-ին կատարել է անապրանք գործարքներ, որի մասին բազմիցս բարձրաձայնել է։
Զղջում է 23.800 ԱՄՆ դոլար կաշառք տալու դեպքի առթիվ, պնդելով, որ այն կատարել է ինչ-ինչ պատճառներից ելնելով, իսկ ինչ վերաբերվում է որոշ անապրանք գործարքներ կատարելուն, ապա դա արել է հիշյալ կաշառքի գումարը որոշ անձանց տալու նպատակով։
Առաջադրված մեղադրանքների հետ կապված հատնել է հետևյալը`
Լինելով «Եսելեմ» ՍՊԸ հիմնադիր և տնօրեն, իրեն իրավունք է վերապահել այդ ՍՊԸ-ի անունից ակնհայտ կեղծ փաստաթուղթ հանդիսացող, անապրանք կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր կազմել և «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊԸ-ի հետ գործարքներ կատարել։ Այսինքն, ընդունում է, որ 2009-2010թ.-ին կատարել է անապրանք գործարքներ։
2009-2010թ.-ին «Վարոսշին» ընկերության անվամբ կազմել և անապրանք գործարք է կատարել «Գամ-մեքս» ՍՊԸ-ի հետ, մասնավորապես, իր կնիքով կնքված հաշիվ-ապրանքագիր է տրամադրել` առանց ապրանք մատակարարելու։ Չի ընդունում մեղադրանքում նշված, այն փաստը, իբրև ինքը պետությանը պատճառել է 11.612.024 ՀՀ դրամ գումարի չափով վնաս։
2009-2010թ.-ին անապրանք գործարք է կատարել նաև «Իվ-ետ» ՍՊԸ-ի հետ, որի ժամանակ ևս ապրանք չի մատակարարել։ 2009-2010թ.-ին իր ՍՊԸ-ի անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և անապրանք, կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր է տրամադրել նաև «Գամ-մեքս» ՍՊԸ-ին։ իր` «Ավսեառ» ՍՊԸ-ի անվամբ, առանց փաստացի ապրանքներ մատակարարելու, կազմել և անապրանք, կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր է տրամադրել նաև «Էլ ընդ Իար Թրեյդինք» ՍՊԸ-ին, «Սոս-Ստիմուլ» ՍՊԸ-ին, «Սուրաստղ» ՍՊԸ-ին, որոնց ևս ապրանքներ չի մատակարարել։ Նշել է, որ այդ գործարքների ժամանակ փոխանցումներ չեն կատարվել։
«Քարեվարդ» ՍՊԸ-ի հետ ունեցած գործարքի ժամանակ իրականում մատակարարել է խողովակներ, որոնք պատկանել են միջնորդավորված անձ հանդիսացած Ժորային։ Պնդել է, որ համագործակցել է նրա հետ, կատարելով համապատասխան մուծումներ։ Գործարքը կատարելուց հետո կատարվել են բանկային փոխանցումներ, փոխանցված գումարը ինքը հանձնել է Ժորային։ «Էներգոցացնշին» ՍՊԸ-ի հետ գործարք կատարելիս անձամբ չի կազմել գնման ակտ։ Բետոնե խողովակների համար գումարի մի մասը ստացել է Ֆրունզը, քանի որ իր անձնագիրը գտնվել է քննիչի մոտ։ Ժորայի միջոցով իր ՍՊԸ-ն գործարք է կատարել նաև «Մարց Էներջի» ՍՊԸ-ի հետ։ «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊԸ-ի հետ կազմել է գնման ակտեր, վերջիններս ապրանքը փաստացի տվել են իրեն։
Ինչ վերաբերում է «Խաթիբի» ՍՊԸ-ին, նշել է, որ կատարել է օրինական ներմուծումներ, տրվել են հաշվետվություններ, իսկ պետական հարկերը մուծել է։ Ապրանքը` մետաղյա զարդանախշերը, իրեն չեն պատկանել, ինքը պարզապես ներմուծել է այն, այնուհետև հանձնել սեփականատերին։ Ներմուծման օրվանից երկու ամիս անց, կազմել է հաշվետվություն։
«Աշոտ-Վահան» ՍՊԸ-ի տնօրենին չի ճանաչում, ապրանքը իրեն է տվել Ժորան, ինքը պարզապես արտահանել է այն։ Արտահանման համար իրեն պետք է տրվեր ընդհանուր 500 ԱՄՆ դոլար, որը, սակայն, չի տրվել։
01.10.2012թ.-ին «Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ի անվամբ կազմել է թիվ 101 հաշիվ ապրանքագիրը` «Ավսեառ» ՍՊԸ-ի երկաթգծի փոխադրման սլաքներ գնելու վերաբերյալ, որոնք եղել են իր ապրանքները։ Տվյալ հաշիվ ապրանքագիրը ներկայացրել է մաքսատուն։
«Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ի անվամբ կազմել է 120 հաշիվ ապրանքագիրը` «Վալա» ՍՊԸ-ից բետոնե դիտահորեր և բետոնե խողովակներ գնելու վերաբերյալ։ Ապրանքը պատկանել է Ժորային։
«Վալա» ՍՊԸ-ի անվամբ կազմել է հաշիվ ապրանքագիրը` ԻԻՀ քաղաքացի Աֆշին Ռահիմի Հաբիբին տարբեր տեսակի ապրանքներ վաճառելու վերաբերյալ։
Ինչ վերաբերում է Ս.Նալբանդյանին, ապա այդ դրվագով ընդունում է իր մեղքը։
«Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ի գործարքների գումարները տրվել են բանկային փոխանցումներով։ Գումարը ստացել է ինքը, այնուհետև տվել է Ժորային։ «Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ի գործարքների ապրանքները տրվել են։
Ամբաստանյալը գտնում է, որ քրեական գործի նախաքննությունն իրականացվել է թերի, այդ ժամանակ հաշվի չի առնվել այն փաստը։ Նախաքննության ընթացքում տրված ցուցմունքները գրել է քննիչի թելադրանքով։ Գտնում է, որ քննիչն է խոչընդոտ հանդիսացել այն բանի, որ դադարեցվել է «Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ի գործունեությունը։ Ինքը իրականացրել է օրինական գործունեություն, պարզապես չի ներկայացրել տարեկան հաշվետվությունները։ Քննիչի կողմից այդ ժամանակ առգրավվել են բոլոր փաստաթղթերը, կնիքները, որի վերաբերյալ տեղեկացրել էր «Արաբկիր» հարկային տեսչությանը։
2009թ.-ին, երբ պատիժ է կրել բաց ռեժիմով, գնացել է տարածքային հարկային տեսչություն, ստացել համապատասխան տեղեկանք, որը ներկայացրել է դատարանին։
Գրությունը վերաբերում է այն փաստին, որ իրենից պահանջել են հաշվետվություններ, սակայն դրանք չի ներկայացրել, քանի որ իր փաստաթղթերը առգրավված են եղել քննիչի կողմից։
Այդուամենայնիվ, պնդել է, որ իրեն մեղավոր է ճանաչում միայն ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածով առաջադրված հանրորեն վտանգավոր արաքը կատարելու վերաբերյալ։ Ընդունում է նաև, որ 2009-2010թթ-ին տրամադրել է կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր, սակայն չի ընդունում, որ զբաղվել է կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեությամբ։
Պնդել է, որ իր ծավալած գործունեությունն ուղղված է 23.800 ԱՄՆ դոլար գումարը մարելուն և դա կատարել է ստիպված։
Դատարանին խնդրել է իր նկատմամբ վերաբերել մեղմ։

Դատարանն արձանագրելով, որ ամբաստանյալի դատաքննական և նախաքննական ցուցմունքների միջև առկա են էական հակասություններ, որոշում է կայացրել հրապարակել նրա նախաքննական ցուցմունքն այն մասին, որ`
04.11.2011թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությում որպես մեղադրյալ լրացուցիչ հարցաքննվելիս ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`

«Քանի որ չի ունեցել վարչական տույժ վճարելու հնարավորություն և ցանկություն, որոշել է հիմնադրել նոր ընկերություն և 2010թ.-ի սեպտեմբերի 28-ին գրանցել է նոր` «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊԸ-ն։ Այն հաշվառել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Կոտայքի ՏՀՏ-ում, դիմում է գրել գիրք ստանալու համար, ներկայացրել է ստորագրության նմուշը, ԱրդշինինվեստԲանկ Աբովյան մասնաճյուղում բացել է բանկային հաշիվ։ Ընկերությունը հիմնադրել է արտահանումներ կատարելու նպատակով, քանի որ դեռևս 2010թ.-ին իր վրացի ծանոթ Կոբան զանգահարել և առաջարկել էր իրեն աշխատել միասին` Վրաստան ապրանք արտահանելով։ Դեռևս 2009թ.-ին աշխատել էր վերջինիս հետ` Վրաստան արտահանելով ավտոկռունկների պահեստամասեր` իր ռելսերով։ Այդ արտահանումները կատարել է «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի միջոցով։ Ստանալով այդ առաջարկը, համաձայնվել է, պայմանավորվել է ընկերությունը ստեղծելուց հետո հանդիպել Կոբային։ Հիմնելով ՍՊԸ-ն, հանդիպել է նրան, վերջինս ասել է, որ ցանկանում է Վրաստան արտահանել բարձր լարման էլեկտրասյուների կերամիկակա, Երևանում գտել էր այն ապրանքը, որը պետք է ձևակերպեր իր ընկերության անվամբ։ Ապրանքների ձեռք բերումը, տեղափոխումը, մաքսային վճարներն ամբողջությամբ պետք է կատարեր Կոբան, իսկ ինքը պետք է իր ընկերությամբ անվամբ ձևակերպեր արտահանումը։ Ամեն խմբաքանակ արտահանման համար Կոբայից պետք է ստանար 300 ԱՄՆ դոլար։ Ինքը պետք է հաշվարկեր նաև հարկային պարտավորությունների չափը, իսկ Կոբան վճարեր այդ գումարը։ Կոբան իրեն ֆինանսապես օգնել է ՍՊԸ-ի հիմնադրման ծախսերը հոգալու համար, իրեն տրամադրել է գումար, որով կատարել է անհրաժեշտ վճարումները։ ՍՊԸ-ն բացելուց հետո նա անձամբ հայթայթել է ապրանքներ, վճարել դրանց համար Մանվել անունով անձի, ումից գնել է։ Ինքը կազմել է գնման ակտերը, «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊԸ-ի միջոցով կատարել այդ ապրանքի արտահանումը Վրաստան։ Ապրանքների արտահանումը կատարվել է 2011թ.-ի մայիս ամսին։ Հոկտեմբեր և նոյեմբեր ամիսներին նույնպես շարունակել է Կոբայի ապրանքների արտահանումը Վրաստան, արդեն արտահանել է հանքահորային վագանետկաներ` իր ռելսերով։ Դրանք նույնպես հայթայթել էր Կոբան, կանխիկ վճարել էր դրա համար ինչ-որ ՍՊԸ-ի, որի անվանումը չի մտաբերում։ Այդ ձեռք բերումը ձևակերպել էր իր` «Վալա» ՍՊԸ-ի անունով, որպեսզի հետագայում գործարք ձևակերպեր «Վալա» ՍՊԸ-ի և «Մալիսա Եգորյանների» միջև։ Դա եղել է ավել այն պատճառով, որ վագանետկաների բարձման ժամանակ անհրաժեշտ է եղել ապրանքի ձեռք բերումը հիմնավորող փաստաթուղթ, որը իրականում չեն հասցրել կազմել «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊԸ-ով։ Այդ պատճառով կազմել է հաշիվ-ապրանքագիր` վագանետկաները «ՎԱԼԱ» ՍՊԸ-ի միջոցով «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊԸ-ին վաճառելու մասին։ «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊԸ-ով 2011թ-ի ընթացքում կատարել է ավելի քան 22.000.000 դրամ մաքասային արժեքով ապրանքների արտահանում Վրաստան, դրանք եղել են Կոբայի միջոցներիով և նրա համար»։

12.03.2014թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությում որպես մեղադրյալ լրացուցիչ հարցաքննվելիս ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`

«/…/ 2013թ.-ին պատահաբար հանդիպել է իր ծանոթ Ժորա Գևորգյանին, վերջինս հարցրել է, թե ինչով է զբաղվում։ Նրան ասել է, որ բացել է նոր ընկերություն, Իրանից ներմուծում է ապրանքներ։ Ժորան հարցրել է, կարող է արդյոք իր նորաբաց ընկերությամբ նրան տրամադրել անապրանք, կեղծ փաստաթղթեր, մասնավորապես, էլեկտրոնային հաշիվ-ապրանքագրեր` տարբեր տրամաչափերի խողովակների վաճառքի վերաբերյալ, փաստաթղթերում նշված գործարքի 10-13 տոկոս ստանալու պայմանով։
/…/2013թ. նոյեմբեր և դեկտեմբեր ամիսներին «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անունից արտահանել է ժորային պատկանող բետոնե օգտագործված խողովակներ, դիտահորեր և երկաթգծի փոխադրման սլաքներ։ Այսպես, 2013թ. նոյեմբերին ժորան իրեն ասել է, իր ընկերության անունից Վրաստան արտահանել նրան պատկանող բետոնե օգտագործված խողովակներ, դիտահորեր և երկաթգծի փոխադրման սլաքներ, յուրաքանչյուր գործարքից իրեն տրամադրելով 100-150 ԱՄՆ դոլար գումար։ Ինքը համաձայվել է ժորայի առաջարկին, քանի որ վերը նշված ապրանքների արտահանումից պետք է ստանար որոշակի գումար, իսկ ընկերությունը կունենար ԱԱՀ-ի գումար, որով կկարողանար հաշվանցել ԱԱՀ-ի գծով ունեցած հարկային պարտավորությունը։ Այսպիսով ժորան, ստանալով իր համաձայնությունը, ներկայացրել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ին ուղղված նամակ՝ արտահանում կատարելու թույլտվություն ստանալու վերաբերյալ, որը ինքը ստորագրել է, կնքել և վերադարձրել ժորային՝ մաքսային մարմիններին ներկայացնելու համար։ Հաջորդ օրը Ժորան ասել է, որ ստացել է արտահանման թույլտվությունը և պետք է Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատանը ձևակերպեն մաքսային փաստաթղթերը։ Ինքը հանդիպել է ժորային` Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատանը և այնտեղ կնքել ու ստորագրել բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերը՝ այդ թվում ապրանքների ձեռք բերման հիմք հանդիսացող` 18.12.2012թ. ամսաթվով կազմված թիվ 42 հաշիվ-ապրանքագիրը՝ «Աշոտ–Վահան» ՍՊԸ -ից իբր 105 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ։ Այնուհետև, ժորան գնացել է «Տրանսալյանս» մաքսային պահեստ՝ բեռը կապարակնքելու, հետո վերադարձել է և շարունակել են ձևակերպումները։ Մաքսային վճարները վճարել է ժորան։ Մաքսային ձևակերպումների ավարտից հետո ժորան պատրաստի փաստաթղթերը հանձնել է ապրանքի գնորդ վրացիներին, որոնք սպասել են մաքսատան դիմաց։ Հաջորդ օրը` 02.11.2013թ.-ին, արտահանվել է առաջին խմբաքանակ ապրանքը՝ 14 հատ բետոնե խողովակներ` 567.042 դրամ մաքսային արժեքով, որի վերաբերյալ մաքսային փաստաթղթերը ժորան հանձնել է իրեն` տալով 20. 000 դրամ գումար՝ խոստացած 100 ԱՄՆ դոլարի փոխարեն։
Երկրորդ խմբաքանակ ապրանքների արտահանումը կատարվել է նույն ձևով` 29.11.2013թ.-ին, արտահանվել է ժորային պատկանող 16 հատ բետոնե խողովակ-դիտահորեր՝ 646.272 դրամ մասքսային արժեքով։
Երրորդ խմբաքանակ ապրանքների արտահանումը կատարվել է 06.12.2013թ-ին, արտահանվել է ժորային պատկանող 10 հատ բետոնե խողովակ-դիտահորեր՝ 646.272 դրամ մաքսային արժեքով։ Որպես ապրանքների ձեռքբերման հիմք, կազմվել է 10.08.2012թ. ամսաթվով կազմված` թվով 37 հաշիվ-ապրանքագիրը՝ «Աշոտ-Վահան» ՍՊԸ-ից` իբր 15 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ, որը ինքը 05.12.2013թ-ին կնիքել և ստորագրել է ժորայի պահանջով։
Չորրորդ խմբաքանակ ապրանքների արտահանումը կատարվել է 09.12.2013թ-ին, արտահանվել է ժորային պատկանող երկաթգծի փոխադրման սլաքներ՝ 2.030.550 դրամ մաքսային արժեքով։
Հինգերորդ խմբաքանակ ապրանքների արտահանումը կատարվել է 20.12.2013թ-ին, արտահանվել է ժորային պատկանող 24 հատ բետոնե խողովակ-դիտահորեր՝ 1.556.544 դրամ մաքսային արժեքով։ Որպես ապրանքների ձեռք բերման հիմք, կազմվել է 05.09.2013թ. թիվ 120 հաշիվ-ապրանքագիրը՝ «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության կողմից 134 հատ դիտահորեր և 40 հատ բետոնյա խողովակներ իբր իր մմեկ այլ՝ «Վալա» ՍՊԸ-ից ձեռք բերելու վերաբերյալ՝ ընդհանուր 7.204.000 դրամ ընըհանուր արժեքով։ Նախկինից իր մոտ են մնացել «Վալա» ՍՊ ընկերության կնիքով կնքված դատարկ հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք օգտագործել է ապրանքների ձեռքբերման կեղծ հարկային հաշիվ կազմելու համար։ Բացի այդ, ժորային է տվել «Վալա» ՍՊ ընկերության կնիքով կնքված դատարակ հաշիվ-ապրանքագիր՝ ապրանքի ձեռքբերումը հիմնավորող փաստաթուղթ կազմելու համար, նա իրեն է վերադարձրել այդ հաշիվ-ապրանքագիրր՝ լրացված 16.05.2010թ. ամսաթիվը, թվակալված 14 համարով և կնքված ՀՀ շինարարության նախարարության պետական պետական ձեռնարկության շին.իրերի արտադրական դուստր ձեռնարկության կնիքով։ Հաշիվ-ապրանքագրում որպես ապրանքների ընդհանուր արժեք նշվել է 6.036.000 դրամ գումար, միաժամանակ, 16.05.2010թ. թիվ 14 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրի հետ Ժորան տվել է նաև 16.05.2010թ. ամսաթվով կազմված թիվ 38 մուտքի դրամարկղի օրդերի անդորրագիրը»։

Նախաքննական ցուցմունքների հրապարակումից հետո ամբաստանյալը հայտնել է, որ բետոնե խողովակներn իրեն չեն պատկանել։
Իր ընկերության անվամբ Մանվելի համար լրացրել է գնման ակտ։ Կոբան իրեն տվել է գումար, որով ինքը վճարել է Մանվելին։ Կոբան գնել է արանքը։

Դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանի կողմից տրված դատաքննական ցուցմունքներն անարժանահավատ են և մտացածին, դրանով նա հետապնդում է քրեական պատասխանատվությունից և ակնկալվող պատժից խուսափելու նպատակ և արձանագրում, որ նրան մեղսագրված հանրորեն վտանգավոր արարքերի կատարումը հիմնավորվեց իրավական պատշաճ ընթացակարգի պահպանմամբ դատարանում հետազոտված ներքոհիշյալ ապացույցների բավարար ամբողջությամբ։

/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/
Վկա Հայկ Մնացականյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսանում է «Արթիկ» ՔԿՀ-ի դատապարտյալ։ Մինչ դատապարտվելը` հանդիսացել է «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերության տնօրենը։
2010 թվականի օգոստոսի 10-ից ի վեր «Աշոտ-Վահան» ՍՊԸ-ն լուծարվել է, իսկ ընկերության կնիքը վերացել է։ Այդուամենայնիվ, նշել է, որ ընկերության գործունեության ընթացքում չի համագործակցել «Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ի հետ։ Ավելին, «Աշոտ-Վահան» ՍՊԸ-ն «Սավ ընտանեկան» ՍՊԸ-ին ապրանքներ չի մատակարարել, բացի այդ, հաշիվ-ապրանքագրեր և այլ փաստաթղթեր չի կազմել։
Պնդել է, որ նախկինում չի ճանաչել ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին, նրա հետ որևէ առնչություն չի ունեցել։ Առաջին անգամ վերջինիս տեսնում է դատարանում` գործի քննության ընթացքում։
Նախաքննության ընթացքում վարույթն իրականացնող մարմինն իրեն ներկայացրել է փաստաթղթեր, այդ ժամանակ հայտնել է, որ կնիքը կեղծված է։ 2010 թվականի օգոստոսի 10-ին ձերբակալվել է։

/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/

ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչության վարույթում քննված մեկ այլ` 83107512 քրեական գործով դատապարտյալ, սույն գործի շրջանակներում վկա հանդիսացեղ Արտավազդ Գևորգյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսանում է «Կոշ» ՔԿՀ-ի դատապարտյալ։
Ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին ճանաչել է դեռևս 1990-ական թվականներից, վերջինս իրեն պարտք է եղել 500.000 ՀՀ դրամ գումար։ 2007-2008թ-ին հանդիպել է Ա.Սարգսյանին, զրուցել վերջինիս հետ։ Զրույցի ընթացքում Ա.Սարգսյանն իրեն ասել է, որ չունի հնարավորություն` պարտքը վերադարձնելու համար։ Միաժամանակ հավելել է, որ բաց ռեժիմով պատիժ է կրում քրեակատարողական հիմնարկում, ցերեկային ժամերին գտնվում է ՔԿՀ-ից դուրս, սակայն ունի գործող ՍՊ ընկերություններ և հնարավորության դեպքում կվերադարձնի գումարը։ Բացի այդ, Ա.Սարգսյանն առաջարկել է իրեն տրամադրել կեղծ, անապրանք փաստաթղթեր` առանց դրանցում նշված ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման։ Պայմանավորվածության համաձայն` ինքը Ա.Սարգսյանին պետք է վճարեր գործարքի գումարի 2.5 տոկոսը։ Գործարքները կատարել է Ա.Սարգսյանին պատկանող «Վարոսշին» ՍՊԸ-ի հետ։ Ընդհանուր առմամբ ինքը Ա.Սարգսյանից ձեռք է բերել 173.000.000 դրամի կեղծ, անապրանք փաստաթղթեր, որոնց համար նրան է վճարել 2.000.000 կանխիկ գումար։
Եռամսյա հաշվետվություններ է ներկայացրել հարկային տեսչություն, առաջացած հարկային պարտավորությունները սահմանված կարգով կատարել է։

/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/

ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչության վարույթում քննված մեկ այլ` 83102510 քրեական գործով դատապարտյալ, սույն գործի շրջանակներում վկա Գագիկ Հարությունյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ պատիժ է կրում «Կոշ» ՔԿՀ-ում։
Նախկինում ճանաչել է Ա.Սարգսյանին, համագործակցել են միմյանց հետ։ Մասնավորապես, «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության գործունեության ընթցաքում Ա.Սարգսյանի «Եսելեմ» ՍՊԸ-ից ձեռք է բերել` գնել, ապրանքներ։ Ձեռք բերված ապրանքի համար վճարել է Ա.Սարգսյանին։

Դատարանն արձանագրելով, որ վկայի դատաքննական և նախաքննական ցուցմունքների միջև առկա են էական հակասություններ, որոշում է կայացրել հրապարակել նրա նախաքննական ցուցմունքն այն մասին, որ`
06.07.2010թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում որպես վկա լրացուցիչ հարցաքննվելիս ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`
«2009թ.-ի օգոստոս ամսին հիմնադրել է «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերություն, հիմնականում իրականացրել է անապրանք գործարքներ` «Եսելեմ» և «Երևան շին գամ» ՍՊԸ-ների հետ։ «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության առաջին գործարքը կատարել է «Հերմես» ՍՊԸ-ի հետ, որին իրականում ապրանքներ է մատակարարել։ Գործարքները կատարվել են 2009թ. օգոստոս և սեպտեմբեր ամիսներին։ Դրանից մոտ մեկա ամիս անց պատահաբար ծանոթացել է «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Արևհատ Սարգսյանի հետ, ով եղել է «Աբովյան» ՔԿՀ-ի կալանավոր, պատիժը կրել է բաց ռեժիմով և ցերեկը կարողացել է դուրս գալ ՔԿՀ-ից։ Ծանոթանալով նրա հետ, ասել է, որ ինքը տարբեր կազմակերպությունների մատակարարել է տարբեր ապրանքներ, սակայն չունի ձեռք բերման վերաբերյալ փաստաթղթեր։ Ա.Սարգսյանին հարցրել է, արդյոք նա կարող է նրա կազմակերպության անունից տալ կեղծ անապրանք հաշիվ-ապրանքագիր, ինչին Ա.Սարգսյանը տվել է դրական պատասխան։ Միասին եկել են այն համաձայնության, որ նա «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի անունից «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության անունով պետք է տա անապրանք փաստաթղթեր, իսկ ինքը այդ ամենի դիմաց նրան պետք է վաճառի այդ ապրանքնագրերի 3 տոկոսը։ 2009թ-ից մինչև 2010թ.-ի մայիս ամիսը ինքը «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության անվամբ «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի հետ ձևակերպել են շուրջ 350.000.000 դրամի կեղծ անապրանք հաշիվ-ապրանքագրեր` իբրև ապրանքների մատակարարում կամ ծառայությունների մատուցում, սակայն իրականում «Եսելեմ» ՍՊԸ-ն որևէ ապրանք չի մատակարարել և ծառայություն չի իրականացրել։ Տրամադրելով ամբողջությամբ կեղծ հաշիվներ, 2009թ.-ի վերջից մինչև 2010թ. մայիս ամիս Արևհատ Սարգսյանին տվել է շուրջ 5.000.000 դրամ կանխիկ գումար։ 2009թ.«Եսելեմ» ՍՊԸ-ի հետ կապված գործարքները եղել են անապրանք, ձևակերպվել են կանխիկ/…/»։

06.07.2010թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում որպես կասկածյալ հարցաքննվելիս ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`
«Խնդրում է հիմք ընդունել որպես վկա տրված լրացուցիչ ցուցմունքը։ Կրկին անգամ հայտնել է, որ «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության և «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի միջև կատարված գործարքներն ամբողջությամբ եղել են անապրանք, առանց ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման։ «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության և «Երևան շին գամ» ՍՊԸ-ի միջև կատարված գործարքները մասամբ են եղել անապրանք` ապրանքներ ընդհանրապես չեն մատակարարվել, իսկ ծառայությունները մատուցվել են մասամբ/…/»։

08.07.2010թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում որպես կասկածյալ լրացուցիչ հարցաքննվելիս ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`
««Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության և «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի միջև 2009-2010թթ.-ի ընթացքում կատարված գործարքներն ամբողջությամբ եղել են անապրանք` առանց ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման։ 2009-2010թ. ընթացքում «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության և «Երևանշին Գամ» ՍՊԸ-ի միջև գործարքներն մասամբ են եղել անապրանք` 120.000.000 դրամի չափով և ապրանքներ ընդհանրապես չեն մատակարավել, իսկ ծառայություններ մատուցվել են մասնակի։ Շուրջ 350.000.000 դրամի ձևակերպված գործարքների վճարումները «Երևանշին Գամ» ՍՊԸ-ն իր ընկերությանը կատարել է բանկային փոխանցումներով, ինքը բանկից ստացել է այդ գումարները և անապրանք գործարքների մասով` 120.000.000 դրամի չափով վերադարձրել է «Երևանշին Գամ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Նորայր Խաչատրյանին։ Նրանից ստանալով վերադարձված գումարի 6 տոկոսը, ավելի քան 6.000.000 դրամ, 5.000.000 դրամը տվել է «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Արևհատին` անապրանք փաստաթղթեր տրամադրելու դիմաց»։

09.07.2010թ.-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում որպես մեղադրյալ հարցաքննվելիս ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`
«Առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչում, չի ցանկանում պաշտպան ունենալ։ Հանդիսանալով «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության տնօրեն, 2009թ. նոյեմբեր ամսից մինչև 2010թ. հունիս ամիսն «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Արևհատ Սարգսյանի հետ ձևակերպել են շուրջ 350.000.000 դրամի գործարքներ` իբրև ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման վերաբերյալ, որոնք ամբողջությամբ եղել են անապրանք, քանի որ իրականում որևէ ապրանք չի մատակարարվել և ծառայություն չի մատուցվել։ Գրեթե նույն ժամանակ` 2009թ. նոյեմբերից մինչը 2010թ. հունիսը, գործարքներ է իրականացրել «Երևանշին Գամ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Նորայր Խաչատրյանի հետ։
/…/ Ստացած գումարի 6 տոկոսը` 6.000.000, տվել է Եսելեմ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Արևհատին` անապրանք փաստաթղթեր տրամադրելու դիմաց։ Այդ ամենի վերաբերյալ մանրամասն շարադրել է 06.07.2010թ.-ին որպես վկա լրացուցիչ հարցաքննության, ինչպես նաև` որպես կասկածյալ տված ցուցմունքներում։ Խնդրում է նշված ցուցմունքները հիմք ընդունել»։

Նախաքննական ցուցմունքի հրապարակումից հետո վկան պնդել է իր կողմից տրված նախաքննական բոլոր ցուցմունքներն ամբողջությամբ, հայտնելով, որ դրանք ճիշտ են և համապատասխանում են իրականությանը։

/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Արթուր Մխիթարյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսացել է Երևան քաղաքի Չարբախ թաղամասի Արտաշիսյան 98 հասցեում գործող «Տաթև Փայտամշակում» ԲԲ ընկերության բաժնետեր։ Այն հանդիսանում է պահեստային տնտեսություն, որտեղ տարբեր տնտեսվարող սուբյեկտներ պահեստավորում են իրենց ապրանքները։
Ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին չի ճանաչում, նախկինում նրա հետ որևէ առնչություն չի ունեցել։
Պնդել է, որ երբևէ Արևհատ Սարգսյան անունով անձնավորության վարձակալությամբ տարածք չի տրամադրել, վերջինս ապրանքը չի պահեստավորել։ Նախաքննության ընթացքում իրեն որևէ փաստաթուղթ` հաշիվ-ապրանքագիր, չի ներկայացվել։

/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Ռեգինա Մարգարյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ 2010 թվականին վարել է Գագիկ Հարությունյանին պատկանող` «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության հաշվապահությունը։ Հետագայում, երբ տեղեկացել է, որ ընկերությունը կատարել է անապրանք գործարքներ, Գ.Հարությունյաին հայտնել է, որ չի ցանկանում այլևս վարել ընկերության հաշվապահությունը և վերադարձրել է ընկերության հաշվապահական փաստաթղթերը։
Աշխատանքային գործունեության ընթացքում ինքն անձամբ Ա.Սարգսյանի հետ որևէ գործարք չի կատարել։ Այդուամենայնիվ, «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերությունը գործարքներ է կատարել Ա.Սարգսյանին պատկանող «Եսելեմ» ՍՊ-ի հետ։ Նախաքննության ընթացքում տվել է իրականությանը համապատասխանող ցուցմունքներ։

/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/
Վկա Օֆիկ Ասիկյանի՝ դատարանում տրվա ցուցմունքով այն մասին, որ ամբաստանյալ Սարգսյանը հանդիսանում է իր ծանոթը, ով նախկինում 1-2 անգամ հյուրընկալել է իրեն։ Հյուրընկալություններից մեկի ժամանակ Ա.Սարգսյանը խնդրել է իրեն անձնագրով բանկից ստանալ նրա բանկային հաշվին փոխանցված գումարներն ու հանձնել իրեն։ Տարբեր անձանցից հետաքրքվելով և համոզվելով, որ անձնագրով գումար ստանալը որևէ անօրինական գործունեություն չի հանդիսանում, համաձայնվել է նրա առաջարկի հետ։ Արևհատի ներկայությամբ բանկում ստորագրել է փաստաթուղթ, իսկ գումարը առձեռն վերցրել է Ա.Սարգսյանը։ Երբ դուրս են եկել բանկից, Ա.Սարգսյանը մոտեցել է դրսում կայանված սև գույնի ջիպ մակնիշի ավտոմեքենային, նստել և հեռացել է։
Պնդել է, որ նախապես տեղեկացված չի եղել, թե ինչ գումարներ են դրանք հանդիսացել, սակայն Սարգսյանը տեղեկացրել է, որ զբաղվում է մետաղների արտահանման գործունեությամբ։
Իր մտաբերելով` Ա.Սարգսյանը մոտ 3 անգամ խնդրել է իրեն անձնագրով գումար ստանալ։ Նախապես չի իմացել, որ գործարքը եղել է կեղծ։

Դատարանն արձանագրելով, որ վկայի դատաքննական և նախաքննական ցուցմունքների միջև առկա են էական հակասություններ, որոշում է կայացրել հրապարակել նրա նախաքննական ցուցմունքն այն մասին, որ`
«2003-2008թթ.-ին պատիժ է կրել «Աբովյան» ՔԿՀ-ում, որտեղ 2009թ-ին ծանոթացել է Ա.Սարգսյանի հետ։ Պատիժը կրելու ընթացքում մտերմացել են, 2008թ.-ին ռեժիմը փոխվել է բաց ռեժիմով, ինքը դուրս է եկել ՔԿՀ-ից։ 2009թ.-ին Արևհատի ռեժիմը նույնպես փոխվել է բացով և նա հնարակավորություն է ունեցել ցերեկային ժամերին դուրս գալու ՔԿՀ-ից։ Արևհատի հետ շարունակել են շփվել, հյուրընկալել միմյանց։
2010թ.-ին դեկտեմբեր ամսին Արևհատն իրեն ասել է, որ նրա ընկերության անունով գումարներ են փոխանցել, որոնք նստել են «Յունի» բանկում նրա բանկային հաշվին։ Հավելել է, որ չի կարողանում ստանալ այդ գումարները, քանի որ անձնագիրը գտնվել է «Աբովյան» ՔԿՀ-ում։ Արևհատը խնդրել է իրեն իր անձնագրով բանկից ստանալ փոխանցված գումարը և փոխանցել նրան։ Արևհատին հարցրել է, արդյոք դա անօրինական չէ, կարող են դրա հետևանքով խնդիրներ առաջանալ։ Արևհատը հավաստիացրել է, որ օրինական է և որևէ խնդիր չի ունենա։ Համաձայնվել է, պայմանավորվել են մոտ օրերը միաիսն գնալ բանկ և կանխիկացնել այդ գումարները։ Բացի այդ, իր ծանոթներից նույնպես հետաքրքրվել է, արդյոք իր անձնագրով գումար ստանալաը անօրինական է, թե ոչ, և տեղեկացել, որ դա անօրինական չէ։ Մի քանի օր անց Արևհատի հետ գնացել են Չարենցի փողոցում գտնվող «Յունի» բանկ, որտեղ Արևհատը մոտեցել է աշխատակիցներից մեկին և ասել, որ իր ընկերության բանկային հաշվին գումար է փոխանցվել, ցանկանում է այն ստանալ։ Աշխատակիցը պահանջել է չեկային գրքույկը, որն Արևհատը ներկայացրել է։ Բանկի աշխատակցից ևս մեկ անգամ համոզվելով, որ անօրինական ոչինչ չկա, ստորագրել է Արևհատի չեկը, ապա ներկայացրել են դրամարկղ և ներկայացնելով իր անձնագիրը, ստացել է չեկում նշված գումարը, որը նույն պահին վերցրել է Արևհատը։ Գումարը ինքը անձամբ չի վերցրել, չգիտի, թե որքան է կազմել, սակայն եղել է բավականին մեծ։ Ստանալով գումարը, դուրս են եկել բանկից, որտեղ Արևհատին է սպասել սև գույնի ջիպ ավտոմեքենա։ Արևհատը մոտեցել է այդ ավոտմեքենային, նստել ետևի նստատեղում, իսկ ինքը սպասել է դրսում։ 5 րոպե անց, Արևհատը վերադարձել է, տաքսիով վերադարձել է տուն, իսկ Արևհատը` «Աբովյան» ՔԿՀ։ Ճանապարհին Արևհատն իրեն է ասել է, որ ավտոմեքենայում գտնվել է իր հաշվապահը, ում հանձնել է բանկից կանխիկացված գումարը։ Չի հարցրել, թե ով է հանդիսացել հաշվապահը և ինչու է գումարները հանձնել նրան։ Դրանից մոտ մեկ ամիս անց Արևհատը կրկին դիմել է իրեն նույն խնդրանքով, ասելով, որ բանկային հաշվին գումարներ են փոխանցվել, որոնք պետք է կանխիկացնի։ Խնդրել է կրկին օգնել իրեն, իսկ ինքը նրան չի մերժել։ Նույն կերպ նույն բանկից ստացել է խոշոր գումարներ, որոնց չափը չգիտի, քանի որ չի հաշվել դրանք, սակայն չի բացառում, որ կլիենին մի քանի միլիոն դրամ։ Գումարները վերցրել է Արևհատը, հաշվել, այնուհետև միասին գնացել են դեպի Հանրապետության հրապարակ։ Այնտեղ Արևհատն ասել է, որ գումարը պետք է տա նույն հաշվապահին, ում տվել է նախորդ անգամ։ Ինքը այդ ժամանակ սպասել է տաքսու մեջ։ 10 րոպե անց Արևհատը վերադարձել է, իրեն տարել տուն, իսկ նա վերադարձել է «Աբովյան» ՔԿՀ։ Այդ դեպքից հետո Արևհատին տեսել է հազվադեպ, իսկ ՀՀ ՊԵԿ քննչական վարչության կողմից ծանուցագիր ստանալուց հետո Արևհատն իրեն ասել, որ կատարված այն գործարքրները, որոնց ժամանակ ինքը գումարներ է կանխիկացրել, եղել են կեղծ, անապրանք գործարքներ։ Լսելով դա, զարմացել է, թե ինչու իրեն նախապես իրականությունը չի հայտնել»։

Նախաքննական ցուցմունքի հրապարակումից հետո վկան պնդել է իր նախաքննական ցուցմունքն ամբողջությամբ և հավելել, որ նախաքննական մարմնի կողմից ծանուցագիր ստանալուց հետո է միայն Արևհատն իրեն տեղեկացրել, որ գործարքը եղել է կեղծ։
/տես՝ դատական նիստի արձանագրությունը/
Վկա Մարինե Պողոսյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսանում է «Վեգա Ուորլդ» ՍՊ ընկերության տնօրեն։ Քրեական գործի նախաքննության ընթացքում նախաքննական մարմինը հրավիրել է իրեն և հետաքրքրվել, թե ընկերությունը ինչպես է իրականացնում ապրանքների ապառիկ վաճառք։
Հայտնել է, որ «Վեգա Ուորլդ» ՍՊ ընկերությունը ապրանքների ապառիկ վաճառք է իրականացնում ՀՀ-ում գործող մի շարք բանկերի հետ։ Մասնավորապես, ապրանքի ձեռք բերման համար անձը բանկ է ներկայացնում անձնագիր և սոցիալական քարտ, աշխատակիցը ստուգում է փաստաթղթերի պատշաճ լինելու հանգամանքը, փաստաթղթերը ներկայացրած անձի ինքնությունը և տվյալները մուտքագրում համակարգիչ։ Նախկինում` 2011-2015թ.-ին, ապառիկ կարգով գործարք կատարելու համար պահանջվել է նաև աշխատանքի վայրի վերաբերյալ փաստաթուղթ, սակայն ներկայումս միայն անձնագիրը և սոցիալական քարտը բավարար են` գործարքը կատարելու համար։ Ապառիկ կարգով գործարքի ձևակերպումը հիմնականում կատարում են բանկի աշխատակիցները։ Ապառիկ վարկի դիմումի հայտը ստորագրվում է աշխատակցի կողմից և հանձնվում գնորդին` համապատասխան բանկ ներկայացնելու համար։ Ապառիկ վարկի դիմումը կազմվում է մեկ օրինակից, այն տրվում է գնորդին, ապառիկ վարկի դիմումի հիման վրա բանկը գնորդի հետ կնքում է վարկի տրամադրման պայմանագիր, գնորդը տվյալ պայմանագիրը ներկայացնում է «Վեգա Ուորլդ» ՍՊ ընկերության խանութ և ստանում համապատասխան ապրանքը։
Ենթադրում է, որ 2015թ.-ին Երևան քաղաքի Սայաթ-Նովա հասցեում գտնվող խանութից Ա.Սարգսյան անունով անձը ապառիկ կարգով գնել է համակարգիչ` նոթբուք։ Ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին անձամբ չի ճանաչում։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Վահե Մավյանի՝ դատարանում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ հանդիսանում է «Տաթև Փայտամշակում» ԲԲ ընկերության տնօրենը։ Ընկերությունը Երևան քաղաքի Չարբախ թաղամասի Արտաշիսյան 98 հասցեում ունի սեփական տարածքներ և պահեստեր, որոնք վարձակալությամբ տրամադրում է տարբեր ընկերությունների և անհատ ձեռներեցների։
Պնդել է, որ ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին չի ճանաչում, նախկինում նրա հետ երբևէ չի առնչվել, մասնավորապես, որևէ գործարք չի կատարել, ավելին, նրան տեսնում է առաջին անգամ։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Էդուարդ Ջավահիրյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ 2003թ.-ի ամռանը սնանկ ճանաչված «Պոլիվինիլացետատ» ԲԲ ընկերության անվճարունակության գործերով կառավարիչ Արմեն Ապրիյանից գնել է 3 մետաղյա օգտագործված խողովակներ։ Հետագայում ցանկացել է վաճառել այդ խողովակները, այդ նպատակով դիմել է իր ծանոթ Ժորային։ Այնուհետև, Ժորան և նրա ընկերը հանդիպել են իրեն և տեղեկացրել է, որ ինչ-որ ընկերություն ցանկանում է գնել իր` 820մմ տրամագծի խողովակները։ Նրանք իրեն չեն հայտնել գնորդ ընկերության անունը, բացի այդ, չի իմացել, թե ինչ նպատակով են ցանկանում գնել այն։ Հայտնել է, որ անհրաժեշտության դեպքում գնորդ ընկերությանը կարող է տրամադրել վաճառքի փաստաթղթերը, սակայն Ժորան ասել է, որ փաստաթղթերը անհրաժեշտ չեն։ Խողովակները տեղափոխել է Ժորան։
Ամբաստանյալ Արևհատ Սարգսյանին չի ճանաչում, նախկինում նրա հետ որևէ առնչություն չի ունեցել։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Լավրենտ Միքայելյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսացել է «Էներգոցանցշին» ԲԲԸ խորհդրի նախագահ։ «Էներգոցանցշին» ընկերությունն իրականացրել է շինարարական աշխատանքներ, ուստի անհրաժեշտություն է առաջացել ձեռք բերել մետաղական խողովակներ։ Ընկերության նախկին աշխատակից Ֆրունզե Սահակյանն իրեն տեղեկացրել է, որ ինչ-որ ընկերություն խողովակներ ունի, որոնք վաճառում է։ Հավելել է, որ խողովակները գտնվել են Երևան քաղաքի Աերացիայի թաղամասում։ Հետաքրքրվել է այդ խողովակների վերաբերյալ, դրանք տեսնելու նպատակով Երևանի «Աերացիա» թաղամաս է ուղարկել մասնագետի, այնուհետև, գնել 6 խողովակ, որոնցից 4-ը եղել են պիտանի, իսկ 2-ը` ոչ։ Խողովակների ձեռք բերման համար գումարը փոխանցել է տվյալ ընկերությանը, սակայն ինքը տեղեփոխել է միայն 4 խողովակ։ Տեղեկացված չէ այն մասին, թե խողովակները որ ընկերությունից են գնել, քանի որ այդ հարցրերով զբաղվել է ընկերության գլխավոր տնօրենը։ Պնդել է, քանի որ փոխանցել են 6 խողովակների համար նախատեսված գումար, սակայն տեղափոխել են միայն 4-ը, ուստի ընկերությունը մնացած երկու խողովակի համար իրեն պարտք է մնացել որոշակի գումար։
Ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին նախկինում չի ճանաչել, նրա հետ որևէ առնչություն չի ունեցել։ Ավելին, երբևէ նրա հետ հեռախոսազրույց չի ունեցել։

Դատարանն արձանագրելով, որ վկայի դատաքննական և նախաքննական ցուցմունքների միջև առկա են էական հակասություններ, որոշում է կայացրել հրապարակել նրա նախաքննական ցուցմունքն այն մասին, որ`
«2013թ. աշնանը իր ընկերությունը կապալի պայմանագրով Տավուշի մարզի Գոշ գյուղի տարածքում Գետիկ գետի վրա իրականացրել է «Գետիկ» ՓՀԷԿ-ի շինարարական աշխատանքներ։ Ջրագծի շինարարության համար անհրաժեշտություն էր առաջացել ձեռք բերել ինչպես մետաղական, այնպես էլ բետոնե տարբեր չափերի խողովակներ։ 2013թ. հոկտեմբերին «էներգոացանցշին» ԲԲԸ է եկել իրընկերության նախկին աշխատակից Ֆրունզե Սահակյանը, հանդիպել իրեն և առաջարկել տարբեր շինանյութեր, որոնցից հետաքրքրել է վեց հատ 2000 մմ տրամագծի երկաթբետոնե խողովակները։ Ֆրունզը մեկ խողովակի համար պահանջել է 250.000 դրամ գումար և ասել, որ այդ խողովակները նրա ընկերությանն են, վաճառքը պետք է ձևակերպվի այդ ընկերության անունով, իսկ վճարումը պետք է կատարվի բանկային փոխանցման միջոցով` ընկերության բանկային հաշվին։ Ֆրունզն ասել է նաև, որ այդ ընկերությունը «Սավ Ընտանեական» ՍՊԸ-ն է, նա հանդիսանում է «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ի աշխատակիցը, սակայն չի հայտնել, թե այդ ընկերությունում ինչ է աշխատում։ Ֆրունզը հայտնել է, որ խողովակները գտնվում են Երևան քաղաքի Աէրացիա թաղամասում։ Ինքը հանձնարարել է ընկերության աշխատակից, «Գետիկ» ՓՀԷԿ-ի շինղեկ. Սենիկ Միքայելյանին, որպեսզի նա տեղում տեսներ խողովակները, ստուգեր որակը, ապա որոշեին դրանց ձեռք բերման նպատակահարմարությունը։ Սենիկ Միքայելյանը Ֆրունզե Սահակյանի հետ միասին գնացել է Աէրացիա թաղամաս, տեղում տեսել խողովակները, հավանել դրանք, այդ մասին տեղեկացրել իրեն։ Դրանից հետո ինքը Ֆրունզին տվել է իր համաձայնությունը՝ նշված խողովակները գնելու վերաբերյալ։ Ֆրունզն ասել է, որ կարող են բարձել և շին հրապարակ տեղափոխել խողովակները, իսկ նա կբերի դրանց մատակարարման վերավերյալ հարկային հաշիվը։ Ֆրունզե Սահակյանը հոկտեմբերի 9-ին ներկայացրել է 07.10.2013թ. թիվ Ա0375747989 հարկային հաշիվը՝ վեց հատ 2000 մմ տրամագծի երկաթբետոնե խողովակների մատակարարման մասին, որում ապրանքի ընդհանուր արժեքը նշվել է 1.499.997 դրամ /ներառյալ ԱԱՀ-ն/։ Ինքը հանձնարարել է ընկերության տնօրեն Վահե Պետրոսյանին կնքել, ստորագրել ներկայացված հարկային հաշիվը, իսկ շին. ղեկ Սենիկ Միքայելյանին հանձնարարել է խողովակները տեղափոխել շին. հրապարակ։ 2013թ. հոկտեմբերի 9-ից մինչև հոկտեմբերի 13-ը Սենիկը կազմակերպել է և իր ընկերության բեռնատարներով, չորս խմբաքանակներով Տավուշի մարզի Գոշ գյուղի տարածք է տեղափոխել թվով չորս հատ 2000 մմ տրամագծի երկաթբետոնե խողովակները։ Յուրաքանչյուր խմբաքանակի ժամանակ տեղափոխվել Է մեկ հատ խողովակ։ Ընդհանուր առմամբ տեղափոխվել են թվով չորս հատ խողովակներ, իսկ մնացած երկու խողովակների ծայրերը վնասված լինելու պատճառով դրանք չեն վերցրել և դեռ վերջնականապես չեն որոշել, թե դրանք վերցնելու ենք, թե՝ ոչ։ Այդ պատճառով խողովակները շին. հրապարակ տեղափոխելուն զուգահեռ, իրենց ընկերությունը «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ի բանկային հաշվին փոխանցել է ստացված խողովակների գումարը։ Այսպես. 09.10.2013թ. փոխանցվել է 500.000 դրամ՝ ստացված երկու խողովակների արժեքը, 11.10.2013թ. փոխանցվել է ևս 850.000 դրամ՝ ստացված երկու խողովակների արժեքը, ինչպես նաև տարվելիք մյուս խողովակի գումարի մի մասը։ Սակայն փաստացի ընկերությունը վերցրել է թվով 4 խողովակ, իսկ մյուս երկուսը չի վերցրել` վնասված լինելու պատճառով։ Այնուհետև, Ֆ.Սահակյանը ինչ-որ քրեական գործով կալանավորվել է։ «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ն իրեն ընկերությանը պարտք է 250.00 ՀՀ դրամ, այլ գործարք իր ընկերությունը «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ-ի և Ֆ.Սահակյանի հետ չի կատարել։
Ա.Սարգսյանին անձամբ չի տեսել, նրան չի ճանաչում, սակայն եղել է դեպք, երբ իրեն զանգահարել է Ա.Սարգսյան անունով մի կին և ներկայացել որպես «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ի տնօրեն։ Վերջինս հայտնել, է որ իր ընկերությունը «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ին պարտք է շուրջ 250.000 ՀՀ դրամ գումար և խնդրել է այդ գումարը փոխանցել նրա բանկային հաշվին։ Ինքը մերժել է նրան, ասելով, որ իր ընկերությունը ստացել է թվով 4 խողովակ, բացի այդ, ինքը ավել փոխանցել է 250.000 ՀՀ դրամ գումար։ Այդ խոսակցությունից բացի նրա հետ այլ խոսակցություն չի ունեցել։

Նախաքննական ցուցմունքի հրապարակումից հետո վկան ամբողջությամբ պնդել է նախաքննական ցուցմունքն։ Սակայն չի մտաբերում, արդյոք Ա.Սարգսյան անունով կնոջ հետ հեռախոսազրույց ունեցել է, թե ոչ։ Պնդել է, որ իր կողմից փոխանցված գումարը եղել է ավելին, քանի որ նախատեսված է եղել գնել 6 խողովակ, սակայն տեղափոխել են միայն 4 խողովակ։ Բացի Ֆ.Սահակյանից, այլ անձի հետ չի համագործակցել։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Գուրգեն Եղիազարյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսանում է «Հերմես» ՍՊ ընկերության հիմնադիրը։
Ճանաչում է ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանին, նախկինում գտնվել են գործնական հարաբերությունների մեջ։
Մասնավորապես, Արարատի մարզի Բերքանուշ գյուղում ծանոթացել է Ա.Սարգսյանի հետ։ Վերջինս տեղեկացրել է, որ հանդիսանում է «Եսելեմ» ՍՊԸ-ի տնօրեն, իսկ ընկերությունը զբաղվում է տարբեր տեսակի ապրանքների ներմուծմամբ և վաճառքով։ Քանի որ իր ընկերությունն Արարատի մազրում իրականացրել է շինարարական աշխատանքներ, անհրաժեշտություն է առաջացել ձեռք է բերել շինարարական ապրանքներ։ Ա.Սարգսյանը պատրաստակամություն է հայտնել նրա ընկերության միջոցով իրեն մատակարարել անհրաժեշտ շինարարական ապրանքներ, ինչին համաձայնվել է։ Վերջինս իրեն մատակարարել է շինարարական ապրանքներ, որի համար ինքը վճարել է համապատասխան գումարները։ Մատակարարված ապրանքի համար կազմվել են համապատասխան փաստաթղթեր։ Չի մտաբերում, թե քանի գործարք է կատարել Ա.Սարգսյանի ընկերության հետ։ Չի մտաբերում նաև, թե ինչ գնային սահմաններում են կատարվել գործարքները, սակայն մտաբերում է, որ դրանք փոքր գումարներ չեն կազմել։ Առաջին գործարքը կատարել է միջնորդ անձի միջոցով, հետագայում, երբ արդեն ճանաչել է նրան, անմիջական նրա հետ է առնչվել, գործարք կատարել։ Եղել է դեպք, երբ ապրանքը ստացել է նախապես, սակայն հետագայում ստացել և ստորագրել է փաստաթուղթը։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Նարինե Շամլյանի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ աշխատում է «Վեգա Ուոլդ» ՍՊ ընկերությունում` որպես համակարգչային օպերատոր։
Հայտնել է, որ 3-4 տարի առաջ ապառիկ կարգով ապրանքների ձեռք բերման համար նախատեսված է եղել հետևյալ կարգը` գնորդը պետք է ներկայացներ անձնագիր, սոցիալական քարտ, իսկ տեղեկանք աշխատանքի և բնակության վայրի վերաբերյալ անհարժեշտ չի եղել։ Նշված փաստաթղթերի հիման վրա կազմվում էր ապառիկ ձևակերպման դիմում-հայտ, որում նշվում էր գնորդի անձնագրային տվյալները և գնվելիք ապրանքի տեսակը։ Դիմում հայտը ստորագրվել է, ներկայացվել բանկ, որից հետո հաստատված վիճակում ներկայացվում էր խանութ։
Պնդել է, որ նախաքննական ժամանակ վարույթն իրականացնող մարմինը իրեն որևէ փաստաթուղթ չի ներկայացրել։

Դատարանն արձանագրելով, որ վկայի դատաքննական և նախաքննական ցուցմունքների միջև առկա են էական հակասություններ, որոշում է կայացրել հրապարակել նրա նախաքննական ցուցմունքն այն մասին, որ`
«/…/Ի պատասխան քննիչի կողմից ներկայացված դիմումին, հայտնել է, որ իրեն ներկայացված դիմումը կազմվել է իր կողմից, սակայն այդ հայտով գործարք չի կատարել։ Չի կարող ասել, թե ինչու գործաքը չի կատարվել։ Նշված դիմումը, ըստ էության, ներկայացվել է Սոֆյա Նալբանդյանի կողմից, քանի որ նա ունեցել է հաշվառում, ուստի բացառում է, որ դիմումը կարող է ներկայացված լինել այլ անձի կողմից։ Դիմումը ներկայացված է եղել իրեն, դրանում «Պողոսյան» գրառումը կատարել է իր ձեռքով։ Ինչ վերաբերում է «ԱկբաԲանկ»-ով ձևակերպելու հանգամանքին, նշել է, որ 2012թ.-ի հունվարի դրությամբ միայն «ԱկբաԲանկ»-ն է կատարել ձևակերպում` փաստացի բնակության վայրի տեկեկանքով։ Բացի վերը նշված հայտից, մեկ անգամ եղել է դեպք, երբ Սոֆյա Նալբանդյանը, հայտով դիմել է ապառիկ ձևակերպելու համար։ Այդ անգամ ևս դիմել է գործարքը կատարել «ԱկբաԲանկ»-ի միջոցով, սակայն կրկին գործարքը չի կայացել` իրեն անհայտ պատճառներով։ Չի մտաբերում Ս.Նալբանդյանի արտաքինը, բացի այդ, չի մտաբերում, արդյոք վերջինս եկել էր միայնակ, թե այլ անձանց հետ։ Նրա անուն, ազգանունը հիշում է այն պատճառով, որ նույն անձի համար երկու անգամ հայտ է լրացրել, սակայն դրանք չեն հաստատվել։ Չի մտաբերում, արդյոք մյուս հայտը լրացվել է 2012թ. հունվարի 19-ից առաջ, թե հետո, սակայն միանշանակ հիշում է, որ այն լրացվել է հունվար ամսին»։

Նախաքննական ցուցմունքի հրապարակումից հետո վկան պնդել է, որ ներկայումս չի մտաբերում, արդյոք վարույթն իրականացնող անձն իրեն որևէ փաստաթուղթ տրամադրել է, թե ոչ։ Հայտնել է, որ նախաքննության ժամանակ տվել է ճշմարիտ ցուցմունք։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Վկա Էբրահիմ Խաթիբիի՝ դատարանում տրված ցուցմունքով այն մասին, որ հանդիսանում է «Խաթիբի» ՍՊԸ-ի հիմնադիրը։ Ընկերության գործունեության ընթացքում ցանկացել է Իրանից ներմուծել ապրանքներ` կռող հաստոց և զարդանախշեր։
Սմբատ անունով անձի միջոցով ծանոթացել է Ա.Սարգսյանի հետ, ում հետ համագործակցել է։ Չի մտաբերեում, թե Ա.Սարգսյանի որ ընկերության հետ է համագործակցել։ Ա.Սարգսյանի հետ ունեցած գործարքների ժամանակ ապրանքի առուվաճառքի դիմաց նրան գումար չի վճարել։ Ճանաչում է Համլետ անունով անձնավորությանը, սակայն չգիտի, թե նա ինչ գործունեություն է իրականացրել։ Այդուամենայնիվ, ինքը Համլետին որևէ ապրանք չի տվել։ Չիբ եղել դեպք, երբ ինքը, Սմբատը, Համլետը և Ա.Սարգսյանը միասին հանդիպած լինեն։

Դատարանն արձանագրելով, որ վկայի դատաքննական և նախաքննական ցուցմունքների միջև առկա են էական հակասություններ, որոշում է կայացրել հրապարակել նրա նախաքննական ցուցմունքն այն մասին, որ`
«2008թ. մայիս ամսին հիմնադրել է «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությունը, հանդիսանում է միակ մասնակիցն ու տնօրենը։ Ընկերությունը զբաղվում է մետաղյա դարպասների, դռների, դեկորատիվ մեաղական առարկաների պատրաստմամբ և վաճառքով, գործունեություն է իրականացնում Երևան քաղաքի Իսակովի 22 ա հասցեում։ Ընկերությունը հաշվառված է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Մաշտոցի հարկային տեսչությունում, հաշվապահությունն իրականացնում է «Հաշվապահական արվեստ» ընկերությունը։ Ընկերությունն ունի թվով 6 աշխատողներ, որոնց թվում է նաև եղբայրը` Կասիմ Խաթիբին, ով հանդիսանում է ընկերության մենեջերը և իր բացակայության դեպքում փոխարինում է իրեն։ Ընկերության գործունեության համար անհրաժեշտ բոլոր մետաղական առարկաները՝ թիթեղներ, շվելերներ, անկյունակներ, դեկորատիվ զարդեր և այլ անհրաժեշտ ապրանքներն ընկերությունը ներմուծում է Իրանից՝ «Թարիվար» ընկերությունից։ Ապրանքների ներմուծումները կատարվում են «Խաթիբի» ՍՊ ընկերության անունով։
«Խաթիբի» և «ՍԱՎ ընտանեական» ՍՊ ըերությունների միջև կատարված գործարքների
վերաբերյալ հայտնել է հետևյալը.
2012թ. հոկտեմբերին որդու՝ Արման Խաթիբի, հիվանդության պատճառով շտապ պետք է մեկներ Իրան և որոշակի ժամանակով բացակայեր Հայաստանից։ Այդ ժամանակ կատարել «Խաթիբի» ՍՊ ընկերության մասնակցի փոփոխություն և ընկերության միակ մասնակից է դարձել կինը՝ Աննա Ավետիսյանը։ Նույն ժամանակ ընկերությունը գործունեության համար պետք է ներմուծեր մետաղ կռող հաստոց և զարդանախշեր, որի վերաբերյալ արդեն իսկ պայմանավորվածություն է ունեցել «Թարիվար» ՍՊ ընկերության հետ։ Նշված ապրանքներն եղել են պատրաստ և պետք է տեղափոխվեին Երևան։ Այդ ժամանակ եղբայրը՝ Կասիմը, իրեն ասել է, որ Հայաստանից իր բացակայության պատճառով ընկերության գործունեությունը չկանգնելու համար այդ ապրանքները պետք է շտապ տեղափոխվեն, և եթե ինքը բացակայելու է, ապա նա կարող է Սմբատի միջոցով ՀՀ բերել տալ այդ ապրանքները։ Կասիմին ասել է, որպեսզի պայմանավորվի Սմբատի հետ` ապրանքների ներմուծման վերաբերյալ։ Որոշ ժամանակ անց Կասիմն ասել է, որ պայմանավորվել է Սմբատի հետ, նա կարող է ինչ-որ ընկերության միջովոց Իրանից ՀՀ ներմուծել ապրանքները, իրենք պետք է վճարեն ապրանքի տեղափոխման, մաքսազերծման գումարը և այդ ընկերության համար առաջացած հարկերը։ Համաձայնվել է, որից հետո Կասիմն իրեն ասել է, որ ապրանքներն արդեն եկել են, գտնվում են մաքսային պահեստում։ Սմբատը Կասիմին կանչել է մաքսատուն՝ մաքսային վճարումները կատարելու համար։ Կասիմը գնացել և մաքսատանը վճարել է մետաղ կռող հաստոցի և զարդանախշերի մաքսային վճարները, բացի այդ մաքսային պահեստին վճարել է 200 ԱՍՆ դոլարին համարժեք գումար և ապրանքը բերել ընկերության գործունեության՝ Իսակովի 22 ա հասցե։ Երբ ապրանքները տեղափոխել են ընկերության գործունեության հասցեն, բեռնատարում, բացի իրենց ընկերությանը պատկանող մետաղ կռող հաստոցից և զարդանախշերից, գտնվել են իզոգամ, որը պատկանել է Համլետին և նա նույնպես ներկա է եղել ապրանքի բեռնաթափմանը։ Համլետի հետ ծանոթացել էր շուրջ 10 տարի առաջ, նրա զոքանչի՝ Նարգիզի միջոցով, ով Իրանից ներմուծել է շինանյութեր և Համլետն աշխատել է նրա հետ։ Ապրանքը բեռնաթափելուց հետո իրենց ընկերություն են եկել նաև Սմբատը և Արևհատը, նրանց տեսնում էր առաջին անգամ և նրանց հետ ծանոթացել է իր ընկերությունում` բեռնաթափելու ժամանակ, սակայն որևէ խոսակցություն նրանց հետ չի ունեցել։ Սմբատի ու Արևհատի հետ խոսել է Կասիմը՝ նրանց ընկերության մոտ առաջացող հարկերի գումարը նրանց տալու մասին։ Սմբատն ու Արևհատը Կասիմին ասել են, որ կհաշվարկեն առաջացող հարկերը և այդ գումարը Կասիմը նրանց կտա։ Իրենց ընկերության ապրանքները բեռնաթափելուց հետո Համոն բեռնատարը տարել է՝ նրա իզոգամը բեռնաթափելու։ Մեկ երկու օր հետո Սմբատն ու Արևհատը այցելել են իրենց ընկերություն և Կասիմից վերցրել 500.000 դրամ գումար, ասելով, որ նրանց ընկերության մոտ առաջացել է 300.000 դրամի հարկ, իսկ 200.000 դրամը պետք է վճարել ապրանքը տեղափոխելու համար։ Սակայն, ապրանքները տեղափոխելու համար Կասիմը բեռնատարի վարորդին տվել է 800 ԱՍՆ դոլար գումար։ Արևհատն ասել է, որ ապրանքները ներմուծվել են նրա ընկերության՝ «ՍԱՎ ընտանեական» ՍՊԸ-ի միջոցով և գտնվում է այդ ընկերության հաշվեկշռի վրա, ուստի իրենց ընկերությունների միջև կնքվի գրավոր պայմանագիր՝ կռող հաստոցի և մետաղյա դեկորատիվ դետալների ի պահ հանձնման վերաբերյալ, որպեսզի նրա ընկերությունում հարկային ստուգում լինելու դեպքում նա կարողանա հիմնավորել ներմուծված ապրանքների առկայությունը։ Չի առարկել Արևհատի առաջարկին և 12.10.2012թ. ամսաթվով կազմել են «ՍԱՎ ընտանեական» և «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությունների միջև պահատվության պայմանագիր, իբրև «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ն «Խաթիբի» ՍՊԸ-ին ի պահ է հանձնել կռող հաստոցն և մետաղյա դեկորատիվ դետալները։ Պահատվության պայմանագիրը գրել է ինքը, թեև պայմանագրում նշված է եղել կնոջ անունը։ Պայմանագրով որևէ գումար նախատեսված չի եղել։ Իրականում ներմուծված ապրանքները պատկանել են «Խաթիբի» ՍՊԸ-ին։ 500.000 դրամը վերցնելուց հետո Սմբատին այլևս չի տեսել, իսկ Արևհատը 2013թ. մայիսին զանգահարել է իրեն, ասել, որ ապրանքները մնացել են նրա ընկերության հաշվեկշռի վրա և պետք է ձևակերպվել դրանց վաճառքը։ Արևհատն առաջարկել է հաշիվ-ապրանքագրերով նրա ընկերության անունից վաճառք ձևակերպել իր ընկերությամբ։ Համաձայնել է նրա առաջարկին և նա կազմել է 02.05.2013թ. թիվ Ա1183989548, 06.05.2013թ. թիվ Ա6375774542, 13.05.2013թ. թիվ Ա7540674325, 15.05.2013թ. թիվ Ա3976319679, 17.05.2013թ. Ա4273074548 հաշիվ-ապրանքագրերն ու 02.05.2013թ. թիվ 1, 06.05.2013թ. թիվ 2, 13.05.2013թ. թիվ 3, 15.05.2013թ. թիվ 4 և 17.05.2013թ. թիվ 5 դրամարկղի մուտքի օրդերի անդորրագրերը՝ կռող հաստոցն և մետաղյա դեկորատիվ դետալները ընդհանուր 1.334.000 դրամ գումարով «Խաթիբի» ՍՊԸ-ին վաճառելու մասին։ Իրականում ոչ մի գումար «Խաթիբի» ՍՊԸ-ի կողմից «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերությանը չի տրվել և ինչպես նշված հարկային հաշիվները, այնպես էլ դրամարկղի մուտքի օրդերի անդորրագրերը կազմվել են Արևհատի ընկերության կողմից` ապրանքների իրացում ցույց տալու համար։ Նշված հարկային հաշիվներն ու մուտքի դրամարկղային օրդերի անդորրագրերը հանձնել է իր ընկերության հաշվապահությունն իրականացնող «Հաշվապահական արվեստ» ՍՊ ընկերությանը՝ դրանք հաշվետվություններում ներառելու համար։
Ապրանքը բերելուց հետո իրենք վճարել են մաքսային վճարները, տվել առաջացող հարկերի գումարները, բացի այդ վարորդին տվել են 800 ԱՍՆ դոլլար՝ ապրանքը տեղափոխելու համար, մաքսային պահեստի համար վճարել են 200 ԱՍՆ դորարին համարժեք գումար և Սմբատին տվել 200.000 դրամ գումար՝ վերջինիս պահանջով։
«Խաթիբի» ՍՊ ընկերությունը երբեք այլ ընկերությունների կամ ֆիզիկական անձանց անուններով ներմուծումներ չի կատարել, ապրանքները ներմուծվել են իրենց ընկերության անունով։
Ապրանքների ձեռքբերման վերաբերյալ «Խաթիբի» ՍՊ ընկերությունը իրանական «Թարիվար» ընկերության հետ ունեցել է պայմանագրեր, ինվոյսներ չի կազմել։ Մետաղյա դեկորատիվ դետալների մեկ տոննայի համար այդ ընկերությանը իրանում վճարել է 1200 ԱՄՆ դոլարին համարժեք գումար, իսկ հաստոցը եղել է ձեռքի սարքած, որը նույնպես ձեռք է բերել «Թարիվար» ընկերությունից՝ 3000 ԱՍՆ դոլարին համարժեք գումարով։
Սմբատի ազգանունը չգիտի, գիտեմ, որ նա բնակվում Է Երևանում, սակայն կոնկրետ հասցեն չգիտի։ Սմբատը մոտ 55 տարեկան, միջահասակ սպիտակ մազերով, միջին կազմվածքի տղամարդ Է, խոսում Է Երևանի խոսակցական լեզվով։ Սմբատին տեսել է մի քանի անգամ և նրա մասին այլ տեղեկություններ չունեմ»։

Նախաքննական ցուցմունքի հրապարակումից հետո վկան ամբողջությամբ պնդել է այն։


/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատարանում հետազոտվել և հրապարակվել են նաև հետևյալ ապացույցներն ու գործին վերաբերելի փաստաթղթերը.

21.06.2012թ.-ին Սոֆյա Նալբանդյանի՝ ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում տրված ցուցմունքն այն մասին, որ`

«/…/ 2011թ.-ի դեկտեմբերի 26-ին զանգահարել է հարևանուհուն` Մանուշակ Սիմոնյանին, և հրավիրել սրճելու, սակայն վերջինս ասել է, որ հյուր ունի, չի կարող գալ։ Ինքը Մանուշակին ասել է, որ հրավիրում է նաև իր հյուրին։ Մանուշակը և նրա հյուրը եկել են իր տուն, վերջինս ներկայացրել է հյուրին, ով հանդիսացել է Արևհատ Սարգսյան անունով անձը, ում նախկինում մի քանի անգամ տեսել էր Մանուշակի տանը։ Զրույցի ընթացքում ասել է, որ տանը սառնարան չունի, այդ իսկ պատճառով իր պատրաստած գաթայի խմորը այդքան հաջող չի եղել։ Լսելով այդ ամենը Արևհատն ասել է, որ կարող է օգնել իրեն` ապառիկ կարգով սառնարան գնել։ Վերջինս ասել է, որ եթե նրան տրամադրի 30.000 ՀՀ դրամ գումար, իր համար ապառիկ կձևակերպի և կգնի սառնարան, իսկ ինքը կարող է մինիչև երկու տարի ժամկետում մարել ապառիկի գումարը։ Արևահտին ասել է, որ նախկինում երբևէ ապառիկ կարգով ոչինչ չի գնել, բացի այդ, երկու տարին մեծ ժամկետ է, չի ցանկանում այդքան մեծ ժամկետով ապրանք գնել։ Հավելել է, որ կարող է ամսական հարյուր ԱՄՆ դոլարի չափով մարել գումարը մինչը 2012թ. մայիս ամիսը։ Արևհատն ասել է, որ այդ կարգով ևս կարող է ձևակերպել ապառիկը և եթե ցանկանում է, կարող է նրան նախապես վճարել 30.000 ՀՀ դրամ։ Համաձայնել է առաջարկի հետ, նրան է տվել 10.000 ՀՀ դրամ` խոստանալով մնացած 20.000 ՀՀ դրամը վճարել հաջորդ օրը։ Հաջորդ օրը Մանուշակի ներկայությամբ իր բնակարանում Արևհատին է փոխանցել 20.000 ՀՀ դրամ, վերջինս ասել է, որպեսզի պատրաստի անձնագիրը և բնակության վայրից վերցնի տեղեկանք` գործարքը ձևակերպելու համար։ Պատրաստել է անհրաժեշտ փաստաթղթերը, որից հետո Արևհատի հետ միասին եթուղային տաքսիով գնացել են Ամիրյան փողոցում գտնվող ինչ-որ գրասենյակ, որը ըստ երևույթին, եղել է Արևհատին ծանոթ։ Արևհատը մոտեցել է այնտեղ գտնվող աշխատակցին, խոսել նրա հետ, ինքը այդ ժամանակ գտնվել է գրասենյակի անկյունային հատվածում և չի լսել, թե ինչ են խոսել։ Համակարգչի մոտ գտնվող գրասենյակի աշխատակիցը տպել է ինչ-որ փաստաթղթեր և տվել Արևհատին, վերջինս իր ներկայությյամբ ստորագրել է այդ փաստաթղթերը, այնուհետև պայուսակից հանել է տոպրակ, որի մեջ եղել են մի քանի հատ կնիքներ և երկու տարբեր կնիքներով կնքել է այդ փաստաթղթերը։ Ինքը այդ փաստաթղթերի հետ չի ծանոթացել, քանի որ Արևհատն իրեն ցույց չի տվել դրանք, ուստի չի իմացել, թե ինչ բովանդակությամբ փաստաթղթեր են դրանք եղել։ Այդ ժամական Արևհատն իրենից պահանջել է բնակության վայրից տեղեկանքը և անձնագիրը, որը տեղում հանձնել է նրան։ Այնուհետև միասին գնացել են 15-րդ թաղամասում գտնվող «ՀայԷկոնոմԲանկ»-ի մասնաճյուղ։ Բանկում Արևհատը մոտեցել է աշխատակիցներից մեկին, իսկ ինքը մնացել է դռան մոտ։ Աշխատակցի հետ զրուցելուց հետո Արևհատն իրեն ասել է, որ փաստացի բնակության հասցեով բանկը ապառիկ չի տրամադրում և քանի որ առջևում եղել են Ամանօրյա տոնական օրեր, Արևհատն ասել է, որ գործարքի կատարումը կմնա տոներից հետո։ Արևհատի հետ պայմանավորվել են տոներից հետո հանդիպել և կատարել գործարքը։ Ամանօրյա տոներից հետո Արևհատը զանգահարել է իրեն և ասել, որ գալիս է Մալաթիա թաղամասում գտնվող «Վեգա» խանութի մոտ, պայմանավորվել են հանդիպել այնտեղ, որպեսզի Արևհատին ցույց տար այն սառնարանը, որը ցանկացել է ձեռք բերել։ Մանուշակի հետ միասին գնացել են պայմանավորված վայր, մինչ Արևհատի գալը մտել են խանութ ու հարցրել, արդյոք խանութը փաստացի գրանցման հասցեով սառնարան տրամադրում է, թե ոչ։ Խանութի աշխատակիցը պատասխանել է, որ փաստացի գրանցման հասցեով գործարք կատարում է «ԱգբաԿրեդիտԱգրեկոլ» բանկը»։ Դուրս են եկել խանութից և գնացել «ԱգբաԿրեդիտԱգրեկոլ» բանկի ուղղությամբ։ Այնուհետև, ետ են եկել կանգառ, որտեղ հանդիպել են Արևհատին և երեքով գնացել են «Վեգա» խանութ, որտեղ Արևհատին ցույց է տվել այն սառնարանը, որը ցանկացել է գնել։ Սառնարանի արժեքը եղել է մոտ 180.000 ՀՀ դրամ, Արևհատն իրեն ասել է, որ բոլոր ձևակերպումները կանի և իրեն կտեղեկացնի այդ մասին։ Այնուհետև, Մանուշակի և Արևհատի հետ միասին եկել են իր տուն, սրճել, այդ ժամանակ Արևհատը դատարկել էր պայուսակի պարունակությունը և դասավորում էր այն։ Պայուսակում գտնվել են փաստաթղթեր, գործելու թելեր, շյուղեր։ Սրճելուց հետո Արևհատն ու Մանուշակը հեռացել են։ Նույն օրը սենյակում` բազմոցի վրա, գտել է երկու տեղեկանքներ, որը թողել էր Արևհատը և մոռացել էր վերցնել։ Առանց կարդալու այդ փաստաթղթերը, դրել է դարակում` հետագայում Արևհատին վերադարձնելու նպատակով։ Մի քանի որ անց զանգահարել է Արևհատին, ասել է, որ նա փաստաթղթեր է մոռացել իր տանը, սակայն Արևհատը չի հավատացել նրան։ Երբ ծանոթացել է այդ փաստթղթերին, տեսել է, որ գրված է` իբրև ինքը հանդիսանում է ինչ-որ ընկերության աշխատակից և ստանում է աշխատավարձ։ Փաստաթղթերը եղել են ստորագրված Արևհատ Սարգսյանի անվամբ, կնքված կլոր կնիքով, սակայն չի մտաբերում այդ ընկերությունների անվանումները։ Փաստաթղթերում գրված են եղել բջջային հեռախոսահամարներ, քանի որ Արևհատը այլևս չէր պատասխանում իր հեռախոսազանգերին, զանգահարել է այնտեղ նշված հեռախոսահամարով, սակայն դրանք մնացել են անպատասխան։ Այնուհետև, դիմել է Մանուշակին և ասել, որ Արևհատը չի կատարում խոստացած գործարքը /սառնարան գնելու հետ կապված/ և չի պատասխանում իր հեռախոսազանգերին։ Մանուշակն իր ներկայությամբ զանգահարել է Արևհատին, հարցրել, թե ինչու չի կատարում գործարքը, սակայն Արհատը պատասխանել է, որ զբաղված է, ժամանակ չունի, հաջորդ ուրբաթ օրը կգա։ Սակայն նման կերպ Արևհատը Մանուշակին պատասխանել է շուրջ մեկ ամիս, որից հետո այլևս Մանուշակի հեռախոսազանգերին չի խատասխանել։ Մանուշակին ասել է, որ եթե Արևհատը չգա և չվերադարձնի իր կողմից տրված 30.000 ՀՀ դրամ գումարը, դիմելու է ոստիկանություն, որից հետո այդպես էլ վարվել է` դիմում է ներկայացրել ոստիկանության Մաշտոցի բաժին` խնդրելով օգնել վերադարձնել գումարը։
Արևհատը, երբ խոստացել է օգնել սառնարան ձեռք բերելու հարցում, որև խոսակցություն չի եղել կեղծ փաստաթուղթ տրամադրելու վերաբերյալ։ Գործարքը պետք է ձևակերպվեր Արևհատ Սարգսյանի անվամբ, սակայն չգտի, թե ինչ կարգով պետք է դա արվեր։ Երբ իրենից պահաջել է 30.000 ՀՀ դրամ գումար, Արևհատը հստակ չի ասել, թե ինչի համար է այդ գումարը անհրաժեշտ, պարզապես ասել է, որ տալու դեպքում կկարողանա ապառիկ ձևակերպել։ Պայմանավորվածության համաձայն` սառնարան գնելու համար պետք է մինչև 2012թ. մայիս ամիսը ամսական 100 ԱՄՆ դոլար գումար վճարեր։ Անձնագիրը և բնակության վայրից տեղեկանքը Արհատը պահանջել է, պատճառաբանելով, որ տվյալները անհրաժեշտ են, քանի որ ապրանք է հանձնելու իրեն։
Ոստիկանության բաժնում իր կողմից տրված բացատրությամբ հայտնել է այն ամենը, ինչ գրել է սույն ցուցմունքում, սակայն բացատրությունն իր ձեռքով չի գրել, այդուամենայնիվ, այդ ժամանակ որևէ միտք չի արտահայտել` իբրև կեղծ փաստաթղթեր ձեռք բերելու համաձայնության է եկել Ա.Սարգսյանի հետ և դրա համար նրան է տվել 30.000 ՀՀ դրամ։ Պնդել է, որ նման բան չի եղել։
Արևհատը իրեն առձեռն որևէ տեղեկանք չի տվել, պարզապես իր տանը նա մոռացել էր փաստաթղթեր, որոնք պատկանել են նրան։ Չգիտի, թե տվյալ փաստաթղթերը` տեղեկանքները, երբ, որտեղ և ինչ պայմաններում են կազմվել։ Ինքը պարզապես դրանք ներկայացրել է ոստիկանություն, ասելով, որ դրանք կեղծ տեղեկանքներ են, քանի որ ինքը երբևէ այդ ընկերություններում չի աշխատել և աշխատավարձ չի ստացել։ Եթե իրականում ցանկանար ձեռք բերել կեղծ տեղեկանքներ և կատարեր կեղծ գործարքներ, դրանք հետագայում ոստիկանություն չէր ներկայացնի։ Երբևէ կեղծ տեղեկանքներ ձեռք բերելու մտադրություն չի ունեցել, ավելին, տեղեկանքները գտնելով զայրացած հարցրել է, թե դրանք ինչ տեղեկանքներ են։ Արևհատը ժխտել է այդպիսի տեղեկանքներ լինելու փաստը, չի հավատացել, որ դրանք իսկապես թողել է իր տանը։ Ցանկացել է, որպեսզի Արևհատը ներկա լիներ և տեսներ այն տեղեկանքները, որոնց գորյությանը նա չէր հավատում, որպեսզի Արևհատին կողծ տեղեկանքերի հետ միասին ներկայացներ ոստիկանություն, սակայն քանի որ վերջինս խուսափել է, մայիսին դիմել է ոստիկանություն։
ՀՀ ոստիկանութքյան Մաշտոի բաժնում իր կողմից ներկայացված հաղորդումը գրել է ինքը, որը գրել է հաղորդումն ընդունող անձի` ոստիկանության աշխատակից Անտոնյանի ձևակերպումներով»։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/

21.07.2014թ.-ին Սմբատ Գաբրիելյանի՝ ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում տրված ցուցմունքն այն մասին, որ

«Շուրջ 20 տարի առաջ ծանոթացել է Արտաշատցի Արմենի և նրա կնոջ` Արևհատի, հետ։ Նրանց հետ գտնվել է ընկերական հարաբերությունների մեջ, սակայն 12-13 առաջ իրենց շփումը դադարել է և լուր չի ունեցել նրանցից։ Երկու տարի առաջ /ամիսը չի մտաբերում/ իրենց շենքի բակում, որը գտնվում է մաքսային կոմիտեի հետնամասում, պատահաբար տեսել է Արևհատին ու հարցրել որպիսությունը։ Արևն ասել է, որ երկար տարիներ եղել է կալանավորված և պատիժ է կրել «Աբովյան» ՔԿՀ-ում։ Ավելին, ասել է, որ գտնվում է ֆինանսական ծանր վիճակում, ինքը նրան պարտքով տվել է 50.000 ՀՀ դրամ։ Արևհատն ասել է նաև, որ պատիժ է կրում բաց ռեժիմով, և եկել է մաքսային կոմիտե` մաքսային ձևակերպումների համար համապատասխան թույլտվություն ստանալու նպատակով։ Հավելել է, որ եթե իրեն հանդիպեն ապրանքներ ներմուծելու և արտահայտելու ցանկություն ունեցող անձինք, ինքը կարող է նրանց տրամադրել նրա տվյալները` այդ անձանց ապրանքների մաքսային ձևակերպումները նրան պատկանող ընկերության միջոցով կատարելու համար։ Արևհատը իրեն չի պարզաբանել, թե ինչ նպատակով է ցանկանում նրա ընկերության անունով ուրիշ անձանց ապրանքները ներմուծել կամ արտահանել, որն է դրանում նրա շահը։ Արևհատնին հայտնել է, որ չի խոստանում, սակայն եթե կլինեն նման անձինք, նրանց կտա վերջինիս տվյալները, ուստի վերցրել է նրա բջջային հեռախոսահամարը։ Այդ դեպքից շուրջ երկու ամիս անց պատահաբար հանդիպել է իր ծանոթ, ազգությամբ պարսիկ Կասիմին, ում ճանաչում է ընկերոջ` Գևորգի, միջոցով։ Կասիմն ասել է, որ ցանկանում է ապրանք ներմուծել Հայաստան։ Ավելին, ցանկանում է ներմուծել Երևանի մաքսատան միջոցով և դրա համար փնտրում է կազմակերպություն, որը կարող է իր ապրանքները ԻԻՀ-ից ներմուծել և Երևանում կատարել մաքսային ձևակերպումներ։ Այդ ժամանակ հիշել է Արևհատին, և ասել, որ կա նման կազմակերպություն։ Նույն օրը զանգահարել է Արևհատին, ասել, որ մարդ կա, ով ցանկանում է ապրանքներ ներմուծել և ցանկանում է իրենից վերցնել նրա տվյալները։ Արևհատը ուրախացել է և ասել, որ միասին գնան այդ անձի մոտ։ 1-2 օր անց Արևի հետ միասին գնացել են Կասիմի գրասենյակ, որը գտնվել է օդանավակայանի ճանապարհին։ Այնտեղ Արևին ծանոթացրել է Կասիմի հետ, նրանք պայմանավորվածություն են ձեռք բելեր կատարվելիք ներմուծման համար։ Ինքը այդ խոսակցությանը չի միջամտել, չգիտի, թե նրանք ինչ են պայմանավորվել։ Այնուհետև, Արևի հետ հեռացել են, սակայն այդ ժամանակ ևս նրան չի հարցրել, թե Կասիմի հետ ինչ պայմանավորվածություն են ձեռք բերել։ Պարզապես Արևը իրեն շնորհակալություն է հայտնել է` Կասիմի հետ ծանոթացնելու համար։ Որոշակի ժամանակ անց Արևը զանգահարել է իրեն և ասել, որ Կասիմի ապրանքն արդեն տեղ է հասել, գտնվում է Երևանի մաքսատանը, խնդրել է իրեն միասին գնալ մաքսատուն` մաքսային ձևակերպումները կատարելու նպատակով։ Համաձայնվել է և Արևի հետ միասին գնացել են արարատյան մաքսատուն։ Այնտեղ Արևը գնացել է մաքսային ձևակերպումներ կատարելու, սակայն իրեն ասել է, որ այդ ձևակերպումների համար պահանջվում է որոշակի գումար և խնդրել է զանգահարել Կասիմին, որպեսզի նա անհրաժեշտ գումար բերի։ Զանգահարել է Կասիմին և ասել, որպեսզի գումարը բերի մաքսատուն` ձևակերպում կատարելու համար։ Որոշ ժամանակ անց մաքսատուն է եկել գեր կազմվածքով մի տղամարդ, ում տեսնում էր առաջին անգամ։ Հետագայում իմացել է, որ այդ տղամարդու անունը Համլետ է և ներմուծված ապրանքների մի մասը` իզոգամը, պատկանում է նրան։ Համլետը կատարել է մաքսային վճարումները, վճարման անդորրագիրը տվել Արևին, ապա միասին գնացել են մսի կոմբինատի մոտ գտնվող մաքսային պահեստ, որտեղ գտնվել է ապրանքը։ Մաքսային պահեստում պարզվել է, որ մուծման համար գումար է պակասում, Համլետը զանգահարել է ինչ-որ մեկին, ով բերել գումար և մուծել է այն։ Այնուհտեև, թույլ են տվել ապրանքը պահեստից դուրս հանել։ Համլետը ուղեկցել է բեռնատարով լի ապրանքը, իսկ Արևը նրան զգուշացրել է, որ իզոգամը վաճառելու համար պետք է ապրանքը օրինական պահեստում դատարկի և ձևակերպի։ 3-4 օր անց Արևը զանգահարել է իրեն և ասել, որ հասանելիք գումարի մի մասը նրան չեն տվել, խնդրել է հանդիպել` միասին պարզելու այդ հարցը։ Արևի հետ գնացել են Կաիսմի գրասենյակ, որտեղ գտնվել են Կասիմը, նրա եղբայր Արմենը և Համլետը։ Արևը նրանցից պահանջել է պարտք մնացած գումարը վերադարձնել, սակայն նրանք ասել են, որ որևէ գումար պարտք չեն Արևին, քանի որ նրա հաշվարկներով է նա մեծ գումար պահանջում։ Չի մտաբերում, թե որքան գումարի մասին էր խոսքը։ Արևը հայտնել է, որ իր հաշվարկը մեծ չէ, կարող է ներկայացնել ներմուծման փաստաթղթերը, կարող են նրանք հաշվել այդ գումարը։ Արևի և Համլետի խոսակցությունից հասկացել է, որ Համլետը իզոգամի համար գումար է փոխանցել և ետ է ուզում, իսկ Արևը ասում է, որ նրան գումար են պարտք։ Արևին ասել է, որ գումար են փոխանցել, թող փոխանցած գումարը վերցնի պարտքի դիմաց։ Սակայն, Արևն ասել է, որ եթե իր գումարը չտան, կդիմի ոստիկանություն և բողոք կներկայացնի։ Այդ ժամանակ ինքը վիճել է Արևի հետ, ասելով, թե ինչի համար է իրեն բերել, թող գնա և վերցնի փոխանցած գումարը։ Վեճից հետո Արևը և Համլետը միասին գնացել են, իսկ ինքը վերադարձել է տուն։ Այդ դեպքից հետո Արևին չի տեսել և նրա հետ կապ չի ունեցել։ Շուրջ երկու ամիս առաջ Համլետը, Կասիմը և Արմենը իրեն կանչել են Կասիմի գրասենյակ և առաջարկել են ՀՀ ՖՆ քննչական վարչությունում ցուցունք տալ այն մասին, իբրև Արևի կողմից ներմուծված ապրանքը պատկանում է իրեն։ Պնդել են, որ եթե պարզվի, որ ապրանքը պատկանում է նրանց, իրենք պետք է 3-4.000.000 դրամ գումար վճարեն, իսկ եթե ինքը հայտնի, որ ապրանքը պատկանում է իրեն, այդպես հարկ չեն վճարի։ Ինքը մերժել է այդ առաջարկը։
Նշել է, որ բացի իզոգամից, Արևհատի ընկերության անունով ներմուծվել է նաև ինչ-որ հաստոց, մետաղական զարդանախշեր, որոնք իրականում պատկանել են Կասիմին ու Արմենին, իսկ այդ ապրանքները Կասիմին ու Արմենը բեռնաթափել էին նրանց ընկերությունում։ Ապրանքի բեռնաթափմանը ներկա չի գտնվել, սակայն հետագայում դրանք տեսել է նրանց ընկերությունում։ Իզոգամը ի սկզբանե ներմուծվել է Համլետի համար, քանի որ նա մաքսատանաը ասում էր, ոպեսզի արագացնեն, քանի որ արդեն իսկ ունեցել է նախնական պայմանավորվածություն` դրանց վաճառքի վերաբերյալ։ Չի մտաբերում կազմակերպության անվանումը, որի միջոցով Արևը կատարել է ներմուծումը, չգիտի, թե երբ է նա հիմնադրել այդ ընկերությունը։
Ինքը երբեք մետաղի արտահանմամբ չի զբաղվել, Արևհատին երբևէ չի առաջարկել հիմնադրել ընկերություն և զբաղվել կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեությամբ։ Կասիմի և Արևի պայմանավորվածության վերաբերյալ տեղեկացված չէ, չի կարող ասել, թե Արևն ինչ շահ է ունեցել այդ գործարքից։ Համլետին առաջին անգամ տեսել է մաքսատանը, նրանից տեղեկացել է, որ իզոգամը նա է ներմուծել»։

10.10.2014թ.-ին Արտակ Դավթյանը ՀՀ ՖՆ քննչական վարչությունում ցուցմունք է տվել այն մասին, որ`

«2008թ. հանդիսանում է Հրազդանի Մեքենաշինարար ՍՊԸ-ի բաժնետերը։ Ընկերությունը հիմնադրել է հայրը` դեռևս 1990-ին ապրիլին և իրականացրել մետաղի առք ու վաճառք։ Իր մտաբերմամբ` դեռևս այդ ժամանակներից հայրը վարձակալությամբ վերցրել է Երևան քաղաքի Չարբախ թաղամասի Արտաշիսյան 98 հասցեում գտնվող Տաթև ընկերությանը պատկանող բազայի մի մասը, որտեղ որտեղ պահեստավորել է ընկերության ձեռք բերած մետաղի ջարդոնը և այնտեղից իրացրել տարբեր ընկերությունների։ Այդ ժամանակ տվյալ պահեստի վարիչն է հանդիսացել Ալբերտ Աբրահամյանը, ով կազմակերպել է ապրանքների մուտքն ու ելքը պահեստի տարածք, իր մտաբերմամբ Ալբերտը աշխատել է 2004-2005թթ.-ին, որից հետ նա իրենց տարածքում չի աշխատել։ Իր մտաբերմամբ` 2004-2005թթ.-ին կապույտ հոնդա մակնիշի մեքենայով տվյալ բազայի տարածք է եկել մի կին` երեք պարսիկների և թարգմանչի հետ։ Այդ կինը պարսիկներին ցույց է տվել իրենց մետաղե ջարդոնը, այդ ժամանակ հայրը գտնվել է գրասենյակում։ Հայրը կանչել է իրեն և հարցրել, թե ինչ մեքենա է մտել տարածք, ինքը պատասխանել է, որ մի կին է եկել ինչ-որ անձանց հետ, նրանց է ցույց տալիս իրենց ապրանքները։ Լսլեով դա, հայրը դուրս է եկել գրասենյակից։ Տեսնելով այդ կնոջը, պահանջել է անմիջապես հեռանալ, այլևս չգալ իրենց բազայի տարածք։ Այդ կինը և տվյալ անձինք հեռացել են։ Նրանց հեռանալուց հետո հարցրել է հորը, թե ով էր այդ կինը, իսկ հայրը պատասխանել է, որ նա հանդիսանում է հայտնի խաբեբա Արևհատը, ով շատ մարդկանց է խաբել, իսկ նա չի ուզում վերջինիս հետ որևէ առնչություն ունենալ։ Արևհատը այդ ժամանակ եղել է մոտ 45 տարեկան, միջահասակ, դեղին մազերով, փոքր-ինչ կուզով կին, ում այդ օրը տեսնում էր առաջին անգամ և այդ օրվանից հետո այլևս նրան չի հանդիպել։ Արևհատի գալուց մի քանի օր անց ընկերության բազա են եկել իրավապահ մարմինների աշխատակիցներ, հանդիպել հոր հետ և կանչել հարցաքննության։ Այնուհետև, հորից տեղեկացել է, որ Արևհատը ինչ-որ պարսիկներից գումար է վերցրել, նրանց ցույց է տվել իրենց բազան և մետաղե ջարդոնը, վերջիններիս ասելով, որ դա նրանն է։ 2006թ.-ի դեկտեմբերի 29-ին հայրը ավտովթարի հետևանքով մահացել է։ Նրա մահից հետո Հրազդանի Մեքենաշինարար ՍՊԸ-ի բաժնետեր են դարձել ինքը, եղբայրը և մայրը։ Ընկերության տնօրեն է ձևակերպվել մայրը, իսկ ինքը և եղբայրը օգնել են ընկերությունը ձևակերպելու հարցում։ 2007թ.-ի փետրվարից մինչև 2011թ. օգոստոս ամիսը ընկերության տնօրենը հանդիսացել է ինքը, որից հետո հանդիսացել է մայրը։ Հոր մահից հետո գնել են Չարբախ թաղամասի Արտաշիսյան 98 հասցեում գտնվող բազայում իրենց կողմից վարձակալած տարածքը և շարունակել այդ տարածքում պահեստավել իրենց ընկերության ապրանքները։
Արևհատը երբևէ իրենց տարածքում ապրանքներ չի պահեստավորել, նա ընդհանրապես իրենց հետ գործ չի ունեցել։ Վերը շարադրված դեպքերից հետո այլևս իրենց մոտ չի եկել։ Նշված բազան 2001թ.-ից փակ է և չի գործում։
Արևհատին տեսել է մեկ անգամ, այն օրը, երբ նա 2004-2005թ. մի քանի պարսիկների հետ եկել էր իրենց բազա, իսկ հարը զայրացած դուրս էր հանել նրանց։
Քննիչի կողմից ներկայացված ընկերությունների անվանումներն իրեն անծանոթ են, վերջիններիս հետ երբևէ գործարքներ չի իրականացրել»։

03.10.2014թ.-ին Ալբերտ Աբրահամյանի՝ ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում տրված ցուցմունքն այն մասին, որ՝

«2002թ.-ին ծանոթացել է «Մեքենաշինարար» ընկերության ղեկավար Գառնիկ Դավթյանի հետ։ Վերջինս համայնքի տարբեր վայրերից հայթայթել է մետաղե ջարդոններ, որոնք տեղափոխել և պահեստավորել է Երևան քաղաքի Չարբախ թաղամասի Արտաշիսյան 100 հասցեում վարձակալած բազայի տարածքում, որը պատկանել է Վահե Մավյանին։ Ինքը Գառնիկ Դավթյանի ընկերությունում աշխատել է որպես բազայի վարիչ։ Մասնավորապես, ընդունել, պահեստավորել է Գ.Դավթյանի կողմից ուղարկած մետաղե ջարդոնը, այնուհետև, դրանց վաճառքի ժամանակ կազմակերպել է դրանց բարձումը, կշռումը և բազայի տարածքից ապրանքի բացթողումը։ 2003-2004թ.-ին Գ.Դավթյանը Վահե Մավյանից գնել է այդ բազայի տարածքի մի մասը։ Գ.Դավթյանը գործունեության ընթացքում առնչվել է Արևհատ Սարգսյան անունով մի կնոջ հետ, ով հաճախ է եկել Չարբախի բազա և հանդիպել Գ.Դավթյանին։ Չգիտի, թե Արևհատ Սարգսյանը և Գառնիկ Դավթյանը այդ ժամանակահատվածում ինչ գործարքներ են կատարել։ Որպես բազայի վարիչ` ինքը առանց Գ.Դավթյանի թույլտվության իրավունք չի ունեցել որևէ մեկին ընդունել և ապրանք բաց թողել բազայի տարածքից։ 2003-2004թ. եղել է դեպք, երբ Արևհատը դիմել է իրեն և խնդրել բազայից նրան տալ մետաղե ջարդոն, սակայն մերժել է, ասելով, որ առանց Գառնիկի գիտության չի կարող ջարդոն բաց թողնել բազայից, այդ հարցով պետք է դիմի Գ.Դավթյանին։ Նշել է, որ Արևհատն իրենց բազայի տարածքից երբևէ ապրանք չի տարել, բացի այդ, երբևէ իրենց բազայի տարածք ապրանք չի բերել և չի պահեստավորել։ 2005թ.-ին Գառնիկը ավտովթարից մահացել է, նրա մահից հետո այլևս այդ բազայում ինքը չի աշխատել։ Իր տեղեկացմամբ` ընկերությունը աշխատացրել են նրա որդիները։ Բազայի մի մասը պատկանել է նրա որդիներին, մյուս մասը` Վահե Մավյանին։ Գառնիկի մահվանից հետո Արևհատին չի հանդիպել, սակայն շուրջ երկու տարի անց Արևհատը զանգահարել է իրեն և հարցրել, թե որտեղ է ինքը։ Շուրջ մեկ ժամ անց հանդիպել է Արևհատին, վերջինս ասել է, որ դուրս է եկել Աբովյան ՔԿՀ-ից և խնդրել է 100.000-200.000 ՀՀ դրամ գումար, սակայն նրան ասել է, որ չի կարող օգնել, քանի որ գտնվում է ֆինանսապես ծանր վիճակում։ Արևհատը խնդրել է տրամադրել տոկոսով գումար, նրան է տվել 10.000 ՀՀ դրամ գումար։ Այնուհետև լսել է, որ նա խարդախ, խաբեբա, «թուղթ վաճառող» անձ է։ Ծանոթ է եղել նաև Արևհատի ամուսնու` Արմենի հետ, նրա հետ ծանոթացել է այն ժամանակ, որ Արևհատի հետ միասին եկել էր Գառնիկի բազա։ Արմենի հետ որևէ շփում չի ունեցել։
Պնդել է, որ Ա.Սարգսյանը երբևէ Շարուրի 36/1 հասցեում գտնվող բազայի տարածքում ապրանք չի պահեստավորել։ Նշել է, որ Արևհատը չէր կարող սեփական ապրանք ունենալ, նա միշտ խաբեությամբ գումար է վերցրել, լուրջ անձնավորություն չի եղել։
2003թ.-ին, երբ Արևհատը հաճախակի է եկել բազա, մեկ անգամ նրա հետևից եկել էր ազգությամբ պարսիկ, մոտ 60 տարեկան մի տղամարդ և թարգմանիչ, վերջինս զայրացած ասել է, որ Արևհատը նրան խաբել է, պահանջել է ետ ստանալ գումարը։ Նրանից հետ հասկացել է, որ Արևհատը խաբեբա է։ Արևհատի հետ ունեցած վերջին հանդիպման ժամանակ վիրավորել է նրան, ասելով, որ այլև իր հետ գործ չունենա։
Վահե Մավյանի ընկերության մասին տեղեկացված չէ։ Արևհատն իրեն երբևէ չի հայտնել վարձակալած բազաների մասին, գտնում է, որ նա չէր կարող ունենալ բազա, քանի որ չի ունեցել սեփական ապրանք։ 2003-2004թ.-ին, երբ աշխատել է բազայում, հաճախ եկել են տարբեր մարդիկ և հարցրել, արդյոք Արևհատի պահեստը գտնվում է այդտեղ։ Հասկացել է, որ այդ մարդիկ Արևհատի զոհերն են և նրանց ասել է, որ նա այդ տարածքում որևէ բան չունի»։

/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/
07.04.2014թ.-ին Ժորա Գևորգյանը՝ ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում տրված ցուցմունքն այն մասին, որ՝

«2013թ-ին ծանոթացել է Արևհատ Սարգսյանի հետ։ Վերջինս հայտնել է, որ նրան պատկանող` «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ի միջոցով իրականացնում է ձեռնարկատիրական գործունեություն՝ ապրանքներ է ներմուծում ու արտահանում։ Արևհատն իրեն ասել է, որ կարող է իր ընկերությամբ այլ անձանց պատկանող ապրանքներ ներմուծել և արտահանել։ Հավելել է, եթե արտահանման կամ ներմուծման կարիք ունեցող անձինք լինեն, խնդրել է ծանոթացնել նրանց հետ՝ այդպիսի գործարքրներն նրա ընկերությամբ կատարելու համար։ Որոշ ժամանակ անց իր ծանոթ Ֆրունզն ասել է, որ «Քարեվարդ» ՍՊ ընկերությունը ցանկանում է գնել 820 մմ տրամաչափի մետաղական խողովակներ և Ֆրունզը ցանկանում է օգտակար լինել՝ գտնելու այդպիսի խողովակներ։ Ինքն ու Ֆրունզը գտել են այդպիսի խողովակներ, որոնք պատկանել են Էդիկ Ջավահիրյանին, սակայն «Քարեվարդ» ՍՊԸ-ն, Ֆրունզի ասելով, ֆիզ. անձից չի ցանկացել գնել խողովակներ, ուստի անհրաժեշտություն է առաջացել գտնել ընկերություն, որն օրինական ճանապարհով ձեռք կբերեր Էդիկի խողովակներն ու կվաճառեր «Քարեվարդ» ՍՊԸ-ին։ Հիշել է Արևհատի խնդրանքը և զանգահարել նրան, այնուհետև ինքն ու Ֆրունզը հանդիպելեն Արևհատին, նրան ասել, որ կան խողովակներ, որոնք Արևհատը պետք է գնի ընկերությամբ ու վաճառի «Քարեվարդ» ՍՊԸ-ին, իսկ միջնորդական գործունեության համար կստանա որոշակի գումար։ Ասել են նաև, որ խողովակներն ունեն ձեռք բերման անհրաժեշտ հիմքերը։ Արևհատը համաձայնվել է, որից հետո Արևհատն ու Ֆրունզը սկսել են հաշվարկել կատարվելիք գործարքից առաջանալիք ծախսերը և միջնորդավճարները։ Այդ հաշվարկների արդյունքում իրենք պայմանավորվել են վերջնական գինը։ Որոշ ժամանակ անց Ֆրունզն իրեն ասել է, որ Արևհատին տանի «Քարեվարդ» ՍՊԸ-ի գրասենյակ, ինքն Արևհատին տարել է «Քարեվարդ» ՍՊԸ-ի գրասենյակ, որտեղ պատրաստված է եղել խողովակների մատակարարման պայմանագիրը։ Արևհատը կնքել, ստորագրել է այն, մեկ օրինակը վերցրել իրեն։ Երբ էդիկը սկսել է ուղարկել խողովակները, դրանք Երևան հասնելուն պես ինքն ու Ֆրունզը զանգահարել են Արևհատին, ասել, որպեսզի կազմի հաշիվ-ապրանքագրերը՝ նշելով քանակը, գինը, տեղափոխող մեքենաների և դրանց վարորդների տվյալները։ Արևհատը կազմել է համապատասխան հաշիվ-ապրանքագրեր, հանձնել իրենց, իրենք այդ հաշիվ-ապրանքագրերը տվել են ապրանքը տեղափոխող վարորդներին, որոնք խողովակներն այդ հաշիվ-ապրանքագրերերի հետ ներկայացրել են գնորդին։ Գումարի փոխանցման մասին իրեն ու Արևհատին տեղեկացրել է Ֆրունզը, որից հետո Արևհատը գնացել է բանկ, ստացել փոխանցված գումարները և իրեն տվել խողովակների արժեքն ու փոխադրման գումարը` մնացած գումարը պահելով իրեն։ Ընդհանուր առմամբ Արևհատն իրեն է տվել 10-12.5 մլն դրամ գումար, որն ինքը վերադարձրել է Էդիկին։
«Էներգոցանցշին» ԲԲ ընկերության հետ կատարված գործարքի հետ ինքը կապ չի ունեցել, այդ գործարքը կատարել է Ֆրունզը։ Գործարքի մասին ինքը տեղեկացել է այն ժամանակ, երբ Ֆրունզն իրենից պարտքով գումար է խնդրել` խողովակները գնելու և դեմոնտաժ կատարելու համար։ Ինքը Ֆրունզին պարտքով տվել է 1900 ԱՍՆ դոլար գումար, որը ետ ստանալու համար որդուն՝ Գեղանին, ուղարկել է բանկ, որպեսզի նա իր անձնագրով ստանա փոխանցված գումարը, քանի որ Արևհատն իր մոտ անձնագիր չի ունեցել։ Գեղամը ստացել է 850.000 դրամ գումարը, որից 800.000 հազարը վերցրել է պարտքի դիմաց, իսկ 50.000 դրամը վերադարձրել է Արևհատին։
«Մարց էներջի» ՍՊ ընկերության հետ կատարված գործարքի հետ ինքը նույնպես կապ չի ունեցել, գործարքը կատարել է Ֆրունզը։ Գործարքի մասին իմացել է այն ժամանակ, երբ Ֆրունզն իրեն խնդրել է մեքենայով իրեն տանել բանկ՝ Արևհատի մոտ։ Բանկի մոտ Ֆրունզն իջել է մեքենայից, մոտեցել մի տղամարդու և զրուցել նրա հետ։ Այդ ընթացքում Արևհատը դուրս է եկել բանկից, նստել մեքենան և սկսել գումար հաշվել։ Ֆրունզն ու իրեն անծանոթ տղամարդը, որի անունը Լեռնիկ է եղել, նույնպես նստել են մեքենան։ Խոսակցությունից իմացել է, որ Արևհատն ու Ֆրունզը Լեռնիկի հետ գործարքներ են կատարել, որի հետ ինքը կապ չի ունեցել։ Արևհատը ստացած գումարը տարել է բանկ, փոխանակել ԱՄՆ դոլարով և տվել Ֆրունզին կամ Լեռնիկին։ Գործարքի վերաբերյալ այլ տեղեկություններ չունի։
Արևհատի ընկերությամբ արտահանված բետոնե խողովակներն ու երկաթգծի սլաքներն իրենը չեն եղել, խողովակները պատկանել են վրացի Գոչային, իսկ սլաքները` Իրակլիին։ Սլաքների ձեռք բերման վերաբերյալ բոլոր փաստաթղթերը պատրաստել է Արևհատն՝ իր ընկերություններով, իսկ բետոնե խողովակների ձեռք բերման վերաբերյալ փաստաթղթերի մի մասը նույնպես տրամադրել է Արևհատը։ Իրակլիին և Գոչային Արևհատի հետ ծանոթացրել է ինքը, սակայն պարզվել է, որ Արևհատը ճանաչել է Գոչային։ Ինքը Արևհատին ասել է, որ վրացիները ցանկանում են արտահանել իրենց ապրանքները, ձեռք բերման վերաբերյալ ոչ բոլոր փաստաթղթերն են առկա։ Արևհատն ասել է, որ նա օրինական ձևով կկազմի դրանց ձեռք բերման վերաբերյալ փաստաթղթերը։ Ապրանքների արտահանումների վերաբերյալ գումարային պայմանավորվածություններն Արևհատը ձեռք է բերել վրացիներ Գոչայի և Իրակլիի հետ, իսկ ինքն այդ պայմանավորվածություններից տեղյակ է եղել, մասնավորապես, որ ամեն մի արտահանումից Արևհատը պետք է վրացիներից ստանար 200 ԱՄՆ դոլլար, իսկ ապրանքների ձեռք բերման վերաբերյալ յուրաքանչյուր փաստաթուղթ կազմելու համար՝ 100 ԱՄՆ դոլար գումար։ Ապրանքների ձեռք բերման վերաբերյալ փաստաթղթերը կազմել է Արևհատը և արտահանել ապրանքները, դրանց դիմաց վրացիներից ստացել պայմանավորված գումարները։ Մեկ անգամ ապրանքներն արտահանելիս Արևհատի կազմած դիմումը մաքսային մարմնի կողմից մերժվել է՝ փաստաթղթերի ոչ պատշաճ կազմելու համար և ինքն օգնել է Արևհատին` պատշաճ ձևով կազմելու փաստաթղթերը և ներկայացնելու մաքսային մարմին։ Իր իմանալով` Գոչան Արևհատին տվել է 200 ԱՄՆ դոլար, իսկ մեկ անգամ Գոչայի ուղարկած 300 ԱՄՆ դոլար գումարն ինքն անձամբ է փոխանցել Արևհատին, Գոչան Արևհատին տվել է պայմանավորված ամբողջ գումարն, իսկ Իրակլին պարտք է մնացել 200 ԱՄՆ դոլար գումար։ Ինքն Արևհատին է փոխանցել Գոչայի տված երկու հատ ապրանքագրեր՝ միակողմանի կնիքված և ստորագրված ապրանքը վաճառող ընկերության կողմից, որպեսզի Արևհատն իր ընկերության կնիքով կնքի և ստորագրի դրանք։ Ինքը չի իմացել, թե Գոչան ումից է վերցրել այդ փաստաթղթերը, ապրանքագրերի կեղծ լինելու մասին ինքը նույնպես չի իմացել։ Այդ ապրանքագրերը Արևհատն իրեն չի վերադարձրել, այլ, ի թիվս այլ փաստաթղթերի ներկայացրել է մաքսային մարմիններին՝ ապրանքների արտահանումները կատարելու համար»։
/դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատարանում հրապարակվել և հետազոտվել են նաև ներքոհիշյալ ապացույցներն ու փաստաթղթերը, որոնցով ևս հիմնավորվում են ամբաստանյալին առաջադրված մեղադրանքները.

Դատահաշվապահական փորձաքննության 31.01.2014թ. հմ. 12-1960 եզրակացությունը, համաձայն որի` «Փորձաքննությամբ կատարված հաշվարկներով «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունները` ըստ առանձին հարկատեսակների, տույժերով և տուգանքներով հանդերձ կազմում է ընդամենը` 393.788.946 դրամ, այդ թվում. հարկեր և վճարներ` 2.750.540 դրամ (շահութահարկ` 1.622.417 դրամ, ԱԱՀ` 1.068.123 դրամ, սոց. վճար` 60.000 դրամ), տույժեր` 1.599.793 դրամ, տուգանքներ` 389.438.613 դրամ։
Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` «Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունում ստուգմամբ և փորձաքննությամբ լրացուցիչ հարկային պարտավորությունները հարկային օրենսդրության ինչ նորմերի խախտման հետևանքով են առաջացել» հարցի շրջանակներում կատարված վերլուծությունից և հաշվարկներից ելնելով, փորձագետները գտնում են, որ.
Շահութահարկի գծով 1.622.417 դրամ գումարի հարկը, որը տույժերով և տուգանքներով հանդերձ կազմում է 4.422.068 (շահութահարկ` 1.622.417դրամ, տույժեր` 1.014.993 դրամ, տուգանքներ` 1.784.658 դրամ), «Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է` «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ, շահութահարկի հարկման համար հիմք համարվող փաստաթուղթ, այսինքն 2009թ. և 2010թ. հաշվետու տարիների համար շահութահարկի հաշվարկներ չկազմելու և ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի Կոտայքի ՏՀՏ չներկայացնելու հետևանքով։
ԱԱՀ-ի գծով` 1.068.123 դրամ գումարի հարկը, որը տույժերով և տուգանքներով հանդերձ կազմում է` 2.827.858 դրամ (ԱԱՀ` 1.068.123 դրամ, տույժեր` 584.800 դրամ, տուգանքներ` 1.174.935դրամ), «Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է` «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ, ԱԱՀ-ի հարկման համար հիմք համարվող փաստաթուղթ, այսինքն 2010 թվականի 2-րդ եռամսյակի համար ԱԱՀ-ի հաշվարկ չկազմելու և ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի Կոտայքի ՏՀՏ չներկայացնելու հետևանքով։
Պարտադիր սոցիալական ապահովության վճարների գծով` 60.000 դրամ գումարի սոց.վճարը, «Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է` ՀՀ Աշխատանքային օրենսգրքի 85-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ, այսինքն` վարձու աշխատողին ՀՀ օրենսդրությամբ սահմանված կարգով չգրանցելու հետևանքով։
Անապրանք գործարքների գծով` 386.479.020 դրամ գումարի տուգանքը, «Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի պահանջների խախտման հետևանքով։
«Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունում հարկային պարտավորություների առաջացումը, զուտ հարկային հաշվառման տեսանկյունից արդյունք է «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի, «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի, ՀՀ Աշխատանքային օրենսգրքի 85-րդ հոդվածի, «Պարտադիր սոցիալական ապահովության վճարների մասին» ՀՀ օրենքի 6-րդ հոդվածի 6-րդ կետի, «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի պահանջների խախտման։
«Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը պատճառվել է` 65.765.189 դրամ (2009թ-ի շահութահարկ` 25.627.695 դրամ, 2009թ-ի ԱԱՀ` 25.633.845 դրամ, 2010թ-ի փետրվար ամսվա ԱԱՀ` 11.807.302 դրամ, 2010թ-ի մարտ ամսվա ԱԱՀ` 2.696.347դրամ) գումարի չափով վնաս»։

/տես` հատոր 5, գ.թ. 73-90,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատահաշվապահական փորձաքննության 24.01.2014թ. հմ. 14-0158 եզրակացությունը, համաձայն որի` «ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ ՕՀՎ 3-րդ բաժնի աշխատակիցների կողմից «Վալա» ՍՊ ընկերությունում պետական բյուջեի հետ փոխհարաբերությունների և հարկային մարմնի կողմից վերահսկվող օրենսդրության առանձին պահանջների կատարման ճշտության ստուգումը կատարվել է փաստաթղթային ստուգման մեթոդի մեջ ներառված փաստաթղթերի ստուգում ըստ ձևի, թվաբանական և նորմատիվային հետազոտման եղանակների կիրառմամբ։ Նման մեթոդով, կատարված ստուգումը սույն լրացուցիչ փորձաքննությամբ զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկույնից դիտվում է հիմնավոր, քանի որ, այն համապատասխանում է նախաձեռնողի կողմից սույն փորձաքննությանը տրամադրված թիվ 83102211 քրեական գործում առկա ու «Վալա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում գտնվող փաստաթղթերում արտացոլված տվյալներին ու ստուգվող ժամանակաշրջանում հաշվապահական ու հարկային հաշվառման ոլորտում գործող և 24.02.2012թ. ամսաթվով կազմված թիվ 1001786 ակտում արձանագրված դրվագներին վերաբերվող նորմատիվ ակտերի պահանջներին։
ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ ՕՀՎ-ի աշխատակիցների կողմից 24.02.2012թ. ամսաթվով կազմված թիվ 1001786 ստուգման ակտով արձանագրված դրվագների ելակետային տվյալներով, սույն փորձաքննությամբ կատարված ճշգրտված հաշվարկներով, «Վալա» ՍՊ ընկերության լրացուցիչ հարկային պարտավորությունները կազմում է ընդամենը 465.557.360 դրամ։
«Վալա» ՍՊ ընկերությունում տուգանքի գծով` 465.557.360 դրամ գումարի լրացուցիչ հարկային պարտավորությունները, առաջացել են «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ, ընկերության կողմից թվով 441 անապրանք հարկային հաշիվների դուրս գրման հետևանքով։
«Վալա» ՍՊ ընկերության լրացուցիչ հարկային պարտավորություների առաջացումը, զուտ հարկային հաշվառման տեսանկյունից արդյունք է` «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի պահանջների խախտման։
«Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Վալա» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը պատճառվել է` 36.149.060 դրամ (ԱԱՀ` 22.044.174 դրամ, շահութահարկ` 4.407.777դրամ, եկամտահարկ` 9.697.109 դրամ) գումարի չափով վնաս։
«Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Վալա» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը վնաս չի պատճառվել»։
/տես` հատոր 5, գ.թ. 64-72,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատահաշվապահական փորձաքննության 13.05.2015թ. հմ. 20831509 եզրակացությունը, համաձայն որի` «Հաշվի առնելով քրեական գործով ձեռք բերված և փորձաքննությանը տրամադրված ելակետային տվյալները, նման պայմաններում «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության մոտ համաձայն, «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի պահանջների, թե շահութահարկի, թե ԱԱՀ-ի և թե եկամտահարկի գծով լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ չեն առաջանում, այլ տուգանքի ձևով առաջանում է ընդամենը` 184.650.000 դրամ գումարի չափով հարկային պարտավորություններ։
«Վարոսշին» ՍՊ ընկերությունը, 2009 թվականի դեկտեմբեր ամսից մինչև 2010 թվականի փետրվար ամիսն ընկած ժամանակահատվածում «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության անվամբ թվով 139 (մեկ հարյուր երեսունինը) անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրմամբ և վերջինիս տրամադրմամբ, պետությանը պատճառել է ընդամենը` 11.612.024 դրամ (ԱԱՀ-ի
գծով` 7.081.166 դրամ, շահութահարկի գծով` 1.415.893 դրամ, եկամտահարկի գծով` 3.114.965 դրամ) գումարի չափով վնաս, որը և ներառված է սույն լրացուցիչ փորձաքննությամբ անապրանք գործարքների դրվագով տուգանքի ձևով հաշվարկված` 139.650.000 դրամ գումարի պարտավորության մեջ։
«Վարոսշին» ՍՊ ընկերությունը 2010թ-ի ընթացքում «Իվ-էտ» ՍՊ ընկերության անվամբ թվով 33 (երեսուներեք) անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրս գրմամբ և վերջինիս տրամադրմամբ, պետությանը պատճառել է ընդամենը` 7.500.000 դրամ գումարի չափով վնաս, որը և ներառված է սույն լրացուցիչ փորձաքննությամբ անապրանք գործարքների դրվագով տուգանքի ձևով հաշվարկված` 45.000.000 դրամ գումարի պարտավորության մեջ»։

/տես` հատոր 7, գ.թ. 47-65,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատահաշվապահական փորձաքննության 14.05.2015թ. հմ. 20841509 եզրակացությունը, համաձայն որի` «Հաշվի առնելով քրեական գործով ձեռք բերված և փորձաքննությանը տրամադրված ելակետային տվյալները, նման պայմաններում «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության մոտ լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ են առաջանում, որպիսիք, տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում են ընդամենը 102.923.969 դրամ, այդ թվում. հարկեր` 298.594 դրամ (շահութահարկ` 149.369 դրամ, ԱԱՀ` 149.225 դրամ), տույժեր` 163.481 դրամ, տուգանքներ` 102.461.894 դրամ։
«Ավսեառ» ՍՊ ընկերության վերոհիշյալ լրացուցիչ հարկային պարտավորություններն առաջացել են ստորև բերված ժամանակահատվածում և թույլ տրված խախտումների հետևանքով, դրանք են.
Շահութահարկի գծով` 149.369 դրամ գումարի հարկը, որը տույժերով և տուգանքներով հանդերձ կազմում է` 395.455 դրամ (շահութահարկ` 149.369 դրամ, տույժեր` 81.780 դրամ, տուգանքներ` 164.306 դրամ), «Ավսեառ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ, այսինքն, շահութահարկի հարկման համար հիմք հանդիսացող փաստաթուղթ` 2010թ-ի հաշվետու տարվա համար ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի Շենգավիթի ՀՏ շահութահարկի հաշվարկ չներկայացնելու հետևանքով։
ԱԱՀ-ի գծով` 149.225 դրամ գումարի հարկը, որը տույժերով և տուգանքներով հանդերձ կազմում է` 395.074 դրամ (ԱԱՀ` 149.225 դրամ, տույժեր` 81.701 դրամ տուգանքներ` 164.148 դրամ), «Ավսեառ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է` «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտմամբ, այսինքն 2010թ-ի հաշվարկ-հաշվետվություններ՝ ԱԱՀ-ի հարկման համար հիմք համարվող փաստաթղթեր` ԱԱՀ-ի հաշվարկներ չներկայացնելու հետևանքով։
Անապրանք գործարքների գծով` 102.133.440 դրամ գումարի տուգանքը, «Ավսեառ» ՍՊ ընկերությունում առաջացել է «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի պահանջների խախտման հետևանքով։
«Սուրաստղ» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը պատճառված վնասի չափը կազմում է` 3.172.480 դրամ (շահութահարկ` 2.240.240 դրամ, ԱԱՀ` 932.240 դրամ)։
ԻԻՀ քաղաքացի Մահդի Աբբասիի հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը վնաս չի պատճառվել։
«Էլ Ընդ Իրար Թրեյդինգ» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը պատճառված վնասի չափը կազմում է` 9.208.540 դրամ (շահութահարկի գծով՝ 5.341.916 դրամ ԱԱՀ-ի գծով՝ 3.866.624 դրամ)։
«Սոս-Ստիմուլ» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքների հետևանքով «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը պատճառված վնասի չափը կազմում է` 10.000.000 դրամ (շահութահարկի գծով՝ 5.000.000 դրամ, ԱԱՀ-ի գծով՝ 5.000.000 դրամ)։

/տես` հատոր 8, գ.թ. 68-94,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատահաշվապահական փորձաքննության 22.06.2015թ. հմ. 27501509 եզրակացությունը, համաձայն որի` ««ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու հետևանքով պետությանը պատճառված վնասի չափը կազմում է` 9.536.781 դրամ։
Առանց ապրանքների մատակարարման «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ի կողմից «Քարեվարդ» ՍՊԸ-ին կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր տրամադրելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է ընդամենը` 4.302.000 դրամ (ԱԱՀ` 2.700.000 դրամ, շահութահարկ` 260.000 դրամ, եկամտային հարկ` 1.342.000 դրամ) գումարի չափով վնաս։ Հարկ է նշել, որ հիշյալ վնասն արդյունք է` «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության, «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի և «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտման։
Առանց ապրանքների մատակարարման «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊԸ-ի կողմից «Էներգոցանցշին» ԲԲԸ-ին կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր տրամադրելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է ընդամենը` 250.000 դրամ գումարի չափով վնաս։ Հարկ է նշել, որ հիշյալ վնասն արդյունք է` «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության և «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտման։
Առանց ապրանքների մատակարարման «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության կողմից «Մարցէներջի» ՍՊ ընկերությանը կեղծ հաշիվ ապրանքագրեր տրամադրելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է ընդամենը` 4.762.403 դրամ (ԱԱՀ` 3.815.653 դրամ, շահութահարկ` 946.750դրամ) գումարի չափով վնաս։ Հարկ է նշել, որ հիշյալ վնասն արդյունք է «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության, «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի և «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտման։
«Խաթիբի» ՍՊ ընկերության դրվագով պետությանը պատճառված վնասի չափը կազմում է 222.378 դրամ։ Հարկ է նշել, որ հիշյալ վնասն արդյունք է «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության և «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտման։
Կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերով իզոգամի իրացման դրվագով պետությանը վնաս չի պատճառվել։
Ապրանքների արտահանման դրվագով «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության կողմից պետությանը վնաս չի պատճառվել։
«ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու հետևանքով պետությանը պատճառված վնասն արդյունք է «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության՝ «Անապրանք փաuտաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի հաշվարկման և (կամ) վճարման ենթակա հարկային պարտավորությունների նվազեցման և (կամ) հաշվանցումներ կատարելու հիմք չեն կարող հանդիuանալ», «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի` «Շահութահարկ վճարողներն իրենց հաշվառման վայրի հարկային տեuչության մարմնին յուրաքանչյուր տարվա արդյունքներով ներկայացնում են շահութահարկի հաշվարկներ, ինչպեu նաև Հայաuտանի Հանրապետության oրենuդրությամբ uահմանված ձևերով հաշվապահական հաշվեկշիռ և ֆինանuական արդյունքների մաuին հաշվետվություն մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը, իuկ ամբողջ հաշվետու տարվա ընթացքում oրենքով uահմանված կարգով ԱԱՀ վճարող չհամարված կազմակերպությունները այդ ժամկետում ներկայացնում են միայն uահմանված կարգով հարկային մարմնի կողմից հաuտատված` շահութահարկի պարզեցված հաշվարկ», «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի` «ԱԱՀ վճարողները uույն oրենքի 32 հոդվածով uահմանված ժամկետներում իրենց գրանցման վայրի հարկային տեuչության մարմին են ներկայացնում պետական բյուջե ԱԱՀ-ի վճարման համար համապատաuխան հաշվարկներ` Հայաuտանի Հանրապետության հարկային տեuչության կողմից uահմանված ձևով» պահանջների խախտման համար»։

/տես` հատոր 8, գ.թ. 144-159,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Առգրավում կատարելու մասին 19.07.2011թ. արձանագրությունը, համաձայն որի` «Արևհատ Սարգսյանից առգրավվել են «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության կողմից «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա.» ՍՊ ընկերության հետ, «Ավսեառ» ՍՊ ընկերության կողմից «Էլ Ընդ Իար Թրեյդինգ», «Սուր Աստղ», «Սոս Ստիմուլ» ՍՊ ընկերությունների հետ, «Վարոսշին» ՍՊ ընկերության կողմից «Գամ-Մեքս» և «Իվ-Էտ» ՍՊ ընկերությունների հետ, «Վալա» ՍՊ ընկերության կողմից «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերության հետ անապրանք գործարքների վերաբերյալ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը և այլ փաստաթղթերը»։

/տես` հատոր 2, գ.թ. 293-295,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Առգրավում կատարելու մասին 04.11.2011թ. արձանագրությունը, համաձայն որի` «Արևհատ Սարգսյանից առգրավվել են «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերության գործունեության վերաբերյալ փաստաթղթերը և կլոր կնիքը»։

/տես` հատոր 3, գ.թ. 50,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Առգրավում կատարելու մասին 25.07.2011թ. արձանագրությունը, համաձայն որի` Արտավազդ Գևորգյանից առգրավվել են «Գամ-Մեքս» ՍՊ ընկերություն կողմից «Վարոսշին» և «Վալա» ՍՊ ընկերությունների գործարքների վերաբերյալ կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը և դրամարկղային մուտքի օրդերների անդորրագրերը։
/տես` հատոր 3, գ.թ. 13-15,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Առգրավում կատարելու մասին 01.02.2012թ. արձանագրությունը, համաձայն որի` «Արարատյան տարածաշրջանային մաքսատնից առգարվվել է «Եսելեմ» ՍՊ ընկերության մաքսային թղթապանակը»։
/տես` հատոր 3, գ.թ. 72,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Առգրավում կատարելու մասին 23.02.2012թ. արձանագրությունը, համաձայն որի` Արևհատ Սարգսյանից առգրավվել են «Եսելեմ», «Վալա», «Ավսեառ», «Վարոսշին» ՍՊ ընկերությունների կլոր կնիքները։
/տես` հատոր 3, գ.թ. 74,
դատական նիստի արձանագրությունը/

«Յունիբանկ» ՓԲ ընկերությունից 14.07.2012թ. կատարված «Վարոսշին», «Ավսեառ» «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությունների դրամային և արտարժութային հաշիվների մնացորդների, հաշիվների շարժի նրա դրամական հոսքերի հետ կապված փաստաթղթերի առգրավման արձանագրությունը։
/տես` հատոր 4, գ.թ. 21,
դատական նիստի արձանագրությունը/

Արևհատ Սարգսյանից 13.03.2014թ. կատարված «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության գործունեության վերաբերյալ փաստաթղթերի, «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության կլոր կնիքների և «Վալա» ՍՊ ընկերության կլոր կնիքի 2-րդ օրինակի առգրավման արձանագրությունը։
/տես` հատոր 5, գ.թ. 191-192,
դատական նիստի արձանագրությունը/

«Եսելեմ», «Էլ ընդ Իրար Թրեյդինգ», «Իվ-Էտ», «Սոս Ստիմուլ», «Սուրաստղ» ՍՊ ընկերությունների հարկային գործերի և «Մալիսա Եգորյաններ», «ՍԱՎ ընտանեական», «Եսելեմ» ՍՊ ընկերությունների մաքսային թղթապանակների զննության 29.06.2015թ. արձանագրությունը։
/տես` հատոր 8, գ.թ. 171-239,
դատական նիստի արձանագրությունը/


Դատարանում հրապարակվել և հետազոտվել է նաև Արևհատ Սարգսյանի վերաբերյալ ՀՀ ոստիկանության ինֆորմացիոն կենտրոնի կողմից տրված պահանջագիրը։
/տես` դատական նիստի արձանագրությունը/



Դատարանում զննվել և Ա.Սարգսյանի ճանաչմանն են ներկայացրել նաև՝ իրեղեն ապացույցները՝

«Մալիսա Եգորյաններ», «Եսելեմ», «Վալա», «Վահան և Արամ», «Ավսեառ», «Վարոսշին», «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության կլոր կնիքները և «Վալա» ՍՊ ընկերության կլոր կնիքի 2-րդ օրինակը, «Մալիսա Եգորյաններ» ընկերության անվամբ կազմած` Մանվել Հայրապետյանից 1.120.000 դրամ գումարի օգտագործված էլեկտրական մեկուսիչներ գնելու վերաբերյալ 03.05.2011թ. թիվ 1 կեղծ գնման ակտը, Խանում Բաղդասարյանից 750.000 դրամի բարձրավոլտ հոսանքի գծերի համար նախատեսված միացման օգտագործված դետալներ գնելու վերաբերյալ 05.05.2011թ. թիվ 2 կեղծ գնման ակտը, «Վալա» ՍՊ ընկերության կողմից «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերությանը մատակարարելու վերաբերյալ 23.12.2010թ. թիվ 1/4 կեղծ պայմանագրերը և թիվ 16 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 2.625.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 105 հատ բետոն դիտահորեր գնելու վերաբերյալ կազմած 18.12.2012թ. թիվ 42 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ «Աշոտ-Վահան» ՍՊ ընկերությունից 900.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ 15 հատ բետոնե դիտահորեր գնելու վերաբերյալ կազմած 10.08.2012թ. թիվ 37 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ «Ավսեառ» ընկերությունից 2.360.969 դրամ ընդհանուր արժեքով երկաթգծի փոխադրման սլաքներ գնելու վերաբերյալ կազմած 01.10.2012թ. թիվ 101 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, «ՍԱՎ Ընտանեական» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմած «Վալա» ընկերությունից 7.204.000 դրամ ընդհանուր արժեքով 134 հատ բետոնե դիտահորեր և 40 հատ բետոնե խողովակներ գնելու վերաբերյալ 05.09.2013թ. թիվ 120 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, «Վալա» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմած` ԻԻՀ քաղաքացի Աֆշին Ռահիմի Հաբիբիին 1.860.000 դրամ ընդհանուր արժողությամբ ռեդուկտորներ և տարբեր տեսակի այլ ապրանքներ վաճառելու վերաբերյալ 15.01.2013թ. թիվ 01 կեղծ հաշիվ-ապրանքագիրը, «Վալա» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմած` Սոֆյա Նալբանդյանի` որպես հեռախոսավարուհի աշխատելու վերաբերյալ 13.01.2012թ. թիվ 13 տեղեկանքը, «Մալիսա Եգորյաններ» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմած` Սոֆյա Նալբանդյանի` որպես գանձապահ աշխատելու վերաբերյալ 13.01.2012թ. թիվ 05 կեղծ տեղեկանքը, «Գ.Ա.Հ.Ա.Վ.Ա.», «Գամ– մեքս», «Իվ-էտ», «Էլ Ընդ Իար Թրեյդինգ», «Սուր Աստղ» և «Սոս Ստիմուլ» ՍՊ ընկերությունների անվամբ կազմված կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերը։

3.Դատարանի իրավական վերլուծությունները
Այսպիսով, քրեական գործի դատական քննությամբ ձեռք բերված և ուսումնասիրված, սույն դատավճռի նկարագրական մասում բերված ապացույցների ընդհանուր զանգվածում ամբաստանյալի մեղքը հիմնավորող, վերը շարադրված ապացույցներն դատարանին բերում են այնպիսի հիմնավոր եզրահանգման, որ ամբաստանյալը կատարել է իրեն մեղսագրված հանցանքը։
Այլ կերպ՝ քննվող քրեական գործով դատարանը, ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգքրի 127-րդ հոդվածի դրույթներին համապատասխան, հետազոտելով և գնահատելով գործով ձեռք բերված ապացույցներն իրենց համակցությամբ` դրանց բազմակողմանի, լրիվ և օբյեկտիվ քննության վրա հիմնված ներքին համոզմամբ, ապացուցված է համարում այն, որ ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանը կատարել է Քրեական գործի դատական քննության ավարտին մեղադրող Գ.Շահբազյանի կողմից ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 309.1. հոդվածով փոփոխված և սույն դատավճռի նկարագրական մասում արտացոլված մեղադրանքի ձևակերպմամբ` 2 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, 1 դրվագով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 8 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով՝ նախատեսված հանցավոր արարքները։

Դատարանը հաստատված համարելով Ա.Սարգսյանին 8 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով առաջադրված մեղադրանքները և անդրադառնալով դրանցով ամբաստանյալի նկատմամբ պատիժ նշանակելու հարցին, փաստում է`

ՀՀ քրեական օրենսգրքի 19-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն՝
«Ոչ մեծ ծանրության հանցագործություններ են համարվում դիտավորությամբ կատարված այն արարքները, որոնց համար սույն օրենսգրքով նախատեսված առավելագույն պատիժը չի գերազանցում երկու տարի ժամկետով ազատազրկումը (...)»։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասի դիսպոզիցիայի վերլուծությունից բխում է, որ այն նկարագրում է դիտավորյալ հանցագործություն, իսկ հոդվածի սանկցիայով նախատեսված ազատազրկման ձևով պատժի ժամկետը չի գերազանցում երկու տարին, ուստի տվյալ հոդվածով նախատեսված հանցավոր արարքը դասվում է ոչ մեծ ծանրության հանցագործությունների թվին, հետևաբար այն կատարած անձն ազատվում է քրեական պատասխանատվությունից, եթե հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելու պահից անցել է երկու տարի։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 75-րդ հոդվածի համաձայն՝
«Անձն ազատվում է քրեական պատասխանատվությունից, եթե հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից անցել են հետևյալ ժամկետները.
1) 2 տարի՝ ոչ մեծ ծանրության հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից.
2. Վաղեմության ժամկետը հաշվարկվում է հանցանքն ավարտված համարվելու օրվանից մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելու պահը։ Տևող հանցագործության դեպքում վաղեմության ժամկետը հաշվարկվում է արարքը դադարելու, իսկ շարունակվող հանցագործության դեպքում` վերջին արարքը կատարելու պահից։
3. Վաղեմության ժամկետի ընթացքն ընդհատվում է, եթե մինչև նշված ժամկետներն անցնելը անձը կատարում է միջին ծանրության, ծանր կամ առանձնապես ծանր նոր հանցանք։ Այս դեպքում վաղեմության ժամկետի հաշվարկն սկսվում է նոր հանցանքի ավարտված համարելու պահից»։
Ըստ գործով հաստատված ապացույցների համակցության, ամբաստանյալ Սարգսյանին 8 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով մեղսագրված` քրեական օրենքով արգելված արարքները կատարվել և ավարտվել են մինչև 20.12.2013թ.-ը։
Այլ խոսքով, նշված դրվագներով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով Ա.Սարգսյանին վերագրվող՝ ոչ մեծ ծանրության հանցագործությունների վաղեմության ժամկետներն ամբաստանյալի համար լրացել են` դրա կատարումից 2 տարի անցնելու հիմքով։
Հետևաբար, դատարանն արձանագրում է, որ Ա.Սարգսյանին պետք է ազատել 8 դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված քրեական պատասխանատվությունից` վերը շարադրված հիմնավորումներով և վերջինիս նկատմամբ պետք է պատիժ նշանակել միայն` 2 դրվագներով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով և 1 դրվագով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանրորեն վտանգավոր արարքների կատարման համար։
Պատիժ նշանակելիս դատարանը հաշվի է առնում ինչպես ամբաստանյալի կողմից կատարած հանցագործության բնույթն ու դրա հասարակական վտանգավորության աստիճանը, այնպես էլ նրա անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքները։
Որպես Արևհատ Սարգսյանի անձը բացասականորեն բնութագրող հանգամանք, դատարանը հաշվի է առնում այն, որ նա ՀՀ Ոստիկանության ինֆորմացիոն կենտրոնի հաշվառումներով անցնում է որպես նախկինում դատապարտված և դատվածությունները չմարած անձ։
/տես` քրեական գործի նյութերը և դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատարանը, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 62-րդ հոդվածի 1-րդ մասի համաձայն` որպես ամբաստանյալ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանք է դիտում պատիժ նշանակելու պահին հանցավորի խնամքի տակ մինչև տասնչորս տարեկան երկու երեխայի առկայությունը` /հիմք` Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության դատարանի 22.12.2015թ.-ի դատավճիռը/։
/տես` քրեական գործի նյութերը և դատական նիստի արձանագրությունը/

Դատարանը, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 62-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` որպես ամբաստանյալ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանք է դիտում նաև մեղքը մասնակի ընդունելը, խնամքին մեկ չափահաս երեխայի առկայությունը, ով տառապում է բնածին սրտի արատով, էպիլեպսիա և գլխի թերաճ հիվանդություններով, ինչպես նաև այն, որ նրա մոտ ախտորոշվել է հեպատիտ-C հիվանդությունը հիմք` Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության դատարանի 22.12.2015թ.-ի դատավճիռ/։
Միևնույն ժամանակ, հաշվի առնելով այն, որ սույն գործով քննվող հանրորեն վտանգավոր արարքը կատարելիս ամբաստանյալը համարվել է դատվածություն ունեցող անձ, և նախկինում կատարել է միջին ծանրության և ծանր հանցագործություններ, որոնց դատվածությունները մարված չեն, դատարանը, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 22-րդ և 63-րդ հոդվածի 1-ին մասի 1-ին կետի համաձայն` որպես ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանի պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանք է դիտում հանցանքը կատարելու վտանգավոր ռեցիդիվը, հաշվի առնելով, որ վերջինս, սույն գործով հանցավոր արարքները կատարել է մինչև Երևան քաղաքի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության դատարանի կողմից 03.06.2014թ-ին և ՀՀ Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության դատարանի կողմից 22.12.2015թ.-ին կայացված դատավճիռներով հաստատված հանցանքները կատարելը։
/տես` քրեական գործի նյութերը և դատական նիստի արձանագրությունը/
Ելնելով գործի հանգամանքներից, հիմք ընդունելով ՀՀ Քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի 1-ին կետի դրույթը, համաձայն որի` «Հանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժը և քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցները պետք է լինեն արդարացի` համապատաuխանեն հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը, անհրաժեշտ և բավարար լինեն նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար», ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ կետի դրույթը, համաձայն որի` «Պատժի նպատակն է վերականգնել uոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպեu նաև կանխել հանցագործությունները» և ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 2-րդ մասը` համաձայն որի` «Պատժի տեսակը և չափը որոշվում են հանցագործության` հանրության համար վտանգավորության աստիճանով և բնույթով, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալներով, այդ թվում` պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներով», դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանի կողմից կատարված արարքների համար նրա նկատմամբ պետք է պատիժներ նշանակվեն ազատազրկման ձևով, որը նա պետք է կրի։
Անդրադառնալով ամբաստանյալի նկատմամբ նշանակվելիք պատժաչափի ընտրության հարցին, դատարանն արձանագրում է հետևյալը.
ինչպես նշվեց վերևում, դատարանն անձի նկատմամբ պատիժ նշանակելիս պետք է ղեկավարվի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ, 48-րդ և 61-րդ հոդվածների պահանջներով` հաշվի առնելով ինչպես օրենսդրական, այնպես էլ ՀՀ Վճռաբեկ դատարանի կողմից ձևավորված նախադեպային մի շարք մոտեցումներ։
Մասնավորապես, իր ՎԲ-142/07, ՎԲ-50/07, ՎԲ-192/07, ՎԲ-201/07, ԱՎԴ2/0059/01/08 որոշումներում քննարկվող հարցի առումով ՀՀ Վճռաբեկ դատարանն արտահայտել է ներքոհիշյալ իրավական դիրքորոշումները.
«ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածն ամրագրել է արդարության և պատասխանատվության անհատականացման սկզբունքը։ Պատիժ նշանակելիս արդարության սկզբունքը դրսևորվում է օրենքով նախատեսված մի շարք պահանջներով։ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 1-ին մասը սահմանում է, որ հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ, որը որոշվում է քրեական օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սահմաններում՝ հաշվի առնելով նույն օրենսգրքի Ընդհանուր մասի դրույթները։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի համաձայն՝ հանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժն արդարացի է, եթե համապատասխանում է հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը անհրաժեշտ և բավարար է անձին ուղղելու և նրա կողմից նոր հանցանքի կատարումը կանխելու համար։
Միևնույն ժամանակ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն՝ հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվող պատժի նպատակն է վերականգնել սոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպես նաև կանխել հանցագործությունները։
Պատիժ նշանակելիս հանցավորի նկատմամբ անհատական մոտեցումն անհրաժեշտ է, որպեսզի դատարանը պատժի տեսակն ու չափը ընտրելիս համոզվի, որ դրանով կհասնի պատժի վերը նշված նպատակներին, որոնք փոխկապակցված և փոխհամաձայնեցված են (մեկ նպատակը ենթադրում է մյուսները և յուրաքանչյուրի ինքնուրույն իրականացումն օժանդակում է մյուսներին)։ Այսինքն՝ պատժի նպատակներին հասնելու երաշխիք է հանցագործություն կատարած անձի նկատմամբ արդարացի, արարքի ծանրությանը և հասարակական վտանգավորությանը համապատասխան պատիժ նշանակելը։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն՝ հանցագործության՝ հանրության համար վտանգավորության աստիճանը և բնույթը, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալները, այդ թվում՝ պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքները, որոշիչ հանգամանքներ են պատժի տեսակը և չափը որոշելու հարցում։
Այլ կերպ` դատարանը պետք է բացահայտի կատարված կոնկրետ հանցանքի առանձնահատուկ հատկանիշները, որոնք կարող են ազդել հանրության համար վտանգավորության աստիճանի վրա (հանցագործության կատարման եղանակը, հանցավոր մտադրության իրականացման աստիճանը, վնասի չափը և այլն)։
Պատիժ նշանակելիս դատարանը հաշվի է առնում ինչպես ամբաստանյալի կողմից կատարած հանցագործությունների բնույթն ու դրանց հասարակական վտանգավորության աստիճանը, այնպես էլ նրա անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքները։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի համաձայն`
«1. Կեղծ ձեռնարկատիրությունը՝ առանց ձեռնարկատիրական կամ բանկային գործունեություն իրականացնելու մտադրության առևտրային կազմակերպություն ստեղծելը, որի նպատակը վարկեր ստանալը, հարկերից խուսափելը, գերավճարներ առաջացնելը, նյութական այլ օգուտներ քաղելը կամ արգելված այնպիսի գործունեություն թաքցնելն է, որը խոշոր վնաս է պատճառել քաղաքացիներին, կազմակերպություններին կամ պետությանը` պատժվում է տուգանքով՝ նվազագույն աշխատավարձի հինգհարյուրապատիկից հազարապատիկի չափով, կամ ազատազրկմամբ՝ երկուսից հինգ տարի ժամկետով։
2. Առանց ապրանքների մատակարարման կամ առանց ծառայությունների մատուցման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելը, ծախսերի կամ եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելը և ներկայացնելը, որը խոշոր վնաս է պատճառել` պատժվում է տուգանքով՝ նվազագույն աշխատավարձի հազարապատիկից երկուհազարապատիկի չափով, կամ ազատազրկմամբ՝ երեքից հինգ տարի ժամկետով։
3. Սույն հոդվածի երկրորդ մասով նախատեսված արարքը, որի հետևանքով առանձնապես խոշոր վնաս է պատճառվել` պատժվում է ազատազրկմամբ՝ չորսից ութ տարի ժամկետով»։
Ինչպես նշվեց սույն դատավճռում, ամբաստանյալ Արևհատ Սարգսյանի արարքում որպես նրա պատասխանատվությունն ու պատիժը ծանրացնող հանգամանք է հանցանքը կատարելու վտանգավոր ռեցիդիվը և վերջինիս նկատմամբ մեկ դրվագով՝ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով՝ «ՍԱՎ Ընտանեկան» ՍՊԻ միջոցով 2012-2013թթ հոկտեմբերն ընկած ժամանակահատվածում կատարած հանցագործության համար պատիժ նշանակելիս դատարանը պետք է ղեկավարվի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 67.1 հոդվածով, համաձայն որի`
«Հանցագործությունների վտանգավոր ռեցիդիվի համար նշանակված պատիժը չի կարող պակաս լինել սույն օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սանկցիայով նախատեսված առավելագույն պատժի երկու երրորդից»։
Այս առումով, նկատի ունենալով, որ ամբաստանյալ Արևհատ Սարգսյանի արարքում որպես ծանրացուցիչ հանգամանք առկա է հանցանքների կատարման վտանգավոր ռեցիդիվը, ուստի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 67.1 հոդվածի կիրառմամբ դատարանը նրա նկատմամբ պետք է պատիժ նշանակի ոչ պակաս քան հոդվածի սանկցիայով նախատեսված ազատազրկման առավելագույն ժամկետի երկու երրորդը, այն է` ոչ պակաս քան 5 տարի 4 ամիս ժամկետով ազատազրկումը։
Բացի այդ, դատարանը փաստում է, որ ամբաստանյալ Ա.Սարգսյանի նկատմամբ պետք է պատիժ նշանակվի ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի 6-րդ մասի կանոններով, այն է`
«Պատիժը նշանակվում է սույն հոդվածի կանոններով, եթե դատավճիռ կայացնելուց հետո պարզվի, որ դատապարտյալը մեղավոր է նաև մեկ այլ հանցանքի համար, որը նա կատարել է նախքան առաջին գործով դատավճիռ կայացնելը։ Այս դեպքում վերջնական պատժի ժամկետին հաշվակցվում է առաջին դատավճռով նշանակված պատժի կրած մասը»։
Մեջբերված քրեաիրավական դրույթի վերլուծությունից երևում է, որ այն դեպքում, երբ անձի նկատմամբ դատավճիռ կայացնելուց հետո պարզվում է, որ նա մեղավոր է նաև մեկ այլ հանցանքի համար, որը կատարել է նախքան դատավճռի կայացումը, ապա նրա նկատմամբ վերջնական պատիժ նշանակվում է հանցանքների համակցությամբ պատիժ նշանակելու կանոններով։
Այլ խոսքով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի 6-րդ մասով նախատեսված կանոնը կիրառելի է այն դեպքում, երբ առաջին գործով կայացված դատավճռով անձի նկատմամբ նշանակվել է ռեալ պատիժ։
Մասնավորապես, Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության դատարանի կողմից 22.12.2015թ.-ին կայացվել է մեղադրական դատավճիռ, համաձայն որի` Ա.Սարգսյանը մեղավոր է ճանաչվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով և դատապարտվել է ազատազրկման` 1 /մեկ/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով։
Նման պարագայում, ամբաստանյալի նկատմամբ սույն դատավճռով նշանակված 6 տարի ժամկետով ազատազրկմանը պետք է մասնակիորեն գումարվի Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության դատարանի կողմից 22.12.2015թ.-ի դատավճռով նշանակված պատժից` 1 /մեկ/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով ազատազրկումից 6 /վեց/ ամիսը և Արևհատ Սարգսյանի նկատմամբ վերջնական պատիժ նշանակել ազատազրկում` 6 /վեց/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով։ Հաշվի առնելով, որ հիշյալ դատավճռով նշանակված պատժից Ա.Սարգսյանը որևէ մաս չի կրել, ուստի դատարանը գտնում է, այն սույն գործով նշանակված պատժին հաշվակցման ենթակա չէ։
Դատարանն, անդրադառնալով Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցի` կալանավորման հարցին, գտնում է, որ այն պետք է թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճիռն օրինական ուժի մեջ մտնելը։
Քննվող քրեական գործով ՀՀ գլխավոր դատախազության կոռուպիոն և կազմակերպված հանցագործությունների գործերով վարչության դատախազ Գ.Շահբազյանը 18.07.2015թ-ին դատարանին է ներկայացրել հայցադիմում, որում խնդրել է մեղադրյալ Ա.Սարգսյանից բռնագանձել 151.812.214 / հարյուր հիսունմեկ միլիոն ութ հարյուր տասներկու հազար երկու հարյուր տասնչորս/ ՀՀ դրամ` որպես պետական բյուջեին պատճառված վնասի հատուցում։
Դատարանը, քննության առնելով քաղաքացիական հայցվոր Գ.Շահբազյանի կողմից ամբաստանյալի դեմ ներկայացված հայցապահանջը, գտնում է, որ այն ենթակա է բավարարման` հետևյալ պատճառաբանությամբ.
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 154-րդ հոդվածի համաձայն` քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը հարուցվում, ապացուցվում և լուծվում է նույն օրենսգրքի դրույթներով սահմանված կանոններով։ Քաղաքացիական դատավարության օրենսդրության նորմերի կիրառումը թույլատրվում է, եթե դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին, և քաղաքացիական հայցով վարույթի համար անհրաժեշտ են կանոններ, որոնք նախատեսված չեն այդ օրենսգրքով։
Քաղաքացիական հայցով որոշումն ընդունվում է քաղաքացիական օրենսդրության նորմերին համապատասխան։
ՀՀ քաղաքացիական օրենսգրքի 1058-րդ հոդվածի 1-ին մասը սահմանում է, որ քաղաքացու անձին կամ գույքին, ինչպես նաև իրավաբանական անձի գույքին պատճառված վնասը լրիվ ծավալով ենթակա է հատուցման այն պատճառած անձի կողմից։ Վնասի հատուցման պարտականությունն օրենքով կարող է դրվել վնաս չպատճառած անձի վրա։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 58-րդ հոդվածի համաձայն` տուժող է ճանաչվում այն անձը, ում քրեական օրենսգրքով չթույլատրված արարքով անմիջականորեն պատճառվել է բարոյական, ֆիզիկական կամ գույքային վնաս, իսկ տուժողի իրավահաջորդը վերջինիս՝ որոշակի իրավունքներով, այդ թվում քաղ. հայց ներկայացնելու, օժտված անձն է։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 60-րդ հոդվածը սահմանում է, որ քաղաքացիական հայցվոր է ճանաչվում քրեական գործով վարույթի ընթացքում հայց ներկայացրած ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձը, որի նկատմամբ բավարար հիմքեր կան ենթադրելու, որ նրան քրեական օրենսգրքով չթույլատրված արարքով պատճառվել է քրեական դատավարության կարգով հատուցման ենթակա գույքային վնաս։
Ըստ ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 158-րդ հոդվածի 2-րդ մասի` քաղաքացիական հայցը հարուցվում է կասկածյալի, մեղադրյալի կամ նրա դեմ, ում վրա կարող է գույքային պատասխանատվություն դրվել մեղադրյալի գործողությունների հետևանքով։
Շարադրվածից հետևում է, որ քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկան է կազմում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասը, որի հատուցման մասին պահանջը հայցվորը ներկայացնում է մեղադրյալին կամ նրա գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձին։
Քաղաքացիական հայցի առարկայի որոշման համար անհրաժեշտ է, որպեսզի վնասն անմիջականորեն հանցագործությամբ պատճառված լինի։
Այսպիսով, վերոգրյալ հանցագործությունն ամբաստանյալ Սարգսյանի կողմից կատարելու փաստն ապացուցված համարելով և քննության առնելով ՀՀ Գլխավոր դատախազության կողմից ընդդեմ ամբաստանյալի ներկայացված քաղաքացիական հայցը, դատարանը գտնում է, որ այն ենթակա է բավարարման` 151.812.214 /հարյուր հիսունմեկ միլիոն ութ հարյուր տասներկու հազար երկու հարյուր տասնչորս/ ՀՀ դրամի չափով, որպես ամբաստանյալ կողմից հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված վնասի փոխհատուցում։
Լուծելով իրեղեն ապացույցի տնօրինման հարցը, դատարանը գտնում է` քրեական գործով քննիչի` 29.06.2015թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված փաստաթղթերն ու կնիքները` պետք է պահել քրեական գործի հետ միասին` այն պահելու ամբողջ ժամանակահատվածում։


4. Եզրափակիչ մաս
Վերոգրյալի հիման վրա և ղեկավարվելով ՀՀ Քրեական դատավարության օրենսգրքի 357-360, 365, 369-373-րդ հոդվածներով, դատարանը



Վ Ճ Ռ Ե Ց

Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանին մեղավոր ճանաչել 2 դրվագներով` ՀՀ Քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, 1 դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 8 դրվագներով` ՀՀ Քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցագործությունների կատարման մեջ։
ՀՀ Քրեական օրենսգրքի 75-րդ հոդվածի 1-ին մասի 1-ին կետի համաձայն՝ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանին ազատել 8 դրվագներով՝ ՀՀ Քրեական օրենսգրքի 325-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված քրեական պատասխանատվությունից՝ վերջինիս մեղսագրված հանցանքներն ավարտված համարվելու օրվանից քրեական պատասխանատվության ենթարկելու վաղեմության ժամկետն անցնելու հիմքով։
Մեկ դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ պատիժ նշանակել՝ ազատազրկում` 4 /չորս/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով։
Մեկ դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով պատիժ նշանակել՝ ազատազրկում՝ 5 /հինգ/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով։
Մեկ դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով պատիժ նշանակել՝ ազատազրկում՝ 2 /երկու/ տարի 6/վեց/ ամիս ժամկետով։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի կիրառմամբ, հանցանքների համակցությամբ` պատիժները մասնակիորեն գումարելու միջոցով՝ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ պատիժ նշանակել ազատազրկում 6 /վեց/ տարի ժամկետով։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի 6-րդ մասի կարգով, հանցանքների համակցությամբ, սույն դատավճռով նշանակված պատժին մասնակիորեն գումարել ՀՀ Արմավիրի մարզի ընդհանուր իրավասության դատարանի 22.12.2015թ.-ի դատավճռով նշանակված պատժից` 1 /մեկ/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով ազատազրկումից՝ 6 /վեց/ ամիսը և Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ վերջնական պատիժ նշանակել` ազատազրկում 6 /վեց/ տարի 6 /վեց/ ամիս ժամկետով։
Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի նկատմամբ ընտրված խափանման միջոցը՝ կալանավորումը, թողնել անփոփոխ մինչև դատավճիռն օրինական ուժի մեջ մտնելը, նշանակված պատժի կրման սկիզբը հաշվել 2014թ-ի օգոստոսի 06-ից։
ՀՀ գլխավոր դատախազության կողմից ընդդեմ Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանի ներկայացված հայցապահանջը բավարարել.
Արևհատ Վաղարշակի Սարգսյանից հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 151.812.214 /հարյուրհիսունմեկ միլիոն ութ հարյուր տասներկու հազար երկու հարյուր տասնչորս/ ՀՀ դրամ՝ որպես հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված վնասի փոխհատուցում։
Քրեական գործով քննիչի՝ 29.06.2015թ.-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված փաստաթղթերն ու կնիքները՝ պահել քրեական գործի հետ միասին, այն պահելու ամբողջ ժամանակամիջոցում։
Դատավճիռը կարող է բողոքարկվել ՀՀ Վերաքննիչ քրեական դատարան` հրապարակվելու օրվանից հետո` մեկամսյա ժամկետում։



Դ Ա Տ Ա Վ Ո Ր Մ. Մ Ա Կ Յ Ա Ն