Դ Ա Տ Ա Վ Ճ Ի Ռ

ՀԱՆՈՒՆ ՀԱՅԱՍՏԱՆԻ ՀԱՆՐԱՊԵՏՈՒԹՅԱՆ

Երևանի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանը,

նախագահությամբ դատավոր` Մ. Մարտիրոսյանի,
քարտուղարությամբ` Ա. Հովհաննիսյանի,

մասնակցությամբ`

մեղադրող,
Հայաստանի Հանրապետության
/այսուհետ ՀՀ/ գլխավոր դատախազության
հետաքննության և նախաքննության
օրինականության նկատմամբ
հսկողության վարչության
ավագ դատախազ
Ս. Խաչատրյանի,


հանրային պաշտպաններ Ռ. Սիրեկանյանի,
Կ. Մանուչարյանի,
Մ. Ալավերդյանի,
Ս. Հարությունյանի,


տուժող և քաղաքացիական հայցվոր Ա. Աղաբեկյանի,


տուժող Ա. Խաչատրյանի,

2015 թվականի օգոստոսի 28-ին Երևանում,

դատարանում, դռնբաց դատական նիստում, քննեց քրեական գործն ըստ մեղադրանքի
Արման Լևոնի Բուռնազյանի `
ծնված 1976 թվականի օգոստոսի 12-ին Երևան քաղաքում, հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ մասնագիտական կրթությամբ, խնամքին ոչ ոք, նախկինում չդատված, չի աշխատել, հաշվառված է Երևանի Սարի Թաղի 8-րդ շարքի թիվ 169 տանը, մշտական բնակության վայր չունի, կալանքի տակ է 2013 թվականի օգոստոսի 19-ից, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով, երկու դրվագներով` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով, 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Արմինե Ադոլի Մարկոսյանի`
ծնված 1984 թվականի հունիսի 8-ին Սիսիան քաղաքում, հայ, ՀՀ քաղաքացի, միջնակարգ կրթությամբ, ամուսնացած չէ, գտնվում է փաստական ամուսնական հարաբերությունների մեջ, խնամքին ունի մինչև 14 տարեկան մեկ երեխա, նախկինում չդատված, չի աշխատում, հաշվառված է և բնակվում է Սիսիան քաղաքի Սիսական փողոցի թիվ 8 տանը, կալանքի տակ չէ, մեղադրվում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով։

Գործի դատավարական նախապատմությունը


Թիվ 13124509 քրեական գործը ՀՀ ոստիկանության քննչական գլխավոր վարչության /այսուհետ ՔԳՎ/ Երևան քաղաքի քննչական վարչության Կենտրոնի քննչական բաժնում հարուցվել և քննիչ Ա. Կիրակոսյանի վարույթ է ընդունվել 2009 թվականի մայիսի 27-ին, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով, Արման Բուռնազյանի կողմից խարդախությամբ, Արարատ Աղաբեկյանից 1.540.000 ՀՀ դրամ կանխիկ գումար հափշտակելու դեպքի առթիվ։ /հատոր 8, գ.թ. 106/
Թիվ 20123008 քրեական գործը ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Կոտայքի մարզի քննչական բաժնի Կոտայքի քննչական բաժանմունքում հարուցվել և քննիչ Դ. Փայտյանի վարույթ է ընդունվել 2008 թվականի նոյեմբերի 22-ին, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 1-ին մասով, Գեղամ Թևոսի Գրիգորյանի կողմից կեղծ ձեռնարկատիրություն կատարելու դեպքի առթիվ։ /հատոր 8, գ.թ. 2/
ՀՀ կառավարությանն առնթեր /այսուհետ ԿԱ/ պետական եկամուտների կոմիտեի /այսուհետ ՊԵԿ/ հետաքննության վարչության 1-ին բաժնի ավագ հետաքննիչ Ռ. Հակոբյանի 2009 թվականի հունիսի 30-ի որոշմամբ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով հարուցվել է թիվ 83160409 քրեական գործը` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արմինե Մարկոսյանի և «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արման Բուռնազյանի կողմից առանձնապես խոշոր չափի հարկեր վճարելուց չարամտորեն խուսափելու դեպքի առթիվ։ Նույն որոշմամբ քրեական գործն ուղարկվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչություն` ըստ քննչական ենթակայության ուղարկելու համար։ /հատոր 7, գ.թ. 109-119/։
2009 թվականի հուլիսի 1-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչության քննիչ Հ. Ավետյանը թիվ 83160409 քրեական գործն ընդունել է վարույթ։ /հատոր 7, գ.թ. 118/
2009 թվականի հուլիսի 22-ին որոշում է կայացվել Ա. Բուռնազյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ և 4-րդ կետերով մեղադրյալ ներգրավելու մասին։ Նույն օրն Ա. Բուռնազյանի նկատմամբ հայտարարվել է հետախուզում և որպես խափանման միջոց ընտրվել է կալանավորումը։ /հատոր 8, գ.թ 132/
2009 թվականի հուլիսի 27-ին որոշում է կայացվել թիվ 13124509 քրեական գործը կասեցնելու մասին։ /հատոր 8, գ.թ. 145/
2009 թվականի օգոստոսի 18-ին ՀՀ Կոտայքի մարզի դատախազության դատախազ Մ. Մանրիկյանի կողմից որոշում է կայացվել թիվ 20123008 քրեական գործի նյութերով նոր, թիվ 20117509 քրեական գործը հարուցելու մասին` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով։ /հատոր 8, գ.թ. 33-34/
2009 թվականի օգոստոսի 19-ին ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Կոտայքի մարզի քննչական բաժնի Կոտայքի քննչական բաժանմունքի քննիչ Դ. Փայտյանի կողմից որոշում է կայացվել թիվ 20117509 քրեական գործը վարույթ ընդունելու, թիվ 20123008 և 20117509 քրեական գործերը միացնելու և նախաքննությունը թիվ 20117509 քրեական գործի համարով շարունակելու մասին։ /հատոր 8, գ.թ. 35/
2009 թվականի օգոստոսի 20-ին քննիչ Դ. Փայտյանը որոշում է կայացրել թիվ 20117509 քրեական գործն ըստ քննչական ենթակայության` ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչություն ուղարկելու մասին։ /հատոր 8, գ.թ. 38-39/
2009 թվականի օգոստոսի 31-ին թիվ 20117509 քրեական գործը մակագրվել է քննիչ Հրանտ Ավետյանին /հատոր 8, գ.թ. 40/ և նույն օրն ընդունել է նրա վարույթ։ /հատոր 8, գ.թ. 41-42/
2009 թվականի սեպտեմբերի 4-ին քննիչ Հ. Ավետյանը որոշումներ է կայացրել թիվ 83160409 և թիվ 20117509 քրեական գործերը միացնելու, նախաքննությունը թիվ 83160409 քրեական գործի վարույթում շարունակելու /հատոր 8, գ.թ. 43-45/, այդ քրեական գործն ըստ քննչական ենթակայության ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Երևան քաղաքի քննչական վարչության Կենտրոնի քննչական բաժին ուղարկելու և թիվ 13124509 քրեական գործի հետ համատեղ ընթացքը լուծելու մասին։ /հատոր 8, գ.թ. 46-49/
2009 թվականի սեպտեմբերի 7-ին Երևանի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ համայնքների դատախազության դատախազ Է. Հարությունյանի կողմից որոշում է կայացվել թիվ 13124509 քրեական գործի վարույթը կասեցնելու որոշումը վերացնելու մասին։
/հատոր 8, գ.թ. 155/
2009 թվականի սեպտեմբերի 10-ին քննիչ Ա. Կիրակոսյանը որոշում է կայացրել թիվ 13124509 քրեական գործով կասեցված վարույթը վերսկսելու մասին։ /հատոր 8, գ.թ. 161/
2009 թվականի սեպտեմբերի 24-ին թիվ 83160409 քրեական գործը մակագրվել է ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Երևան քաղաքի քննչական վարչության Կենտրոնի քննչական բաժնի քննիչ Ա. Կիրակոսյանին /հատոր 8, գ.թ. 50/։ Այդ օրը քննիչ Ա. Կիրակոսյանը թիվ 83160409 քրեական գործն ընդունել է իր վարույթ։ /հատոր 8, գ.թ. 51-52/
2009 թվականի սեպտեմբերի 25-ին քննիչ Ա. Կիրակոսյանը որոշում է կայացրել թիվ 13124509 քրեական գործը թիվ 83160409 քրեական գործին միացնելու և նախաքննությունը թիվ 83160409 քրեական գործի վարույթում շարունակելու մասին։ /հատոր 8, գ.թ. 53-54/
2009 թվականի դեկտեմբերի 9-ին թիվ 83160409 քրեական գործն ուղարկվել է ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ։ Քրեական գործի նախաքննության կատարումը հանձնարարվել է այդ վարչության հատկապես կարևոր գործերով /այսուհետ ՀԿԳ/ քննիչ Արման Բայադյանին և 2009 թվականի դեկտեմբերի 10-ին թիվ 83160409 քրեական գործն ընդունվել է ՀԿԳ ավագ քննիչ Ա. Բայադյանի վարույթ։ /հատոր 8, գ.թ. 194-196/
2010 թվականի ապրիլի 19-ին քննիչը որոշում է կայացրել Ա. Բուռնազյանի մեղադրանքը փոփոխելու և նոր մեղադրանք առաջադրելու մասին։ Նույն օրը Ա. Բուռնազյանը որպես մեղադրյալ է ներգրավել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ և 3-րդ կետերով, 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով և 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով։ Մեղադրանքի ծավալի մեջ ավելացվել է «Շահ-Մայ» ՍՊ ընկերության հետ կատարած անապրանք գործարքների վերաբերյալ մասը, ինչպես նաև ուղղվել է նախկինում առաջադրված մեղադրանքի գրառման մեջ տեղ գտած վրիպակը։ /հատոր 9, գ.թ. 61-64/
2010 թվականի ապրիլի 28-ին թիվ 83160409 քրեական գործով վարույթը կասեցվել է։ /հատոր 9, գ.թ. 113-117/
2011 թվականի փետրվարի 4-ին քննիչ Ա. Բայադյանը որոշումներ է կայացրել թիվ 83160409 քրեական գործով կասեցված վարույթը վերսկսելու, անապրանք գործարքներ կատարելու մասով առաջադրված մեղադրանքի մասը վերացնելու, Ա. Բուռնազյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ և 3-րդ կետերով և 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով որպես մեղադրյալ ներգրավելու մասին։ /հատոր 11, գ.թ. 267-270/
2011 թվականի փետրվարի 5-ին որոշում է կայացվել թիվ 83160409/1 քրեական գործից, Ա. Բուռնազյանի կողմից ՀՀ քրեական օրենգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ և 3-րդ կետերով և 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցավոր արարքը կատարելու դեպքի առթիվ մասն անջատելու մասին։ /հատոր 11, գ.թ. 278-280/
2011 թվականի փետրվարի 11-ին թիվ 83160409/1 քրեական գործն ուղղարկվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչություն։ Նույն օրն այն ընդունվել է քննիչ Տ. Հարությունյանի վարույթ։ /հատոր 11, գ.թ./
2011 թվականի փետրվարի 14-ին թիվ 83160409/1 քրեական գործը միացվել է թիվ 83104010 քրեական գործին։
2011 թվականի հուլիսի 29-ին որոշում է կայացվել քրեական գործից Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյանի վերաբերյալ թիվ 83104010/1 քրեական գործի մասն անջատելու վերաբերյալ։ /հատոր 12, գ.թ. 245/
2011 թվականի հոկտեմբերի 11-ին որոշում է կայացվել Ա. Բուռնազյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխելու մասին և նա որպես մեղադրյալ է ներգրավվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով և 38-139-րդ հոդվածի 1-ին մասով։ /հատոր 12, գ.թ. 277-279/
2011 թվականի հոկտեմբերի 12-ին թիվ 83104010 քրեական գործով վարույթը կասեցվել է։ /հատոր 12, գ.թ. 286/
2013 թվականի մայիսի 2-ին ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Երևան քաղաքի քննչական վարչության Էրեբունու քննչական բաժնում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով հարուցվել է թիվ 12117013 քրեական գործը։ /հատոր 12, գ.թ. 12/
2013 թվականի հունիսի 10-ին որոշում է կայացվել թիվ 12117013 քրեական գործն ըստ ենթակայության ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Երևան քաղաքի քննչական վարչության Էրեբունու քննչական բաժին ուղարկելու մասին։ /հատոր 13, գ.թ. 82/
Այդ օրն Ա. Բուռնազյանին մեղադրանք է առաջադրվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասով։ /Աշոտ Խաչատրյանի ավտոմեքենայի դրվագ/։ /հատոր 13. գ.թ. 80/
2013 թվականի հունիսի 24-ին թիվ 12117013 քրեական գործն ընդունվել է ՀՀ ոստիկանության ՔԳՎ Երևան քաղաքի քննչական վարչության Էրեբունու քննչական բաժնի 2-րդ բաժանմունքի պետ Բ. Եղիազարյանի վարույթ։ /հատոր 13, գ.թ. 85/
2013 թվականի հունիսի 25-ին թիվ 12117013 քրեական գործն ըստ քննչական ենթակայության ուղարկվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչություն` թիվ 83104010 քրեական գործին միացնելու համար։ /հատոր 13, գ.թ. 77-78/
2013 թվականի հուլիսի 12-ին թիվ 12117013 քրեական գործն ընդունվել է ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչության հատկապես կարևոր գործերով քննիչ Տ. Հարությունյանի վարույթ։ /հատոր 13, գ.թ. 1/ Այդ օրը թիվ 83104010 քրեական գործով կասեցված վարույթը վերսկսվել է /հատոր 13, գ.թ. 2/ և թիվ 12117013 քրեական գործը միացվել է թիվ 83104010 քրեական գործին։ /հատոր 13, գ.թ. 6-9/
2013 թվականի օգոստոսի 16-ին Ա. Բուռնազյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել է և նա որպես մեղադրյալ է ներգրավվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, երկու դրվագով` 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով, 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով։ /հատոր 13, գ.թ. 124-129/
2013 թվականի օգոստոսի 19-ին Ա. Բուռնազյանն ինքնակամ ներկայացել է ՀՀ ոստիկանության Երևան քաղաքի վարչության Կենտրոնականի բաժնի Մարաշի բաժանմունք։ /հատոր 13, գ.թ. 130/
2013 թվականի օգոստոսի 21-ին դատարանը որոշում է կայացրել Ա. Բուռնազյանին կալանավորելու վերաբերյալ Երևանի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարանի 2009 թվականի հուլիսի 22-ի որոշումը վերահաստատելու մասին։ Ա. Բուռնազյանի կալանավորման սկիզբը հաշվվել է 2013 թվականի օգոստոսի 19-ից։ /հատոր 13, գ.թ. 147-149/
Քննիչի 2014 թվականի հուլիսի 25-ի որոշմամբ որոշվել է`
Արամ Զաքարյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցագործությունը կատարելու դեպքի առթիվ քրեական հետապնդում չիրականացնել` քրեական պատասխանատվության վաղեմության ժամկետներն անցնելու պատճառաբանությամբ,
Նորա Բարսեղյանի նկատմամբ` առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու, ծախսերի կամ եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր կազմելու և ներկայացնելու արդյունքում պետությանն առանձնապես խոշոր վնաս պատճառելու դեպքի առթիվ քրեական հետապնդում չիրականացնել` հանցակազմի բացակայության պատճառաբանությամբ,
Արմինե Մարկոսյանի նկատմամբ` առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելու, ծախսերի կամ եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթղեր կազմելու և ներկայացնելու արդյունքում պետությանն առանձնապես խոշոր վնաս պատճառելու դեպքի առթիվ քրեական հետապնդում չիրականացնել` հանցակազմի բացակայության պատճառաբանությամբ։ /հատոր 18, գ.թ. 180-183/
Նույն օրը որոշում է կայացվել Արմինե Ադոլի Մարկոսյանին ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով մեղադրանք առաջադրելու, նրա նկատմամբ չհեռանալու մասին ստորագրությունը որպես խափանման միջոց ընտրելու մասին։ /հատոր 18, գ.թ. 184-191/
Նույն օրը քրեական հետապնդում չիրականացնելու մասին որոշումներ են կայացվել`
Արարատ Աղաբեկյանի նկատմամբ` պարտք տրված դրամի համար ՀՀ Կենտրոնական բանկի սահմանած բանկային տոկոսի հաշվարկային տոկոսի կրկնապատիկը գերազանցող չափով տոկոսներ ստանալու դեպքի առթիվ քրեական հետապնդում չիրականացնելու մասին` վերջինիս արարքում հանցակազմի բացակայության պատճառաբանությամբ,
«Անելիքբանկ» և «ԲՏԱ բանկ» փակ բաժնետիրական ընկերությունների, այդ թվում` ՀՀ-ում գործող առևտրային այն բանկերի աշխատակիցների նկատմամբ, ովքեր սպասարկել են «Մոնադա» և «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերությունների հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացումը, քրեական հետապնդում չիրականացնելու մասին` հանցադեպի բացակայության պատճառաբանությամբ։ /հատոր 18, գ.թ. 199-200, 201-203/
2014 թվականի հուլիսի 29-ի որոշմամբ Ա. Բուռնազյանին առաջադրված մեղադրանքը փոփոխվել է և նա որպես մեղադրյալ է ներգրավվել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, երկու դրվագով` 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով, 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով և 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով։ /հատոր 18, գ.թ. 205-212/
2014 թվականի հոկտեմբերի 12-ին ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ քննչական վարչությունում ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով հարուցվել է թիվ 83104010 քրեական գործը` «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության հիմնադիր և տնօրեն Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյանի կողմից առանձնապես խոշոր չափերի` 15.731.100 ՀՀ դրամ գումարի հարկերն ու պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարները վճարելուց չարամտորեն խուսափելու դեպքի առթիվ։ /հատոր 1, գ.թ. 118-119/
2014 թվականի օգոստոսի 4-ին Արման Բուռնազյանի և Արմինե Մարկոսյանի վերաբերյալ թիվ 83104010 քրեական գործը մեղադրական եզրակացությամբ ուղարկվել է Երևանի Կենտրոն և Նորք-Մարաշ վարչական շրջանների ընդհանուր իրավասության առաջին ատյանի դատարան, որը 2014 թվականի օգոստոսի 6-ին ստացվել, 2014 թվականի օգոստոսի 7-ին ընդունվել է դատարանի (դատավոր Ա. Վարդանյանի) վարույթ։ 2014 թվականի սեպտեմբերի 1-ին քրեական գործը վերամակագրվել է նույն դատարանի դատավոր Մ. Մարտիրոսյանին, 2014 թվականի սեպտեմբերի 3-ին ընդունվել է վարույթ, իսկ 2014 թվականի սեպտեմբերի 17-ին որոշում է կայացվել քրեական գործի դատական քննությունը 2014 թվականի սեպտեմբերի 27-ին նշանակելու մասին։


2014 թվականի սեպտեմբերի 5-ին տուժող և քաղաքացիական հայցվոր Արարատ Աղաբեկյանը հայցադիմում է ներկայացրել դատարան` խնդրելով մեղադրյալ Արման Բուռնազյանից հօգուտ իրեն բռնագանձել 1.540.000 /մեկ միլիոն հինգ հարյուր քառասուն հազար/ ՀՀ դրամ գումար` որպես հանցագործության հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում` այդ գումարի վրա հաշվարկելով ՀՀ քաղաքացիական օրենսգրքի 411-րդ հոդվածով սահմանված տոկոսները։

2015 թվականի հուլիսի 23-ին մեղադրողը դատարանին է ներկայացրել ՀՀ գլխավոր դատախազության հայցադիմումն ամբաստանյալներ Ա. Բուռնազյանի և Ա. Մարկոսյանի դեմ, որի համաձայն` ՀՀ գլխավոր դատախազությունը պահանջել է ամբաստանյալներ և քաղաքացիական պատասխանողներ Արման Բուռնազյանից և Արմինե Մարկոսյանից համապարտորեն հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 180.668.896 /հարյուր ութսուն միլիոն վեց հարյուր վաթսունութ հազար ութ հարյուր ինսունվեց/ ՀՀ դրամ` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում,
ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանից` Հովհաննես Մարկոսյանի հետ համապարտորեն հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 28.966.000 /քսանութ միլիոն ինը հարյուր վաթսուվեց հազար/ ՀՀ դրամ` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում,
ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանից հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 21.932.680 /քսանմեկ միլիոն ինը հարյուր երեսուներկու հազար վեց հարյուր ութսուն/ ՀՀ դրամ գումար` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում։


Ամբաստանյալ Արման Լևոնի Բուռնազյանին նախաքննության մարմնի կողմից մեղադրանք է առաջադրվել հետևյալ արարքների համար. «որ նա, հանդիսանալով «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության տնօրենը, 2006-2008թթ. զբաղվել է ձեռնարկատիրական գործունեությամբ, սակայն խախտելով, «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի, «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի և «Եկամտահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի պահանջները, 2006-2008թթ. հաշվետու տարիների համար ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի վերաբերյալ օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ և հաշվետվություններ հարկային մարմնին չներկայացնելու միջոցով չարամտորեն խուսափել է առանձնապես խոշոր չափերի` 19.237.004 դրամի հարկեր վճարելուց։
Այսինքն` Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով։
Բացի այդ, Արման Բուրնազյանը, 2007թ.-ի օգոստոսի 28-ին կազմակերպելով «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ձեռք բերումը և դրա հաշվառումն իր կնոջ` Արմինե Մարկոսյանի անվամբ, փաստացի ղեկավարել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը, որի ընթացքում 2006-2008թթ.-ի ժամանակահատվածում ծավալելով ձեռնարկատիրական գործունեություն, կազմակերպել է Արմինե Մարկոսյանի կողմից 2007-2009թթ. հաշվետու տարիների համար ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի և պարտադիր այլ վճարումների վերաբերյալ օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ և հաշվետվություններ հարկային մարմնին չներկայացնելը, որի միջոցով Ա.Մարկոսյանի հետ միասին չարամտորեն խուսափել է առանձնապես խոշոր չափերի 180.668.896 դրամի հարկեր և պարտադիր այլ վճարումներ վճարելուց` խախտելով` «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի, «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի, «Եկամտահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի և «Պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների մասին» ՀՀ օրենքի 6-րդ հոդվածի պահանջները։
Այսինքն` Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով։
Բացի այդ, Ա.Բուրնազյանը, 2007թ.-ի օգոստոսի վերջերին հանդես գալով «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից, կատարել է կեղծ ձեռնարկատիրություն, այն է` առանց ապրանքների մատակարարման կազմել է ծախսերի և եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթեր, մասնավորապես 14.07.2007թ.-ի ամսաթվով առուծախի մասին կեղծ պայմանագիրը և 10.05.2007թ.-ի ու 01.08.2007թ.-ի ամսաթվերով համապատասխանաբար թիվ 829 և թիվ 832 կեղծ հաշիվ ապրանքագրերը, որոնք տրամադրել է «Աբակ» ՍՊ ընկերությանը, ինչի հետևանքով, խախտելով «Շահոթահարկի մասին» ՀՀ օրենքի, «Ավելացված հարկի մասին» ՀՀ օրենքի և «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի պահանջները, պետությանը պատճառել է առանձնապես խոշոր` 2.695.676 դրամ գումարի վնաս։
Այսինքն` Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով։
Բացի այդ, Արման Բուրնազյանը, 2007թ-ին օգոստոսի 10-ին, Երևան քաղաքի Մաշտոցի պողոտայի թիվ 10 շենքի մոտ, Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանի վստահությունը չարաշահելու և խաբեության եղանակով, այն է` ԼՂՀ խողովակներ տեղափոխելու պատրվակով գումար վերցնելով, հափշտակել է վերջինիս 1.200.000 ՀՀ դրամ գումարը` Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանին պատճառելով խոշոր չափի գույքային վնաս։
Այսինքն` Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178 հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով։
Բացի այդ, Արման Լևոնի Բուրնազյանը, 2007թ-ի սեպտեմբեր ամսին, Երևան քաղաքի Խորենացի փողոցում նույն Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանի վստահությունը չարաշահելու, խաբեության եղանակով` իր կազմակերպության համար բանկային նոր հաշվեհամար բացելու, դրան փոխանցված գումարը կանխիկացնելու և այդ գումարով Ա.Աղաբեկյանի նախկին պարտքը մարելու պատրվակով, հափշտակել է վերջինիս 340.000 ՀՀ դրամ գումարը` Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանին պատճառելով զգալի չափի գույքային վնաս։
Այսինքն` Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178 հոդվածի 1-ին մասով։
Բացի այդ, Արման Լևոնի Բուրնազյանը, 2013թ.-ի հունվարի 10-ին Աշոտ Լևոնի Խաչատրյանի վստահությունը չարաշահելու եղանակով գնելու պատրվակով վերցրելով վերջինիս պատկանող 1.400.000 ՀՀ դրամի արժողության «Աուդի 80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան հափշտակել է այն` Ա.Խաչատրյանին պատճառելով խոշոր չափի վնաս։
Այսինքն` Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178 հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով։
Բացի այդ, Արման Բուրնազյանը, նյութական այլ օգուտներ քաղելու՝ իր ընտանիքի կենցաղը բարելավելու նպատակով, առանց իր կնոջ եղբոր՝ Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյանի կողմից ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու մտադրության, կազմակերպել է վերջինիս անվամբ «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության հիմնադրումն ու ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի հարկային տեսչությունում հաշվառումն, այնուհետև, առանց նրանից համապատասխան լիազորագիր ստանալու, 2009թ. հուլիսի 2-ից փաստացի ղեկավարել է այն, կատարել գործարքներ, ինչի արդյունքում էլ պետությանը պատճառվել է խոշոր չափերի՝ 28.966.000 ՀՀ դրամի վնաս։
Այսինքն Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցագործություն` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով։
Այսնինքն Ա.Բուրնազյանը կատարել է հանցավոր արարքներ` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով, 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով, 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով և 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով»։
Ամբաստանյալ Արմինե Ադոլի Մարկոսյանին նախաքննության մարմնի կողմից մեղադրանք է առաջադրվել հետևյալ արարքի համար. «որ նա, հանդիսանալով «Մոնադա» ՍՊ ընկերության միակ բաժնետերը և տնօրենը, նշված ընկերությունով իր ամուսնու` Արման Բուրնազյանի հետ միասին 2007-2008թթ. ընթացքում ծավալել է ձեռնարկատիրական գործունեություն, սակայն, Ա.Բուրնազյանի կազմակերպմամբ, չի կազմել և հարկային մարմնին չի ներկայացրել 2007-2009թթ. հաշվետու տարիների համար ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի և պարտադիր այլ վճարումների վերաբերյալ օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ և հաշվետվություններ, որի միջոցով Ա.Բուրնազյանի հետ միասին չարամտորեն խուսափել է առանձնապես խոշոր չափերի` 180.668.896 դրամի հարկեր և պարտադիր այլ վճարումները վճարելուց` խախտելով «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի, «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի, «Եկամտահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի և «Պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների մասին» ՀՀ օրենքի 6-րդ հոդվածի պահանջները։
Այսինքն` Ա.Մարկոսյանը կատարել է հանցավոր արարք` նախատեսված ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով»։



Դատարանի կողմից հաստատված փաստական հանգամանքները

Դատաքննությամբ, գործի տվյալներով, դատարանը հիմնավորված է համարում հետևյալը.
Ամբաստանյալ Արման Լևոնի Բուռնազյանը 2006 թվականի օգոստոսի 25-ին հիմնադրել է «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունը /ՀՎՀՀ 00930282/ և այն հաշվառել հարկային տեսչությունում։ Ա. Բուռնազյանը հանդիսացել է տվյալ ընկերության միակ բաժնետերն ու տնօրենը և այդ ընկերության միջոցով 2006-2008 թվականներին ծավալել է առևտրային գործունեություն։ Մասնավորապես` ՀՀ-ում գործող, շինանյութի տարբեր խանութներից և շուկաներից ձեռք է բերել տարբեր տեսակի ապրանքներ, որոնք մատակարարել է ՀՀ-ում գործող տարբեր կազմակերպությունների։ Մատակարարված ապրանքների դիմաց նա կազմել է համապատասխան փաստաթղթեր` հաշիվ-ապրանքագրեր, պայմանագրեր, որոնք կնիքել է «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կնիքով և ստորագրել անձամբ` որպես նշված կազմակերպության տնօրեն։ Նախապես նպատակ ունենալով պետական բյուջե չվճարել գործունեության արդյունքում առաջացած հարկերը` Ա. Բուռնազյանը 2006-2008 թվականներին զբաղվել է ձեռնարկատիրական գործունեությամբ, սակայն, խախտելով «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի, «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի և «Եկամտահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի պահանջները` 2006-2008 թվականների հաշվետու տարիների համար ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի վերաբերյալ օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվարկներ և հաշվետվություններ հարկային մարմնին չներկայացնելու միջոցով չարամտորեն խուսափել է առանձնապես խոշոր չափերի` 19.237.004 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի հարկեր վճարելուց։ Այնուհետև հասկանալով, որ նա որպես «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության տնօրեն չի վճարել առաջացած հարկերը և դրանով կատարել հանցագործություն, միաժամանակ ցանկանալով ստեղծել մեկ այլ կազմակերպություն, կատարել գործարքներ և կրկին դիտավորությամբ խուսափել հարկեր վճարելուց` կազմակերպել է 2003 թվականին հիմնադրված և Շահումյանի հարկային տեսչությունում հաշվառված «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ձեռք բերումը և դրա հաշվառումն Արմինե Մարկոսյանի անվամբ, գիտակցելով, որ իր անվամբ մեկ այլ ընկերություն ստեղծելը բարդություններ է առաջացնելու։ Մասնավորապես` 2007 թվականների օգոստոսի վերջերին, մամուլում առկա հրապարակումներից տեղեկանալով, որ ոմն Նորա Բարսեղյան, ում մինչ այդ ինքը չի ճանաչել, վաճառում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը` զանգահարել է վերջինիս, հանդիպել և բանակցել այդ ընկերությունը գնելու շուրջ։ Արդյունքում Ն. Բարսեղյանի հետ պայմանավորվածություն է ձեռք բերել «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը 400 ԱՄՆ դոլար գումարով գնելու մասին։ Այդ գումարն ինքը Ն. Բարսեղյանին վճարել է երկու փուլով։ Պայմանավորված ամբողջ գումարը վճարելուց հետո, Արման Բուռնազյանը կազմակերպել է Ն. Բարսեղյանի և Ա. Մարկոսյանի հանդիպումը, որի արդյունքում, 2007 թվականի օգոստոսի 28-ին, վերջիններիս միջև կնքվել է բաժնեմասի առուվաճառքի պայմանագիր, համաձայն որի` Ա. Մարկոսյանը դարձել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության /ՀՎՀՀ 01834176/ միակ բաժնետերն ու տնօրենը։ Դրանից հետո, Ն. Բարսեղյանից վերցնելով «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կնիքը և մյուս փաստաթղթերը` սկսել է այդ կազմակերպությունով ծավալել ձեռնարկատիրական գործունեություն։ Նշված կազմակերպությունը փաստացի ղեկավարելով` կազմակերպել է այդ ընկերության միջոցով տարբեր կազմակերպություններին տարբեր տեսակի ապրանքների մատակարարման և ծառայությունների մատուցման գործունեությունը` մատակարարման համար անհրաժեշտ ապրանքները ձեռք բերելով ՀՀ-ում գործող տարբեր կազմակերպություններից և շուկաներից։ Մատակարարված ապրանքների վերաբերյալ փաստաթղթերը` հաշիվ-ապրանքագրերը կնիքել է անձամբ, այդ փաստաթղթերի մի մասում տնօրեն Ա. Մարկոսյանի փոխարեն ստորագրել է ինքն իր ստորագրությամբ, իսկ որոշ փաստաթղթեր էլ իր առաջարկով ստորագրել է Ա. Մարկոսյանը։
Մինչ այդ կազմակերպությունը գնելը` Ա. Բուրնազյանը առաջարկել է Ա. Մարկոսյանին գնել որևէ կազմակերպություն, այն հաշվառել վերջինիս անվամբ, որից հետո այդ կազմակերպության միջոցով կատարելով գործարքներ` ավելի շատ գումար վաստակելու նպատակով հարկային տեսչությանը չներկայացնել համապատասխան հաշվետվություններ և չվճարել հարկեր։
Այդ եղանակով գումար վաստակելը Ա. Մարկոսյանը համարել է ձեռնտու, ուստի համաձայնվել է Ա. Բուռնազյանի առաջարկին և դարձել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրենը։ Նա Ա. Բուռնազյանի կազմակերպմամբ չի կազմել ու հարկային տեսչություն չի ներկայացրել 2007-2009 թվականների հաշվետու տարիների ընթացքում կատարված ձեռնարկատիրական գործունեության արդյունքում առաջացած հարկերի վերաբերյալ հաշվարկներ և հաշվետվություններ։ Դրա հետևանքով, խախտելով «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի, «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի, «Եկամտահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի և «Պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների մասին» ՀՀ օրենքի 6-րդ հոդվածի պահանջները` Ա. Բուռնազյանի հետ միասին չարամտորեն խուսափել են առանձնապես խոշոր չափերի` 180.668.896 դրամ հարկեր և պարտադիր այլ վճարումները պետական բյուջե վճարելուց։
Հետագայում, մտավախություն ունենալով, որ «Բուռնազյան» և «Մոնադա» ՍՊ ընկերություններով գործարքներ կատարելն այլևս անվտանգ չէ և միևնույն ժամանակ իմանալով, որ գտնվում է հետախուզման մեջ` Արման Բուռնազյանը կազմակերպել է Արմինե Մարկոսյանի եղբայր Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյանի կողմից կեղծ ձեռնարկատիրությունը հետևյալ հանգամանքներում։ Առանց ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու մտադրության, նյութական այլ օգուտներ քաղելու նպատակով Արման Բուռնազյանը 2009 թվականի հուլիսի 2-ին կազմակերպել է Հովհաննես Մարկոսյանի կողմից «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության հիմնադրումը և դրա հաշվառումը Արաբկիրի հարկային տեսչությունում, վերջինիցս վերցրել է այդ կազմակերպության կնիքը և փաստաթղթերն ու չհանդիսանալով «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության աշխատակից և չունենալով համապատասխան լիազորագիր, առանց Հ. Մարկոսյանի գիտության և մասնակցության, 2009-2010 թվականների ընթացքում կատարել է գործարքներ, որոնց վերաբերյալ փաստաթղթերը կազմել, կնիքել և ստորագրել է անձամբ, ինչի արդյունքում պետությանը պատճառել է խոշոր չափի` 28.966.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի վնաս։ Նշված կազմակերպությունների բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացումները կատարվել են Արման Բուռնազյանի և Արմինե Մարկոսյանի կողմից, ինչպես նաև Ա. Մարկոսյանի լիազորմամբ և Ա. Բուռնազյանի կազմակերպմամբ վերջինիս մտերիմների կողմից։ Կանխիկացված ամբողջ գումարներն Ա. Բուռնազյանը տնօրինել է անձամբ։ Նշված ընկերությունների հաշվապահական փաստաթղթերը գտնվել են Ա. Բուռնազյանի մոտ, որոնք նա հետագայում ոչնչացրել է։
Բացի այդ` Ա. Բուռնազյանն առանց Ա. Մարկոսյանի գիտության և մասնակցության, 2007 թվականի օգոստոսի վերջերին, «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից, առանց ապրանքների մատակարարման, հետին ամսաթվերով կազմել, ստորագրել, «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կնիքով կնիքել և «Աբակ» ՍՊ ընկերության տնօրենին է տրամադրել կեղծ` 2007 թվականի մայիսի 5-ի ամսաթվով ձևակերպված թիվ 829 հաշիվ ապրանքագիրը, 2007 թվականի հուլիսի 14-ի ամսաթվով ձևակերպված առուծախի մասին պայմանագիրը և 2007 թվականի օգոստոսի 1-ի ամսաթվով ձևակերպված թիվ 832 հաշիվ ապրանքագիրը, որից հետո կազմակերպել է իբրև թե մատակարարված ապրանքների դիմաց «Աբակ» ՍՊ ընկերության կողմից բանկային փոխանցման եղանակով վճարված գումարի կանխիկացումը` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարից։ Նախնական պայմանավորվածության համաձայն ամբողջ գումարի երկու տոկոսն ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանը վերցրել է իրեն` ծախսելով իր անձնական կարիքների համար, իսկ մնացածը վերադարձրել է «Աբակ» ՍՊ ընկերության տնօրենին։ Կատարվածի արդյունքում խախտելով «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի, «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի և «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի պահանջները` Ա. Բուռնազյանը պետությանը պատճառել է 2.695.676 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի առանձնապես խոշոր չափի վնաս։
Բացի այդ, Արման Բուռնազյանը տեղեկանալով, որ Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանը հնարավորություն ունի իրեն պարտքով գումար տալ, նախապես նպատակ ունենալով խաբեությամբ վերջինիցս գումար հափշտակել` Ա. Աղաբեկյանին հայտնել է, իբրև թե իրեն անհրաժեշտ է 1.200.000 ՀՀ դրամ գումար, որպեսզի խողովակներ մատակարարի Լեռնային Ղարաբաղի Հանրապետություն /այսուհետ ԼՂՀ/ և պարտավորվել է այդ պարտքը վերադարձնել այն ժամանակ, երբ ԼՂՀ-ից կստանա մատակարարված խողովակների դիմաց վճարումը։ Ա. Աղաբեկյանը համաձայնվել է պարտքով գումար տալ 40 օր ժամկետով` 10 տոկոս դրույքաչափով և առաջարկել է այդ մասին կնիքել համապատասխան պայմանագիր։ Նպատակ ունենալով Ա. Աղաբեկյանից խաբեությամբ հափշտակել նշված գումարը և գիտակցելով, որ Ա. Աղաբեկյանի կողմից առաջարկած պայմաններով պայմանագիր կնիքելը նրա մոտ վստահություն կստեղծի իր նկատմամբ` համաձայնվել է և 2007 թվականի օգոստոսի 10-ին նրա հետ կնիքել փոխառության պայմանագիր, որից հետո Ա. Աղաբեկյանից, Երևան քաղաքի Մաշտոցի պողոտայում վերցրել է 1.200.000 ՀՀ դրամ գումար և խաբեությամբ հափշտակել այն` վերջինիս պատճառելով խոշոր չափի վնաս։ Որոշ ժամանակ անց, ունենալով գումարի կարիք և գիտակցելով, որ հնարավոր է` Ա. Աղաբեկյանն իրեն կրկին գումար պարտքով տրամադրի, կրկին նախապես նպատակ ունենալով այն հափշտակել` Ա. Աղաբեկյանին հայտնել է, իբրև թե մատակարարված խողովակների դիմաց վճարումները կատարվել են ԼՂՀ-ից, որը փոխանցել են իր կազմակերպության բանկային հաշվեհամարին ու իբր դրա վրա արգելանք է դրված, ուստի չի կարողացել այդ գումարը կանխիկացնել և մարել Ա. Աղաբեկյանի պարտքը։
Այդ պատճառաբանությամբ նա Ա. Աղաբեկյանին խնդրել է իրեն տրամադրել ևս 1.000 ԱՄՆ դոլար գումարին համարժեք 340.000 ՀՀ դրամ` նոր հաշվեհամար բացելու, վճարված գումարն այդ հաշվեհամարին փոխանցելու, այնուհետև նոր հաշվեհամարից այդ գումարը կանխիկացնելու և Ա. Աղաբեկյանի պարտքը մարելու պատրվակով։ Ա. Աղաբեկյանը համաձայնվել է նրա առաջարկին, սակայն առաջարկել է կնիքել նոր պայմանագիր, որտեղ նախկինում տրված գումարի հետ միաժամանակ ներառված կլինի 340.000 ՀՀ դրամը և դրա դիմաց ակնկալվող տոկոսավճարները։ Ա. Աղաբեկյանի վստահությունը ձեռք բերելու նպատակով Ա. Բուռնազյանը համաձայնվել և նրա հետ կնիքել է նոր պայմանագիր, սակայն հետին` 2007 թվականի օգոստոսի 10-ի ամսաթվով, որտեղ պարտքով տրված գումարի չափը նշվել է 2.000.000 ՀՀ դրամ, որի մեջ ներառվել է ինչպես 1.540.000 դրամ մայր գումարը, այնպես էլ դրա դիմաց վճարման ենթակա տոկոսավճարները։ Պայմանագիրը ստորագրելուց հետո Ա. Բուռնազյանը, լրացուցիչ վստահություն ձեռք բերելու նպատակով, այն կնիքել է «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կնիքով, թեև նշված պայմանագիրը որևէ առնչություն չի ունեցել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության գործունեության հետ։ Դրանից հետո, 2007 թվականի սեպտեմբերին, Ա. Աղաբեկյանը Երևան քաղաքի Խորենացի փողոցում Ա. Բուռնազյանին է տվել 340.000 ՀՀ դրամ գումար։ Ա. Բուռնազյանն այդ գումարը հափշտակել է` Ա. Աղաբեկյանին պատճառելով զգալի չափի գույքային վնաս։
Բացի այդ, Ա. Բուռնազյանը Երևանում, տաքսի վարելու ընթացքում, ծանոթանալով Աշոտ Լևոնի Խաչատրյանի հետ, մտերմացել է նրա հետ և տեղեկանալով, որ Ա. Խաչատրյանը ցանկանում է վաճառել իրեն պատկանող «Աուդի 80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան` այցելել է վերջինիս գրասենյակ, զննել ավտոմեքենան և նպատակ ունենալով հափշտակել ավտոմեքենան` ցանկություն հայտնել այն գնել։ Այնուհետև, 2013 թվականի հունվարի 10-ին Ա. Բուռնազյանը և Ա. Խաչատրյանը բանավոր պայմանավորվածություն են ձեռք բերել այն մասին, որ Ա. Բուռնազյանն այդ ավտոմեքենան պարտավորվում է գնել 5.000 ԱՄՆ դոլար գումարով, պայմանով, որ նշված գումարի մի մասը` 2.000 ԱՄՆ դոլարը, Ա. Բուռնազյանն Ա. Խաչատրյանին պետք է վճարի ավտոմեքենան փաստացի վերցնելու հաջորդ օրը, իսկ մնացած 3.000 ԱՄՆ դոլար գումարը` մաս-մաս 6 ամսվա ընթացքում։
2013 թվականի հունվարի 10-ին, Ա. Խաչատրյանի վստահությունը չարաշահելու և խաբեության եղանակով, գնելու պատրվակով Ա. Բուռնազյանն Ա. Խաչատրյանից վերցրել է «Աուդի 80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան և այն հափշտակել` Ա. Խաչատրյանին պատճառելով խոշոր չափի` 1.400.000 ՀՀ դրամ գումարի վնաս։ Հափշտակած ավտոմեքենան Ա. Բուռնազյանը անձնական պարտքի դիմաց հանձնել է Էդուարդ Սահակյանին։

Ամբաստանյալներից յուրաքանչյուրի անձը բնութագրող տվյալների, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող ու ծանրացնող հանգամանքների ուսումնասիրման արդյունքում պարզվել է, որ ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը և ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանը նախկինում դատված չեն եղել, ամբաստանյալ Ա. Մարկոսյանը խնամքին ունի մինչև տասնչորս տարեկան մեկ երեխա (Սարգիս Արման Մարկոսյան` ծնված 2009 թվականի հուլիսի 28-ին)։

Ապացույցների հետազոտում և գնահատում

Դատարանի կողմից հաստատված հանգամանքներն հիմնավորվում են հետևյալ ապացույցներով.
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ առաջադրված մեղադրանքներում իրեն մեղավոր է ճանաչում։ 2006 թվականին հիմնադրել է «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունը և միաժամանակ հանդիսացել դրա տնօրենը։ Նշված կազմակերպությունով 2006-2008 թվականների ընթացքում կատարել է գործարքներ, սակայն նպատակ ունենալով խուսափել հարկերը վճարելուց` ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի վերաբերյալ 2006-2008 թվականների համար չի կազմել և հարկային տեսչությանը չի ներկայացրել համապատասխան հաշվետվություններ, որի արդյունքում չի վճարել 19.237.004 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի հարկեր։ Նշված կազմակերպությունը ծավալել է առևտրային գործունեություն` մատակարարելով տարբեր տեսակի ապրանքներ։ Կազմակերպության անունից միշտ հանդես է եկել ինքը և գործարքները կատարել է անձամբ։
Բացի այդ` 2007 թվականի օգոստոսի վերջերին մամուլի հրապարակումներից տեղեկանալով, որ իրեն անծանոթ ոմն Նորա Բարսեղյանը վաճառում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը` որոշել է այն գնել, ձևակերպել կնոջ` Արմինե Մարկոսյանի անունով և դրանով զբաղվել ձեռնարկատիրական գործունեությամբ։ Այդ մասին հայտնել է Ա. Մարկոսյանին, ով նույնպես չի առարկել և համաձայնվել է իր առաջարկին։ «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը որոշել է հաշվառել Ա. Մարկոսյանի անվամբ։ Այդ ընկերությունով նույնպես նպատակ է ունեցել ծավալել ձեռնարկատիրական գործունություն և չվճարել դրանից առաջացած հարկերը։ Քանի որ հանդիսացել է «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության տնօրենը և դիտավորյալ խուսափել է հարկերը վճարել` կատարելով հանցագործություն, ուստի հնարավոր բարդություններից խուսափելու նպատակով որոշել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը հաշվառել ոչ թե իր, այլ կնոջ` Ա. Մարկոսյանի անվամբ։ Այդպես, 2007 թվականի օգոստոսի վերջերին հանդիպել է Ն. Բարսեղյանին և պայմանավորվածություն ձեռք բերել նշված ընկերությունը 400 ԱՄՆ դոլար գումարին համարժեք ՀՀ դրամով գնելու շուրջ ։ Նշված գումարը վճարել է երկու փուլով և ամբողջ գումարը վճարելուց հետո` 2007թվականի օգոստոսի 28-ին պայմանավորվել և Ա. Մարկոսյանի հետ միասին հանդիպել է Ն. Բարսեղյանին, որի ժամանակ վերջիններիս միջև կնքվել է բաժնեմասի առուվաճառքի պայմանագիր, համաձայն որի` Ա. Մարկոսյանը դարձել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության միակ բաժնետերն ու տնօրենը։ Նշված պայմանագիրը կնքելուց հետո Ն. Բարսեղյանից վերցրել է ընկերության կնիքը և մյուս փաստաթղթերը։
2007 թվականի օգոստոսի վերջերին, առանց ապրանքների մատակարարման կազմել է հետին` 2007 թվականի մայիսի 10-ի, հուլիսի 4-ի և օգոստոսի 1-ի ամսաթվերով կեղծ փաստաթղթեր` հաշիվ-ապրանքագրեր և առուծախի մասին պայմանագիր, դրանք ստորագրել անձամբ, կնիքել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կնիքով և դրանք տրամադրել է «Աբակ» ՍՊ ընկերության տնօրենին։ Հետագայում կազմակերպել է «Աբակ» ՍՊ ընկերության կողմից իբր ձեռք բերված ապրանքների դիմաց վճարված գումարների կանխիկացումը բանկային հաշվեհամարներից, ըստ նախնական պայմանավորվածության, իրեն է պահել 2 տոկոսի չափով գումար, իսկ մնացածը վերադարձրել է «Աբակ» ՍՊ ընկերության տնօրենին։ Նշված անապրանք գործարքների կատարման արդյունքում պետությանը պատճառել է 2.695.676 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի վնաս։
Դրանից հետո «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունով զբաղվել է ձեռնարկատիրական գործունեությամբ, որի ընթացքում տարբեր կազմակերպություններին վաճառել է տարբեր ապրանքներ, նշված գործարքների վերաբերյալ փաստաթղթերի` պայմանագրերի, հաշիվ-ապրանքագրերի որոշ մասը ստորագրել է անձամբ` ընկերության տնօրեն Ա. Մարկոսյանի անվան դիմաց, իսկ որոշ մասն էլ իր կազմակերպմամբ և հանձնարարմամբ ստորագրել է Արմինե Մարկոսյանը։ Այդ կազմակերպությունով գործունեություն է ծավալել 2006-2008 թվականների ընթացքում, սակայն հանձնարարել է Ա. Մարկոսյանին այդ գործարքների վերաբերյալ հաշվետվություններ չկազմել և հարկային տեսչություն չներկայացնել, որպեսզի հարկային տեսչության աշխատակիցները տեղյակ չլինեն «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունով կատարված գործարքների քանակի և դրանց գումարային չափի մասին և իրենք չվճարեն հարկերը։ Ա. Մարկոսյանը կատարել է իր հանձնարարությունները, չի կազմել և հարկային տեսչությանը չի ներկայացրել նշված հաշվետվությունները, որի արդյունքում իր հետ միասին դիտավորյալ խուսափել է 180.668.896 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի չափով հարկերը վճարելուց։ Հետագայում` մտավախություն ունենալով, որ կարող է հայտնաբերվել հարկային տեսչության և ոստիկանության աշխատակիցների կողմից, քանի որ տեղյակ է եղել իր նկատմամբ հայտարարված հետախուզման մասին` չի շարունակել ձեռնարկատիրական գործունեություն ծավալել «Մոնադա» ՍՊ և «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերություններով և կազմակերպել է Ա. Մարկոսյանի եղբոր` Հ. Մարկոսյանի կողմից «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության հիմնադրումը։ Այն հիմնադրելու ժամանակ Հ. Մարկոսյանի նպատակը եղել է հետևյալը` որպեսզի այդ ընկերությունով ինքը գործարքներ կատարի, գումար վաստակի և իր ընտանիքի ֆինասնական վիճակը բարելավի։ Նշված ընկերությունը հիմնադրելուց անմիջապես հետո, Հ. Մարկոսյանից վերցրել է ընկերության կնիքը և փաստաթղթերը ու սկսել առանց Հ. Մարկոսյանի գիտության և մասնակցության կատարել գործարքներ, որի արդյունքում պետությանը պատճառել է 28.699.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի վնաս։
«Բուռնազյան» ՍՊ, «Մոնադա» ՍՊ և «Հովան Արդ շին» ՍՊ ընկերությունները փաստացի ղեկավարվել են իր կողմից, սակայն, եթե «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ղեկավարմանը մասնակցել է նաև Ա. Մարկոսյանը, ապա Հ. Մարկոսյանը «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության ղեկավարմանը չի մասնակցել, պարզապես առանց ձեռնարակտիրական գործունեություն իրականացնելու նպատակի 2009 թվականի հուլիսի 2-ին հիմնադրել է կազմակերպությունն ու հանձնել իրեն։ Այդ ընկերություններով բոլոր գործարքները կատարել և ղեկավարել է անձամբ ինքը, իսկ համապատասխան ապրանքանյութական արժեքները ձեռք է բերել ՀՀ-ում գործող տարբեր շինարարական խանութներից և շուկաներից։
Բացի «Աբակ» ՍՊ ընկերության հետ կատարված անապրանք գործարքներից` ուրիշ որևէ կազմակերպության հետ անապրանք գործարքներ չի կատարել։ Ձեռք բերված ապրանքները մատակարարել է տարբեր կազմակերպությունների, որի դիմաց վճարումները կատարվել են և կանխիկ, և բանկային փոխանցման եղանակով, իսկ նշված կազմակերպությունների բանկային հաշվեհամարներից գումարների կանխիկացումները կատարել է ինչպես անձամբ, այնպես էլ այդ գումարներն իր հանձնարարությամբ և կազմակերպմամբ կանխիկացրել են Արմինե Մարկոսյանը կամ վերջինիս լիազորմամբ տարբեր անձինք։
«Բուռնազյան» ՍՊ, «Մոնադա» ՍՊ և «Հովան Արդ շին» ՍՊ ընկերությունների հաշվապահական փաստաթղթերը գտնվել են իր մոտ, որոնք ոչնչացրել է` դրանք չհայտնաբերվելու և իր համար լրացուցիչ խնդիրներ չառաջացնելու նպատակով։
Ապրանքները մատակարարել է տարբեր տեսակի տրասնպորտային միջոցներով, որոշակի վճարի դիմաց։ Մատակարարված ապրանքների դիմաց վճարված գումարները կանխիկացնելով` դրանք տնօրինել է անձամբ, որոնց վերաբերյալ մանրամասն տեղեկությունների մասին հրաժարվում է հայտնել։
Բացի այդ, 2007 թվականի օգոստոսին ծանոթացել է Արարատ Աղաբեկյանի հետ և նախապես նպատակ ունենալով վերջինիցս գումար հափշտակել` Ա. Աղաբեկյանից պարտքով գումար է խնդրել։ Ա. Աղաբեկյանի վստահությունը ձեռք բերելու նպատակով` վերջինիս հայտնել է, իբրև թե պատրաստվում է ԼՂՀ խողովակներ մատակարարել և այդ գործարքն ավարտելու համար խնդրել է պարտքով տալ իրեն 1.200.000 ՀՀ դրամ գումար, պայմանով, որ խողովակները մատակարարելուց հետո դրանց դիմաց կատարվելիք վճարումից կվերադարձնի Ա. Աղաբեկյանի պարտքը։ Արդյունքում Ա. Աղաբեկյանից վերցնելով 1.200.000 դրամ գումար` հափշտակել է այն։ Դրանից մեկ ամիս անց, 2007 թվականի սեպտեմբերին, Ա. Աղաբեկյանին հայտնել է, իբրև թե ԼՂՀ-ից իր կողմից մատակարարված խողովակների դիմաց վճարումները կատարվել են, սակայն այդ գումարը չի կարողացել կանխիկացնել իր կազմակերպության բանկային հաշվեհամարից, քանի որ տվյալ հաշվեհամարի վրա կալանք է դրված։ Նոր հաշվեհամար բացելու, դրան վճարված գումարը փոխանցելու, այդ հաշվեհամարից գումար կանխիկացնելու և Ա. Աղաբեկյանի պարտքը մարելու պատրվակով, իրականում հափշտակելու նպատակ ունենալով` Ա. Աղաբեկյանից խնդրել և պարտքով վերցրել է 340.000 ՀՀ դրամ գումար և հափշտակել այն։ Ա. Աղաբեկյանի մոտ վստահություն ձեռք բերելու նպատակով, վերջնիս առաջարկությամբ կնքել է նաև պայմանագիր և որպեսզի այն ավելի արժանահավատ լինի, նշված պայմանագիրը ստորագրելուց բացի այն կնիքել է նաև «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կնիքով, չնայած որ տվյալ պայմանագիրը որևէ առնչություն չի ունեցել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության գործունեության հետ։ Համաձայնվել է նաև Ա. Աղաբեկյանի կողմից նշված գումարը` 40 օր ժամկետով 10 տոկոս դրույքաչափով իրեն տրամադրելու պայմանին, քանի որ պայմանագրի պայմաններն իրեն առանձնապես չեն հետաքրքրել և ի սկզբանե նպատակ է ունեցել Ա. Աղաբեկյանից հափշտակել նշված գումարները։ Պայմանագրում, որպես պարտքով տրված գումարի չափ նշվել է 2.000.000 ՀՀ դրամ գումար, որն իր մեջ ներառել է ինչպես իրեն տրված 1.540.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարը, այնպես էլ ակնկալվող տոկոսավճարները։ Արդյունքում` Ա. Աղաբեկյանին մայր գումարը չի վերադարձրել, տոկոսավճարներ չի վճարել։
Բացի այդ, Երևան քաղաքում տաքսի ավտոմեքենա վարելու ժամանակ ծանոթացել է Աշոտ Լևոնի Խաչատրյանի հետ և տեղեկանալով, որ նա 5.000 ԱՄՆ դոլար գումարին համարժեք ՀՀ դրամով վաճառում է իր «Աուդի 80» մակնիշի ավտոմեքենան` որոշել է այն հափշտակել։ 2013 թվականի հունվարի սկզբներին պայմանավորվել և հանդիպել է Ա. Խաչատրյանին, համաձայնվել վերջինիս կողմից գործարքը կատարելու շուրջ առաջարկած պայմաններին։ Պարտավորվել է ավտոմեքենան գնել 5.000 ԱՄՆ դոլար գումարով, պայմանով` որ 2.000 ԱՄՆ դոլար գումարը պետք է վճարի ավտոմեքենան փաստացի վերցնելու հաջորդ օրը, իսկ մնացած 3.000 ԱՄՆ դոլար գումարը` 6 ամսվա ընթացքում։ Ա. Խաչատրյանի վստահությունը չարաշահելու և խաբեության եղանակով` վերջնիցս վերցրել է «Աուդի 80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան և հափշտակել այն։ Հետագայում ավտոմեքենան չի վերադարձրել, դրա արժեքը չի վճարել։ Հափշտակած ավտոմեքենան իր անձնական պարտքը մարելու նպատակով հանձնել է Էդուարդ Սահակյանին, սակայն վերջինս տեղյակ չի եղել այդ ավտոմեքենայի` հափշտակված լինելու մասին։
/hատոր 13, գ.թ. 134-135, 158-159, 172-173, 186-190, hատոր 18, գ.թ. 13-16, 74-77, 176-179, 216-217/
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը դատարանում ցուցմունք տվեց այն մասին, որ ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանին ճանաչել է վաղուց, նրա հետ գտնվել է փաստացի ամուսնական հարաբերությունների մեջ։ Հանդիսացել է «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության տնօրենը և այդ կազմակերպությունով կատարել է գործարքներ։ Ընկերության գործունեության ընթացքում ներկայացրել է հաշվետվություններ, սակայն երբ այդ ընկերությունը խնդիրներ է ունեցել` ցանկացել է լուծարել այն։ Այնուհետև աշխատանքային անհրաժեշտությունից ելնելով գնել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը և քանի որ իր ընկերությունը դեռևս լուծարված չի եղել` այն ձևակերպել է Արմինե Մարկոսյանի անվամբ։ Իրականում այդ ընկերության ձեռնարկատիրական գործունեությամբ ինքն է զբաղվել, դրա հետ կապված փաստաթղթերը Ա. Մարկոսյանի փոխարեն ինքն է ստորագրել։ Ա. Մարկոսյանը գործարքների մասին տեղեկացված չի եղել։
«Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության գործունեության հետ ինքն առնչություն չի ունեցել, այդ ընկերությունով որևէ գործունեություն չի ծավալել, սակայն խորհրդատվական կարգով Հովհաննես Մարկոսյանին, ով հանդիսանում է իր կին Ա. Մարկոսյանի եղբայրը, ուղորդել է` նշելով, թե ինչ գործողություններ պետք է կատարել։
«Ա. Բուռնազյան» և «Մոնադա» ՍՊ ընկերություններով իրականացրել է որոշակի ձեռնարկատիրական գործունեություն և որոշակի շահույթ է ստացել։
Տուժող Արարատ Աղաբեկյանից պարտքով գումար խնդրելիս նրանից գումար հափշտակելու նպատակ չի ունեցել։ Ժամանակին չի կարողացել հավաքել և վերադարձնել գումարը, իսկ հետագայում գտնվել է հետախուզման մեջ և այդ պատճառով նույնպես չի կարողացել վերադարձնել Ա. Աղաբեկյանից պարտքով վերցրած գումարը։
Տուժող Աշոտ Խաչատրյանի ավտոմեքենայի դրվագով չի ցանկանում ցուցմունք տալ։
Իր նախաքննության և դատաքննության ընթացքում տված ցուցմունքները գրեթե նույնն են։ Սակայն նախաքննության ընթացքում ցուցմունքը գրել է քննիչի թելադրանքով։ Նա ասել է, որ եթե այդպես գրի` ավելի լավ կլինի։ Իրեն թելադրել են և ինքը գրել է, որպեսզի կնոջը չձերբակալեն։ Ցուցմունքները գրելիս իր նկատմամբ բռնություն կամ սպառնալիք չի եղել։ Ընդունում է իր կատարած արարքը։ Իրեն մեղավոր է ճանաչում։
/դատական նիստի արձանագրություն/
Ամբաստանյալ Արմինե Ադոլի Մարկոսյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ առաջադրված մեղադրանքում իրեն լիովին մեղավոր է ճանաչում։ Հանդիսացել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրենը։ Այդ կազմակերպության միջոցով 2007-2008 թվականների ընթացքում, իր ամուսին Արման Բուռնազյանի կազմակերպմամբ մասնակցել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունով ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությանը, սակայն դրանից առաջացած հարկերի վերաբերյալ հաշվետվությունները չի կազմել և չի ներկայացրել հարկային տեսչություն, որի հետևանքով դիտավորյալ խուսափել է հարկերը վճարելուց։
2007 թվականի օգոստոսի վերջերին Ա. Բուռնազյանը տեղեկացել է, որ Նորա Բարսեղյանը` ում նախկինում չեն ճանաչել, վաճառում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը։ Վերջնիս հետ համապատասխան պայմանավորվածություն ձեռք բերելով` նա գնել է այդ կազմակերպությունը։ Ա. Բուռնազյանն իրեն առաջարկել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը գրանցել իր անվամբ և ինքը համաձայնվել է նրա առաջարկին, որի արդյունքում 2007 թվականի օգոստոսի 28-ին իր և Ն. Բարսեղյանի միջև կնքվել է բաժնեմասի առուվաճառքի պայմանագիր։ Այդ պայմանագրի համաձայն` ինքը դարձել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության միակ բաժնետերը և տնօրենը։ Հետագայում Ա. Բուռնազյանի հանձնարարությամբ ինքը չի կատարել ընկերության տնօրենի պարտականությունները` հաշվետվություններ կազմելու և դրանք հարկային տեսչություն ներկայացնելու և առաջացած հարկերը վճարելու մասով, քանի որ Ա. Բուռնազյանն իրեն հայտնել է, որ եթե այդ փաստաթղթերը չկազմվեն և չներկայացվեն հարկային տեսչություն, ապա հարկային տեսչության աշխատակիցները տեղեկություններ չեն ունենա «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունով կատարված գործարքների մասին, որի արդյունքում իրենք հարկերը չեն վճարի և ավելի շատ գումար կվաստակեն։ Ելնելով նման եղանակով գումար վաստակելը շահավետ լինելու հանգամանքից` համաձայնվել և կատարել է Ա. Բուռնազյանի հանձնարարությունները, որի արդյունքում Արմանի հետ միասին դիտավորյալ խուսափել է հարկերը վճարելուց, թեև գիտակցել և ներկայումս էլ գիտակցում է, որ որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրեն պարտավոր էր կազմել այդ հաշվետվությունները, դրանք ներկայացնել հարկային տեսչություն և վճարել դրանց արդյունքում առաջացած հարկերը։ Նշված կազմակերպությունով կատարված գործարքների վերաբերյալ բոլոր պայմանավորվածությունները ձեռք է բերել Ա. Բուռնազյանը, ապրանքների մատակարարումները նույնպես կատարվել են նրա կողմից, իսկ ինքն Ա. Բուռնազյանի հանձնարարությամբ ստորագրել է գործարքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրեր, պայմանագրեր, ինչպես նաև կանխիկացումներ է կատարել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարներից։ Նշված ընկերության գործունեությունից ինքը տեղյակ է եղել, իսկ Ա. Բուռնազյանին երբեք որևէ լիազորագիր չի տրամադրել իր անունից այդ կազմակերպությունով գործարքներ կատարելու համար։ Բացի դրանից, որպես գումար կանխիկացնելու համար լիազորված անձ ձևակերպված է եղել նաև «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության` «Անելիք բանկ» ՓԲ ընկերությունում ունեցած հաշվեհամարի բացման իրավաբանական փաստաթղթերում և Ա. Բուռնազյանի հանձնարարությամբ լիազորել է տարբեր անձանց գումարներ կանխիկացնել նաև այդ կազմակերպության հաշվեհամարից։ Բացի դրանից` ուրիշ որևէ կերպ այդ կազմակերպության գործունեությանը չի միջամտել։ Այդքանն էլ կատարել է այն պատճառով, որպեսզի յուրաքանչյուր կանխիկացման համար Հովհաննես Մարկոսյանը, ով բնակվում է Սիսիան քաղաքում, ստիպված Սիսիանից չհասնի Երևան։ Թե որտեղից է Ա. Բուռնազյանը ձեռք բերել համապատասխան ապրանքները և կոնկրետ ում է դրանք վաճառել` ինքը տեղյակ չէ։
/հատոր 18, գ.թ. 195-198/
Ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանը դատարանում ցուցմունք տվեց այն մասին, որ 2003 թվականից ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, նրա հետ գտնվել է փաստացի ամուսնական հարաբերությունների մեջ։ Արման Բուռնազյանը Նորա Բարսեղյանից գնել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը և իրեն առաջարկել այն գրանցել իր անվամբ։ Ընկերության գործունեությամբ զբաղվել է Արման Բուռնազյանը։ Երբ նրանից հետաքրքրվել է ընկերության գործունեության մասին` նա հայտնել է, որ ամեն ինչ նորմալ է, սակայն գործունեության ընթացքում որոշակի խնդիրներ են առաջացել` դրանք կկարգավորի։ Հետագայում, երբ տեղեկացել է, որ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունները չկատարելու արդյունքում պետությանը վնաս է պատճառվել` Ա. Բուռնազյանն իրեն հայտնել է, որ դրանում ինքն է մեղավոր և պարտավորվում է կրել ամբողջ պատասխանատվությունը։
Պնդում է որպես վկա տված ցուցմունքը, դրանում ինքը հայտնել է իրականությունը։
Սխալվել է, որ վստահել է Արման Բուռնազյանին, իրականում ինքը տեղեկացված չի եղել Ա. Բուռնազյանի գործողություններից։ Որպես մեղադրյալ տված ցուցմունքը գրել է քննիչի թելադրանքով։ Քննիչն իրեն ասել է, որ որոշ փաստաթղթերում առկա ստորագրությունները համընկնում են իր ստորագրությանը։ Դրանում քննիչին չի մեղադրում։ Չի ժխտում նաև այն հանգամանքը, որ ընկերության գործունեության սկզբնական շրջանում իր կողմից կատարվել են որոշակի գործողություններ։
/դատական նիստի արձանագրություն/
Տուժող Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007 թվականի օգոստոսին որպես շինարար աշխատել է Երևանի Մաշտոցի պողոտայի թիվ 20 շենքում։ 2007 թվականի օգոստոսի 8-ին, ժամը 11։00-ի սահմաններում իր ծանոթներից Բագրատ Միքայելյանը Արման Բուռնազյանի հետ միասին այցելել է իր աշխատավայր, որտեղ Ա. Բուռնազյանը հայտնել է, որ իրեն գումար է անհրաժեշտ` ԼՂՀ խողովակներ մատակարարելու համար։ Նա խնդրել է պարտքով տալ 1.200.000 ՀՀ դրամ գումար` պարտավորվելով 20 օր անց վերադարձնել 1.500.000 ՀՀ դրամ։ 2010 թվականի օգոստոսի 10-ի ցերեկն Արմանն ու Բագրատը կրկին այցելել են իր աշխատավայր և իր հետ հանդիպելով` միասին գնացել են հարևանությամբ գտնվող սրճարան, որտեղ Արմանը հայտնել է, որ ԼՂՀ-ում սպասում են խողովակների մատակարարմանը ու նորից խնդրել է իրեն պարտքով գումար տալ։ Այնուհետև երեքով տաքսի ավտոմեքենայով գնացել են իր բնակավայր։ Ինքը բարձրացել է տուն, վերցրել գումարը, որից հետո նույն մեքենայով վերադարձել են նույն սրճարան։ Այդտեղ կնքել են փոխառության պայմանագիր, որը ստորագրվել է իր և Արմանի կողմից։ Համաձայն այդ պայմանագրի` Արմանը 2007 թվականի օգոստոսի 31-ին պետք է իրեն վերադարձներ 1.500.000 դրամ գումար։ Դրանից հետո ինքը Բագրատի ներկայությամբ Արմանին է տվել 1.200.000 ՀՀ դրամ գումարը։ Բագրատը ստորագրելով այդ պայմանագիրը` հաստատել է իր ներկայությունը տվյալ գործարքին։ Պայմանագիրն Արմանը կնիքել է նաև իր ընկերության կնիքով։ 2007 թվականի օգոստոսի 31-ին հեռախոսազրույց է ունեցել Արմանի հետ, ով պարտավորվել է գումարը վերադարձնել նույն օրը` մինչև ժամը 14։00-ն, սակայն չի վերադարձրել` պատճառաբանելով, որ ԼՂՀ-ից դեռ գումարը չեն փոխանցել։ Արմանը հայտնել է նաև, որ գումարը կլինի առավոտյան և խնդրել է հաջորդ օրը, առավոտյան ժամը 10։00-ին հանդիպել Կոմիտասի փողոցում գտնվող «Յունիբանկ»-ի մասնաճյուղի մոտ։ Հաջորդ օրը, առավոտյան, ժամը 09 ։00-ի սահմաններում Արմանը զանգահարել է և հայտնել, որ հաշվեհամարի վրա կալանք է դրված, այդ պատճառով չեն կարողանում ԼՂՀ-ից գումարն ուղարկել, իսկ նոր հաշվեհամար բացելու համար անհրաժեշտ է 1.000 ԱՄՆ դոլար գումարին համարժեք դրամ, որպեսզի այդ տուգանքը մուծվի և կալանքը վերանա։ Մի քանի օր անց Արմանը կրկին զանգահարել և հայտնել է, որ նշված գումարը չի կարողանում հայթհայթել` հաշվեհամար բացելու համար, իրենից խնդրել է պարտքով տալ ևս 1.000 ԱՄՆ դոլար գումար` պատճառաբանելով, որ եթե հաշիվը չբացեն, ապա ԼՂՀ-ից փոխանցումը կուշանա։ Համաձայնվել և պայմանավորվել է Արմանի հետ հանդիպել հաջորդ օրը` նրան կրկին պարտքով գումար տալու նպատակով։ Հաջորդ օրը, ժամը 10։00-ի սահմաններում, Արմանը զանգահարել է իրեն և հայտնել, որ գտնվում է իր շենքի մոտ։ Վերցրնելով 340.000 ՀՀ դրամ գումարը` իջել է բակ և Արմանի հետ միասին գնացել Երևան քաղաքի Խորենացի փողոցի վրա գտնվող հարկային տեսչության շենքի մոտ` իբր Արմանի համար հաշվեհամար բացելու։ Տաքսի ավտոմեքենայի մեջ Արմանին է տվել 340.000 ՀՀ դրամ։ Վերջինս դուրս է եկել ավտոմեքենայից, հեռացել և շուրջ 15 րոպե անց վերադառնալով` հայտնել է, որ ամեն ինչ նորմալ է, երկու օրվա ընթացքում ԼՂՀ-ից այդ գումարը կփոխանցեն։ Այդ ժամանակ Արմանը ստորագրել է երկրորդ փոխառության պայմանագիրը` պարտավորվելով վերադարձնել 2.000.000 ՀՀ դրամ, սակայն այդ պայմանագիրը կազմված է եղել նախկինում կնքված պայմանագրի` 2007 թվականի օգոստոսի 10-ի ամսաթվով, որից հետո պատռել են նախորդ պայմանագիրը։ Իրականում ինքն Արմանին գումարը տվել է տոկոսով, որի մասին համապատասխան նշում է կատարվել նաև իրենց միջև կնքված փոխառության պայանագրում։ Համաձայն դրա ինքն Ա. Բուռնազյանին է տվել 2.000.000 ՀՀ դրամ գումար` 40 օր ժամկետով, 10 տոկոս դրույքաչափով, սակայն պայմանագրում նշված 2.000.000 ՀՀ դրամ գումարի մեջ ներառված է ինչպես Արմանին տրված մայր գումարը, որը կազմել է 1.540.000 ՀՀ դրամ, այնպես էլ դրա դիմաց ակնկալվող տոկոսավճարները։
Դրանից հետո պայմանավորվել է, որ Արմանը երկու օրվա ընթացքում պետք է վերադարձնի 2.000.000 ՀՀ դրամ գումար, բայց նա ընդհանրապես գումար չի վերադարձրել, իսկ այնուհետև տարբեր պատճառաբանություններ բերելով` խուսափել է իր հետ հանդիպել։ Փաստորեն Ա. Բուռնազյանը չարաշահելով իր վստահությունը` իրենից հափշտակել է 1.540.000 ՀՀ դրամ գումար։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 110-112, հատոր 18, գ.թ. 1-3/
Տուժող Աշոտ Լևոնի Խաչատրյանի ցուցմունքներով այն մասին, 2005 թվականին ձեռք է բերել «Աուդի-80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան, որը հաշվառվել է իր անվամբ։ 2011 թվականի ընթացքում իր աշխատավայր ուղևորվելու նպատակով Երևան քաղաքի փողոցներից մեկում նստել է տաքսի ավտոմեքենա և ծանոթացել վարորդ Արման Բուռնազյանի հետ։ Զրույցի ընթացքում Արմանն առաջարկել է հետագայում տաքսի ծառայություններից օգտվելու անհրաժեշտություն առաջանալու դեպքում զանգահարել նրան և իրեն է տվել նրա կողմից օգտագործվող 096-25-11-82 հեռախոսահամարը։ Այդպես Արմանի մատուցած ծառայություններից օգտվել է մինչև 2013 թվականի հունվարը։ Արմանի հետ շփվելու ընթացքում վերջինիս տեղեկացրել է, որ 5.000 ԱՄՆ դոլար գումարով ցանկանում է վաճառել իրեն պատկանող «Աուդի 80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան։ Վերջինս ցանկություն է հայտնել գնել այն։ Ձեռք բերված փոխադարձ համաձայնության արդյունքում պայմանավորվել են, որ Արմանն ավտոմեքենան պետք է գնի 5.000 ԱՄՆ դոլար գումարով, որից 2.000 ԱՄՆ դոլար գումարը պետք է վճարի ավտոմեքենան փաստացի տիրապետման վերցնելու հաջորդ օրը, իսկ մնացած 3.000 ԱՄՆ դոլար գումարը` 3-6 ամսվա ընթացքում։ Վստահելով Արմանին` 2013 թվականի հունվարի 10-ին, ժամը 11։00-ի սահմաններում ավտոմեքենան և դրա տեխնիկական անձնագիրը հանձնել է Արմանին` պայմանով, որ հաջորդ օրն Արմանը պետք է վճարի 2.000 ԱՄՆ դոլար գումար, սակայն Արմանը վերցնելով ավտոմեքենան` այլևս իրեն չի զանգահարել, չի հանդիպել և չի վճարել դրա արժեքը։
Ավտոմեքենան հայտնաբերվել և հանձնվել է իրեն։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 13, գ.թ. 58-60, 67/
Վկա, «Նարեկ» ԲԲ ընկերության տնօրեն Վլադիմիր Հայկի Միսակյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2003 թվականից աշխատել է «Նարեկ» ԲԲ ընկերությունում` որպես տնօրեն։ Ընկերությունը զբաղվել է կարի արտադրությամբ։ 2008 թվականի փետրվարին իրենց կարի արտադրամաս է եկել Ռուբեն անունով մի անձնավորություն և հայտնել, որ հանդիսանում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության աշխատակից։ Նա հայտնել է, որ իրենց արտադրության համար անհրաժեշտ են ապրանքներ և առաջարկել է մատակարարել կարի մեքենա, կոճակներ, ասեղներ, թելեր և այլն։ Նա ներկայացրել է տվյալ ապրանքների արժեքները։ Թեև Ռուբենի կողմից առաջարկված գները փոքր-ինչ բարձր են եղել այդ ապրանքների շուկայական գներից, սակայն այն ձեռնտու է եղել իր ընկերության համար, քանի որ դրանք մատակարարվել են հաշիվ-ապրանքագրերով։ Ապրանքների դիմաց վճարումները պետք է կատարվեին բանկային փոխանցման եղանակով։ Իրենք որոշել են երկու կազմակերպությունների միջև կնքել պայմանագիր, որի համար ինքը Ռուբիկից իմացել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ռեկվիզիտները, կազմել պայմանագիրը, որը մի կողմից ստորագրվել է իր կողմից և այն հանձնվել է Ռուբիկին, որպեսզի այն կնքվի և ստորագրվի «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից։ Դա եղել է 2008 թվականի մարտի 1-ին։ Պայմանագիրը վերցնելուց մեկ օր անց Ռուբիկն այն վերադարձրել է իրեն` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից կնքված և ստորագրված վիճակում։ Դրանից հետո Ռուբիկը մատակարարել է անհրաժեշտ ապրանքները, որոնց վերաբերյալ տվել է նաև համապատասխան հաշիվ-ապրանքագրեր։ Իր հանձնարարությամբ մատակարարված ապրանքներն ընդունել են պահեստապետը և հաշվետարը։ Վերիններս ստուգել են ապրանքները և համոզվելով, որ դրանք համապատասխանում են հաշիվ-ապրանքագրերին` այդ մասին զեկուցել են իրեն, որից հետո ինքը ստորագրել և կնքել է հաշիվ-ապրանքագրերը և դրանց մեկ օրինակը հանձնել Ռուբիկին։ Ընդհանուր առմամբ իր կազմակերպությունը «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ կատարել է 20.723.689 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի գործարք։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 144-146, հատոր 14, գ.թ. 77-79/
Վկա, «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերության տնօրեն Ռուբեն Գեորգիի Խաչատրյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2005 թվականի հոկտեմբերից հանդիսացել է «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերության տնօրենը։ Ընկերությունը զբաղվել է կամուրջների շինարարությամբ և դրանց սպասարկմամբ։ «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերությունը «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ կատարել է մեկ գործարք, որը տեղի է ունեցել 2008 թվականի ընթացքում, ստույգ ամսաթիվը չի հիշում։ Այն կատարվել է հետևյալ կերպ. այդ ժամանակահատվածում ՀՀ Կոտայքի մարզի Գետամեջ գյուղում գտնվող ընկերության բազայում կառուցվելիս է եղել թվով երկրորդ Կ-651 մակնիշի վերամբարձ կռունկը, որի համար անհրաժեշտ են եղել ռեդուկտորներ` կռունկի երթևեկելի սայլակների աշխատանքն ապահովելու համար։ Ընկերության աշխատակիցների մասնակցությամբ տեղի ունեցած խորհրդակցության ժամանակ հանձնարարել է մեխանիկ Մյասնիկ Բարսեղյանին, ում նաև Ռաֆիկ են անվանում, հետաքրքրվել և ձեռք բերել այդ ռեդուկտորները։ Որոշ ժամանակ անց Ռաֆիկը հայտնել է, որ գտել է համապատասխան ռեդուկտորները, որոնց արժեքը կազմել է 1.200.000 ՀՀ դրամ` ներառյալ ԱԱՀ-ն։ Կռունկի համար անհրաժեշտ են եղել թվով 4 այդպիսի ռեդուկտորներ, որոնք էլ իրենց կազմակերպությունը ձեռք է բերել «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունից։ Ստանալով իր համաձայնությունը` գործարքը կատարելու վերաբերյալ, Ռաֆիկն իրեն ներկայացրել է այդ ապրանքները ձեռք բերելու վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագիրը, որի հիման վրա, իր հանձնարարությամբ ընկերության հաշվապահությունը կատարել է դրանց արժեքի վճարումը` բանկային փոխանցման եղանակով, որից հետո Ռաֆիկը ձեռք է բերել ռեդուկտորները։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 14, գ.թ. 68-70/
Վկա, «Արֆարմացիա» ՓԲ ընկերության փոխտնօրեն Գագիկ Թադևոսի Մկրտչյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 1997 թվականից հանդիսացել է նշված կազմակերպության փոխտնօրեն։ Կազմակերպությունը զբաղվել է դեղորայքի, հիվանդի խնամքի առարկաների, սանիտարական միջոցների մեծածախ վաճառքով։ 2007 թվականի սեպտեմբեր-հոկտեմբեր ամիսներին իրենց ընկերության գրասենյակ է եկել ցածրահասակ, ամուր կազմվածքով, Դավիթ անունով մի անձնավորություն, ով հայտնել է, որ ունի փայտամշակման արհեստանոց և կարող է արտադրել ու մատակարարել ձեռնափայտեր։ Հետաքրքրվել է դրանց արժեքով, որի մեկ հատը կազմել է 2.150 ՀՀ դրամ։ Համարելով, որ դա ձեռնտու է իր համար` որոշել է գործարք կատարել Դավիթի հետ` պայմանով, որ ապրանքը պետք է մատակարարվի հաշիվ-ապրանքագրով, իսկ դրա դիմաց վճարումը կատարվի բանկային փոխանցման եղանակով։ Ընդհանուր առմամբ ինքը պատվիրել է թվով 70 ձեռնափայտ։ Միաժամանակ Դավիթին է տվել իրենց ընկերության ռեկվիզիտները։ 2007 թվականի նոյեմբերի 7-ին Դավիթը մատակարարել է 70 ձեռնափայտեր և փոխանցել նաև դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագիրը` լրացված, կնիքված «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կնիքով և «տնօրեն Ա. Մարկոսյան» գրառման դիմաց ստորագրված վիճակում։ Գործարքի արժեքը կազմել է 151.200 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Ստուգելով ապրանքը` ինքը կնքել և ստորագրել է հաշիվ-ապրանքագիրը և դրա մեկ օրինակը հանձնել Դավիթին։ 2007 թվականի նոյեմբերի 9-ին ապրանքի արժեքը փոխանցել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 187-188, հատոր 10, գ.թ. 6-7/
Վկա Գևորգ Ռաֆիկի Հովհաննիսյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ Արմանին պարտքով տվել է 1.500.000 ՀՀ դրամ գումար, սակայն վերջինս ֆինանսական խնդիրներից ելնելով` հնարավորություն չի ունեցել այն վերադարձնել մինչև 2010 թվականը։ Երբ նա հանդիպել է իրեն` հայտնել է, որ իր ղեկավարած կազմակերպության` «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին որոշակի գումար կա և պատճառաբանելով, որ անձնագիր չունի` առաջարկել է իրեն անձնագրով ներկայանալ բանկ և հաշվեհամարից կանխիկացնել այդ գումարը։ Ինքը համաձայնվել է Ա. Բուռնազյանի առաջարկին, նրա հետ միասին գնացել է «Անելիք բանկ» ՓԲ ընկերության «Նոր Նորքի» մասնաճյուղ, որտեղ Ա. Բուռնազյանի կողմից տրամադրված կանխիկացման չեկի հիման վրա ընկերության հաշվեհամարից կանխիկացրել է 1.497.000 ՀՀ դրամ գումար, որը Արմանը տվել է իրեն` որպես նախկինում ունեցած պարտքի մարում։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 17, գ.թ. 98-100/
Վկա, «Գ. Նարեկացի» համատիրության նախագահ Լյովա Ղազարյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 1999 թվականից հանդիսացել է Երևան քաղաքի Ավան համայնքի «Գ. Նարեկացի» համատիրության նախագահ։ Համատիրությունը զբաղվել է նշված թաղամասի շենքերի և դրանց կոմունիկացիաների սպասարկմամբ։ Համատիրության կազմի մեջ գտնվող շենքերի ներքին ցանցերը սպասարկելու համար անհրաժեշտ ապրանքները ձեռք են բերվել տարբեր կազմակերպություններից և շինարարական խանութներից։ 2007 թվականի նոյեմբերի 15-ին և 16-ին համատիրությունը երկու գործարք է կատարել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հետ և ձեռք է բերել 238.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի փականներ և օժանդակ այլ իրեր։ Մինչ այդ` նույն թվականի նոյեմբերին, իր աշխատավայր է եկել 35-40 տարեկան անծանոթ մի տղամարդ և առաջարկել համատիրությանը մատակարարել տարբեր տեսակի ապրանքներ։ Ինքն այդ տղամարդուն է տվել անհրաժեշտ ապրանքների ցանկը` դրանց դիմաց նշելով այն գները, որոնցով պատրաստ է եղել դրանք գնել։ Մոտ երկու օր անց այդ տղամարդը մատակարարել է անհրաժեշտ ապրանքները, որոնք ընդունվել են համատիրության փականագործի կողմից։ Դրանից հետո մատակարարը համատիրության դրամարկղից ստացել է գումարն ու հեռացել։ Այդ տղամարդուն չի հարցրել, թե վերջինս ինչ առնչություն է ունեցել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հետ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 163-164, հատոր 10, գ.թ. 185-186/
Վկա, «Ջավախք» ՍՊ ընկերության տնօրեն Սարունի Երվանդի Մարկոսյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 1994 թվականից հանդիսացել է «Ջավախք» ՍՊ ընկերության հիմնադիրն ու տնօրենը։ Ընկերությունը զբաղվել է շինարարական աշխատանքներով։ Ընկերության գործունեության համար անհրաժեշտ շինանյութեր ձեռք բերելու նպատակով համապատասխան պայմանագիր է կնքել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ներկայացուցիչ Արման Բուռնազյանի հետ։ Վերջինիս կին Արմինե Մարկոսյանը հանդիսացել է այդ ընկերության տնօրենը։ Ա. Մարկոսյանի մասին իմացել է Ա. Բուռնազյանից` պայմանագիրը ստորագրելու պահին։ Ա. Բուռնազյանը ներկայացել է որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության փաստացի տնօրեն։ Ինքը նախապես Արմանին է ներկայացրել անհրաժեշտ շինարարական ապրանքների ցանկը, իսկ Արմանը պարտավորվել է կարճ ժամանակահատվածում մատակարարել դրանք։ Իրենց միջև կնքված պայմանագրի արժեքը կազմել է 5.000.000 ՀՀ դրամ։ 2007 թվականի դեկտեմբերից մինչև 2008 թվականի փետրվարն Արմանն իր ընկերությանն է մատակարարել 3.700.000 ՀՀ դրամ արժողության տարբեր տեսակի ապրանքներ։ Ապրանքները և դրանց մատակարարման վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը ստանալուց հետո` փոխանցման եղանակով կատարել է վճարումները։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 167-168/
Վկա, «Ագարակի պղնձամոլիբդենային կոմբինատ» ՓԲ ընկերության գնումների նախկին մասնագետ Արտաշես Ռոբերտի Օսիպյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2008-2009 թվականների ընթացքում հանդիսացել է նշված կազմակերպության գնումների մասնագետը և իր աշխատանքային պարտականությունների մեջ է մտել այդ կազմակերպության համար տարբեր տեսակի ապրանքների ձեռքբերումը։ 2008 թվականի մարտին ընկերությանն անհրաժեշտ են եղել «ՎՄԳ» տեսակի յուղային անջատիչներ։ Այդ հարցով դիմել է իր գործըներներին, որոնցից մեկն իրեն է տվել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տվյալները։ Ծանոթացել և հանդիպել է Արմանին։ Վերջինս ներկայացել է որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրեն։ Հետագայում հայտնել է, որ ընկերության տնօրենը կինն է, բայց ընկերությունը փաստացի ղեկավարվում է իր կողմից։ Նա հանդես է եկել որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ներկայացուցիչ։ Արմանը հայտնել է, որ հնարավորություն ունի մատակարարել անհրաժեշտ ապրանքներ` այդ թվում յուղային անջատիչներ։ Դրանք գնելուց հետո Արմանի հետ կատարել է ևս ութ գործարք, որոնց արժեքը կազմել է 8.000.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Դրա դիմաց «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունից ձեռք է բերել տարբեր տեսակի ապրանքներ, հիմնականում շինանյութ։ Ձեռք բերված ապրանքները հիմնականում տեղափոխվել են իրենց կազմակերպության ավտոմեքենաներով։ Մատակարարված ապրանքների հետ միասին Արմանը տվել է նաև դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը` լրացված, կնիքված և ստորագրված վիճակում։ Հետագայում այդ հաշիվ-ապրանքագրերը ստորագրվել են իրենց կազմակերպության պահեստապետի, հաշվապահի և տնօրենի կողմից, որից հետո դրանց օրինակը վերադարձվել է մատակարարին։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 169-170, հատոր 11, գ.թ. 38-40/
Վկա, «Միլի Մարս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Գյուլփերի Նորիկի Ստեփանյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2004 թվականի հոկտեմբերին նախկին ամուսինը` Մարութ Միլիտոսյանը հիմնադրել է «Միլի Մարս» ՍՊ ընկերությունը, որի տնօրենը մինչև 2008 թվականը հանդիսացել է ինքը։ Ընկերությունը զբաղվել է միջնորդական ծառայությունների մատուցմամբ։ 2007 թվականի սեպտեմբերին Մ. Միլիտոսյանն Արման անունով մի անձի հետ այցելել է իր տուն, որտեղ որոշել են միմյանց հետ գործարքներ կատարել ու կնքել են համապատասխան պայմանագիր։ Ինքը նախկինում Մ. Միլիտոսյանից լսել է, որ Արմանը զբաղվում է մետաղական ապրանքների առևտրով։ Արմանը ներկայացել է որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության աշխատակից։ Արմանի հետ բոլոր գործարքները կատարել է Մարութը և միայն ապրանքները ստանալուց հետո իրեն է տվել հաշիվ-ապրանքագրերը` կնիքելու և ստորագրելու համար։ «Միլի Մարս» ՍՊ և «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունների միջև կատարվել է 14 գործարք, որոնց արժեքը կազմել է 46.800.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Ինքը տեղյակ չէ, թե Արմանն ապրանքները որտեղ է մատակարարել, որտեղ են դրանք բեռնաթափվել և հետագայում Մարութն այդ ապրանքներն ում է վաճառել։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8 գ.թ. 177-178/
Վկա, «Աբակ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արամ Սարգսի Զաքարյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007-2010 թվականների ընթացքում հանդիսացել է «Աբակ» ՍՊ ընկերության տնօրենը։ Ընկերությունն իրականացրել է շինարարական աշխատանքներ, այդ թվում դպրոցների վերանորոգումներ, որի համար անրաժեշտ նյութերը ձեռք են բերվել տարբեր կազմակերպություններից։ 2007 թվականի ամռան ընթացքում ընկերությունը շինարարական աշխատանքներ է կատարել Երևան քաղաքի 16-րդ թաղամասում գտնվող թիվ 195 միջնակարգ դպրոցում։ Այդ ժամանակ աշխատավայր է եկել Արման Բուռնազյանն, ում նախկինում չի ճանաչել և առաջարկել է մատակարարել իրենց անհրաժեշտ շինանյութ։ Ինքն Արմանին է ներկայացրել անհրաժեշտ ապրանքների ցանկը։ Արմանը հայտնել է դրանց արժեքները և համարելով ձեռնտու տարբերակ` պատվիրել է որոշ ապրանքներ։ Այնուհետև իր և Արմանի միջև գրվել է պայմանագիր, որը Արմանը ներկայացրել է լրացված և կնիքված վիճակում։ Այնուհետև Արմանը տարբեր տեսակի բեռնատար ավտոմեքենաներով մատակարարել է ապրանքները, որոնք տեղափոխվել են անմիջապես թիվ 195 միջնակարգ դպրոցի տարածք, որտեղ կատարվել է շինարարությունը։ Ապրանքների հետ միաժամանակ Արմանը ներկայացրել է նաև հաշիվ-ապրանքագրերը` ստորագրված և լրացված վիճակում։ Մատակարարումներից հետո` մինչև 2007 թվականի վերջը, բանկային փոխանցման եղանակով կատարել է ապրանքների արժեքի վճարումները։ Արմանը հայտնել է նաև, որ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրենը հանդիսանում է իր կինը, սակայն գործարքներով զբաղվել է Արմանը։ «Աբակ» ՍՊ և «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունների միջև ընդհանուր առմամբ կատարվել են երկու գործարքներ` 2007 թվականի մայիսին և օգոստոսին։ Մատակարարված բոլոր ապրանքներն օգտագործվել են թիվ 195 միջնակարգ դպրոցի վերանորոգման աշխատանքների ժամանակ։ Ինքը տեղյակ չէ, թե Արմանը որտեղից է ձեռք բերել իրեն մատակարարված ապրանքները։ Բացի Արմանից` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության այլ աշխատակիցների հետ չի շփվել, իսկ «Աբակ» ՍՊ ընկերությունից Արմանի հետ շփվել է միայն ինքը։ Նորա Բարսեղյան տվյալներով անձի չի ճանաչում, իսկ այն փաստը, որ հաշիվ-ապրանքագրերում որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրեն նշված է եղել Նորա Բարսեղյան անուն ազգանունը` իրեն չի զարմացրել, քանի որ Արմանը հայտնել է, որ ընկերության տնօրենը հանդիսացել է նրա կինը ու ինքը կարծել է, որ այդ կինը Նորա Բարսեղյանն է։ Ինքը երբեք Արմանի կնոջ հետ չի շփվել ու նրան չի տեսել։
Վկա Ա. Զաքարյանը հայտնել է նաև, որ իբր երբեք «Աբակ» ՍՊ և «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունների միջև անապրանք գործարքներ չեն կատարվել, սակայն միևնույն ժամանակ չի առարկել, որպեսզի անապրանք գործարքների արդյունքում պետությանը վնաս պատճառելու և դրա հետևանքով հարկերից չարամտորեն խուսափելու դեպքի առթիվ իր նկատմամբ քրեական հետապնդում չիրականացվի` քրեական պատասխանատության վաղեմության ժամկետներն անցնելու պատճառաբանությամբ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 181-182, հատոր 9, գ.թ. 233-235, հատոր 18, գ.թ. 165-169/
Վկա Նորա Սերյոժայի Բարսեղյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2006 թվականի վերջերին որոշել են զբաղվել ձեռնարկատիրական գործունեությամբ, մասնավորապես` շինանյութերի առքուվաճառքով։ 2007 թվականի մարտին «Գինդ» թերթից տեղեկացել է, որ Կարեն Կարապետյան անունով անձը վաճառում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը։ Զանգահարել է գրված հեռախոսահամարով` զրուցել և հանդիպել Կարեն Կարապետյանի քրոջ և միաժամանակ լիազորված անձ Ալինա Կարապետյանի հետ, ով ՍՊ ընկերությունը վաճառելու դիմաց պահանջել է 500 ԱՄՆ դոլար գումար։ Այնուհետև հարկային մարմիններից տեղեկանալով, որ «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը որևէ պարտք չունի, 2007 թվականի մարտի 30-ին Ալինա Կարապետյանից 500 ԱՄՆ դոլար գումարով գնել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը։ Որպես նշված կազմակերպության տնօրեն` գրանցվել է ինքը և բացի իրենից կազմակերպությունը այլ բաժնետերեր չի ունեցել։ «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը գնելուց հետո, ելնելով ֆինանսական ոչ բարենպաստ վիճակից, որևէ գործունեություն չի ծավալել և տեսնելով, որ չի կարողանում զբաղվել ձեռնարկատիրական գործունեությամբ` որոշել է այն վաճառել, որի վերաբերյալ համապատասխան հայտարարություն է տվել «Գինդ» թերթում։ Որոշ ժամանակ անց իրեն է զանգահարել Արման անունով մի անձ և ցանկություն հայտնել հանդիպել և զրուցել ՍՊ ընկերությունը գնելու պայմանների շուրջ։ Դա եղել է 2007 թվականի օգոստոսին։ Հանդիպել է Արմանի հետ և պայմանավորվել են ՍՊ ընկերությունը վաճառել 400 ԱՄՆ դոլարով։ Մի քանի օր անց Արմանն այցելել է իր տուն, վճարել 200 ԱՄՆ դոլար և հայտնել, որ գումարի մնացած մասը կվճարի գործարքի վերջում։ Միաժամանակ Արմանը խնդրել է տրամադրել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կնիքը` պատճառաբանելով, որ շտապ գործարքներ ունի անելու և պետք է շինանյութ մատակարարի, սակայն ինքը մերժել է Արմանին։ Այնուհետև 2007 թվականի օգոստոսի վերջերին Երևան քաղաքում հանդիպել է Արմանին։ Վերջինս այդ ժամանակ եղել է կնոջ` Արմինեի հետ միասին։ Արմանն իրեն վճարել է 50.000 ՀՀ դրամ գումար, որից հետո նրանք գնացել են պետ. ռեգիստր։ Այդտեղ իր և Արմինեի միջև կնքվել է բաժնեմասի առուվաճառքի պայմանագիր, որի համաձայն Արմինե Մարկոսյանը դարձել է այդ ընկերության բաժնետերն ու տնօրենը։ Պայմանագիրը կնքելուց հետո Արմինեին և Արմանին հանձնել է ընկերության կնիքը և հաշվապահական փաստաթղթերը։
Ինչ վերաբերվում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից կազմված հաշիվ ապրանքնագրերին, որտեղ որպես տնօրեն նշված են եղել իր տվյալները և դրանց դիմաց կատարվել են ստորագրություններ` ապա դրանք կեղծ են, այդ ստորագրությունները իրենը չեն և ինքը երբեք նման փաստաթղթեր չի ստորագրել։ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության միջոցով կատարված գործարքներից ինքը տեղյակ չի եղել և դրանց որևէ կերպ չի մասնակցել։
Ընկերության կնիքը մինչև անվանափոխություն կատարելն անձամբ տվել է Արմինե Մարկոսյանին։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 216-220, հատոր 9, գ.թ. 2-3, 70-71, հատոր 14, գ.թ. 173-175, հատոր 18, գ.թ. 162-165/
Վկա, «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերության տնօրեն Եղիշե Գառնիկի Հարությունյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2005 թվականին հիմնադրել է «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերությունը և հանդիսացել է դրա փաստացի տնօրենը։ Ընկերությունը զբաղվել է շինարարական ապրանքների արտադրությամբ։ 2007 թվականի ընթացքում իրականացրել են նաև փայտյա դռների արտադրություն։ Անհրաժեշտ ապրանքանյութական արժեքները ձեռք են բերել տարբեր կազմակերպություններից։ 2007 թվականի դեկտեմբերին «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերությունը գործարք է կատարել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ, որից ձեռք է բերել 10 խորանարդ մետր տախտակ։ Ձեռքբերված տախտակը օգտագործվել է փայտյա դռներ պատրաստելիս։ Նշված ժամանակահատվածում ինքը հանձնարարել է ընկերության արտադրամասի պետ Վաղարշ Հակոբյանին ձեռք բերել անհրաժեշտ տախտակներ, որից հետո վերջինս այն ընտրել է։ Դրանք տեղափոխվել են 4-րդ գյուղում գտնվող իրենց արտադրամաս։ Տախտակները բեռնաթափվելուց հետո իրեն է ներկայացվել դրա վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագիրը, որն ինքը ստորագրել և կնիքել է։ Ներկայումս չի հիշում, թե ով է ներկայացրել այդ հաշիվ-ապրանքագիրը, ապրանքը ստանալիս արտադրամասում չի գտնվել։ Տախտակները ձեռք բերելու գործընթացին չի մասնակցել և տեղյակ չէ, թե իր աշխատակիցներից ում հանձնարարությամբ է Վ. Հակոբյանը գնացել տախտակների որակը ստուգելու և դրանք ձեռք բերելու։ Մատակարարված ապրանքների դիմաց վճարումը կատարել է բանկային փոխանցման եղանակով։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 10, գ.թ. 203-205/
Վկա Արտակ Սարգսի Գրիգորյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2005 թվականից մինչև 2009 թվականն աշխատել է «ՀԱԷկ-ի շինարարություն» ՓԲ ընկերությունում։ 2006 թվականից սկսած հանդիսացել է այդ կազմակերպության մատակարարման բաժնի պետը։ Ընկերությունը զբաղվել է շինարարական աշխատանքներով։ Իր աշխատանքային պարտականություններն են եղել անհրաժեշտ ապրանքների ձեռբերումը։ Ընկերության համար անհրաժեշտ ապրանքները ձեռք է բերել տարբեր կազմակերպություններից և նույնիսկ անհատներից։ Այդ նպատակով այցելել է տարբեր խանութներ, որտեղ թողել է իր հեռախոսահամարը, որպեսզի պահանջվող ապրանքների առկայության դեպքում զանգահարեն իրեն և տեղյակ պահեն այդ մասին։ Այդ եղանակով 2007 թվականի օգոստոսին իրեն է զանգահարել Արթուր անունով մի տղամարդ, ով իմանալով, որ իրենց անհրաժեշտ են 325 մմ տրամաչափի խողովակներ` առաջարկել է դրանք մատակարարել։ Պայմանավորվել և հանդիպել է Արթուրի հետ Երևան քաղաքի Շարուրի փողոցում։ Նրան ներկայացրել է լրացուցիչ պահանջներ` կապված խողովակների հետ և հայտնել է, որ վճարումը կկատարեն մինչև խողովակների բեռնաթափումը։ Դրանից մի քանի օր անց, Արթուրն իր միջոցներով, այդ խողովակները բեռնատար ավտոմեքենայով մատակարարել է իրենց կամզակերպության բազա։ Մատակարարված խողովակների հետ միասին Արթուրը նաև տրամադրել է դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագիրը, որն արդեն եղել է լրացված, ստորագրված և կնիքված վիճակում։ Ապրանքը ստուգելուց հետո ինքը ստորագրել է հաշիվ-ապրանքագիրը, որից հետո այն ներկայացրել է ընկերության տնօրենին։ Վերջինս նույնպես ստորագրել և կնիքել է հաշիվ-ապրանքագիրը։ Գործարքի արժեքը կազմել է շուրջ 2.000.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Այդ գումարն ապրանքը ստանալուց հետո ամբողջությամբ փոխանցվել է մատակարար կազմակերպության հաշվեհամարին։ Դրանից հետո այլևս Արթուրի հետ չի շփվել և նրա հետ գործարք չի կատարել։ Արթուրի վերաբերյալ որևէ տվյալ չունի։ Մատակարարված խողովակներն օգտագործվել են Ղափանի պղնձամոլիբդենային գործարանում կատարված աշխատանքների ժամանակ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 10, գ.թ. 230-231/
Վկա, «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերության նախկին աշխատակից Մեսրոպ Արիստակեսի Խալաթյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007 թվականի ապրիլից մինչև 2008 թվականի մարտն ընկած ժամանակահատվածում աշխատել է նշված կազմակերպությունում որպես մատակարար։ Իր աշխատանքային պարտականությունների մեջ է մտել ընկերության ղեկավարության կողմից գրավոր հաստատված հանձնարարությունների առկայության դեպքում ընկերության համար անհրաժեշտ ապրանքների ձեռբերումը և այն ինչպես ընկերությանը պատկանող, այնպես էլ վարձակալած ավտոմեքենաների միջոցով Կապան քաղաքում գտնվող ընկերության գործարանային տարածք տեղափոխելը։ Ապրանքների հետ միասին ուղարկել է նաև դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք ղեկավարության կողմից ստորագրվելուց հետո կրկին վերադարձվել են իրեն` մատակարարին հանձնելու համար։ Ապրանքները ձեռք է բերել տարբեր կազմակերպություններից, այդ թվում` «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունից, որի կողմից կատարված մատակարարման վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրի համաձայն ապրանքներն ընդունել է ինքը և ստորագրել հաշիվ-ապրանքագրում, սակայն քանի որ անցել է բավականին երկար ժամանակ` գործարքի վերաբերյալ մանրամասն տվյալ չի հիշում։ Չի հիշում, թե ով է հանդես եկել այդ կազմակերպության անունից։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 11, գ.թ. 124-125/
Վկա, «Արարատշին» ՍՊ ընկերության տնօրենի տեղակալ Նորիկ Վարազդատի Գասպարյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 1994 թվականից աշխատել է «Արարատշին» ՍՊ ընկերությունում, իսկ 1998 թվականից հանդիսացել է այդ կազմակերպության տնօրենի տեղակալը։ Ընկերությունը զբաղվել է շինարարությամբ։
2008 թվականի ընթացքում իրենց ընկերության կողմից կատարվել են Երևանի թիվ 32 միջնակարգ դպրոցի վերանորոգման աշխատանքները։ Նշված աշխատանքները կատարելու համար անհրաժեշտ շինանյութը ձեռք են բերել տարբեր կազմակերպություններից և խանութներից։ 2008 թվականին դպրոցի վերանորոգման աշխատանքները կատարելու համար անհրաժեշտ է եղել նաև մանրահատակ։ Այդ ընթացքում նշված դպրոց են եկել մի քանի անձինք, որոնցից մեկի անունն Արման է եղել։ Հանդիպելով իրեն` նրանք առաջարկել են մատակարարել մանրահատակ։ Արմանը ներկայացել է որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության աշխատակից, ներկայացրել է նաև մանրահատակի նմուշներ։ Թեև Արմանի հետ եղել են ևս երկու անձինք, սակայն նրանք բանակացություններին ընդհանրապես չեն միջամտել և ամբողջ պայմանավորվածություններն ու գործարքները կատարել է Արմանի հետ։ Զննելով ներկայացված մանրահատակը և տեսնելով, որ այն որակյալ է, համապատասխանում է իրենց կողմից ներկայացված չափանիշներին` որոշել է Արմանի հետ գործարք կատարել։ Մանրահատակը պատրաստված է եղել հաճարենու փայտից։ Դրանից հետո Արմանը 2008 թվականի ապրիլ, մայիս և հունիս ամիսներին մատակարարել է ընդհանուր առմամբ 3.380 խորանարդ մետր մանրահատակ, որի արժեքը կազմել է 9.531.600 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար` ներառյալ ԱԱՀ-ն։ Արմանը մանրահատակը մատակարարել է իր միջոցներով և տարբեր տեսակի բեռնատար ավտոմեքենաներով, որոնց տվյալները չի հիշում։ Մատակարարված մանրահատակը անձամբ ընդունել է ինքը։ Դա ամբողջությամբ օգտագործվել է թիվ 32 դպրոցի վերանորոգման ժամանակ։ Մատակարարված ապրանքի դիմաց վճարումներն իրենց ընկերության կողմից ամբողջությամբ կատարվել են բանկային փոխանցման եղանակով։ Յուրաքանչյուր մատակարարման դեպքում Արմանը բերել և հանձնել է նաև մատակարարված ապրանքի վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք եղել են ստորագրված, լրացված և կնիքված վիճակում։ Հաշիվ-ապրանքագրերը ներկայացվել են իրեն, որից հետո դրանք ստորագրվել են իր կողմից` բացառությամբ թիվ 925 հաշիվ-ապրանքագրի, որը չի հիշում, թե ինչու չի ստորագրել, սակայն ամեն դեպքում ապրանքը մատակարարվել է։ Իր կողմից դրանք ստորագրելուց հետո այդ հաշիվ-ապրանքագրերը ներկայացրել է ընկերության գլխավոր հաշվապահին։ Վերջինս նույնպես ստորագրել և կնիքել է դրանք, որից հետո հաշիվ-ապրանքագրերի մեկ օրինակը վերադարձրել է Արմանին։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 15, գ.թ. 11-14/
Վկա Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ իր հարազատ քույր Արմինե Ադոլի Մարկոսյանի ամուսին Արման Լևոնի Բուռնազյանի կազմակերպմամբ, առանց ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու մտադրության, իր քրոջ և նրա ամուսնու ապրուստն ինչ-որ ձևով բարելավելու նպատակով, 2009 թվականի հուլիսին ստեղծել է «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերությունը և այն հանձնել Ա. Բուռնազյանին, որպեսզի վերջինս նշված ընկերությունով ծավալի ձեռնարկատիրական գործունեություն։ Ընկերությունը ստեղծելու համար 2009 թվականի ամռանն Ա. Բուռնազյանի հետ միասին գնացել է Երևան քաղաքի նոտարական գրասենյակներից մեկը, որի կոնկրետ հասցեն չի հիշում և այդտեղ լիազորագիր է տվել Ա. Բուռնազյանի ծանոթներից Նվերին։ Վերջինս հանդես է եկել որպես իրավաբան, որպեսզի կարողանա իր անունից ստեղծել կազմակերպություն։ Արդյունքում ստեղծվել է «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերությունը, որի կնիքը և մյուս փաստաթղթերը Նվերն իր համաձայնությամբ և հանձնարարությամբ փոխանցել է Ա. Բուռնազյանին։ Դրանից հետո այլևս տվյալ ընկերության գործունեության վերաբերյալ որևէ տեղեկություն չի ունեցել և կատարված գործարքներին որևէ կերպ չի մասնակցել։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 4, գ.թ. 236-239, հատոր 12, գ.թ.147-149, 225, 237-238/
Վկա, «ՀԱԷԿ-ի շինարարություն» ՓԲ ընկերության մատակարարման բաժնի պետ Արտաշես Աշոտի Ավետիսյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2009 թվականի նոյեմբերից մինչև 2010 թվականի ապրիլը «ՀԱԷԿ-ի շինարարություն» ՓԲ ընկերությունը կատարել է Արմավիրի մարզի ջրանցքի վերանորոգման աշխատանքերը, որի համար անհրաժեշտ շինանյութեր է ձեռք բերել տարբեր կազմակերպություններից, այդ թվում` «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերությունից։ Մասնավորապես` տվյալ ընկերությունից ձեռք է բերել ցեմենտ, բետոնի պլաստիֆիկատոր և անտիֆրիզ։ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության անունից հանդես է եկել ոմն Հովիկ անունով մի անձնավորություն։ Վերջինս վերը նշված ապրանքները մատակարարել է ընկերությունների միջև կնքված պայմանագրերի հիման վրա` ապրանքի հետ միաժամանակ ուղարկելով նաև դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը։ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության տնօրեն Հովհաննես Մարկոսյանին չի ճանաչում, նրա հետ երբևէ պայմանավորվածություններ ձեռք չի բերել և գործարքներ չի կատարել։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 149-156, հատոր 4, գ.թ. 256, հատոր 12, գ.թ. 121/
Վկա, «Լեռ-Սարգ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Լեռնիկ Սարգսի Վարդանյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2009 թվականին իր ավտեմեքենան վաճառելիս ծանոթացել է ոմն Համլետի հետ։ Վերջինս առաջարկել է ավտոմեքենան փոխանակել մետաղի ջարդոնով։ Նրա առաջարկությանը չի համաձայնել, սակայն վերցրել է հեռախոսահամարը` գործարքներ կատարելու նպատակով։ Այնուհետև իր ընկեր Ֆերդինանտ Մանուկյանից, ով հանդիսացել է «Ստեկլոմաշ» ԲԲ ընկերության տնօրեն, տեղեկանալով, որ վերջինիս անհրաժեշտ է մետաղի ջարդոն և կաղապարային ավազ` այդ մասին հայտնել է Համլետին։ Պայմանավորվածության համաձայն՝ նրանից գնել է 110 տոննա մետաղի ջարդոն և 32 տոննա կաղապարային ավազ, որը վաճառել է «Ստեկլոմաշ» ԲԲ ընկերությանը։ Ապրանքները բեռնատար ավտոմեքենաներով մատակարարել է Համլետը։ Վերջինս նաև ստորագրել և կնիքել է դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք կազմված են եղել «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության անունով։ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության տնօրեն Հովհաննես Մարկոսյանին չի ճանաչել, նրա հետ երբևէ պայմանավորվածություններ ձեռք չի բերել և գործարքներ չի կատարել ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 2-6/
Վկա, «Լեռ-Էքս» ՍՊ ընկերության մատակարար Կամո Սամսոնի Միրաքյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2009 թվականի նոյեմբերից աշխատել է «Լեռ-Էքս» ՍՊ ընկերությունում որպես մատակարար։ Կազմակերպության հիմնադիրն ու տնօրենն է հանդիսացել Արմեն Բակունցը։ Իր աշխատանքային պարտականությունների մեջ է մտել կազմակերպության համար անհրաժեշտ ապրանքներ ձեռք բերելը, որը կատարել է տնօրենի հանձնարարությամբ։ Անհրաժեշտ ապրանքները ձեռք է բերել տարբեր կազմակերպություններից։ 2009 թվականի դեկտեմբերին իրենց կազմակերպությանը անհրաժշետ են եղել շպալներ։ Հետաքրքրվելով տարբեր անձանցից` իմացել է որ ոմն Տիգրան ունի համապատասխան շպալներ, որոնք վաճառում է։ Իմացել է նաև Տիգրանի հեռախոսահամարը, զանգահարել է նրան, պայմանավորվել և հանդիպել Երևան քաղաքում։ Տիգրանն իրեն ուղեկցել է այն վայրը, որտեղ գտնվել են վաճառքի ենթակա շպալները։ Այնտեղ իրեն է մոտեցել մի երիտասարդ, ում հետ պայմանավորվածություն է ձեռք բերել շպալների գնի և դրանց վճարման կարգի շուրջ։ Տվյալ անձնավորությունն իրեն է տվել նաև բանկային հաշվեհամար, որին էլ փոխանցվել է շպալների արժեքը։ Քանի որ ապրանքներն իրենց կազմակերպություն տեղափոխվել են «Ապավեն» ՍՊ ընկերության ավտոմեքենաներով, ուստի զանգահարել է այդ կազմակերպություն, պատվիրել ավտոմեքենան և փոխանցել Տիգրանի հեռախոսահամարը, որպեսզի վարորդը շպալը բարձելու հետ կապված հարցրեով կապ հաստատի Տիգրանի հետ։ Դրանից հետո շպալները բարձվել են ավտոմեքենան և տեղափոխվել Կապան` «Լեռ-Էքս» ՍՊ ընկերության բազա։ Ապրանքի հետ միասին ուղարկվել է նաև դրա վերաբերյալ 2009 թվականի դեկտեմբերի 25-ին կազմված թիվ 25 հաշիվ-ապրանքագիրը։ Ընդհանուր ձեռք է բերել 80 շպալ, որից յուրաքանչյուրի արժեքը կազմել է 9.000 ՀՀ դրամ` առանց ԱԱՀ-ի։ Տիգրանը եղել է մոտ 50 տարեկան, նիհարավուն կազմվածքով, բարձրահասակ, ալեխառն մազերով անձ։ Գործարքը կատարելուց հետո այլևս նրան չի հանդիպել և նրա հետ չի շփվել։ «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության վերաբերյալ որևէ տեղեկություններ չունի։ Շպալները գնել է ոչ թե Տիգրանից, այլ նրա կողմից նշված երիտասարդից։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 181-185, 238-239/
Վկա, «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերության մեխանիկ Մյասնիկ Արտավազդի Բարսեղյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2006 թվականից մինչև 2008 թվականի նոյեմբերն աշխատել է «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերությունում որպես մեխանիկ։ 2007 թվականի փետրվարին իրենց ընկերությանը պատկանող այծիկային կռունկին անհրաժեշտ են եղել չորս հատ «ՌՑԴ-350» մակնիշի փոխանցման տուփեր` այսինքն ռեդուկտորներ, որոնք ձեռք բերելու հանձնարարությունը ստացել է ընկերության տնօրեն Ռուբեն Խաչատրյանից։ Այնուհետև իրենց ընկերության աշխատակիցներից Հրաչիկ Կարապետյանը հայտնել է, որ Երևան քաղաքի Գնունու փողոցում գտնվող ավտոպահեստամասերի շուկայում գնումներ կատարելիս և այդ ռեդուկտորների վերաբերյալ հարցուփորձ անելիս ծանոթացել է Վլադ անունով մի անձի հետ, ով հայտնել է, որ կարող է մատակարարել նման ռեդուկտորներ։ Զանգահարել է Վլադին և պայմանավորվել ապրանքների արժեքի շուրջ, որը կազմել է 1.200.000 դրամ ։ Այդ մասին հայտնել է տնօրեն Ռ. Խաչատրյանին և ստանալով գործարքը կատարելու վերաբերյալ վերջինիս համաձայնությունը` կատարել է այն։ Մի քանի օր անց Վլադը բեռնատար ավտոմեքենայով մատակարարել է չորս հատ ռեդուկտորներն իրենց օժանդակ պահեստամասերով։ Դա տեղի է ունեցել 2008 թվականի փետրվարի 12-ին։ Մատակարարված ապրանքների հետ մեկտեղ Վլադը ներկայացրել է նաև դրանց վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը, որտեղ որպես մատակարար նշված է եղել «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը։ Նշված ռեդուկտորները նախապես տեղափոխվել են Երևան քաղաքից Եղվարդ քաղաք տանող ճանապարհին գտնվող իրենց ընկերության հենակետ, որտեղ ինքն է ընդունել այդ ապրանքները և ստորագրել հաշիվ-ապրանքագրում։ Այնուհետև հաշիվ-ապրանքագրերը հանձնել է տնօրենին։ Վերջինս դրանք ստորագրել, կնիքել է և դրա մեկ օրինակը հանձնել է Վլադին։ Հետագայում այդ ռեդուկտորները բեռնատար ավտոմեքենայով տեղափոխվել են Կոտայքի մարզի Գետամեջ գյուղում գտնվող իրենց ընկերության բազա, որտեղ տեղադրվել են կռունկի վրա։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 185-186, հատոր 10, գ.թ. 57-59/
Վկա, «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերության գնումների գծով մասնագետ Դավիթ Ռաֆայելի Մարությանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2009 թվականի նոյեմբերի 11-ին «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերության էներգոբաժնի պետ Արտաշես Ղուկասյանից վակումային անջատիչներ գնելու վերաբերյալ պատվեր ստանալով` հետաքրքրվել է տարբեր անձանցից, այդ գնումները կատարելու համար։ Արդյունքում, զանգահարելով իրեն տված հեռախոսահամարով` զրուցել է ոմն Հարութի կամ Հրանտի հետ։ Պայմանավորվածություն է ձեռք բերել նրա հետ վակումային անջատիչներ գնելու շուրջ։ Դրանից մի քանի օր անց` 2009 թվականի նոյեմբերի 25-ին, նշված անջատիչները մատակարարվել են, որի դիմաց իրենց ընկերությունը ապրանքի մատակարարման վերաբերյալ կազմված և իրենց փոխանցված հաշիվ-ապրանքագրում նշված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին վճարել է 3.900.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Մատակարարներին ընդհանրապես չի հանդիպել, նրանց չի ճանաչել և նրանց հետ բոլոր պայմանավորվածությունները ձեռք են բերվել հեռախոսազրույցի միջոցով։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 3, գ.թ. 8-10/
Վկա Նազար Թևոսի Սահրադյանի ցուցմունքներով այն մասին, որ 2010 թվականի հունվարի 26-ին, իր ծանոթ Արմանի խնդրանքով, «Անելիք բանկ» ՓԲ ընկերության «Նոր Նորքի» մասնաճյուղից կանխիկացրել է 288.000 ՀՀ դրամ գումար։ Մինչ այդ Արմանն այցելել է իրեն, հայտնել, որ բանկից գումար ունի ստանալու, սակայն անձնագիրը կորցրել է, որի պատճառով չի կարողանում այդ գումարը ստանալ։ Նա խնդրել է իրեն` միասին գնալ բանկ և իր անձնագրով ստանալ գումարը։ Դրանից հետո Արմանի հետ գնացել են բանկ և մոտեցել աշխատակցուհուն` մի երիտասարդ աղջկա։ Արմանը սկսել է զրուցել նրա հետ։ Մի պահ ինքը հեռացել է նրանցից, որից հետո, երբ իրեն կանչել են` ներկայացրել է անձնագիրը։ Դրանից հետո բանկի աշխատողը գումարը տվել է` այն դնելով պատուհանին, իսկ Արմանը վերցրել է այն։ Արմանը հայտնել է, որ գումարը պատկանում է իրեն, մնացած մանրամասնությունների վերաբերյալ տեղեկություններ չունի։ Ինքը որևէ շահ չի հետապնդել և այդ ամենը կատարել է Արմանին օգնելու նպատակով։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 4, գ.թ. 269-271/
Վկա, «Հ. Պետրոսյան» ՍՊ ընկերության տնօրեն Հարություն Տիգրանի Պետրոսյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ իր ղեկավարած ընկերությունը զբաղվել է առևտրա-միջնորդային գործունեությամբ։ 2007 թվականի աշնանը Երևան քաղաքի Շիրազի 35/1 հասցեում գտնվող իր գրասենյակ է այցելել Արման Բուռնազյանը և հայտնել, որ կնոջ` Արմինեի հետ միասին հիմնադրել են «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը, ընկերության տնօրենը հանդիսանում է Արմինեն, իսկ ինքը` մատակարար և ղեկավարում է ընկերության ողջ գործունեությունը ։ Արմանը հայտնել է, որ իրենք զբաղվել են տարբեր տեսակի շինարարական ապրանքների վաճառքով, որից հետո առաջարկել է իր ծառայությունները։ Այդ պահին իր ընկերությանը, որպես առևտրային միջնորդի, անհրաժեշտ են եղել յուղային անջատիչներ, որի մասին տեղյակ է պահել Արմանին։ Մոտ մեկ շաբաթ անց Արմանը` անձնական մոխրագույն «Մերսեդես» մակնիշի ավտոմեքեյով բերել է 6 հատ «ՎՄՊ» տեսակի անջատիչները և իրեն տվել նաև դրանց վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը` լրացված վիճակում, որտեղ գործարքի ընդհանուր արժեքը կազմել է 3.528.000 ՀՀ դրամ։ Ինքն ընդունել է ապրանքները, կնքել և ստորագրել հաշիվ-ապրանքագրերը և դրանց մեկ օիրնակը տվել է Արման Բուռնազյանին, իսկ մյուսը` պահել հաշվապահությունում։ Դա տեղի է ունեցել 2007 թվականի դեկտեմբերի 3-ին։ Դրանից երեք օր անց ապրանքների արժեքը «Անելիքբանկ» ՓԲԸ-ի Նոր Նորքի մասնաճյուղի միջոցով փոխանցել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարին։ Բացի նշված գործարքից` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ այլ գործարքներ չի կատարել ։ «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունից ձեռք բերված յուղային անջատիչները վաճառել է «ԳՊՄ գոլդ» կազմակերպությանը։
Բացի այդ, 2009 թվականի սեպտեմբերից մինչև 2010 թվականի հունվարին ընկած ժամանակահատվածում գործարքներ է կատարել «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության հետ` ձեռք է բերել խողովակներ և էլեկտրական մեկուսիչներ ։ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերությունից նույնպես հանդես է եկել Արման Բուրնազյանը ։ Նշված կազմակերպության հետ կատարել է 6.261.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի գործարք, որի դիմաց վճարումները կատարել է բանկային փոխանցումով` Ա. Բուռնազյանի կողմից տրված հաշիվ-ապրանքագրերում նշված բանկային հաշվեհամարին։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 2, գ.թ. 74-76, հատոր 7, գ.թ. 131-132, հատոր 10, գ.թ 235-236, հատոր 12, գ.թ. 102, հատոր 15, 28-29/
Վկա, «Մնոյան» ՍՊ ընկերության տնօրեն Դավիթ Ավագի Ներկարարյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007 թվականի սեպտեմբերից սկսած հանդիսացել է «Մնոյան» կազմակերպության տնօրենը։ Ընկերությունը զբաղվել է շինարարական ապրանքների առևտրով ։ 2007 թվականի սեպտեմբերին, իր ծանոթներից մեկի միջոցով, կոնկրետ ում` չի հիշում, տեղեկացել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության մասին, որը նույնպես զբաղվել է շինարարական ապրանքների վաճառքով։ Այնուհետև զանգահարել, պայմանավորվել և Երևան քաղաքի Թումանյան փողոցում գործող «ԲՏԱ ինվեստբանկ»-ի հետնամասում հանդիպել է «Մոնադա» կազմակերպության աշխատակից Արման Բուռնազյանի հետ։ Վերջինիս հետ զրույցի ժամանակ նրանից տեղեկացել է, որ նրա կինը կամ քույրը, կոնկրետ չի հիշում, հանդիսանում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրենը, իսկ Արմանը` փոխտնօրենը և փաստացի միայն ինքն է ղեկավարում ընկերության գործունեությունը։ Ապրանքների գների շուրջ համաձանության գալուց հետո ինքը միշտ Արմանին տվել է իրեն անհրաժեշտ ապրանքների ցանկը, որից հետո Արմանը դրանք մատակարարել է տարբեր տեսակի` «Կամազ», «Զիլ» և այլ ավտոմեքենաներով։ Ապրանքներն ինքն ընդունել է Երևանի 15-րդ թաղամասի մոտակայքում, որտեղ մանրամասն ստուգել է դրանք, որից հետո տեղափոխել Վանաձոր և վաճառել շինարարությամբ զբաղվող այլ կազմակերպությունների։ Ապրանքների հետ մեկտեղ Ա. Բուռնազյանը տվել է նաև դրանց հաշիվ-ապրանքագրերը, որոնք նա կնքել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից և անձամբ ստորագրել։ Մյուս կողմից հաշիվ-ապրանքագրերը կնքել և ստորագրել է ինքը և դրանց մեկական օրինակը տվել Արմանին։ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ 2007 թվականի սեպտեմբերի 10-ից 28-ն ընկած ժամանակահատածում կատարել է 19.460.272 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի գործարք։ Համաձայն ձեռք բերված պայմանավորվածության` ապրանքների դիմաց վճարումները պետք է կատարվեր բանկային փոխանցման եղանակով, սակայն Արմանն իրեն հայտնել է, որ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հաշվեհամարների վրա կալանք է դրված և խնդրել է գումարը իրեն վճարել կանխիկ, որից հետո ինքը շուրջ 13.000.000 ՀՀ դրամ գումարը կանխիկ վճարել է Արմանին, իսկ մնացած` 5.632.000 դրամ գումարը Արմանի պահանջով, Արմինե Մարկոսյանի անունով դուրս գրված կանխիկացման չեկի հիման վրա Ա.Մարկոսյանը կանխիկացրել է «Ինեկոբանկ» ՓԲԸ-ից և ստացել այն։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 133-134, 175, հատոր 9, գ.թ. 273-276/
Վկա, «Պլոտմեյկեր» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արամ Վարդգեսի Հովակիմյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ ընկերությունը զբաղվել է նախագծային աշխատանքներով, գրասենյակը գտնվել է Երևան քաղաքի Բյուզանդի 1/3 հասցեում։
2007 թվականի նոյեմբերին ընկերություն է այցելել մոտ 30-35 տարեկան, միջին կառուցվածքի մի տղամարդ, միջին հասակի, սև գույնի կարճ մազերով, կլորավուն դեմքով, ներկայացել որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ներկայացուցիչ և առաջարկել է մատակարարել իրեն անհրաժեշտ գրենական պիտույքները, որից հետո այդ երիտասարդը ներկայացրել է դրանց արժեքները։ Ինքը պատվիրել է թուղթ, արագակար, գրասենյակային գիրք, դակիչ և այլ առարկաներ, որոնց ընդհանուր արժեքը կազմել է 151.100 դրամ։ 2007 թվականի նոյեմբերի 12-ին այդ անձը մատակարարել է պատվիրված ապրանքները, որոնց վերաբերյալ տվել է նաև «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից լրացված և կնիքված հաշիվ-ապրանքագիր։ Ապրանքներն ընդունելուց հետո ինքը նույնպես ստորագրել և կնքել է հաշիվ-ապրանքագրերը և դրա մեկ օրինակը հանձնել է այդ անձին։
/դատական նիստի արձանագրությւոն, հատոր 7, գ.թ. 147-148, հատոր 10, գ.թ. 20-21/
Վկա, «Շորան» ՍՊ ընկերության տնօրեն Գեղամ Հայկարամի Մկոյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2006 թվականին հիմնադրել է «Շորան» ՍՊ ընկերությունը և հանդիսանում է դրա տնօրենը։ Ընկերությունը ծավալել է շինարարական գործունեություն։ 2007 թվականի դեկտեմբերին իր ընկերությանը անհրաժեշտ են եղել գազահաշվիչ, փականներ, մետաղա խողովակներ, որոնք ձեռք բերելու հարցով դիմել է իր Երևան քաղաքի Կիլիկիա թաղամասի 5-րդ փողոցի թիվ 24 տան բնակիչ Հրանտ Մարկոսյանին, քանի որ տեղյակ է եղել, որ Հրանտը զբաղվել է մետաղյա խողովակների առևտրով։ Հանդիպելով Հրանտին` վերջինիս է փոխանցել իրեն անհրաժեշտ ապրանքների ցանկը և պահանջել, որ դրանք մատակարարվեն համապատասխան փաստաթղթերի առկայության պայմաններում ։ Որոշ ժամանակ անց ապրանքները Հրանտը մատակարարել է անձամբ, ուղեկցել բեռնատար ավտոմեքենան մինչև Չարենցավանում գտնվող իրենց կազմակերպության գործունեության վայրը, որից հետո Հրանտը փոխանցել է այդ ապրանքների վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագրերը։ Դրանցից պարզվել է, որ մատակարար կազմակերպությունը հանդիսանում է «Մոնադա» ՍՊ ընկերությունը։ Թե Հրանտն ինչ առնչություն է ունեցել նշված կազմակերպության հետ` տեղյակ չէ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 149-150, հատոր 10, գ.թ. 118-119/
Վկա, «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերության տնօրեն Աշոտ Միհրանի Ավոյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2000 թվականից հիմնադրել է «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերությոնը, որը զբաղվել է կահույքի արտադրությամբ։ Արտադրության համար անհրաժեշտ հումքը և մյուս նյութերը ձեռք են բերել տարբեր կազմակերպություններից։ 2006 թվականի վերջերին իրենց արտադրամաս է եկել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության տնօրեն Արման Բուռնազյանը և առաջարկել մատակարարել տարբեր տեսակի ապրանքներ։ Այդպես 2006 թվականի նոյեմբերին պայմանագիր է կնքել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հետ, որի հիման վրա Արմանը մատակարարել է 44.230.000 ՀՀ դրամ գումարի ապրանքներ։ Այնուհետև, 2007 թվականի հունվարի 8-ին նրա հետ կնքել է մատակարարման հաջորդ պայմանագիրը, որից հետո նույն թվականի հունվարի 10-ից մինչև 20-ն ընկած ժամանակահատվածում թիվ 19, 20, 21, 22, 23 հաշիվ-ապրանքագրերի հիման վրա Արման Բուռնազյանն իրենց ընկերությանը մատակարարել է 14.601.600 ՀՀ դրամ գումարի ապրանքներ, որոնց դիմաց վճարումը կատարվել է բանկային փոխանցման եղանակով։ Ընդհանուր առմամբ «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունը մատակարարել է 58.832.000 ՀՀ դրամ գումարի ապրանքներ։ Արմանն ապրանքները մատակարարել է տարբեր տեսակի տրանսպորտային միջոցներով և անձամբ է ուղեկցել դրանք։ Ապրանքներն անձամբ ընդունել է ինքը, ստուգել հաշիվ-ապրանքագրերում նշված քանակի և տեսականու վերաբերյալ կատարված գրառումների հետ, որից հետո դրանք կնքել և ստորագրել է ու մեկ օրինակը հանձնել Արմանին։ Մատակարարված ապրանքների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերն Արմանը կնքել և ստորագրել է իր ներկայությամբ։ Մատակարարված ապրանքները նախապես պահեստավորել է իր արտադրամասում, իսկ հետագայում օգտագործել արտադրության մեջ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 7, գ.թ. 181-182, հատոր 10, գ.թ. 148-149/
Վկա Հրանտ Վահանի Մարկոսյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ «Շորան» ՍՊ ընկերության Գեղամ Մկոյանին ճանաչում է շուրջ տաս տարի։ Վերջինս հանդիսացել է իր մորաքրոջ որդի Լյովայի ընկերը։ Գեղամը նախապես իմանալով, որ ինքը զբաղվում է մետաղական ապրանքների առևտրով, 2007 թվականի դեկտեմբերին զանգահարել է և հայտնել, որ կատարում է գազաֆիկացման աշխատանքներ, որի համար անհրաժեշտ են մետաղական խողովակներ, գազահաշվիչ և գազային փականներ։ Դրա մասին հայտնել է իր ծանոթներից Արման Բուռնազյանին։ Վերջինս հանդիսացել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության սեփականատերը։ Իր իմանալով «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տնօրեն հանդիսացել է Արման Բուռնազյանի կին Արմինե Մարկոսյանը, սակայն ողջ գործունեությունը կազմակերպվել է Արմանի կողմից։ Այնուհետև Արմանի հետ միասին, վերջինիս պատկանող «Մերսեդես» մակնիշի ավտոմեքենայով սկսել են փնտրել Գեղամին անհրաժեշտ ապրանքները, որի արդյուքնում մետաղյա խողովակները և ծնկալները ձեռք են բերել տարբեր շինարարական խանութներից, իսկ գազի հաշվիչը և փականները ձեռք են բերել Աբովյանի «Չափիչ» գործարանի ապամոնտաժման ժամանակ։ Նշված ապրանքների ձեռքբերումները ձևակերպել է Արման Բուռնազյանը` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության փաստաթղթերով։ Այնուհետև այդ ամբողջ ապրանքը բարձել են բեռնատար ավտոմեքենաները և հանձնել են Գեղամին։ Նշված ապրանքները Չարենցավան քաղաք են տեղափոխվել երկու փուլով, երկու բեռնատար ավտոմեքենաներով, որոնցից առաջինն անձամբ ինքն է ուղեկցել, իսկ երկրորդ մեքենան ուղեկցել է Արմանը` իր հետ տանելով մատակարարվող ապրանքների վերաբերյալ կազմված հաշիվ-ապրանքագիրը։ Մատակարարված ապրանքների արժեքը կազմել է 2.500.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Ապրանքների դիմաց վճարումը Գեղամը կատարել է փոխանցման եղանակով։ Իր օգնության դիմաց Արմանն իրեն է վճարել է 50.000 ՀՀ դրամ։ Թե կոնկրետ ինչպիսի փաստաթղթային ձևակերպումներ է կատարել Արմանն այդ ապրանքները ձեռք բերելիս` ինքը տեղյակ չէ։
Բացի այդ` 2010 թվականի սկզբներին Արմանը հայտնել է, որ բանկից գումար ունի ստանալու, սակայն անձնագիր չունենալու պատճառով չի կարողանում այն կանխիկացնել, որից հետո խնդրել է իրեն նրա հետ միասին գնալ բանկ և իր անձնագրով ստանալ այդ գումարները։ Այդպես Արմանի հետ մի քանի անգամ գնացել է «Անելիք բանկ» ՓԲ ընկերության «Նոր Նորքի» մասնաճյուղ, ստորագրել անհրաժեշտ փաստաթղթերը, կանխիկացրել գումարը և այն հանձնել Արմանին։ Թե դա ինչ գումար է եղել` տեղյակ չէ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 4, գ.թ. 272-274, հատոր 7, գ.թ. 189-190, հատոր 17, գ.թ. 232-234/
Վկա Բագրատ Նիկոլի Միքայելյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ տուժող Ա. Աղաբեկյանին ճանաչում է շուրջ յոթ տարի, իսկ ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանին` 2007 թվականի հունիսից։ Ա. Աղաբեկյանի հետ մի քանի անգամ գործարքներ են կատարել, մասնավորապես գումարներ են տրամադրել` ապրանքներ ձեռք բերելու և վաճառելու նպատակով։ 2007 թվականի օգոստոսի 8-ին, ժամը 12։00-ի սահմաններում, Արման Բուռնազյանի հետ միասին գնացել են Երևան քաղաքի Մաշտոցի 20 հասցեի շենքի մոտ, հանդիպել Ա. Աղաբեկյանին, որտեղ Արմանն Ա. Աղաբեկյանից պարտքով գումար է խնդրել` ԼՂՀ խողովակներ մատակարարելու համար։ Հաջորդ օրը երեքով հանդիպել են Երևանի Կենտրոնական հրապարակում գործող սրճարանում, որտեղ Արմանը և Արարատը կնքել են փոխառության պայմանագիր։ Նշված պայմանագիրը, որպես այդ ամենին ներկա գտնվող անձ` ստորագրել է նաև ինքը։ Դրանից որոշ ժամանակ անց` Արարատը հայտնել է, որ Արմանին ևս 340.000 ՀՀ դրամ գումար է տվել, որի վերաբերյալ նույնպես նրանք կնքել են պայմանագիր և իրեն առաջարկել է նույնպես ստորագրել այդ պայմանագիրը։ Ա. Աղաբեկյանի առաջարկը չի մերժել և ստորագրել է պայմանագիրը` կրկին որպես այդ գործարքից տեղյակ անձ, սակայն հետագայում Ա. Բուռնազյանը նշված գումարը չի վերադարձրել Ա. Աաղաբեկյանին և անգամ հրաժարվել է հանդիպել վերջինիս հետ։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ.114-115/
Վկա, «Արաբկիր ԲԿ» ՓԲ ընկերության գլխավոր հաշվապահ Հասմիկ Ալեքսանդրի Դաբաղյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2002 թվականից աշխատում է «Արաբկիր ԲԿ» ՓԲ ընկերությունում, որի գլխավոր հաշվապահն է հանդիսացել 2005 թվականից։ 2007 թվականի նոյեմբերին բժշկական համալիրի ղեկավարից հանձնարարություն է ստացել հիվանդությունների վերաբերյալ տեղեկություններ պարունակող բուկլետներ ձեռք բերել։ Նույն թվականի դեկտեմբերին իր աշխատավայր է այցելել մի տղամարդ, ով ներկայացել է որպես «Մոնադա» ՍՊ ընկերության աշխատակից։ Վերջնիս առաջարկել է տպագրական ծառայություններ մատուցել, որից հետո ինքն այդ անձնավորությունից վերցրել է «Մոնադա» ՍՊ ընկերության տվյալները` պայմանագիր կազմելու համար։ Պայմանագիրը կազմելուց հետո այն տվել է այդ տղամարդուն, ով նույն օրն այն վերադարձրել է` ստորագրված և կնքված վիճակում։ 2007 թվականի դեկտեմբերի 14-ին այդ տղամարդը մատակարարել է պայմանագրով նախատեսված 3.500 հատ բուկլետները։ Դրանց հետ միասին այդ անձնավորությունն իրեն է հանձնել նաև դրանց մատակարարման վերաբերյալ կազմված թիվ 841 հաշիվ-ապրանքագիրը, որի հիման վրա ինքն այդ կազմակերպության հաշվեհամարին է փոխանցել մատակարարված ապրանքների արժեքը, որը կազմել է 714.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 8, գ.թ. 183-184, հատոր 10, գ.թ. 28-30/
Վկա Վաղարշ Ժորժիկի Հակոբյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007-2008թթ.-ին աշխատել է «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերությունում` որպես փայտամշակման արտադրամասի պետ։ 2007 թվականի դեկտեմբերին, նշված ընկերության ղեկավարության կողմից հանձնարարություն ստանալով` գնացել է «Մալաթիա» համայնքում գործող շինանյութերի բազա` ընկերության կողմից գնված տախտակը ուսումնասիրելու և հավանություն տալու համար։ Հասնելով բազա` մոտեցել է մոտ 35 տարեկան, միջին կառուցվածքի, ցածրահասակ անձնավորության, ներկայացել է որպես «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերության աշխատակից և հայտնել, որ եկել է գնման ենթակա տախտակը զննելու։ Այդ անձը ուղեկցել է իրեն վաճառվող տախտակի մոտ։ Ինքը զննել է այն և համարելով, որ տախտակը ենթակա է օգտագործման` պատվիրել է այն տեղափոխել իրենց աշխատավայր։ Նույն օրը «Կռազ» մակնիշի ավտոմեքենայով իրենց աշխատավայր է տեղափոխվել տաս մետր խորանարդ տախտակ, որն ինքն անձամբ չափել է և ընդունել։ Թե որ կազմակերպության կողմից է մատակարարվել այդ տախտակը` ինքը տեղյակ չէ, քանի որ այդ հարցերով ինքը չի զբաղվել ու չգիտի, թե կոնկրետ ով է զբաղվել։ Տեղյակ չէ նաև տախտակի արժեքի մասին։ Նշված տախտակը հետագայում օգտագործվել է ընկերության կողմից` դռներ պատրաստելու ընթացքում։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 10, գ.թ. 44-46/
Վկա, «Ինֆորմացիայի ազատության կենտրոն» ՀԿ նախագահ Շուշան Մուկուչի Դոյդոյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ տվյալ հասարակական կազմակերպության նախագահն է հանդիսանում սկսած 2004 թվականից։ Ծրագրերի իրականացման համար կազմակերպությունը ձեռք է բերում տարբեր տեսակի ապրանքներ։ 2008 թվականի ապրիլի 10-ին կազմակերպությունը մատակարարման պայմանագիր է կնքել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ, որի հիման վրա 2008 թվականի ապրիլի 30-ին նշված ընկերությունն իրենց է մատակարարել թվով 25 ցուցատախտակներ։ Մատակարարված ապրանքների հետ տվյալ կազմակերպության կողմից իրենց է տրամադրվել նաև հաշիվ-ապրանքագիրը։ Գործարքի ընդհանուր արժեքը կազմել է 1.516.500 ՀՀ դրամ գումար, որն ամբողջությամբ վճարվել է` «Մոնադա» ՍՊ ընկերության բանկային հաշվեհամարին փոխանցելու եղանակով։ Մատակարարված ցուցատախտակները իրենց կազմակերպության կողմից իրականացվող ծրագրերի շրջանակներում տրամադրվել են տարբեր գյուղական համայնքների։ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության ղեկավարության հետ ինքը երբեք չի շփվել, տեղյակ չէ, թե ով է հանդես եկել այդ կազմակերպության անունից և նույնիսկ չի հիշում, թե իր աշխատակիցներից ով է զբաղվել այդ գործարքով։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 14, գ.թ. 146-147/
Վկա, «Ար-Տար-Շին» ՍՊ ընկերության տնօրեն Հարություն Ալբերտի Շահումյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007 թվականին հիմնադրել է «Ար-Տար-Շին» ՍՊ ընկերությունը և հանդիսանում է այդ ընկերության տնօրենը։ Ընկերությունը զբաղվել է շինարարությամբ։ «Ար-Տար-Շին» ՍՊ ընկերությունը «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ կատարել է ընդամենը մեկ գործարք, որը եղել է 2008 թվականին։ Այդ ժամանակ իրենց կազմակերպությունը իրականացնելիս է եղել Երևան քաղաքի թիվ 129 դպրոցի վերանորոգման աշխատանքները, որի համար անհրաժեշտ է եղել նաև մանրահատակ։ Չի կարող հիշել, թե ինչպես են կապ հաստատել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հետ, սակայն այդ կազմակերպությունը մատակարարել է մանրահատակ` 600 քմ չափով, որի արժեքը կազմել է 2.520.000 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար` ներառյալ ԱԱՀ-ն։ Մատակարարված մանրահատակը օգտագործվել է տվյալ դպրոցի վերանորոգման ընթացքում։ Մանրահատակը պատրաստված է եղել դուբ տեսակի փայտից։ Ապրանքները «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից մատակարարվել են նրանց միջոցներով և մատակարարված ապրանքների դիմաց ամբողջ արժեքի վճարումը կատարել է բանկային փոխանցման եղանակով։ Մատակարարված ապրանքներն ընդունվել է իր ընկերության աշխատակիցների կողմից։ Թե «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից ով է հանդես եկել, ով և ինչպես է այդ կազմակերպության հետ պայմանավորվածություններ ձեռք բերել և կոնկրետ ով է մատակարարել այդ մանրահատակը` չի հիշում։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 15, գ.թ. 1-3/
Վկա Նվեր Պարգևի Սարգսյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2009 թվականի ընթացքում, կոնկրետ ժամանակահատվածը չի հիշում, Հովհաննես Մարկոսյանը և նրա քրոջ ամուսին Արմանը «Գինդ» թերթից տեղեկանալով այն մասին, որը ինքը մատուցում է ծառայություններ ընկերությունների ստեղծման ոլորտում` խնդրել են, որպեսզի Հովհաննես Մարկոսյանի անունից ինքն ընկերություն ստեղծի։ Այդ նպատակով վերջիններս իր պահանջով իրեն են տվել լիազորագիր` հաստատված նոտարական կարգով, որի համաձայն ինքն իրավունք է ունեցել Հ. Մարկոսյանի անունից հանդես գալ բոլոր պետական և ոչ պետական մարմիններում, պետական ռեգիստրի տարածքային բաժնում, հարկային տեսչությունում, կենսաթոշակային ֆոնդում, աշխատանքի տեսչությունում և այլն։ Վերը նշված գործողություններից միայն կատարել է հետևյալը` ստեղծել և հիմնադրել է «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերությունը, հարկային տեսչությունից ստացել է դրամարկղի գիրքը, բանկից օգտվելու համար ստորագրությունների թույլտվությունը, «Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերության «Նոր Նորքի» մասնաճյուղում բացել է հաշվեհամար, ստացել է ընկերության կնիքը և հանձնել այն պատվիրատուներին։ Դրանից հետո ինչպես նշված անձանցից, այնպես էլ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության գործունեությունից որևէ տեղեկություններ չի ունեցել։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 195-196/
Վկա Արմեն Պարթևի Սահակյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2009 թվականի ամռանը «Նաիրիշին» ԲԲ ընկերության տնօրեն Եգոր Խերիմյանը, ով միաժամանակ հանդիսացել է իր ընկերը, ընկերության համար մետաղյա խողովակներ ձեռք բերելու խնդրանքով դիմել է իրեն։ Այդ նպատակով զրուցել է իր ծանոթներից ոմն Գևորգի հետ։ Դրանից հետո իմացել է, որ Գևորգն ունի անհրաժեշտ խողովակներ։ Նրա հետ միասին գնացել է Կոտայքի մարզի Աբովյան քաղաքի մոտակայքում գտնվող մի ամայի տարածք, զննել խողովակներն ու պատրաստակամություն հայտնել գնելու դրանք։ 2009 թվականի օգոստոսի 22-ին, Գևորգի հետ միասին կրկին այցելել է նշված տարածք, 1.500.000 ՀՀ դրամ գումարով գնել պահանջվող խողովակները և տեղափոխել «Նաիրիշին» ԲԲ ընկերությանը պատկանող բեռնատար ավտոմեքենայով։ Գևորգի հետ նշված վայր է եկել նաև մի տղամարդ, ով լրացրել, կնքել, ստորագրել ու իրեն է փոխանցել խողովակների գնման վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագիրը, սակայն այդ տղամադրուն չի ճանաչել։ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության տնօրեն Հովհաննես Մարկոսյանին չի ճանաչել և նրա հետ պայմանավորվածություններ չի ունեցել։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 1, գ.թ. 216-217/
Վկա, «Զանգեզուր Էքսիմպ» ՓԲ ընկերության տնօրեն Արշավիր Օնիկի Սարգսյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ 2007 թվականից հանդիսացել է նշված կազմակերպության տնօրենը։ Կազմակերպությունը զբաղվել է անվադողերի ներմուծմամբ և վաճառքով։ Անվադողերը ներմուծելիս` իրենց կազմակերպությունը կնքված պայմանագրերի հիման վրա այլ կազմակերպությունների միջոցով իրականացրել է դրանց տեղափոխումը տարբեր վայրեր։ 2009 թվականի ընթացքում իրենց կազմակերպությունը «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության հետ կատարել է թվով 4 գործարքներ, որոնց արժեքը կազմել է 6.032.005 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումար։ Նշված կազմակերպությունների միջև ծառայությունների մատուցման պայմանագիրը կնքվել է 2009 թվականի դեկտեմբերի 1-ին։ Տվյալ կազմակերպության անունից հանդես է եկել մի տղամարդ։ Նրան նախկինում չի ճանաչել և կրկին տեսնելիս չի կարող ճանաչել։ Նրա վերաբերյալ որևէ տվյալ չունի։ Այդ անձը այցելել է իրենց գրասենյակ և առաջարկել համապատասխան ծառայությունները։ Պայամանգիրը ստորագրվել է իր և այդ անձի կողմից և վերջինիս հետ է ձեռք բերել բոլոր պայմանավորվածությունները։ Որքանով հիշում է` անվադողերը տեղափոխվել են Քաջարանում գտնվող պղնձամոլիբդենային կոմբինատի պահեստ։ Տեղյակ չէ, թե այդ անձը «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերությունում ինչ հաստիք է զբաղեցրել, սակայն մատուցված ծառայությունների վերաբերյալ հաշիվ-ապրանքագրերը կնիքվել և ստորագրվել են նրա կողմից` իր ներկայությամբ։ Բացի վերը նշվածից` «Հովան Արդ Շին» կազմակերպության հետ այլ գործարքներ չի կատարել։
/դատական նիստի արձանագրություն, հատոր 4, գ.թ. 147-149/
Վկա, «Գամոնա Պրինտ» ՍՊ ընկերության տնօրեն Գառնիկ Մովսեսի Նալբանդյանի նախաքննական ցուցմունքներով այն մասին, որ իր ընկերների միջոցով ծանոթացել է ոմն Հրանտի հետ։ Վերջինս ներկայացել է որպես «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության տնօրեն։ Նրա հետ համապատասխան պայմանավորվածություններ ձեռք բերելով` նրանից գնել է շուրջ 30-35 միլիոն ՀՀ դրամ գումարի խողովակներ։ Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյան անուն ազգանունով անձնավորության ընդհանրապես չի ճանաչում և նրա հետ վերը նշված գործարքի ժամանակ որևէ կերպ չի շփվել։
/դատական նիստի արձանագրություն, գ.թ. հատոր 3, գ.թ. 51-53, հատոր 12, գ.թ. 239/
Դատահաշվապահական լրացուցիչ փորձաքննության 2014 թվականի հուլիսի 16-ի թիվ 14-1880 եզրակացությամբ, որի համաձայն` «(…) 1. «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր կազմելու միջոցով կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու հետևանքով պետությանը պատճառվել է 2695676 (ԱԱՀ-ի գծով` 1347841 + շահութահարկի գծով` 1347835) դրամ գումարի չափով վնաս։ Հիշյալ վնասը առաջացել է «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 2–րդ և 6-րդ պարբերությունների պահանջների խախտման հետևանքով։ /Մանրամասն տես սույն եզրակացության հետազոտական մասում/։

2. Սույն լրացուցիչ փորձաքննությամբ կատարված վերլուծությունից ու հաշվարկներից ելնելով, փորձագետները զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից դիտում են, որ «Մոնադա» ՍՊ ընկերության վերջնական հարկային պարտավորությունները` ըստ առանձին հարկատեսակների տույժ և տուգանքներով հանդերձ, «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված թիվ 829 և 832 կեղծ հաշիվ-ապրանքագրերի առկայությամ պայմաններում, անուղղակի եղանակով կատարված հաշվարկներով կազմում են ընդամենը` 467835889 դրամ, այդ թվում.
/դրամ/
Հարկատեսակի անվանումը Հարկի գումարի չափը Տույժեր Տուգանքներ Ընդամենը
Պարզեցված հարկ 2299743 1259105 2529707 6088555
2007թ.-ի ԱԱՀ 107537459 58876702 108025500 274439661
2008թ.-ի ԱԱՀ 28271100 15478427 31098210 74847737
Ընդամենը` ԱԱՀ 138108302 75614234 141653417 355375953
2007թ.-ի շահութահարկ 19371437 10605862 21308580 51285879
2008թ.-ի շահութահարկ 5654220 3095685 6219642 14969547
Ընդամենը` շահութահարկ 25025657 13701547 27528222 66255426
2007թ.-ի եկամտահարկ 11622862 6363517 12785148 30771527
2008թ.-ի եկամտահարկ 3392532 1857411 3731785 8981728
Ընդամենը` եկամտահարկ 15015394 8220928 16516933 39753255
Պարտադիր սոց. վճար 219800 94300 48600 362700
«Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31 հոդվածով հաշ. տուգանք 8087010 8087010
Ընդամենը 180668896 98890114 188276879 467835889

«Մոնադա» ՍՊ ընկերությունում, վերոհիշյալ լրացուցիչ հարկային պարտավորություն¬ներն առաջացել են ընկերության կողմից, 2007-2009թթ. հաշվետու տարիների համար ծավա¬լած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի ու վճարների, կոնկրետ դեպքում` շահութահարկի, եկամտահարկի, ԱԱՀ-ի և պարտադիր սոց. վճարի հաշվարկման վերաբերյալ, հարկերի ու վճարների հաշվարկման համար հիմք հանդիսացող փաստաթղթեր, այսինքն շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և «Կազմակերպության (անհատ ձեռնարկատիրոջ, նոտարի) կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված (հաշվարկված) եկամուտների, պահված եկամտահարկի» հաշվարկներ, ինչպես նաև «Գործատուների պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների» հաշվետվություններ չկազմելու ու ընկերության հաշվառման վայրի ՀՏ-ին չներկայացնելու, այսինքն «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի` «Շահու¬թահարկ վճարողներն իրենց հաշվառման վայրի հար¬կային տեսչության մարմնին յուրաքանչյուր տարվա արդյունքներով ներ¬կայացնում են շա-հութահարկի հաշվարկներ, ինչպես նաև Հայաստանի Հանրապետության օրենսդ¬րութ-յամբ սահ¬ման¬ված ձևերով հաշվապահական հաշվեկշիռ և ֆի¬նան¬սական արդյունքների մա¬սին հաշ¬վետվություն մինչև հաշվետու տար¬վան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը», իuկ ամբողջ հաշվետու տարվա ընթացքում oրենքով uահմանված կարգով ԱԱՀ վճարող չհամարված կազմակերպություն¬ները այդ ժամկետում ներկայացնում են միայն uահմանված կարգով հարկային մարմնի կողմից հաuտատված` շահութահարկի պարզեցված հաշվարկ։», «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի` «ԱԱՀ վճարողները սույն օրենքի 32 հոդվածով սահմանված ժամկետներում իրենց գրանցման վայրի հարկային տես¬չու¬թյան մարմին են ներկայացնում պետական բյուջե ԱԱՀ-ի վճարման համար համա¬պատասխան հաշվարկներ` Հայաստանի Հանրապետության հարկային տեսչու¬թյան կողմից սահմանված ձևով»։ ԱԱՀ վճարողների կողմից ԱԱՀ-ի գծով սխալների ինքնուրույն հայտնաբերման դեպքում սահմանված կարգով դրանց ճշգրտման արդյունքներով կարող են ներկայացվել ճշգրտված հաշվարկներ, բացառությամբ սույն օրենքի 29 հոդվածով սահմանված դեպքի», «Եկամտահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի 3-րդ կետի` «Կազմակերպությունները, անհատ ձեռնարկատերերը և նոտարները պարտավոր են եռամսյակը մեկ` հաջորդ եռամսյակի երկրորդ ամսվա 1-ից ոչ ուշ, իրենց հաշվառման վայրի հարկային տեսչության մարմին ներկայացնել օրենսդրությամբ սահմանված ձևով հաշվարկ` անցած եռամսյակի յուրաքանչյուր ամսում ֆիզիկական անձանց վճարված (աշխատանքի վարձատրության և դրան հավասարեցված այլ վճարումների դեպքում` հաշվարկված) եկամուտների, պահված և բյուջե փոխանցված հարկի գումարների մասին», ինչպես նաև «Պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների մասին» ՀՀ օրենքի 6-րդ հոդվածի 4-րդ կետի` «Գործատուն, յուրաքանչյուր հաշվետու եռամսյակի արդյունքով, մինչև եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը լիազորված մարմին է ներկայացնում հաշվետվություն՝ Հայաստանի Հանրապետության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով» պահանջների խախտման հետևանքով։
3. Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված «Որքան են կազմում առանց ապրանքների ձեռքբերման կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր ձեռք բերելու միջոցով կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու հետևանքով «Աբակ» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունները, ինչպիսի իրավական նորմերի խախտման արդյունքում են դրանք առաջացել» հարցի շրջանակներում կատարված վերլուծությունից ու հաշվարկներից ելնելով սույն փորձաքննությամբ զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից դիտվում է, որ.

ա/ Առանց ապրանքների ձեռքբերման կեղծ հաշիվ-ապրանքագրեր ձեռք բերելու միջոցով կեղծ ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու հետևանքով, «Աբակ» ՍՊ ընկերության լրացուցիչ հարկային պարտավորությունները` տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում են` 13875975 դրամ, այդ թվում.
/դրամ/
Հարկատեսակի անվանումը Հարկի գումարի չափը Տույժեր Տուգանքներ Ընդամենը
ԱԱՀ 1347841 737943 808705 2894489
Շահութահարկ 1347835 737940 808701 2894476
«Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31 հոդվածով հաշ. տուգանք - - 8087010 8087010
Ընդամենը 2695676 1475883 9704416 13875975

բ/ «Աբակ» ՍՊ ընկերությունում, վերոգրյալ լրացուցիչ հարկային պարտավորություններն առաջացել են «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից «Աբակ» ՍՊ ընկերության անվամբ 2007 թվականին, կոնկրետ դեպքում 10.05.2007թ. թիվ 829 և 01.08.2007թ. թիվ 832 անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերի դուրսգրման և «Աբակ» ՍՊ ընկերությանը տրման, ինչպես նաև «Աբակ» ՍՊ ընկերության կողմից հիշյալ երկու անապրանք հաշիվ-ապրանքագրերը` «Հարկերի մասին» ՀՀ օրենքի 31-րդ հոդվածի 6-րդ պարբերության` «Անապրանք փաuտաթղթերը հարկ վճարողների կողմից հարկերի հաշվարկման և (կամ) վճարման ենթակա հարկային պարտավորությունների նվազեցման և (կամ) հաշվանցումներ կատարելու հիմք չեն կարող հանդիuանալ։» պահանջների խախտմամբ օգտագործման, այսինքն այդ երկու անապրանք հարկային հաշիվներում առանձին տողով ցույց տրված ԱԱՀ-ի գումարները 2007 թվականի 2-րդ և 3-րդ եռամսյակների ԱԱՀ-ի հաշվարկներում ցույց տրված ԱԱՀ-ի կրեդիտից նվազեցման (հաշվանցման) ենթակա գումարների մեջ մտցնելու, ինչպես նաև 2007 թվականի շահութահարկի հաշվարկում ցույց տրված համախառն եկամտից նվազեցման ենթակա ծախսերի մեջ` արդեն իսկ նշված թվով երկու անապրանք հարկային հաշիվներում արտացոլված ապրանքների արժեքները ներառելու հետևանքով։

4. ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 85 հոդվածի 4-րդ կետի 4-րդ ենթակետի` «Փորձագետը պարտավոր է` ... 4) եզրակացություն տալ ոչ միայն առաջադրված հարցերով, այլ նաև իր իրավասության շրջանակների մեջ մտնող և փորձաքննության կատարման ընթացքում ի հայտ եկած հանագամանքներով» պահանջների համաձայն, փորձագետների կողմից առաջ քաշված` «Որքան է կազմում «Բուռնազյան»ՍՊ ընկերության վերջնական հարկային պարտավորություններն ըստ առանձին հարկատեսակների տույժ և տուգանքներով հանդերձ և ինչ խախտումների հետևանքով են դրանք առաջացել» հարցի շրջանակներում կատարված վերլուծությունից ու հաշվարկներից ելնելով, սույն լրացուցիչ փորձաքննությամբ զուտ հաշվապահական ու հարկային հաշվառման տեսանկյունից դիտվում է, որ.

ա/ «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունում, ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ-ի Միասնիկյանի ՀՏ-ի ՕՀ բաժնի աշխատակիցների կողմից «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունների վերաբերյալ նախնական հաշվարկի կազմման օրվա` 20.03.2009թ.-ի դրությամբ, 2006-2008թթ.-ի հաշվետու տարիների կտրվածքով ԱԱՀ-ի, շահութահարկի, եկամտահարկի և պարտադիր սոց. վճարների գծով, տույժ և տուգանքով հանդերձ առաջանում են ընդամենը` 50929965 դրամ գումարի լրացուցիչ հարկային պարտավորություններ, այդ թվում.
/դրամ/
Հարկատեսակի անվանումը Հարկի գումարի չափը Տույժեր Տուգանքներ Ընդամենը
2007թ.-ի ԱԱՀ 2473600 1354296 2720960 6548856
2008թ.-ի ԱԱՀ 10258700 5616638 11284570 27159908
Ընդամենը` ԱԱՀ 12732300 6970934 14005530 33708764
2006թ.-ի շահութահարկ 1518980 831641 1670878 4021499
2007թ.-ի շահութահարկ 494720 270859 544192 1309771
2008թ.-ի շահութահարկ 2051740 1123328 2256914 5431982
Ընդամենը` շահութահարկ 4065440 2225828 4471984 10763252
2006թ.-ի եկամտահարկ 911388 498985 1002526 2412899
2007թ.-ի եկամտահարկ 296832 162515 326515 785862
2008թ.-ի եկամտահարկ 1231044 673996 1354148 3259188
Ընդամենը` եկամտահարկ 2439264 1335496 2683189 6457949
Ընդամենը 19237004 10532258 21160703 50929965

բ/ «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունում, վերոհիշյալ լրացուցիչ հարկային պարտավորու¬թյուններն առաջացել են ընկերության կողմից, 2006-2008թթ. հաշվետու տարիների համար ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեությունից առաջացած հարկերի ու վճարների, կոնկրետ դեպքում` շահութահարկի, եկամտահարկի, ԱԱՀ-ի և պարտադիր սոց. վճարի հաշվարկման վերաբերյալ, հարկերի ու վճարների հաշվարկման համար հիմք հանդիսացող փաստաթղթեր, այսինքն շահութահարկի, ԱԱՀ-ի և «Կազմակերպության (անհատ ձեռնար¬կատիրոջ, նոտարի) կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված (հաշվարկված) եկամուտների, պահված եկամտահարկի» հաշվարկներ, ինչպես նաև «Գործատուների պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների» հաշվետվություններ չկազմելու ու ընկերու¬թյան հաշվառման վայրի ՀՏ-ին չներկայացնելու, այսինքն «Շահութահարկի մասին» ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի` «Շահու¬թահարկ վճարողներն իրենց հաշվառման վայրի հար¬կային տեսչության մարմնին յուրաքանչյուր տարվա արդյունքներով ներ¬կայացնում են շա-հութա¬հարկի հաշվարկներ, ինչպես նաև Հայաստանի Հանրապետության օրենսդ¬րութ-յամբ սահ¬ման¬ված ձևերով հաշվապահական հաշվեկշիռ և ֆի¬նան¬սական արդյունքների մա¬սին հաշ¬վետվություն մինչև հաշվետու տար¬վան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը», իuկ ամբողջ հաշվետու տարվա ընթացքում oրենքով uահմանված կարգով ԱԱՀ վճարող չհամարված կազմակերպությունները այդ ժամկետում ներկայացնում են միայն uահմանված կարգով հարկային մարմնի կողմից հաuտատված` շահութահարկի պարզեցված հաշվարկ։», «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի` «ԱԱՀ վճարողները սույն օրենքի 32 հոդվածով սահմանված ժամկետներում իրենց գրանցման վայրի հարկային տես¬չու¬թյան մարմին են ներկայացնում պետական բյուջե ԱԱՀ-ի վճարման համար համա¬պատասխան հաշվարկներ` Հայաստանի Հանրապետության հարկային տեսչու¬թյան կողմից սահմանված ձևով»։ ԱԱՀ վճարողների կողմից ԱԱՀ-ի գծով սխալների ինքնուրույն հայտնաբերման դեպքում սահմանված կարգով դրանց ճշգրտման արդյունքներով կարող են ներկայացվել ճշգրտված հաշվարկներ, բացառությամբ սույն օրենքի 29 հոդվածով սահմանված դեպքի», «Եկամտա¬հարկի մասին» ՀՀ օրենքի 37-րդ հոդվածի 3-րդ կետի` «Կազմակերպությունները, անհատ ձեռնարկատերերը և նոտարները պարտավոր են եռամսյակը մեկ` հաջորդ եռամսյակի երկրորդ ամսվա 1-ից ոչ ուշ, իրենց հաշվառման վայրի հարկային տեսչության մարմին ներկայացնել օրենսդրությամբ սահմանված ձևով հաշվարկ` անցած եռամսյակի յուրաքան¬չյուր ամսում ֆիզիկական անձանց վճարված (աշխատանքի վարձատրության և դրան հավասարեցված այլ վճարումների դեպքում` հաշվարկված) եկամուտների, պահված և բյուջե փոխանցված հարկի գումարների մասին», ինչպես նաև «Պարտադիր սոցիալական ապահովագրության վճարների մասին» ՀՀ օրենքի 6-րդ հոդվածի 4-րդ կետի` «Գործատուն, յուրաքանչյուր հաշվետու եռամսյակի արդյունքով, մինչև եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը լիազորված մարմին է ներկայացնում հաշվետվություն՝ Հայաստանի Հանրապետության օրենսդրությամբ սահմանված կարգով» պահանջների խախտման հետևանքով (…)»։
/հատոր 18, գ.թ. 103-127/
Դատահաշվապահական փորձաքննության 2011 թվականի հուլիսի 20-ի Հմ` 11-1875 եզրակացությամբ, որի համաձայն` «1. ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ ՕՀՎ աշխատակիցների կողմից 30.05.2011թ. ամսաթվով կազմված թիվ 1014230 ստուգման ակտով «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության լրացուցիչ պետական բյուջե վճարման ենթակա հարկային պարտավորությունների առաջացումը բխում է քրեական գործի նյութերից և ստուգվող ժամանակաշրջանում գործող նորմատիվ ակտերի պահանջնե¬րից։
2. ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ ՕՀՎ աշխատակիցների կողմից 30.05.2011թ. ամսաթվով կազմված թիվ 1014230 ստուգման ակտում արձանագրված դրվագներով, սույն փորձաքննությամբ ճշգրտված տվյալներով, «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության պետական բյուջե լրացուցիչ վճարման ենթակա հարկային պարտավորություններն ըստ առանձին հարկատե¬սակների` տույժ և տուգանքներով հանդերձ կազմում են` 73110400 դրամ, այդ թվում.

- Շահութահարկ ` 14483000 դրամ
- ԱԱՀ` 14483000 դրամ
Ընդամենը հարկեր
և պարտ.սոց.վճար` 28966000դրամ
- Տուգանքներ` 29528800 դրամ
- Տույժեր` 14615600 դրամ
Ընդամենը տուգանքներ
և տույժեր` 44144400 դրամ
Հարկ է նշել, որ լրացուցիչ փաստաթղթերի և տեղեկությունների տրամադրման դեպքում, թե ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ ՕՀՎ աշխատակիցների կողմից 30.05.2011թ. ամսաթվով կազմված թիվ 1014230 ստուգման ակտով և թե սույն փորձաքննությամբ հաշվարկված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության պետական բյուջե լրացուցիչ վճարման ենթակա հարկային պարտավո¬րությունները ենթակա են վերահաշվարկման։
3. Նախաձեռնողի կողմից առաջադրված` «Հարկման համար հիմք համարվող փաստաթղթերում ինչպիսի խախտումներ կատարելու միջոցով են պակաս հաշվարկվել «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունները, և ընկերությունը, որ ժամանակաշրջանի համար հարկման հիմք հանդիսացող հաշվետվություններ հարկային մարմիններին չի ներկայացրել ու դրա հետևանքով որքան են կազմում «Հովան Արդ Շին» ՍՊ ընկերության հարկային պարտավորությունները` ըստ եռամսյակների։» հարցի շրջանակ¬ներում կատարված վերլուծությունից ելնելով, փորձագետները գտնում են, որ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության պետական բյուջե լրացուցիչ վճարման 28966000 դրամ գումարի չափով հարկերից.
ա/ 14483000 դրամ գումարի շահութահարկը հաշվարկվել է ընկերության կողմից «Շահութահարկի մասին»ՀՀ օրենքի 46-րդ հոդվածի պահանջների խախտման, այսինքն 2009 և 2010թթ. հաշվետու տարիներին ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեության արդյունքներով, շահութահարկի հարկման համար հիմք համարվող փաստաթղթղթեր` շահութահարկի հաշվարկներ և ֆինանսական արդյունքների մասին ձև 2 հաշվետվություններ չկազմելու և ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՏՀՏ չներկայացնելու արդյունքում։
բ/ 14483000 դրամ գումարի ԱԱՀ-ն հաշվարկվել է ընկերության կողմից «ԱԱՀ-ի մասին» ՀՀ օրենքի 33-րդ հոդվածի պահանջների խախտման, այսինքն 2009թ. 3-րդ, 4-րդ և 2010թ. 1-ին եռամսյակներում ծավալած ձեռնարկատիրական գործունեության արդյունքներով, ԱԱՀ-ի հարկման համար հիմք համարվող փաստաթղթղթեր` ԱԱՀ-ի հաշվարկներ չկազմելու և ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՏՀՏ չներկայացնելու արդյունքում։
4. Հովհաննես Մարկոսյանի կողմից կեղծ ձեռնարկատիրու¬թյամբ զբաղվելու հետևանքով չի հաշվարկվել և պետական բյուջե վճարել 28966000 (շահութահարկ` 14483000+ ԱԱՀ` 14483000) դրամ գումարի չափով հարկեր, պետությանը զրկելով նույն գումարի չափով եկամուտ ստանալու հնարավորությունից, որով և պետությանը պատճառվել է` 28966000 դրամ գումարի չափով վնաս։
/հատոր 12, գ.թ. 203-212/
Դատաձեռագրաբանական փորձաքննության 2014 թվականի հուլիսի 7-ի Հմ` 14-0389 եզրակացությամբ, որի համաձայն` «(…) Դատաձեռագրաբանական փորձաքննության 2014 թվականի հուլիսի 7-ի Հմ` 14-0389 եզրակացությամբ, որի համաձայն` «(…) 1.1., 2.1., 3.1., 4.1., 5.1., 6.1., 7.1., 8.1., 9.1., 12.1., 15.1., 19.1., 20.1., 22.1., 24.1., 25.1., 26.1., 33.1., 35., 38., 42.1., 47.1., 48.1., 49.1., 50.1., 53.1., 54.1., 55.1., 58.1., 65., 66., 67.
-«Հովան Արդ Շին» ՍՊԸ-ի անունից կազմված և «Գամոնա Պրինտ» ՍՊԸ-ին փոխանցած՝
-15.10.09թ. թիվ 158, 06.11.09թ. թիվ 338, 06.11.09. թիվ 330, 03.11.09թ. թիվ 331, 06.11.09թ. թիվ 332, 06.11.09թ. թիվ 333, 06.11.09թ. թիվ 334, 06.11.09թ. թիվ 335, 06.11.09թ. թիվ 336, 06.11.09թ. թիվ 328, 06.11.09թ. թիվ 324, 03.11.09թ. թիվ 318, 03.11.09թ. թիվ 314, 03.11.09թ. թիվ 308, 03.11.09թ. թիվ 309, 03.11.09թ. թիվ 311, 03.11.09թ. թիվ 306, 03.11.09թ. թիվ 304, 03.11.09թ. թիվ 303, 03.11.09թ. թիվ 300, 03.11.09թ. թիվ 301, 03.11.09թ. թիվ 302, 02.11.09թ. թիվ 297, 02.11.09թ. թիվ 292, 02.11.09թ. թիվ 293, 02.11.09թ. թիվ 294, 02.11.09թ. թիվ 295, 02.11.09թ. թիվ 290, 02.11.09թ. թիվ 291, 02.11.09թ. թիվ 287, 02.11.09թ. թիվ 279, 02.11.09թ. թիվ 280, 02.11.09թ. թիվ 281, 02.11.09թ. թիվ 282, 02.11.09թ. թիվ 283, 02.11.09թ. թիվ 285, 02.11.09թ. թիվ 284, 02.11.09թ. թիվ 296, 02.11.09թ. թիվ 288, 02.11.09թ. թիվ 289, 30.10.09թ. թիվ 278, 30.10.09թ. թիվ 277, 30.10.09թ. թիվ 276, 30.10.09թ. թիվ 274, 30.10.09թ. թիվ 272, 30.10.09թ. թիվ 273, 30.10.09թ. թիվ 270, 30.10.09թ. թիվ 271, 30.10.09թ. թիվ 268, 30.10.09թ. թիվ 267, 30.10.09թ. թիվ 266, 30.10.09թ. թիվ 265, 30.10.09թ. թիվ 263, 30.10.09թ. թիվ 264, 30.10.09թ. թիվ 262, , 30.10.09թ. թիվ 260, 30.10.09թ. թիվ 259, 29.10.09թ. թիվ 258, 29.10.09թ. թիվ 257, 29.10.09թ. թիվ 255, 29.10.09թ. թիվ 256, 29.10.09թ. թիվ 254, 29.10.09թ. թիվ 253, 29.10.09թ. թիվ 252, 29.10.09թ. թիվ 249, 29.10.09թ. թիվ 241, 29.10.09թ. թիվ 247, 29.10.09թ. թիվ 245, 29.10.09թ. թիվ 242, 29.10.09թ. թիվ 251, 29.10.09թ. թիվ 250, 29.10.09թ. թիվ 244, 29.10.09թ. թիվ 243, 29.10.09թ. թիվ 240, 29.10.09թ. թիվ 239, 26.10.09թ. թիվ 238, 26.10.09թ. թիվ 237, 26.10.09թ. թիվ 236, 26.10.09թ. թիվ 235, 26.10.09թ. թիվ 234, 26.10.09թ. թիվ 233, 26.10.09թ. թիվ 232, 26.10.09թ. թիվ 231, 26.10.09թ. թիվ 230, 26.10.09թ. թիվ 229, 26.10.09թ. թիվ 228, 26.10.09թ. թիվ 227, 26.10.09թ. թիվ 226, 26.10.09թ. թիվ 224, 26.10.09թ. թիվ 225, 26.10.09թ. թիվ 223, 26.10.09թ. թիվ 222, 26.10.09թ. թիվ 221, 26.10.09թ. թիվ 220, 26.10.09թ. թիվ 219, 22.10.09թ. թիվ 218, 22.10.09թ. թիվ 217, 22.10.09թ. թիվ 216, 22.10.09թ. թիվ 215, 22.10.09թ. թիվ 214, 22.10.09թ. թիվ 213, 22.10.09թ. թիվ 212, 22.10.09թ. թիվ 211, 22.10.09թ. թիվ 210, 22.10.09թ. թիվ 209, 22.10.09թ. թիվ 208, 22.10.09թ. թիվ 207, 22.10.09թ. թիվ 206, 22.10.09թ. թիվ 205, 22.10.09թ. թիվ 202, 22.10.09թ. թիվ 203, 22.10.09թ. թիվ 204, 22.10.09թ. թիվ 201, 22.10.09թ. թիվ 200, 22.10.09թ. թիվ 199, 20.10.09թ. թիվ 198, 20.10.09թ. թիվ 197, 20.10.09թ. թիվ196, 20.10.09թ. թիվ 195, 20.10.09թ. թիվ 194, 20.10.09թ. թիվ 193, 20.10.09թ. թիվ 192, 20.10.09թ. թիվ 191, 20.10.09թ. թվով 2 թիվ 190, 20.10.09թ. թիվ 189, 20.10.09թ. թիվ 188, 20.10.09թ. թիվ 187, 20.10.09թ. թիվ 186, 20.10.09թ. թիվ 185, 20.10.09թ. թիվ 184, 20.10.09թ. թիվ 183, 20.10.09թ. թիվ 182, 20.10.09թ. թիվ 181, 20.10.09թ. թիվ 180, 20.10.09թ. թիվ 179, 19.10.09թ. թիվ 178, 19.10.09թ. թիվ 177, 19.10.09թ. թիվ 176, 19.10.09թ. թիվ 175, 19.10.09թ. թիվ 174, 19.10.09թ. թիվ 173, 19.10.09թ. թիվ 172, 19.10.09թ. թիվ 171, 19.10.09թ. թիվ 170, 19.10.09թ. թիվ 169, 19.10.09թ. թիվ 168, 19.10.09թ. թիվ 167, 19.10.09թ. թիվ 166, 19.10.09թ. թիվ 165, 19.10.09թ. թիվ 164, 19.10.09թ. թիվ 163, 19.10.09թ. թիվ 162, 19.10.09թ. թիվ 161, 19.10.09թ. թիվ 160, 19.10.09թ. թիվ 159, 15.10.09թ. թիվ 157, 15.10.09թ. թիվ 156, 15.10.09թ. թիվ 155, 15.10.09թ. թիվ 154, 15.10.09թ. թիվ 153, 15.10.09թ. թիվ 152, 15.10.09թ. թիվ 151, 15.10.09թ. թիվ 150, 15.10.09թ. թիվ 149, 15.10.09թ. թիվ 148, 15.10.09թ. թիվ 147, 15.10.09թ. թիվ 146, 15.10.09թ. թիվ 145, 15.10.09թ. թիվ 144, 15.10.09թ. թիվ 143, 15.10.09թ. թիվ 142, 15.10.09թ. թիվ 141, 15.10.09թ. թիվ 140, 15.10.09թ. թիվ 139, 12.10.09թ. թիվ 138, 12.10.09թ. թիվ 137, 12.10.09թ. թիվ 136, 12.10.09թ. թիվ 135, 12.10.09թ. թիվ 134, 12.10.09թ. թիվ 133, 12.10.09թ. թիվ 132, 12.10.09թ. թիվ 131, 12.10.09թ. թիվ 130, 12.10.09թ. թիվ 129, 12.10.09թ. թիվ 127, 12.10.09թ. թիվ 126, 12.10.09թ. թիվ 124, 12.10.09թ. թիվ 123, 12.10.09թ. թիվ 122, 12.10.09թ. թիվ 121, 12.10.09թ. թիվ 120, 12.10.09թ. թիվ 119, 08.10.09թ. թիվ 118, 08.10.09թ. թիվ 117, 08.10.09թ. թիվ 116, 08.10.09թ. թիվ 115, 08.10.09թ. թիվ 113, 08.10.09թ. թիվ 111, 08.10.09թ. թիվ 110, 08.10.09թ. թիվ 109, 06.10.09թ. թիվ 108, 06.10.09թ. թիվ 107, 06.10.09թ. թիվ 106, 06.10.09թ. թիվ 105, 06.10.09թ. թիվ 104, 06.10.09թ. թիվ 102, 06.10.09թ. թիվ 101, 06.10.09թ. թիվ 99, 05.10.09թ. թիվ 98, 05.10.09թ., թիվ 97, 05.10.09թ. թիվ 96, 05.10.09թ. թիվ 95, 05.10.09թ. թիվ 94, 05.10.09թ. թիվ 93, 05.10.09թ. թիվ 91, 05.10.09թ. թիվ 90, 05.10.09թ. թիվ 88, 05.10.09թ. թիվ 87, 05.10.09թ. թիվ 86, 05.10.09թ. թիվ 85, 05.10.09թ. թիվ 83, 05.10.09թ. թիվ 82, 05.10.09թ. թիվ 79, 02.10.09թ. թիվ 78, 02.10.09թ. թիվ 77, 02.10.09թ. թիվ 76, 02.10.09թ. թիվ 75, 02.10.09թ. թիվ 74, 02.10.09թ. թիվ 73, 02.10.09թ. թիվ 71, 02.10.09թ. թիվ 69, 02.10.09թ. թիվ 67, 02.10.09թ. թիվ 66, 02.10.09թ. թիվ 65, 02.10.09թ. թիվ 64, 02.10.09թ. թիվ 63, 02.10.09թ. թիվ 61, 02.10.09թ. թիվ 60, 02.10.09թ. թիվ 59, 01.10.09թ. թիվ 41, 01.10.09թ. թիվ 42, 01.10.09թ. թիվ 43, 01.10.09թ. թիվ 44, 01.10.09թ. թիվ 46, 01.10.09թ. թիվ 47, 01.10.09թ. թիվ 48, 01.10.09թ. թիվ 49, 01.10.09թ. թիվ 50, 01.10.09թ. թիվ 51, 01.10.09թ. թիվ 52, 01.10.09թ. թիվ 53, 01.10.09թ. թիվ 54, 01.10.09թ. թիվ 55, 01.10.09թ. թիվ 56, 01.1009թ. թիվ 57, 01.10.09թ. թիվ 58 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին ձախ մասերում՝ «Տնօրեն՝» և «Հ. Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Հովան Արդ Շին» ՍՊԸ-ի անունից կազմված՝
-05.10.09թ. թիվ 97, 05.10.09թ. թիվ 98, 06.10.09թ. թիվ 99, 05.10.09թ. թիվ 93, 05.10.09թ. թիվ 94, 05.10.09թ. թիվ 95, 05.10.09թ. թիվ 96, 06.10.09թ. թիվ 106, 12.10.09թ. թիվ 137, 05.10.09թ. թիվ 92, 06.10.09թ. թիվ 104, 06.10.09թ. թիվ 105, 06.10.09թ. թիվ 102, 06.10.09թ. թիվ 103, 15.10.09թ. թիվ 141, 15.10.09թ. թիվ 142, 06.10.09թ. թիվ 100, 06.10.09թ. թիվ 101, 12.10.09թ. թիվ 131, 12.10.09թ. թիվ 138, 15.10.09թ. թիվ 139, 12.10.09թ. թիվ 127, 12.10.09թ. թիվ 128, 12.10.09թ. թիվ 129, 12.10.09թ. թիվ 130, 05.10.09թ. թիվ 90, 12.10.09թ. թիվ 124, 12.10.09թ. թիվ 125, 12.10.09թ. թիվ 126, 12.10.09թ. թիվ 136, 05.10.09թ. թիվ 87, 05.10.09թ. թիվ 88, 05.10.09թ. թիվ 89, 12.10.09թ. թիվ 132, 12.10.09թ. թիվ 133, 12.10.09թ. թիվ 134, 12.10.09թ. թիվ 135, 15.10.09թ. թիվ 147, 12.10.09թ. թիվ 121, 12.10.09թ. թիվ 122, 12.10.09թ. թիվ 123, 15.10.09թ. թիվ 143, 15.10.09թ. թիվ 145, 15.10.09թ. թիվ 144, 15.10.09թ. թիվ 146, 15.10.09թ. թիվ 151, 15.10.09թ. թիվ 152, 15.10.09թ. թիվ 153, 15.10.09թ. թիվ 154, 19.10.09թ. թիվ 162, 15.10.09թ. թիվ 149, 15.10.09թ. թիվ 148, 15.10.09թ. թիվ 150, 15.10.09թ. թիվ 158, 19.10.09թ. թիվ 160, 19.10.09թ. թիվ 159, 19.10.09թ. թիվ 161, 12.10.09թ. թիվ 120, 15.10.09թ. թիվ 156, 15.10.09թ. թիվ 157, 06.10.09թ. թիվ 116, 06.10.09թ. թիվ 118, 06.10.09թ. թիվ 117, 12.10.09թ. թիվ 119, 06.10.09թ. թիվ 112, 06.10.09թ. թիվ 114, 06.10.09թ. թիվ 113, 06.10.09թ. թիվ 115, 19.10.09թ. թիվ 167, 19.10.09թ. թիվ 168, 19.10.09թ. թիվ 169, 06.10.09թ. թիվ 111, 19.10.09թ. թիվ 163, 19.10.09թ. թիվ 164, 19.10.09թ. թիվ 165, 19.10.09թ. թիվ 166, 06.10.09թ. թիվ 107, 06.10.09թ. թիվ 108, 06.10.09թ. թիվ 109, 06.10.09թ. թիվ 110, 19.10.09թ. թիվ 170, 19.10.09թ. թիվ 171, 19.10.09թ. թիվ 172, 19.10.09թ. թիվ 173, 19.10.09թ. թիվ 174, 19.10.09թ. թիվ 175, 19.10.09թ. թիվ 176, 19.10.09թ. թիվ 177, 20.10.09թ. թիվ 184, 20.10.09թ. թիվ 185, 20.10.09թ. թիվ 186, 20.10.09թ. թիվ 187, 20.10.09թ. թիվ 180, 20.10.09թ. թիվ 181, 20.10.09թ. թիվ 182, 20.10.09թ. թիվ 183, 22.10.09թ. թիվ 208, 19.10.09թ. թիվ 178, 22.10.09թ. թիվ 209, 20.10.09թ. թիվ 179, 20.10.09թ. թիվ 190, 20.10.09թ. թիվ 192, 20.10.09թ. թիվ 191, 22.10.09թ. թիվ 207, 22.10.09թ. թիվ 216, 20.10.09թ. թիվ 188, , 20.10.09թ. թիվ 189, 30.10.09թ. թիվ 272, 29.10.09թ. թիվ 251, 29.10.09թ. թիվ 250, 29.10.09թ. թիվ 252, 02.10.09թ. թիվ 68, 02.10.09թ. թիվ 70, 02.10.09թ. թիվ 69, 02.10.09թ. թիվ 71, 02.10.09թ. թիվ 64, 02.10.09թ. թիվ 66, 02.10.09թ. թիվ 65, 02.10.09թ. թիվ 67, 30.10.09թ. թիվ 263, 26.10.09թ. թիվ 236, 26.10.09թ. թիվ 235, 02.10.09թ. թիվ 63, 30.10.09թ. թիվ 259, 30.10.09թ. թիվ 261, 30.10.09թ. թիվ 260, 30.10.09. թիվ 262, 29.10.09թ. թիվ 241, 29.10.09թ. թիվ 257, 29.10.09թ. թիվ 256, 29.10.09թ. թիվ 258, 26.10.09թ. թիվ 237, 29.10.09թ. թիվ 239, 26.10.09թ. թիվ 238, 29.10.09թ. թիվ 240, 29.10.09թ. թիվ 244, 29.10.09թ. թիվ 246, 29.10.09թ. թիվ 245, 29.10.09թ. թիվ 247, 06.11.09թ. թիվ 328, 29.10.09թ. թիվ 242, 06.11.09թ. թիվ 327, 29.10.09թ. թիվ 243, 06.11.09թ. թիվ 332, 06.11.09թ. թիվ 330, 06.11.09թ. թիվ 331, 06.11.09թ. թիվ 329, 03.11.09թ. թիվ 316, 06.11.09թ. թիվ 326, 03.11.09թ. թիվ 317, 06.11.09թ. թիվ 325, 05.10.09թ. թիվ 82, 05.10.09թ. թիվ 83, 05.10.09թ. թիվ 84, 02.10.09թ. թիվ 62, 05.10.09թ. թիվ 80, 05.10.09թ. թիվ 85, 05.10.09թ. թիվ 86, 01.10.09թ. թիվ 58, 02.10.09թ. թիվ 60, 02.10.09թ. թիվ 59, 02.10.09թ. թիվ 61, 06.11.09թ. թիվ 324, 02.10.09թ. թիվ 78, 05.10.09թ. թիվ 79, 01.10.09թ. թիվ 57, 06.11.09թ. թիվ 320, 06.11.09թ. թիվ 322, 06.11.09թ. թիվ 321, 06.11.09թ. թիվ 323, 03.11.09թ. թիվ 307, 03.11.09թ. թիվ 309, 03.11.09թ. թիվ 308, 06.11.09թ. թիվ 320, 02.10.09թ. թիվ 76, 03.11.09թ. թիվ 305, 02.10.09թ. թիվ 77, 03.11.09թ. թիվ 306, 06.11.09թ. թիվ 338, 06.11.09թ. թիվ 336, 06.11.09թ. թիվ 337, 06.11.09թ. թիվ 334, 03.11.09թ. թիվ 318, 29.10.09թ. թիվ 248, 06.11.09թ. թիվ 319, 30.10.09թ. թիվ 276, 30.10.09թ. թիվ 277, 30.10.09թ. թիվ 278, 02.11.09թ. թիվ 279, 03.11.09թ. թիվ 314, 30.10.09թ. թիվ 273, 30.10.09թ. թիվ 274, 30.10.09թ. թիվ 275, 03.11.09թ. թիվ 310, 03.11.09թ. թիվ 311, 03.11.09թ. թիվ 312, 03.11.09թ. թիվ 313, 02.11.09թ. թիվ 284, 02.11.09թ. թիվ 285, 02.11.09թ. թիվ 286, 02.11.09թ. թիվ 287, 02.11.09թ. թիվ 280, 02.11.09թ. թիվ 281, 02.11.09թ. թիվ 282, 02.11.09թ. թիվ 283, 02.11.09թ. թիվ 289, 02.11.09թ. թիվ 291, 02.11.09թ. թիվ 290, 02.11.09թ. թիվ 292, 03.11.09թ. թիվ 299, 03.11.09թ. թիվ 300, 03.11.09թ. թիվ 301, 02.11.09թ. թիվ 288, 02.11.09թ. թիվ 295, 02.11.09թ. թիվ 296, 02.11.09թ. թիվ 297, 02.11.09թ. թիվ 298, 03.11.09թ. թիվ 304, 06.11.09թ. թիվ 335, 02.11.09թ. թիվ 293, 02.11.09թ. թիվ 294, 06.11.09թ. թիվ 333, 03.11.09թ. թիվ 315, 03.11.09թ. թիվ 302, 03.11.09թ. թիվ 303 դրամարկղային մուտքի օրդերների անդորրագրերի /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «Գլխավոր հաշվապահ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. դեկտեմբերի 25-ին կազմված և «Լեռ Էքս» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 25 հաշիվ ֆակտուրայի ստորին ձախ մասում՝ «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Լեռ Սարգ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 14.08.09թ. թիվ 39, 19.08.09թ. թիվ 43, 12.08.09թ. թիվ 37, 22.08.09թ. թիվ 44, 15.08.09թ. թիվ 40, 13.08.09թ. թիվ 38, 24.09.09թ. թիվ 46, 23.08.09թ. թիվ 45, 25.09.09թ. թիվ 47, 18.08.09թ. թիվ 43, 17.08.09թ. թիվ 42, 16.08.09թ. թիվ 41 հաշիվ ապրանքագրերի ստորին ձախ մասերում՝ «Տնօրեն» և «Վ.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև, «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված 27.09.20..թ. թիվ 39, 26.09.09թ. թիվ 40, 28.09.09թ. թիվ 41, 04.10.09թ. թիվ 47, 29.09.09թ. թիվ 42, 25.09.09թ. թիվ 38, 02.10.09թ. թիվ 45, 30.09.09թ. թիվ 43, 01.10.09թ. թիվ 44, 03.10.09թ. թիվ 46, 05.10.09թ. թիվ 48 դրամարկղային մուտքի օրդերի անդորրագրերի ստորին մասերում՝ «Գլխավոր հաշվապահ» և «Գանձապահ» տպագիր գրառումների դիմաց, «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Լեռ Սարգ» ՍՊ ընկերության միջև 10.08.09թ. կնքված թիվ 1 պայմանագրի ստորին աջ մասում՝ «Տնօրեն» և «Հ.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ.-ի օգոստոսի 22-ին կազմված և «Նաիրիշին» ԲԲ ընկերությանը փոխանցված հաշիվ ապրանքագրի /կրկնօրինակ/ ստորին մասում՝ «Տնօրեն» տպագիր և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Հ.Պետրոսյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 02.09.09թ. թիվ 3, 29.09.09թ. թիվ 7 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/, 29.12.09թ. թիվ 20 հաշիվ ֆակտուրայի ստորին մասերում՝ «Հովան Արտ Շին» ՍՊԸ-ի տնօրեն տպագիր և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Զանգեզուր Էքսիմպ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 10.12.09թ. թիվ 23, 03.12.09թ. թիվ 21, 25.12.09թ. թիվ 24, 25.12.09թ. թիվ 27 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ ստորին մասերում՝ «Տնօրեն» և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև, նշված ընկերությունների միջև 2009թ.-ի դեկտեմբերի 1-ին կնքված թվով երկու ծառայությունների մատուցման պայմանագրերի ստորին աջ մասերում՝ «Տնօրեն և «Հ.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Լորագետ ՀԷԿ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 08.10.09թ. թիվ 27 հաշիվ ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ ստորին ձախ մասում առկա կլոր կնիքի դրոշմի ձախ հատվածում տեղավորված, նշված ընկերությունների միջև 2009թ.-ի օգոստոսի 15-ին կնքված առուծախի մասին պայմանագրի ստորին ձախ մասում՝ «Տնօրեն» և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 25.11.09թ. թիվ 10 հաշիվ ֆակտուրայի ստորին մասում՝ «Հովան Արտ Շին» ՍՊԸ-ի տնօրեն և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «ՀԱԷԿ-ի շինարարություն» ՓԲԸ-ին փոխանցած 25.12.09թ. թիվ 26 հաշիվ ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ ստորին ձախ մասում առկա կլոր կնիքի դրոշմի վրա, 28.12.09թ. թիվ 30, 11.01.10թ. 35, 16.01.10թ. թիվ 36, 11.02.10թ. թիվ 43 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ ստորին ձախ մասում՝ «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց, նշված ընկերությունների միջև կնքված 02.12.09թ. առուծախի պայմանագրի ստորին ձախ մասում՝ «Տնօրեն» և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև, 11.01.10թ., 15.01.10թ., 02.12.09թ. կնքված պայմանագրերի 2-րդ թերթերի ստորին ձախ մասերում՝ «Հ.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից 21.01.2008թ.-ին կազմված և «Լինա Անգելինա ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 877 հաշիվ-ապրանքագրի /պատճեն/ ստորին ձախ մասում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան», «Գլխ. Հաշվապահ և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Մնոյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 832,833, 834, 835, 838, 837, 848, 846, 841, 842, 845 և 847 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին ձախ մասերում՝ «Տնօրեն՝ հանձնեց» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև կամ ձախ մասում տեղավորված կլոր կնիքի դրոշմի վրա տեղավորված,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից 2006թ.-ի ընթացքում կազմված թիվ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, ինչպես նաև 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 23, 22, 21, 19 և 20 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ ստորին մասերում՝ «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության և «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերության միջև 2006թ.-ի նոյեմբերի 01-ին կնքված արտադրանքի մատակարարման մասին թիվ 02 և 2007թ.-ի հունվարի 8-ին կնքված արտադրանքի մատակարարման մասին թիվ 01 պայմանագրերի դարձերեսներին՝ «տնօրեն» և «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ջավախք» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 01.02.08թ. թիվ 886, 04.02.08թ. թիվ 888, 14.01.08թ. թիվ 876, 21.01.08թ. թիվ 881, 22.01.08թ. թիվ 882, 10.12.07թ. թիվ 857, 03.12.07թ. թիվ 855 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Արֆարմացիա» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 07.11.07թ. թիվ 875 հաշիվ ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ ստորին մասում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Բուռնազյան ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի նոյեմբերի 16-ին և 15-ին կազմված և «Գ.Նարեկացի» համատիրությանը փոխանցած թիվ հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության` 16.11.2007թ.-ին թիվ 34 և 15.11.2007թ.-ին կազմված թիվ 30 դրամարկղային մուտքի օրդերների /պատճեններ/ աջ մասերում՝ «Գլխավոր հաշվապահ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «ՀԱԷԿ-ի շինարարություն» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 31.08.07թ. թիվ 830 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ ստորին մասում՝ «Տնօրեն» ձեռագիր գրառման դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Աբակ» ՍՊ ընկերության փոխանցած 01.08.07թ. թիվ 832 հաշիվ-ֆակտորայի /պատճեն/ 2-րդ թերթի ստորին ձախ մասում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Էրեբունի» ԲԿ ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 27.07.07թ. թիվ 61 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ ստորին մասում՝ «Բուռնազյան» ձեռագիր գրառման դիմաց, «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմված 27.07.07թ. թիվ 61 դրամարկղային մուտքի օրդերի /պատճեն/ ստորին մասում՝ «Գլխավոր հաշվապահ» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված,
-Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանի և Արման Լևոնի Բուռնազյանի միջև կնքված 10.08.07թ. փոխառության մասին պայմանագրի /պատճեն/ դարձերեսի ձախ մասում՝ «Փոխառու Բուռնազյան Արամ Լևոնի» գրառումների տակ տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 14.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 202/ ստորին աջ մասում՝ «Պատասխանատու անձ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 14.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 203/ ստորին աջ մասում՝ «Պատասխանատու անձ Ա.Մարկոսյան» գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 09.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 204/ ստորին մասում՝ «Պատասխանատու անձ» տպագիր և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 09.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 205/ ստորին մասում՝ «Պատասխանատու անձ Ա.Մարկոսյան» գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 24.11.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 216/ ստորին աջ մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ՝ Ա.Մարկոսյան» գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 24.11.07թ. հատուկ հարկային հաշիվների տրամադրման հայտի /գ.թ. 217/ միջին մասում՝ «Կազմակերպության ղեկավար» տպագիր և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 28.11.07թ. հատուկ հարկային հաշիվների ստացման վերաբերյալ անդորրագրի /գ.թ. 219/ ստորին մասում՝ «Ստացող» տպագիր և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ ընկերության կանոնադրության հավելվածի /գ.թ. 1/ աջ մասում՝ «ստորագրություն» գրառմամբ սյունակի տակ տեղավորված, ընկերության կանոնադրության առաջին էջի վերին ձախ մասում /գ.թ. 10/՝«Ա.ԲՈՒՐՆԱԶՅԱՆ» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված, 25.08.06թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 14/ միջին մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ» տպագիր և «Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված, 25.08.06թ. հարկ վճարողի և ապահովադրի միասնական հաշվառման համարի տրամադրման քարտի /գ.թ. 15/ միջին աջ մասում՝ «տնօրեն» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված, առաքումների գրանցման գիրք կնքելու և հաստատելու 28.08.06թ. հայտի /գ.թ. 18/ միջին մասում՝ «Կազմակերպության ղեկավար» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված, 28.06.2006թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ.19/ միջին մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ`» տպագիր և «Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված, ստորագրության և կնիքի նմուշների քարտի /պատճեն/ դարձերեսին /գ.թ. 20/ «Բուրնազյան Արման» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված, 2006թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացված կազմակերպության կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի հաշվարկի /գ.թ. 22-23/ 2-րդ թերթի ստորին մասում՝ «Տնօրեն /անհատ ձեռնարկատեր/» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված, 2006թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկի /գ.թ. 24/ ստորին մասում՝ «Հարկ վճարողի/ տնօրենի ստորագրությունը տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված, հարկ վճարողի հաշվառման քարտի /գ.թ. 26/ ստորին աջ մասում՝ «ստորագրություն տպագիր գրառումից վեր տեղավորված, 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի համար ներկայացված կազմակերպության կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի հաշվարկի /գ.թ. 27/ դարձերեսի ստորին մասում՝ «Տնօրեն /անհատ ձեռնարկատեր/» տպագիր և «Բուռնազյան Ա.» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված, 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի համար ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկի /գ.թ. 28/ ստորին մասում՝ «Հարկ վճարողի/ տնօրեն» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված, պարզեցված հարկ վճարող համարվելու վերաբերյալ հայտարարագրի /գ.թ. 30/ ստորին ձախ մասում՝ «Հարկ վճարողի /պատասխանատու անձի/ ստորագրություն» տպագիր գրառումների տակ տեղավորված, 22.01.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ. 31/ աջ մասում՝ «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորած, 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի վերաբերյալ ներկայացված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 32/ դարձերեսի ստորին մասում՝ «Պատասխանատու անձ» տպագիր և «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված, հարկ վճարողի անձնագրային տվյալների փոփոխության քարտում` «ներկայացված տվյալները ստույգ են» վերնագրով սյունակում /գ.թ. 35/՝ «Տնօրեն» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության և «ՀԷՑ» ՓԲ ընկերության միջև կատարված գործարքների վերաբերյալ կազմված 05.12.06թ. թիվ 001 և 12.12.06թ. թիվ 002 հաշիվ-ապրանքագրերի /կրկնօրինակներ/ ստորին մասերում՝ «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Զանգեզուրի ՊՄԿ» ՓԲ ընկերության միջև կատարված գործարքների վերաբերյալ կազմված 25.01.08թ. թիվ 879, 22.01.08թ. թիվ 878 հաշիվների ստորին ձախ մասերում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Զանգեզուրի ՊՄԿ» ՓԲ ընկերության միջև կատարված գործարքների վերաբերյալ կազմված 17.01.08թ. թիվ 878 հաշիվ-ապրանքագրի ստորին ձախ մասում՝ «Директор «А.Маркосян» բառերի միջև տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Արման Բուրնազյանի կողմից։
1.2., 12.2., 22.2., 23., 29.1., 40.1., 41.1., 58.4. Հայտնում ենք, որ
-«Հովան Արդ Շին» ՍՊԸ և «Գամոնա պրինտ» ՍՊԸ միջև 25.09.09թ. կնքված թիվ 5 պայմանագրի / պատճեն/ 3-րդ էջի աջ մասում՝ «Տնօրեն` Հ.ՄԱՐԿՈՍՅԱՆ» տպագիր գրառումների տակ և դրանց կից թիվ 1 հավելվածի /պատճեն/ աջ մասում՝ «Տնօրեն՝ Հ.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների տակ տեղավորված,
-«Հովան Արդ Շին» ՍՊԸ-ի անունից կազմված և «Գամոնա Պրինտ» ՍՊԸ-ին փոխանցած՝
-06.11.09թ. թիվ 337, 06.11.09թ. թիվ 329, 06.11.09թ. թիվ 325, 06.11.09թ. թիվ 326, 06.11.09թ. թիվ 327, 06.11.09թ. թիվ 323, 06.11.09թ. թիվ 322, 06.11.09թ. թիվ 320, 06.11.09թ. թիվ 321, 06.11.09թ. թիվ 319, 03.11.09թ. թիվ 317, 03.11.09թ. թիվ 316, 03.11.09թ. թիվ 313, 03.11.09թ. թիվ 315, 03.11.09թ. թիվ 310, 03.11.09թ. թիվ 312, 03.11.09թ. թիվ 307, 03.11.09թ. թիվ 30503.11.09թ. թիվ 299, 02.11.09թ. թիվ 298, 02.11.09թ. թիվ 286 30.10.09թ. թիվ 275, 30.10.09թ. թիվ 269, 30.10.09թ. թիվ 261, 29.10.09թ. թիվ 246, 12.10.09թ. թիվ 128, 12.10.09թ. թիվ 125, 08.10.09թ. թիվ 114, 08.10.09թ. թիվ 112, 06.10.09թ. թիվ 103, 06.10.09թ. թիվ 100, 05.10.09թ. թիվ 92, 05.10.09թ. թիվ 89, 05.10.09թ. թիվ 84, 05.10.09թ. թիվ 80, 02.10.09թ. թիվ 72, 02.10.09թ. թիվ 70, 02.10.09թ. թիվ 68, 02.10.09թ. թիվ 62, 01.10.09թ. թիվ 39, 01.10.09թ. թիվ 40, 01.10.09թ. թիվ 45 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին ձախ մասերում՝ «Տնօրեն» և «Հ. Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց,
-«Հովան Արդ Շին» ՍՊԸ-ի անունից կազմված՝
-05.10.09թ. թիվ 91, 15.10.09թ. թիվ 140, 15.10.09թ. թիվ 155, 22.10.09.թ. թիվ 217, 22.10.09թ. թիվ 212, 22.10.09թ. թիվ 213, 22.10.09թ. թիվ 214, 22.10.09թ. թիվ 215, 26.10.09թ. թիվ 224, 22.10.09թ. թիվ 210, 22.10.09թ. թիվ 204, 22.10.09թ. թիվ 211, 26.10.09թ. թիվ 220, 26.10.09թ. թիվ 221, 26.10.09թ. թիվ 222, 26.10.09թ. թիվ 223, 01.10.09թ. թիվ 42, 01.10.09թ. թիվ 43, 01.10.09թ. թիվ 44, 01.10.09թ. թիվ 41, 22.10.09թ. թիվ 201, 22.10.09թ. թիվ 218, 20.10.09թ. թիվ 193, 26.10.09թ. թիվ 219, 22.10.09թ. թիվ 203, 22.10.09թ. թիվ 199, 22.10.09թ. թիվ 200, 22.10.09թ. թիվ 202, 01.10.09թ. թիվ 49, 22.10.09թ. թիվ 204, 01.10.09թ. թիվ 50, 22.10.09թ. թիվ 203, 01.10.09թ. թիվ 45, 01.10.09թ. թիվ 47, 01.10.09թ. թիվ 46, 01.10.09թ. թիվ 48, 01.10.09թ. թիվ 41, 01.10.09թ. թիվ 42, 01.10.09թ. թիվ 43, 01.10.09թ. թիվ 44, 01.10.09թ. թիվ 53, 01.10.09թ. թիվ 55, 01.10.09թ. թիվ 54, 01.10.09թ. թիվ 56, 22.10.09թ. թիվ 206, 01.10.09թ. թիվ 51, 22.10.09թ. թիվ 205, 01.10.09թ. թիվ 52, 20.10.09թ. թիվ 195, 20.10.09թ. թիվ 197, 20.10.09թ. թիվ 198, 20.10.09թ. թիվ 196, 26.10.09թ. թիվ 227, 26.10.09թ. թիվ 229, 26.10.09թ. թիվ 228, 20.10.09թ. թիվ 194, 01.10.09թ. թիվ 39, 26.10.09թ. թիվ 225, 01.10.09թ. թիվ 40, 26.10.09թ. թիվ 226, 02.10.09թ. թիվ 72, 02.10.09թ. թիվ 74, 02.10.09թ. թիվ 73, 02.10.09թ. թիվ 75, 26.10.09թ. թիվ 233, 30.10.09թ. թիվ 264, 26.10.09թ. թիվ 234, 30.10.09թ. թիվ 265, 30.10.09թ. թիվ 271, 26.10.09թ. թիվ 231, 26.10.09թ. թիվ 230, 26.10.09թ. թիվ 232, 30.10.09թ. թիվ 267, 30.10.09թ. թիվ 269, 30.10.09թ. թիվ 268, 30.10.09թ. թիվ 270, 29.10.09թ. թիվ 254, 29.10.09թ. թիվ 255, 29.10.09թ. թիվ 253, 30.10.09թ. թիվ 266, 05.10.09թ. թիվ 81, 29.10.09թ. թիվ 249 դրամարկղային մուտքի օրդերների անդորրագրերի /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «Գլխավոր հաշվապահ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Լինա Անգելինա» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 853, թիվ 857 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները, ստորին աջ մասում տեղավորված ստորագրությունը, թիվ 866, 865, 864, հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում՝ «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ջավախք» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 17.12.07թ. թիվ 864 և 19.12.07թ. թիվ 866 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ստորագրությունները, 17.12.07թ. թիվ 860 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ դարձերեսի վերին ձախ մասում տեղավորված ստորագրությունը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Ջավախք» ՍՊ ընկերության միջև 10.11.2007թ.-ին կնքված թիվ 4 պայմանագրի դարձերեսի ստորին աջ մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Միլի Մարս» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած ՝
-03.11.07թ. թիվ 881, 19.11.07թ. թիվ 887 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-25.10.07թ. թիվ 879, 08.10.07թ. թիվ 878, 19.11.07թ. թիվ 887, 02.10.07թ. թիվ 877, 12.11.07թ. թիվ 886, 08.11.07թ. թիվ 885, 09.11.07թ. թիվ 884, 06.11.07թ. թիվ 883 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին ձախ մասերում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2006թ.-ի ընթացքում կազմված և «Շահ-Մայ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թվով 5 հաշիվ-ֆակտուրաների /վերին աջ մասերում առկա են 19, 15 /բացի «Ն.Բարսեղյան» ձեռագիր գրառումներից, 7, 4 1 համարակալումները /բացի ստորին աջ մասերում տեղավորված «Գ.Գրիգորյան» ձեռագիր գրառումներից/, /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ցոլանք» ՍՊ ընկերության փոխանցած թիվ 03.09.07թ. թիվ 829 հաշիվ-ապրանքագրի /պատճեն/ ստորին աջ մասում՝ «Հանձնեց» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված ստորագրությունը,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 29.08.2006թ.-ին կազմված համաձայնության /պատճեն/, /գ.թ. 17/ վերին մասում՝ «Որի համար ստորագրում եմ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունը, պիտանի չեն համեմատական հետազոտության համար՝ վերջիններիս վատ պատճենահանված և կնիքի դրոշմների շտրիխներին խառնված լինելու պատճառով, ինչը թույլ չի տալիս հետևելու շտրիխների շարժումների ուղղություններին։ Ուստի պարզել՝ Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել հետազոտելի ստորագրությունները և ձեռագիր ու թվային գրառումները, հնարավոր չէ։
5.2. Արմինե Մարկոսյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից է կատարվել «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Հ.Պետրոսյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 18.01.10.թ. թիվ 26 հաշիվ ֆակտուրայի ստորին մասում՝ «Հովան Արտ Շին» ՍՊԸ-ի տնօրեն և «Հ.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունը, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրության ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով։
5.3. «5.2. կետում նշված ստորագրությունը չի կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել է մեկ այլ անձի կողմից։
2.2., 3.2., 4.2., 5.4., 6.2., 7.2., 8.2., 9.2., 10.1., 11.1., 12.3., 13., 14.1., 15.2., 16.1., 19.2., 20.2., 21.1., 24.2., 25.2., 26.2., 28.1., 30.1., 31.1., 33.2., 34.1., 36.1., 37.1., 38.2., 40.2., 41.2., 42.2., 44.1., 45.1., 46.1., 47.2., 48.2., 49.2., 50.2., 51.1., 52.1., 53.2., 54.2., 56.1., 58.2.
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ. դեկտեմբերի 25-ին կազմված և «Լեռ Էքս» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 25 հաշիվ ֆակտուրայի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները /բացի ստորին աջ մասում տեղավորված «ֆին. Տնօրեն Ա.Բակունց» գրառումներից/ կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված 27.09.20..թ. թիվ 39, 26.09.09թ. թիվ 40, 28.09.09թ. թիվ 41, 04.10.09թ. թիվ 47, 29.09.09թ. թիվ 42, 25.09.09թ. թիվ 38, 02.10.09թ. թիվ 45, 30.09.09թ. թիվ 43, 01.10.09թ. թիվ 44, 03.10.09թ. թիվ 46, 05.10.09թ. թիվ 48 դրամարկղային մուտքի օրդերի անդորրագրերի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները համապատասխանաբար կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից 2009թ.-ի օգոստոսի 22-ին կազմված և «Նաիրիշին» ԲԲ ընկերությանը փոխանցված հաշիվ ապրանքագրի /կրկնօրինակ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Հ.Պետրոսյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 02.09.09թ. թիվ 3, 29.09.09թ. թիվ 7 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Հ.Պետրոսյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 29.12.09թ. թիվ 20, 18.01.10.թ. թիվ 26 հաշիվ ֆակտուրաների վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Զանգեզուր Էքսիմպ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 10.12.09թ. թիվ 23, 03.12.09թ. թիվ 21, 25.12.09թ. թիվ 24, 25.12.09թ. թիվ 27 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Լորագետ ՀԷԿ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 08.10.09թ. թիվ 27 հաշիվ ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/, նշված ընկերությունների միջև 2009թ.-ի օգոստոսի 15-ին կնքված առուծախի մասին պայմանագրի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 25.11.09թ. թիվ 10 հաշիվ ֆակտուրայի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «ՀԱԷԿ-ի շինարարություն» ՓԲԸ-ին փոխանցած 25.12.09թ. թիվ 26, 28.12.09թ. թիվ 30, 11.01.10թ. 35, 16.01.10թ. թիվ 36, 11.02.10թ. թիվ 43 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/, նշված ընկերությունների միջև կնքված 02.12.09թ. առուծախի պայմանագրի ֆակտուրայի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Անելիքբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված՝ թիվ 118128, 118129, 118137, 118131, 118130, 118126, 118133, 118135, 118138, 118132, 118140, 118139, 118134, 118141 չեկերի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության ստորագրությունների և դրոշմվածքների նմուշների քարտի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Լինա Անգելինա» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 876, 874, 875, 873, 872, 871, 870, 867, 866, 865, 864, 861, 862, 856, 855 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Լինա Անգելինա» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 07.01.08թ. թիվ 853, 09.01.08թ. թիվ 854, 31.01.08թ. թիվ 855, 04.02.08թ. թիվ 856 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի դեկտեմբերի 3-ին կազմված և «Հ.Պետրոսյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 852 հաշիվ-ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Մնոյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 832,833, 834, 835, 838, 837, 848, 846, 841, 842, 845 և 847 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 12.02.08թ. թիվ 848 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից 2006թ.-ի ընթացքում կազմված և «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 23, 22, 21, 19 և 20 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության և «Աշոտ Ավոյան» ՍՊ ընկերության միջև 2006թ.-ի նոյեմբերի 01-ին կնքված արտադրանքի մատակարարման մասին թիվ 02 և 2007թ.-ի հունվարի 8-ին կնքված արտադրանքի մատակարարման մասին թիվ 01 պայմանագրերի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Պլոտմեյկեր» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 12.11.07թ. թիվ 836 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից ազմված և «Արֆարմացիա» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 07.11.07թ. թիվ 875 հաշիվ ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի նոյեմբերի 16-ին և 15-ին կազմված և «Գ.Նարեկացի» համատիրությանը փոխանցած թիվ հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության` 16.11.2007թ.-ին թիվ 34 և 15.11.2007թ.-ին կազմված թիվ 30 դրամարկղային մուտքի օրդերների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 11.03.08թ. թիվ 883, 26.04.08թ. թիվ 884 և 29.03.08թ. թիվ 885 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 07.12.07թ. թիվ 848 հաշիվ ֆակտուրայի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Արաբկիր« ԲՀ-ին փոխանցած 14.12.07թ. թիվ 841 հաշիվ-ֆակտուրայի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «ՀԱԷԿ-ի շինարարություն» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 31.08.07թ. թիվ 830 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ստեպ-Ալֆա» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 10.10.07թ. թիվ 830 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ և «Աբակ» ՍՊ ընկերությունների միջև 14.07.2007թ.-ին կնքված առուծախի մասին պայմանագրի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ագարակի պ/մ կոմբինատ» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 03.03.08թ. թիվ 882, 28.04.08թ. թիվ 887, 04.05.08թ. թիվ 890, 07.05.08թ. թիվ 891, 19.05.08թ. թիվ 892, 06.06.08թ. թիվ 888, 06.06.08թ. թիվ 889, 06.06.08թ. թիվ 893 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Էրեբունի» ԲԿ ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 27.07.07թ. թիվ 61 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ վրա, «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության անվամբ կազմված 27.07.07թ. թիվ 61 դրամարկղային մուտքի օրդերի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա« ՍՊ ընկերության կողմից 2006թ.-ի ընթացքում կազմված և «Շահ-Մայ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թվով 16 հաշիվ-ֆակտուրաների /վերին աջ մասերում առկա են 2, 3, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 20, 21 համարակալման թվանշանները/ /պատճեններ/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները, 15 համարակալմամբ հաշիվ-ֆակտուրայի /պատճեն/ ստորին աջ մասում տեղավորված «Ն.Բարսեղյան» ձեռագիր գրառումները և 1, 4, 7, 15, 19 համարակալմամբ հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում տեղավորված «Գ.Գրիգորյան» ձեռագիր գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ցոլանք» ՍՊ ընկերության փոխանցած թիվ 03.09.07թ. թիվ 829 հաշիվ-ապրանքագրի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-Արարատ Անդրանիկի Աղաբեկյանի և Արման Լևոնի Բուռնազյանի միջև կնքված 10.08.07թ. փոխառության մասին պայմանագրի /պատճեն/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա հարկ վճարողի հաշվառման տրամադրման քարտի /հարկային գործ թերթ 195/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 03.09.2007թ. տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 197/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 2007թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացված պարզեցված հարկի հաշվարկի /գ.թ. 199-200/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 14.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 202/ վրա տեղավորված, «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 14.11.2007թ.-ին մուտքա-գրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 203/ վրա տեղավորված, «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 09.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 204/ վրա տեղավորված, «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 09.11.2007թ.-ին մուտքագրված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 205/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից /բացի ուղղանկյունաձև կնիքների դրոշմների վրա տեղավորված գրառումներից/։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 20.09.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 213/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրա-ռումները /բացի միջին աջ մասում տեղավորված, կապտամանուշակագույն ներկանյութով կատարված «դրամ» ձեռագիր գրառումներից/։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 20.11.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 215/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 24.11.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 216/ վրա տեղավորված կնիքների վրա առկա, մակագրությունների և վերին աջ անկյունում տեղավորված թվային գրառումները։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 24.11.07թ. հատուկ հարկային հաշիվների տրամադրման հայտի /գ.թ. 217/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները /բացի «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումից/ կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 12.12.2007թ.-ին տեսչութjան պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 220/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ ընկերության կանոնադրության առաջին էջի վերին մասում /գ.թ. 10/, 25.08.06թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 14/ ստորին մասում առկա ուղղանկյունաձև կնիքի վրա տեղավորված թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 25.08.06թ. հարկ վճարողի և ապահովադրի միասնական հաշվառման համարի տրամադրման քարտի /գ.թ. 15/ վրա՝ «ՏՐԱՄԱԱԴՐՎՈՒՄ Է ՄԻԱՍՆԱԿԱՆ ՀԱՇՎԱՌՄԱՆ ՀԱՄԱՐ» տպագիր գրառումներից հետո տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 29.08.2006թ.-ին կազմված համաձայնությունում /պատճեն/, /գ.թ. 17/ տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ առաքումների գրանցման գիրք կնքելու և հաստատելու 28.08.06թ. հայտի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները /գ.թ. 18/ /բացի «Բուռնազյան» ՍՊԸ 00930282, Սարի-թաղ 8 շարք 169տ. 57-80-03, Բուռնազյան Արման ձեռագիր և թվային գրառումներից/։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 28.06.2006թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ.19/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները /բացի «Ա.Օհանյանին, Բուռնազյան ՍՊԸ 00930282, Բուռնազյան, 1, 50, Սարի-թաղ 8 շարք. 169տ., Բուռնազյան, 57-80-03, 28.08.06» ձեռագիր և թվային գրառումներից/։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ ստորագրության և կնիքի նմուշների քարտի /պատճեն/, /գ.թ. 20/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են միևնույն անձի կողմից։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացված կազմակերպության կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի հաշվարկի /գ.թ. 22-23/ 1-ին թերթի վերին աջ մասում՝ «Փաստաթղթի հերթական համարը» տպագիր գրառումների տակ, ուղղանկյունաձև կնիքի վրա և միջին ձախ մասում տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկի /գ.թ. 24/ վերին աջ մասում՝ «Փաստաթղթի հերթական համարը» տպագիր գրառումներից վեր և դրա տակ, ուղղանկյունաձև կնիքի վրա և միջին ձախ մասում տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի համար ներկայացված կազմակերպության կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի հաշվարկի /գ.թ. 27/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի համար ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկի /գ.թ. 28/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ պարզեցված հարկ վճարող համարվելու վերաբերյալ հայտարարագրի /գ.թ. 30/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան»ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 22.01.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ. 31/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի վերաբերյալ ներկայացված հարկ վճարող անձի կողմից հաշվետու ժամանակաշրջանում դուրս գրված և մատակարարներից ստացված հարկային հաշիվների վերաբերյալ տեղեկանքի /գ.թ. 32/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ հարկ վճարողի անձնագրային տվյալների փոփոխության քարտում /գ.թ. 35/ տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 29.01.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ. 36/ տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները։
Վերը նշված հետազոտելի ձեռագիր և թվային գրառումները չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
51.2., 53.3., 54.3., 55.2., 58.3. -«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 20.09.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 213/ միջին աջ մասում տեղավորված, կապտամանուշակագույն ներկանյութով կատարված «դրամ» ձեռագիր գրառումները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 24.11.2007թ.-ին տես-չութ-յան պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 216/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները /բացի կնիքների վրա առկա, մակագրությունների և վերին աջ անկյունում տեղավորված թվային գրառումներից/,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 24.11.07թ. հատուկ հարկային հաշիվների տրամադրման հայտի /գ.թ. 217/ վրա տեղավորված «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 28.11.07թ. հատուկ հարկային հաշիվների ստացման վերաբերյալ անդորրագրի /գ.թ. 219/ վրա տեղավորված «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումը,
-«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 25.08.06թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 14/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները /բացի ստորին մասում առկա ուղղանկյունաձև կնիքի վրա տեղավորված թվային գրառումներից/, 25.08.06թ. հարկ վճարողի և ապահովադրի միասնական հաշվառման համարի տրամադրման քարտի /գ.թ. 15/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվաին գրառումները /բացի «ՏՐԱՄԱԱԴՐՎՈՒՄ Է ՄԻԱՍՆԱԿԱՆ ՀԱՇՎԱՌՄԱՆ ՀԱՄԱՐ» տպագիր գրառումներից հետո տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումներից/, առաքումների գրանցման գիրք կնքելու և հաստատելու 28.08.06թ. հայտի վրա տեղավորված /գ.թ. 18/ «Բուռնազյան» ՍՊԸ 00930282, Սարի-թաղ 8 շարք 169տ. 57-80-03, Բուռնազյան Արման ձեռագիր և թվային գրառումներից/, 28.06.2006թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ.19/ վրա տեղավորված «Ա.Օհանյանին, Բուռնազյան ՍՊԸ 00930282, Բուռնազյան, 1, 50, Սարի-թաղ 8 շարք. 169տ., Բուռնազյան, 57-80-03, 28.08.06» ձեռագիր և թվային գրառումները կատարվել են Արման Բուրնազյանի կողմից։
3.3. Արմինե Մարկոսյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել՝ «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Լեռ Սարգ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 14.08.09թ. թիվ 39, 19.08.09թ. թիվ 43, 12.08.09թ. թիվ 37, 22.08.09թ. թիվ 44, 15.08.09թ. թիվ 40, 13.08.09թ. թիվ 38, 24.09.09թ. թիվ 46, 23.08.09թ. թիվ 45, 25.09.09թ. թիվ 47, 18.08.09թ. թիվ 43, 17.08.09թ. թիվ 42, 16.08.09թ. թիվ 41 հաշիվ ապրանքագրերի վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ձեռագիր և թվային գրառումների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով։
3.4. «3.3.» կետում նշված ձեռագիր և թվային գրառումները չեն կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
10.2. Արմինե Մարկոսյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել «Անելիքբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված»
-թիվ 118128, 118129, 118137, 118131, 118130, 118126, 118133, 118135, 118138, 118132, 118140, 118139, 118134, 118141 չեկերի դիմերեսի ստորին ձախ մասերում, դարձերեսին՝ «Ստորագրություններ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված թվով 1-ին ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով։
10.3. «10.2. կետում նշված ստորագրությունները չեն կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
10.4., 11.2. «Անելիքբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված թիվ 118129 չեկի դարձերեսին՝ «Չեկում նշված գումարը ստացա» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված և «Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության ստորագրությունների և դրոշմվածքների նմուշների քարտի միջին մասում՝ «Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
10.5., 11.3., 14.2., 28.2., 30.2., 31.2., 32., 34.2., 39., 43., 44.2., 45.2., 56.2., 57., 59., 62., 63.1., 64., 68., 70., 71.1. -«Անելիքբանկ» ՓԲԸ-ից առգրավված՝ թիվ 118128, 118129, 118137, 118131, 118130, 118126, 118133, 118135, 118138, 118132, 118140, 118139, 118134, 118141 չեկերի դիմերեսի ստորին աջ մասերում, դարձերեսին՝ «Ստորագրություններ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված թվով 2-րդ ստորագրությունները,
-«Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության ստորագրությունների և դրոշմվածքների նմուշների քարտի միջին մասում՝ «Արմինե Ադոլի Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի դեկտեմբերի 3-ին կազմված և «Հ.Պետրոսյան» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 852 հաշիվ-ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ ստորին մասում՝ «հանձնեց» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Դինո Գոլդ Մայնինգ Քամփնի» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 11.03.08թ. թիվ 883, 26.04.08թ. թիվ 884 և 29.03.08թ. թիվ 885 հաշիվ ֆակտուրաների /կրկնօրինակներ/ միջին մասերում՝ «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Եվրոտրանս» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 07.12.07թ. թիվ 848 հաշիվ ֆակտուրայի ստորին աջ մասում՝ «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Արաբկիր» ԲՀ-ին փոխանցած 14.12.07թ. թիվ 841 հաշիվ-ֆակտուրայի /պատճեն/ստորին մասում՝ «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ և «Արաբկիր» ԲՀ ընկերությունների միջև կնքված 10.12.07թ. պայմանագրի /պատճեն/ 3-րդ թերթի ստորին աջ մասում՝ «Տնօրեն Արմինե Մարկոսյան» տպագիր գրառումների տակ տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ստեպ-Ալֆա» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 10.10.07թ. թիվ 830 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ 1-ին և 2-րդ թերթերի ստորին ձախ մասերում տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության «Ցոլանք» ՍՊ ընկերությանը սնանկ ճանաչելու մասին դիմումի /պատճեն/ ստորին մասում՝ «տնօերն» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-Նորա Բարսեղյանի և Արմինե Մարկոսյանի միջև 28.08.07թ. կնքված բաժնեմասի առուվաճառքի պայմանագրի /պատճեն/ դարձերեսի ստորին մասում՝ «Գնորդ» և «Ա.Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա հարկ վճարողի հաշվառման տրամադրման քարտի /հարկային գործ թերթ 195/ ստորին ձախ մասում՝ «Արմինե Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների տակ տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 03.09.2007թ. տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 197/ ստորին աջ մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ Արմինե Մարկոսյան» գրառումների տակ տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 12.12.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 220/ վերին մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ» տպագիր և «Արմինե Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա «Մոնադա» ՍՊԸ կանոնադրության /գ.թ. 187/, /պատճեն, օրինակ 3/ առաջին էջի վերին ձախ մասում «Ա.Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Ինֆորմացիայի ազատության կենտրոն» ՀԿ-ի միջև կատարված գործարքի վերաբերյալ կազմված 30.04.08թ. թիվ 902 հաշիվ ֆակտուրայի /կրկնօրինակ/ ստորին մասում՝ «տնօրեն» և «Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «ԱրՏարՇին» ՍՊ ընկերության միջև կատարված գործարքի վերաբերյալ կազմված 18.07.08թ. թիվ 929 հաշիվ ֆակտուրայի ստորին ձախ մասում՝ «Տնօրեն» ձեռագիր գրառման դիմաց և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումից վեր տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Արարատշին» ՍՊ ընկերության միջև կատարված գործարքների վերաբերյալ կազմված 11.04.08թ. թիվ 899, 19.06.08թ. թիվ 925 հաշիվ-ապրանքագրերի ստորին ձախ մասերում՝ «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Ալֆա-Ֆարմ» ՍՊ ընկերության միջև կատարված գործարքի վերաբերյալ կազմված 27.12.07թ. թիվ 851 հաշիվ-ապրանքագրի ստորին մասում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Ինեկոբանկ» ՓԲ ընկերությունում առկա հաշվեհամարից գումարի կանխիկացման վերաբերյալ կազմված թիվ 28791 չեկի /պատճեն/ դարձերեսին` «հինգ միլիոն վեցհարյուր երեսուն երկու հազար դրամ» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված,
-«ԲՏԱ Ինվեստբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված դրամարկղային թիվ 008645, 008644, 008649, 008650, 009576, 008643, 008648, 008647, 008646 չեկերի ստորին մասում՝ հաշվեհամարի դիմաց և «Ստացող» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված, ստորագրությունների նմուշների և կլոր կնիքի դրոշմի թվով 2 քարտերի դարձերեսի վերին մասերում՝ «Մարկոսյան Արմինե» ձեռագիր գրառումների դիմաց և աջ կողային հատվածում՝ «Մարկոսյան Արմինե» ձեռագիր գրառումների տակ տեղավորված, հաճախորդի կողմից բանկին ներկայացված տեղեկությունների վերաբերյալ 24.09.07թ. հայտարարագրի ստորին ձախ մասում՝ «Մարկոսյան Արմինե» ձեռագիր գրառումների տակ և «ստորագրություն» տպագիր գրառման սիմաց տեղավորված, 06.03.2008թ.-ի ամսաթվով կազմված դիմումի ստորին մասում՝ «Մոնադա ՍՊԸ-ի Տնօրեն» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված, 02.04.07թ. թիվ 4 և թիվ 5 հրամանների ստորին մասերում՝ «Մոնադա» ՍՊԸ-ի գործադիր մարմնի ղեկավար» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված թիվ 068280, 092777, 068290, 068300, 092776, 068297, 068298, 092781, 092779, 092778, 092782, 068295, 068294, 068292, 068291, 068299, 068293, 068289, 068288, 068283, 068286, 068284, 068277, 068278, 068279 չեկերի ստորին մասերում՝ «Ստորագրություններ» տպագիր գրառումներից վեր և դարերեսին՝ «Ստորագրություններ» և «Չեկում նշված գումարը ստացա» տպագիր գրառումների դիմաց /բացի թիվ 092778 չեկի ստորին մասում՝ «Ստորագրություններ» տպագիր գրառումից վեր տեղավորված ստորագրությունից/, ստորագրությունների և դրոշմվածքների նմուշների քարտի վրա՝ «Մարկոսյան Արմինե» ձեռագիր գրառումների դիմաց, «Անելիք բանկ» ՓԲ ընկերությունում ՀՀ դրամով և արտարժույթով բանկային հաշիվների բացման, վարման և դրամարկղային սպասարկման վերաբերյալ 21.11.07թ. պայմանագրի դարձերեսի ստորին աջ մասում՝ «Հաճախորդ «Մոնադա» ՍՊԸ» գրառումների տակ տեղավորված ստորագրությունները կատարվել են Արմինե Մարկոսյանի կողմից։
12.3., 16.2., 17.1., 18.1., 21.2., 22.3., 37.2., 41.3., 71.2. -«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2007թ.-ի ընթացքում կազմված և «Լինա Անգելինա» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թիվ 876, 874, 875, 873, 872, 871, 870, 867, 861, 862, 856, 855, 854 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում՝ «Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Կամուրջշին» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 12.02.08թ. թիվ 848 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ միջին մասում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Նարեկ» ԲԲ ընկերությանը փոխանցած 03.03.08թ. 882, 01.04.08թ. թիվ 883, 02.04.08թ. թիվ 884, 05.05.08թ. թիվ 901, 12.05.08թ. թիվ 902, 23.06.08թ. թիվ 926, 27.06.08թ. թիվ 927 հաշիվ-ապրանքագրերի ստորին ձախ մասերում՝ «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները, որոնք կատարված են կապտամանուշակագույն ներկանյութով,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Նարեկ» ԲԲ ընկերության միջև կնքված 01.03.08թ. մատակարարման պայմանագրի /պատճեն/ 2-րդ թերթի ստորին ձախ մասում՝ «Մատակարարաող» տպագիր գրառումների տակ տեղավորված ստորագրությունը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Պլոտմեյկեր» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 12.11.07թ. թիվ 836 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ ստորին մասում՝ «Տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունը,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ջավախք» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած 08.02.08թ. թիվ 890, 11.02.08թ. թիվ 891, 15.02.08թ. թիվ 894, 20.02.08թ. թիվ 897 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին ձախ մասերում տեղավորված ստորագրությունները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ագարակի պ/մ կոմբինատ» ՓԲ ընկերությանը փոխանցած 03.03.08թ. թիվ 882, 28.04.08թ. թիվ 887, 04.05.08թ. թիվ 890, 07.05.08թ. թիվ 891, 19.05.08թ. թիվ 892, 06.06.08թ. թիվ 888, 06.06.08թ. թիվ 889, 06.06.08թ. թիվ 893 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «տնօրեն» և «Ա.Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ցոլանք» ՍՊ ընկերության փոխանցած թիվ 03.09.07թ. թիվ 829 հաշիվ-ապրանքագրի /պատճեն/ ստորին ձախ մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված ստորագրությունը,
-«Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված թիվ 092778 չեկի ստորին մասում՝ «Ստորագրություններ» տպագիր գրառումից վեր տեղավորված ստորագրությունը, հավանաբար, կատարվել են Արմինե Մարկոսյանի կողմից։ Ձեռք բերել հատկանիշների ավելին քանակ կատեգորիկ հետևության հանգելու համար չհաջողվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների գրաֆիկական նյութի սակավության և /կամ/ պատճենահանված լինելու պատճառով։
12.4., 16.3., 17.2., 18.2., 21.3., 22.4., 37.3., 41.4., 71.3. «12.3., 16.2., 17.1., 18.1., 21.2., 22.3., 37.2., 41.3., 71.2.» կետում նշված ստորագրությունները չեն կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
17.3., 29.2., 63.2. Արմինե Մարկոսյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել.
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Նարեկ» ԲԲ ընկերությանը փոխանցած 03.03.08թ. 882, 01.04.08թ. թիվ 883, 02.04.08թ. թիվ 884, 05.05.08թ. թիվ 901, 12.05.08թ. թիվ 902, 23.06.08թ. թիվ 926, 27.06.08թ. թիվ 927 հաշիվ-ապրանքագրերի ստորին ձախ մասերում՝ «Գլխ. հաշվապահ» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Միլի Մարս» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած՝
-16.12.07թ. թիվ 895, 14.12.07թ. թիվ 892, 11.12.07թ. թիվ 889, 27.11.07թ. թիվ 888, 12.12.07թ. թիվ 890 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների դիմաց,
-25.10.07թ. թիվ 879, 08.10.07թ. թիվ 878, 19.11.07թ. թիվ 887, 02.10.07թ. թիվ 877, 12.11.07թ. թիվ 886, 06.11.07թ. թիվ 883, 09.11.07թ. թիվ 884, 08.11.07թ. թիվ 885, հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում՝ «Բաց թողեց» և «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունները,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Արարատշին» ՍՊ ընկերության միջև կատարված գործարքների վերաբերյալ կազմված 11.04.08թ. թիվ 899, 08.05.08թ. թիվ 900, 19.06.08թ. թիվ 925 հաշիվ-ապրանքագրերի ստորին ձախ մասերում՝ «Գլխ. հաշվ.» տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով։
17.4., 29.3., 63.3. «17.3., 29.2., 63.2.» կետում նշված ստորագրությունները, հավանաբար, չեն կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։ Ձեռք բերել հատկանիշների ավելին քանակ կատեգորիկ հետևության հանգելու համար չհաջողվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով։
22.5. -«Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից կազմված և «Ջավախք» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած՝
-11.01.08թ. թիվ 874 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ դարձերեսին, 17.12.07թ. թիվ 860 հաշիվ ֆակտուրայի /պատճեն/ դարձերեսի վերին աջ մասում,
-01.02.08թ. թիվ 886, 04.02.08թ. թիվ 888, 14.01.08թ. թիվ 876, 21.01.08թ. թիվ 881, 22.01.08թ. թիվ 882 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին ձախ մասերում,
-08.02.08թ. թիվ 890, 11.02.08թ. թիվ 891, 15.02.08թ. թիվ 894, 20.02.08թ. թիվ 897, 10.12.07թ. թիվ 857, 03.12.07թ. թիվ 855 հաշիվ ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում տեղավորված ստորագրությունները, չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
27. Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել «Գ.Նարեկացի» համատիրության կողմից 16.11.2007թ.-ին կազմված թիվ 123 և 15.11.2007թ.-ին կազմված թիվ 122 դրամարկղային ելքի օրդերների /պատճեններ/ ստորին աջ մասերում՝ «ստորագրություն» տպագիր գրառումներից վեր տեղավորված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և պատճենահանված լինելու պատճառով։
36.2., 69.1. -«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Աբակ» ՍՊ ընկերության միջև կատարված գործարքի վերաբերյալ կազմված 10.05.07թ. թիվ 829 հաշիվ-ֆակտուրայի /պատճեն/ դարձերեսին՝ «տնօրեն» և «Ն.Բարսեղյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված,
-«Մոնադա» ՍՊ և «Աբակ» ՍՊ ընկերությունների միջև 14.07.2007թ.-ին կնքված առուծախի մասին պայմանագրի /պատճեն/ ստորին աջ մասում՝ «տնօրեն Նորա Բարսեղյան» ձեռագիր գրառումների տակ տեղավորված ստորագրությունները չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
36.3., 69.2 Նորա Բարսեղյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել «36.2., 69.1.» կետում նշված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և պատճենահանված լինելու պատճառով։
40.3., 63.4. Արմինե Մարկոսյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2006թ.-ի ընթացքում կազմված և «Շահ-Մայ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թվով 21 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ մի-ջին մասերում տեղավորված և «Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Արարատշին» ՍՊ ընկերության միջև կատարված գործարքների վերաբերյալ կազմված 08.05.08թ. թիվ 900 հաշիվապրանքագրի ստորին ձախ մասում՝ «Ա.Մարկոսյան» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և /կամ/ պատճենահանված լինելու պատճառով։
40.4.« 63.5. » «40.3.» « 63.4.» կետում նշված ստորագրությունները, հավանաբար, չեն կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։ Ձեռք բերել հատկանիշների ավելին քանակ կատեգորիկ հետևության հանգելու համար չհաջողվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների գրաֆիկական նյութի սակավության և /կամ/ պատճենահանված լինելու պատճառով։
40.5. «Մոնադա» ՍՊ ընկերության կողմից 2006թ.-ի ընթացքում կազմված և «Շահ-Մայ» ՍՊ ընկերությանը փոխանցած թվով 21 հաշիվ-ֆակտուրաների /պատճեններ/ ստորին մասերում՝ «Գ.Գրիգորյան» ձեռագիր գրառումների դիմաց տեղավորված ստորագրությունները, չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
46.2. «Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 2007թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացված պարզեցված հարկի հաշվարկի /գ.թ. 199-200/ 1-ին թերթի ստորին ձախ մասում՝ «Հարկ վճարողի /պատասխանատու անձի/ ստորագրությունը» տպագիր գրառումների տակ, 2-րդ թերթի ստորին մասում՝ «Տնօրեն /անհատ ձեռնարկատեր/» տպագիր և «Արմինե Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունները, հավանաբար, չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։ Ձեռք բերել հատկանիշների ավելին քանակ կատեգորիկ հետևության հանգելու համար չհաջողվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով։
46.3. Արման Բուրնազյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել «46.2.» կետում նշված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով։
51.3., 52.2. -«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում` 20.09.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 213/ ստորին մասում` «ՏՆՕՐԵՆ» տպագիր և «Արմինե Մարկոսյան» ձեռագիր գրառումների միջև,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա 20.11.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրված դիմումի /գ.թ. 215/ վերին աջ մասում՝ «ՏՆՕՐԵՆ» տպագիր և «Մարկոսյան Արմինե» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունները, հավանաբար, չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։ Ձեռք բերել հատկանիշների ավելին քանակ կատեգորիկ հետևության հանգելու համար չհաջողվեց՝ հետազոտելի ստորագրությունների գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով։
58.5. -«Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացված կազմակերպության կողմից ֆիզիկական անձանց վճարված եկամուտների, պահված եկամտահարկի հաշվարկի /գ.թ. 22-23/ վրա տեղավորված /բացի 1-ին թերթի վերին աջ մասում՝ «Փաստաթղթի հերթական համարը» տպագիր գրառումների տակ, ուղղանկյունաձև կնիքի վրա և միջին ձախ մասում տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումներից/, 2006թ.-ի 3-րդ եռամսյակի համար ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկի /գ.թ. 24/ վրա տեղավորված /բացի վերին աջ մասում՝ «Փաստաթղթի հերթական համարը» տպագիր գրառումներից վեր և դրա տակ, ուղղանկյունաձև կնիքի վրա և միջին ձախ մասում տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումներից/, հարկ վճարողի հաշվառման քարտի /գ.թ. 26/ վրա տեղավորված ձեռագիր և թվային գրառումները, հավանաբար, չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։ Ձեռք բերել հատկանիշների ավելին քանակ կատեգորիկ հետևության հանգելու համար չհաջողվեց՝ հետազոտելի ձեռագիր և թվային գրառումների գրաֆիկական նյութի սակավության պատճառով։
58.6. «58.5.» կետում նշված ձեռագիր և թվային գրառումները չեն կատարվել Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
58.7. «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 2006թ.-ի 4-րդ եռամսյակի համար ներկայացրած ԱԱՀ-ի հաշվարկի /գ.թ. 28/ ստորին ձախ մասում՝ «Հաշվապահ» տպագիր գրառման տակ տեղավորված և «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ հարկ վճարողի անձնագրային տվյալների փոփոխության քարտում` «ներկայացված տվյալները ստույգ են» վերնագրով սյունակում /գ.թ. 35/՝ «Գլխ. հաշվապահ» տպագիր գրառման դիմաց տեղավորված ստորագրությունները չեն կատարվել Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի կողմից, այլ կատարվել են մեկ այլ անձի կողմից։
58.8. Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության հարկային գործում առկա՝ 17.01.2007թ.-ին կազմված քաղվածքի /գ.թ. 34/ ստորին մասում՝ «ԲՈՒՌՆԱԶՅԱՆ» ՍՊԸ-ի տնօրեն Ա.Բուռնազյան տպագիր գրառումների դիմաց տեղավորված, 29.01.2007թ.-ին տեսչության պետին հասցեագրած դիմումի /գ.թ. 36/ ստորին մասում՝ «Դիմող» և «Ա.Բուռնազյան» ձեռագիր գրառումների միջև տեղավորված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով։
60., 61. Արմինե Մարկոսյանի, Արման Բուրնազյանի, թե մեկ այլ անձի կողմից են կատարվել՝
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Ինֆորմացիայի ազատության կենտրոն» ՀԿ-ի միջև 10.04.2008թ.-ի ամսաթվով կնքված ծառայությունների մատուցման պայմանագրի 2-րդ թերթի աջ մասում՝ ««Կատարող «Մոնադա» ՍՊԸ» տպագիր գրառումների տակ,
-«Մոնադա» ՍՊ ընկերության և «Ինֆորմացիայի ազատության կենտրոն» ՀԿ-ի միջև կազմված ծառայությունների մատուցման ակտի աջ մասում՝ ««Կատարող «Մոնադա» ՍՊԸ» տպագիր գրառումների տակ եղավորված ստորագրությունները, պարզել հնարավոր չէ՝ հետազոտելի ստորագրությունների ինֆորմատիվ գրաֆիկական նյութի սակավության և պարզ կատարման պատճառով»։

/hատոր 18, գ.թ. 18-61/
Դատաապրանքագիտական փորձաքննության թիվ 13-2343 եզրակացությամբ, որի համաձայն` «Փորձաքննությանը ներկայացված «ԱՈՒԴԻ 80» մակնիշի 03 ՕՕ 711 պ/հ-ի, 1993թ. արտադրության, ավտոմեքենայի շուկայական արժեքը 2013թ. հունվարի 10-ի դրությամբ կարող էր կազմել` 1.400.000 (մեկ միլիոն չորս հարյուր հազար) ՀՀ դրամ։
/հատոր 13, գ.թ. 218-232/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2010 թվականի մայիսի 11-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` վկա Արամ Զաքարյանը լուսանկարներով իրեն ճանաչման ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, հայտարարել է, որ վերջինս հանդես է եկել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից և գործարքներ է կատարել իր ընկերության հետ։
/հատոր 9, գ.թ. 271-272/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2010 թվականի մայիսի 11-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` վկա Դավիթ Ներկարարյանը լուսանկարներով իրեն ճանաչման ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին և հայտարարել է, որ վերջինս հանդես է եկել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից։
/հատոր 9, գ.թ. 316-317/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2010 թվականի մայիսի 17-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` վկա Աշոտ Ավոյանը լուսանկարներով իրեն ճանաչման ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, հայտարարել է, որ վերջինս հանդես է եկել «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերության անունից և ապրանքներ է մատակարարել իրեն։
/հատոր 10, գ.թ. 181-182/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2010 թվականի մայիսի 21-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` վկա Հարություն Պետրոսյանը լուսանկարներով իրեն ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, հայտարարել է, որ վերջինս հանդես է եկել «Մոնադա» ՍՊ ընկերության անունից և յուղային անջատիչներ է իրեն վաճառել։
/հատոր 10, գ.թ. 240-241/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2011 թվականի ապրիլի 29-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` վկա Հարություն Պետրոսյանը լուսանկարներով իրեն ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, հայտարարել է, որ վերջինս հանդես է եկել «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության անունից և իր հետ կատարել գործարքներ։
/հատոր 12, գ.թ. 99-100/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2011 թվականի մայիսի 3-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` մեղադրյալ Հովհաննես Ադոլի Մարկոսյանը լուսանկարներով իրեն ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, հայտարարել է, որ նա հանդիսանում է իր քույր Արմինե Մարկոսյանի ամուսինը և գործարքներ է կատարել «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության անունից։
/հատոր 12, գ.թ. 113-114/
Անձին լուսանկարով ճանաչման ներկայացնելու մասին 2011 թվականի մայիսի 3-ի արձանագրությամբ, որի համաձայն` քրեական գործով վկա Գևորգ Հովհաննիսյանը լուսանկարներով իրեն ներկայացված անձանց մեջ ճանաչել է Արման Բուռնազյանին, հայտարարել է, որ նրա հետ գործարքներ է կատարել և բանկից գումարներ է կանխիկացրել։
/հատոր 12, գ.թ. 166-168/
Որպես այլ փաստաթուղթ` ապացույց ճանաչված, «Հովան Արտ Շին» ՍՊ, «Մոնադա» ՍՊ և «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունների հարկային և սոց. ապահովագրության գործերով, այդ ընկերությունների կողմից կատարված գործարքների վերաբերյալ փաստաթղթերով (պայմանագրեր, հաշիվ ապրանքագրեր, վճարման հանձնարարագրեր, անդորրագրեր, դրամարկղի մուտքի և ելքի օրդերներ, «Անելիքբանկ» ՓԲ, «Յունիբանկ» ՓԲ, «ՎՏԲ Հայաստան բանկ» ՓԲ, «ԲՏԱ բանկ» ՓԲ և «Ակբա կրեդիտ ագրիկոլ բանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված հաշվեհամարների շարժի և դրանց բացման վերաբերյալ իրավաբանական փաստաթղթեր/, Արմինե Մարկոսյանի և Արման Բուրնազյանի ստորագրության և ձեռագրի նմուշներով։
/հատոր 1, գ.թ. 161-170, 244-245, հատոր 2, գ.թ. 11-34, 82-85, 113, 156-212, 241-242, հատոր 3, գ.թ. 16, 54-290, հատոր 4, գ.թ. 1-143, 265-266, հատոր 5, գ.թ. 26-47, 172, 178-192, 194-195, 200-210, 215-216, 218, 223-239, 241-242, 244-246, 250-255, 259-276, հատոր 6, գ.թ. 4, 12-15, 17, 21-22, 24-27, 50-64, 66-73, հատոր 7, գ.թ. 176, հատոր 8, գ.թ. 59, 222, հատոր 9, գ.թ. 241-247, հատոր 10, գ.թ. 153-167, 221-222, հատոր 11, գ.թ. 118-120, 260-262, հատոր 14, գ.թ. 83-95, 99-126, 149-153, հատոր 15, գ.թ. 5-6, 15-22, 27, 30-31, 34-35, 37-38, 42-44, 55-61, 69-78, 125, 212-221, 224-226, հատոր 16, գ.թ. 2-7, 15-19, 65-106, 112-133, 141-153, 157-161/
Իրեղեն ապացույց ճանաչելու և այն ի պահ հանձնելու մասին նախաքննության մարմնի 2013 թվականի հուլիսի 29-ի որոշմամբ, որի համաձայն` «Աուդի 80» մակնիշի 03 OՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան ճանաչվել է իրեղեն ապացույց և ի պահ է հանձնվել տուժող Աշոտ Խաչատրյանին։
/հատոր 13, գ.թ. 247/

Դատարանի իրավական վերլուծությունները

Վերլուծելով ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի դատաքննական ցուցմունքները` տուժող Արարատ Աղաբեկյանից խարդախությամբ գումար հափշտակելու դիտավորություն չունենալու, ինչպես նաև առաջադրված մեղադրանքներն այլ պատճառաբանություններով հերքելու վերաբերյալ` դատարանը գտնում է, որ դրանք իրականությանը չեն համապատասխանում, արժանահավատ չեն, քրեական պատասխանատվությունից և պատժից խուսափելու նպատակ են հետապնդում և հերքվում են վերոհիշյալ ապացույցներով։ Այդ պատճառով դատարանը որպես արժանահավատ ապացույց է գնահատում նրա նախաքննական ցուցմունքները։
Վերլուծելով ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի դատաքննական ցուցմունքները` իրեն մեղսագրվող արարքը` սխալվելու, Արման Բուռնազյանին վստահելու, իրականում Ա. Բուռնազյանի գործողություններից տեղեկացված չլինելու և այդ պատճառով` հանցագործություն կատարած չլինելու վերաբերյալ` դատարանը գտնում է, որ դրանք իրականությանը չեն համապատասխանում, արժանահավատ չեն, քրեական պատասխանատվությունից, պատժից խուսափելու նպատակ են հետապնդում և հերքվում են վերոհիշյալ ապացույցներով։ Այդ պատճառով դատարանը որպես արժանահավատ ապացույց գնահատում է նրա նախաքննական ցուցմունքները։
Վերլուծելով ամբաստանյալների, տուժողների և վկաների ցուցմունքները, համադրելով դրանք քրեական գործի դատական քննությամբ ձեռք բերված և հետազոտված ապացույցների հետ, գնահատելով դրանք վերաբերելիության, թույլատրելիության, իսկ ամբողջ ապացույցներն իրենց համակցությամբ` գործի լուծման համար բավարարության տեսանկյունից, իրենց համակցության մեջ` դրանց բազմակողմանի, լրիվ և օբյեկտիվ քննության վրա հիմնված ներքին համոզմամբ, դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, խարդախությամբ ուրիշի գույքի զգալի չափերով հափշտակություն կատարելն ապացուցված է, նրա արարքը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 1-ին կետով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Ապացուցված է նաև ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, նրան վերագրվող երկու դրվագներից յուրաքանչյուրով, խոշոր չափերով խարդախություն կատարելը, նրա այդ արարքներից յուրաքանչյուրը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Ապացուցված է նաև ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, խոշոր չափով պետությանը վնաս պատճառելով կեղծ ձեռնարկատիրություն կազմակերպելը և ղեկավարելը, նրա այդ արարքը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Ապացուցված է նաև ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, առանց ապրանքների մատակարարման կեղծ փաստաթղթեր տրամադրելը, ծախսերի և եկամուտների վերաբերյալ կեղծ փաստաթղթղեր կազմելը և տրամադրելը, որի հետևանքով առանձնապես խոշոր չափով վնաս է պատճառվել պետությանը, նրա այդ արարքը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Ապացուցված է նաև ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվետվություններ, հաշվարկներ կամ հարկման հիմք հանդիսացող պարտադիր այլ փաստաթղթեր չներկայացնելու միջոցով, առանձնապես խոշոր չափերով hարկերը վճարելուց չարամտորեն խուսափելը, նրա այդ արարքը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Ապացուցված է նաև ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվետվություններ, հաշվարկներ կամ հարկման հիմք հանդիսացող պարտադիր այլ փաստաթղթեր չներկայացնելու միջոցով, Ա. Մարկոսյանի հետ միասին առանձնապես խոշոր չափերով hարկերը և պարտադիր այլ վճարումները վճարելուց չարամտորեն խուսափելը կազմակերպելը, նրա այդ արարքը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Ապացուցված է նաև ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի կողմից, նրա մեղավորությամբ, օրենսդրությամբ նախատեսված հաշվետվություններ, հաշվարկներ կամ հարկման հիմք հանդիսացող պարտադիր այլ փաստաթղթեր չներկայացնելու միջոցով, Ա. Բուռնազյանի հետ միասին առանձնապես խոշոր չափերով hարկերը և պարտադիր այլ վճարումները վճարելուց չարամտորեն խուսափելը, նրա այդ արարքը ճիշտ է որակված և համապատասխանում է ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցագործության հատկանիշներին։
Քննելով ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի պաշտպան Ս. Հարությունյանի ճառի ընթացքում ներկայացված միջնորդությունը` դատական քննությունը վերսկսելու և «դատաապրանքագիտական-դատահաշվապահական» փորձաքննություն նշանակելու մասին` դատարանը գտնում է, որ այն անհիմն է և ենթակա է մերժման հետևյալ պատճառաբանությամբ.
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 251-րդ հոդվածի համաձայն`
«(…) 2. Կրկնակի փորձաքննությունը կատարվում է, երբ փորձագետի եզրակացությունը հիմնավորված չէ կամ կասկած է հարուցում, կամ ապացույցները, որոնց վրա հիմնված է եզրակացությունը, ճանաչվել է ոչ հավաստի կամ խախտվել են փորձաքննության կատարման դատավարական կանոնները։ Կրկնակի փորձաքննության կատարումը հանձնարարվում է ուրիշ փորձագետի։ Կրկնակի փորձաքննություն նշանակելիս փորձագետի առջև կարող է դրվել նախկին հետազոտությունների ընթացքում կիրառված մեթոդների գիտական հիմնավորվածության հարցը։ Կրկնակի փորձաքննություն կատարելու մասին որոշման մեջ պետք է նշվեն նախկին փորձաքննության արդյունքների հետ չհամաձայնվելու շարժառիթները։ Նախկին փորձաքննությունը կատարած փորձագետները կարող են ներկա գտնվել կրկնակի փորձաքննությանը, տալ պարզաբանումներ, սակայն հետազոտմանը և եզրակացություն կազմելիս նրանք չեն մասնակցում։»։
Նույն օրենսգրքի 344-րդ հոդվածի համաձայն` «(…)
2. Փորձագետի եզրակացությունը հետազոտելուց հետո դատարանն իրավունք ունի կողմերի միջնորդությամբ կամ իր նախաձեռնությամբ նշանակել կրկնակի կամ լրացուցիչ փորձաքննություն` լսելով դրա վերաբերյալ կողմերից յուրաքանչյուրի կարծիքը։»։
Նույն օրենսգրքի 347-րդ հոդվածի համաձայն` «Փորձագետի եզրակացությունը բավականաչափ պարզ կամ լրիվ չհամարվելու, ինչպես նաև փորձագետների միջև տարաձայնություններ լինելու դեպքում դատարանը կարող է նշանակել լրացուցիչ կամ կրկնակի փորձաքննություն` պահպանելով մինչդատական վարույթում փորձաքննության կատարման` սույն օրենսգրքով սահմանված կանոնները։»։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 354-րդ հոդվածի համաձայն` «(…)
5. Իրենց ճառերում կողմերն իրավունք չունեն հիմնվել այնպիսի ապացույցների վրա, որոնք չեն հետազոտվել դատաքննության ժամանակ։ Իր հետևությունները հիմնավորելու համար նոր ապացույցներ օգտագործելու անհրաժեշտության դեպքում կողմը միջնորդություն է հարուցում դատաքննությունը վերսկսելու մասին` նշելով, թե որ հանգամանքներն են պահանջում լրացուցիչ հետազոտություն և ինչպիսի նոր ապացույցների հիման վրա։ Դատարանը, լսելով մյուս կողմի կարծիքը, պատճառաբանված որոշում է կայացնում միջնորդությունը բավարարելու կամ մերժելու մասին (…)»։
Նախաքննության մարմնի 2014 թվականի հուլիսի 8-ի որոշմամբ, «Մոնադա», «Աբակ», «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունների կողմից ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու ընթացքում իրավախախտումներ թույլ տալու և դրանց հետևանքով առաջացած հարկային պարտավորությունների չափերը պարզելու համար նշանակվել է դատահաշվապահական լրացուցիչ փորձաքննություն, որի կատարման արդյունքում, 2014 թվականի հուլիսի 16-ին տրվել է Հմ` 14-1880 եզրակացությունը։ Այդ եզրակացությունը դատարանում պատշաճ կարգով հետազոտվել է, դրանում առկա հետևությունները պարզ չլինելու կամ կասկած հարուցելու վերաբերյալ միջնորդություններ կամ հայտարարություններ չեն արվել։
Այսպիսով, փորձագետի եզրակացությունը բավականաչափ պարզ կամ լրիվ չհամարվելու, հիմնավորված չլինելու կամ կասկած հարուցելու, ինչպես նաև դատահաշվապահական-դատաապրաքագիտական փորձաքննություն նշանակելու համար ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքով նախատեսված բավարար հիմքերի առկայության վերաբերյալ դատարանին բավարար փաստարկներ չեն ներկայացվել, ուստի միջնորդությունն անհիմն է, դատաքննությունը վերսկսելու հիմքեր առկա չեն։
Ուսումնասիրելով ամբաստանյալներից յուրաքանչյուրի անձը բնութագրող տվյալները, պատասխանատվությունն ու պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքները, ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի նկատմամբ, նրա կատարած յուրաքանչյուր հանցագործության համար պատիժ նշանակելիս` դատարանը հաշվի է առնում հանցագործության բնույթն ու հանրության համար վտանգավորության աստիճանը, հանցավորի անձը։ Ամբաստանյալի պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներ առկա չեն։
Ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի նկատմամբ, նրա կատարած հանցագործության համար պատիժ նշանակելիս` դատարանը հաշվի է առնում հանցագործության բնույթն ու հանրության համար վտանգավորության աստիճանը, հանցավորի անձը։
Որպես ամբաստանյալի պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանք դատարանը հաշվի է առնում խնամքին մինչև տասնչորս տարեկան երեխայի առկայությունը, իսկ նրա պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքներ դատարանը չի արձանագրում։
Ամբաստանյալներից յուրաքանչյուրի նկատմամբ պատիժ նշանակելու հարցը քննարկելիս` դատարանը գտնում է հետևյալը.
Մարդու իրավունքների համընդհանուր հռչակագրի 11-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` «Ոչ ոք չի կարող հանցագործության մեջ մեղադրվել որևէ արարք կատարելու կամ անգործության համար, որոնք կատարվելու պահին ազգային օրենքներով կամ միջազգային իրավունքով հանցագործություն չեն համարվել։ Չի կարող նաև ավելի ծանր պատիժ տրվել, քան այն, որը կարող էր սահմանվել հանցանքը կատարելու ժամանակ»։
«Քաղաքացիական և քաղաքական իրավունքների մասին» միջազգային դաշնագրի 15-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` «Ոչ ոք չի կարող մեղավոր ճանաչվել որևէ գործողության կամ թողտվության հետևանքով որևէ քրեական հանցագործություն կատարելու մեջ, որը, այն կատարվելու պահին գործող ներպետական օրենսդրության կամ միջազգային իրավունքի համաձայն, չի հանդիսացել քրեական հանցագործություն։ Հավասարապես չի կարող նշանակվել ավելի ծանր պատիժ, քան այն, որը կիրառման էր ենթակա քրեական հանցագործության կատարման պահին։ Եթե հանցագործությունը կատարվելուց հետո օրենքով ավելի թեթև պատիժ է սահմանվում, այդ օրենքի գործողությունը տարածվում է տվյալ հանցագործի վրա»։
«Մարդու իրավունքների և հիմնարար ազատությունների պաշտպանության մասին» եվրոպական կոնվենցիայի 7-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` «Ոչ ոք չպետք է մեղավոր ճանաչվի որևէ գործողության կամ անգործության համար, որը կատարման պահին գործող ներպետական կամ միջազգային իրավունքի համաձայն, քրեական հանցագործություն չի համարվել։ Չի կարող նաև նշանակվել ավելի ծանր պատիժ, քան այն, որը կիրառելի է եղել քրեական հանցագործության կատարման պահին»։
ՀՀ Սահմանադրության 22-րդ հոդվածի համաձայն` «Արգելվում է նշանակել ավելի ծանր պատիժ, քան կարող էր կիրառվել հանցագործության կատարման պահին գործող օրենքով։ Մարդուն չի կարելի հանցագործության համար մեղավոր ճանաչել, եթե արարքի կատարման պահին գործող օրենքով այն հանցագործություն չի համարվել։ Արարքի պատժելիությունը վերացնող կամ պատիժը մեղմացնող օրենքն ունի հետադարձ ուժ։ Պատասխանատվություն սահմանող կամ պատասխանատվությունը խստացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի»։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 12-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` «Արարքի հանցավորությունը և պատժելիությունը որոշվում են դա կատարելու ժամանակ գործող քրեական օրենքով»։
Նույն օրենսգրքի 13-րդ հոդվածի համաձայն` «(…) 2. Արարքի հանցավորությունը սահմանող, պատիժը խստացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքը հետադարձ ուժ չունի։
3. Պատասխանատվությունը մասնակիորեն մեղմացնող և միաժամանակ պատասխանատվությունը մասնակիորեն խստացնող օրենքը հետադարձ ուժ ունի միայն այն մասով, որը մեղմացնում է պատասխանատվությունը»։
Նույն օրենսգրքի 18-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` «Հանցագործություն է համարվում մեղավորությամբ կատարված` հանրության համար վտանգավոր այն արարքը, որը նախատեuված է uույն oրենuգրքով»։
Նույն օրենսգրքի 19-րդ հոդվածի համաձայն` «1. Ըստ բնույթի և հանրության համար վտանգավորության աստիճանի` հանցագործությունները դասակարգվում են` ոչ մեծ ծանրության, միջին ծանրության, ծանր և առանձնապես ծանր հանցագործությունների։
2. Ոչ մեծ ծանրության հանցագործություններ են համարվում դիտավորությամբ կատարված այն արարքները, որոնց համար սույն օրենսգրքով նախատեսված առավելագույն պատիժը չի գերազանցում երկու տարի ժամկետով ազատազրկումը, կամ որոնց համար նախատեսված է ազատազրկման հետ կապ չունեցող պատիժ, ինչպես նաև անզգուշությամբ կատարված այն արարքները, որոնց համար սույն օրենսգրքով նախատեսված առավելագույն պատիժը չի գերազանցում երեք տարի ժամկետով ազատազրկումը (…)»։
Նույն օրենսգրքի 75-րդ հոդվածի համաձայն` «1. Անձն ազատվում է քրեական պատասխանատվությունից, եթե հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից անցել են հետևյալ ժամկետները.
1) երկու տարի` ոչ մեծ ծանրության հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից. (…)
2. Վաղեմության ժամկետը հաշվարկվում է հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելու պահը։ Տևող հանցագործության դեպքում վաղեմության ժամկետը հաշվարկվում է արարքը դադարելու, իսկ շարունակվող հանցագործության դեպքում` վերջին արարքը կատարելու պահից։
4. Վաղեմության ժամկետի ընթացքը կասեցվում է, եթե անձը խուսափում է քննությունից կամ դատից։ Այս դեպքում վաղեմության ընթացքը վերսկսվում է անձին ձերբակալելու կամ մեղայականով նրա ներկայանալու պահից։ Ընդ որում, անձը չի կարող քրեական պատասխանատվության ենթարկվել, եթե ոչ մեծ ծանրության կամ միջին ծանրության հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից անցել է տասը տարի, իսկ ծանր կամ առանձնապես ծանր հանցանքն ավարտված համարելու օրվանից՝ քսան տարի, և վաղեմության ժամկետի ընթացքն ընդհատված չի եղել նոր հանցագործությամբ (…)»։
«Իրավական ակտերի մասին» ՀՀ օրենքի 78-րդ հոդվածի համաձայն` «1. Իրավական ակտը տարածվում է մինչև դրա ուժի մեջ մտնելը ծագած հարաբերությունների վրա, այսինքն` ունի հետադարձ ուժ միայն սույն օրենքով և այլ օրենքներով, ինչպես նաև տվյալ իրավական ակտով նախատեսված դեպքերում։
Հետադարձ ուժ չի կարող տրվել իրավաբանական կամ ֆիզիկական անձանց իրավունքները կամ ազատությունները սահմանափակող, դրանց իրականացման կարգը խստացնող կամ պատասխանատվություն սահմանող կամ պատասխանատվությունը խստացնող կամ պարտականություններ սահմանող կամ պարտականությունների կատարման կարգ սահմանող կամ խստացնող, իրավաբանական կամ ֆիզիկական անձանց գործունեության նկատմամբ հսկողության կամ վերահսկողության կարգ սահմանող կամ խստացնող, ինչպես նաև նրանց իրավական վիճակն այլ կերպ վատթարացնող իրավական ակտերին։
2. Իրավախախտման համար սահմանված պատասխանատվությունը վերացնող կամ մեղմացնող կամ իրավախախտում կատարած իրավաբանական և ֆիզիկական անձանց դրությունն այլ կերպ բարելավող իրավական ակտը տարածվում է մինչև դրա ուժի մեջ մտնելը ծագած հարաբերությունների վրա, այսինքն` ունի հետադարձ ուժ, եթե օրենքով կամ այդ իրավական ակտով այլ բան նախատեսված չէ (…)»։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 35-րդ հոդվածի 1-ին մասի 6-րդ կետի համաձայն` «1. Քրեական գործ չի կարող հարուցվել և քրեական հետապնդում չի կարող իրականացվել, իսկ հարուցված քրեական գործի վարույթը ենթակա է կարճման, եթե` (…) 6) անցել են վաղեմության ժամկետները. (…)
5. Դատարանը, հայտնաբերելով քրեական հետապնդումը բացառող հանգամանքներ, լուծում է ամբաստանյալի նկատմամբ քրեական հետապնդումը դադարեցնելու հարցը։
6. Սույն հոդվածի առաջին մասի 6-րդ և 13-րդ կետերում նշված հիմքերով գործի վարույթի կարճում և քրեական հետապնդման դադարեցում չի թույլատրվում, եթե դրա դեմ առարկում է մեղադրյալը։ Այս դեպքում գործի վարույթը շարունակվում է սովորական կարգով (…)»։
Արարքը քրեականացնող կամ հանցագործության համար պատասխանատվությունը խստացնող, ինչպես նաև անձի վիճակն այլ կերպ վատթարացնող օրենքին հետադարձ ուժ տալու անթույլատրելիության և հակառակ դրան` արարքի հանցավորությունը վերացնող, պատիժը մեղմացնող կամ հանցանք կատարած անձի վիճակն այլ կերպ բարելավող օրենքին հետադարձ ուժ տալու պարտադիր լինելու վերաբերյալ Վճռաբեկ դատարանն իրավական դիրքորոշում է հայտնել նաև ԵԷԴ/0008/15/13 գործով 2013 թվականի հոկտեմբերի 18-ի որոշման 17-րդ կետում, արձանագրելով, որ. «(…) ժամանակի ընթացքում քրեական օրենքի գործողության և քրեական օրենքի հետադարձ ուժի կառուցակարգերը ճիշտ կիրառելու համար ելակետային նշանակություն ունի հանցավոր արարքի կատարման պահը։ Քրեական օրենքի իմաստով` հանցանքը կատարելու պահ է համարվում հանրության համար վտանգավոր գործողությունը (անգործությունը) իրականացնելու ժամանակը՝ անկախ հետևանքների վրա հասնելու պահից (ՀՀ քրեական օրենսգրքի 12-րդ հոդվածի 2-րդ մաս)։ Հետևաբար իրավասու մարմինը հանցանք կատարած անձի նկատմամբ քրեական օրենքի այս կամ այն նորմի կիրառելիության հարցը լուծելիս պետք է ղեկավարվի հանցավոր արարքի (գործողության կամ անգործության) փաստացի կատարման պահի և քրեական օրենքի ուժի մեջ մտնելու պահի համադրմամբ` անկախ այն հանգամանքից, թե երբ է իրականացվում վարույթը և վարույթն իրականացնելու պահին կիրառման ենթակա օրենքը գործում է, թե ոչ։ Նշված կանոնը` որպես կամայական մեղադրման, դատապարտման և պատժման դեմ ուղղված արդյունավետ երաշխիք, «չկա հանցագործություն և պատիժ, եթե այն սահմանված չէ օրենքով» (nullum crimen, nulla poena sine lege) սկզբունքի անկյունաքարն է, և դրանից ցանկացած շեղում, բացառությամբ քրեական օրենքի հետադարձ ուժի կանոնի, կհանգեցնի սույն որոշման 14-րդ կետում մեջբերված միջազգային և ներպետական իրավանորմերի պահանջների խախտման։
Ժամանակի ընթացքում քրեական օրենքի գործողության վերը նշված ընդհանուր կանոնի միակ բացառությունը` քրեական օրենքի հետադարձության կանոնը, ենթադրում է, որ հանցավոր արարքի փաստացի կատարումից հետո ընդունված, հանցանք կատարած անձի համար բարենպաստ հետևանքներ առաջացնող նոր օրենքը պետք է տարածվի այդ անձի վրա։ Այս դեպքում ևս որևէ նշանակություն չունի, թե մեղմացնող օրենքին հետադարձ ուժ տալու հարցը լուծելիս այն գործում է, թե արդեն իսկ կորցրել է իր իրավաբանական ուժը։ Քրեական օրենքի իրավաբանական ուժ կորցնելը նշանակում է, որ այդ օրենքը դադարեցնում է իր գործողությունը, և դրա նորմերը չեն կիրառվում այն հասարակական հարաբերությունների (հանցագործությունների) նկատմամբ, որոնք ծագում են (կատարվում են) դրանից հետո։ Իրավաբանական ուժը կորցրած քրեական օրենքը մինչ այդ ծագած հասարակական հարաբերությունների նկատմամբ կիրառելի է այնքանով, որքանով բարենպաստ հետևանքներ է առաջացնում հանցանք կատարած անձի համար»։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի համաձայն` «Հանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժը և քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցները պետք է լինեն արդարացի` համապատասխանեն հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը, անհրաժեշտ և բավարար լինեն նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար»։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` «Պատժի նպատակն է վերականգնել սոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպես նաև կանխել հանցագործությունները»։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի համաձայն` «1. Հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ, որը որոշվում է սույն օրենսգրքի Հատուկ մասի համապատասխան հոդվածի սահմաններում` հաշվի առնելով սույն օրենսգրքի Ընդհանուր մասի դրույթները։
2. Պատժի տեսակը և չափը որոշվում են հանցագործության հանրության համար վտանգավորության աստիճանով և բնույթով, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալներով, այդ թվում պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներով։
3. Հանցագործության համար նախատեսված պատիժներից առավել խիստը նշանակվում է, եթե նվազ խիստ տեսակը չի կարող ապահովել պատժի նպատակները»։
ՀՀ վճռաբեկ դատարանը Կարեն Տիգրանի Հարությունյանի վերաբերյալ ՎԲ-201/07 քրեական գործով վերլուծելով ՀՀ քրեական օրենսգրքի Ընդհանուր մասի մի շարք դրույթներ, մասնավորապես` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ, 48-րդ և 61-րդ հոդվածները` 2007 թվականի նոյեմբերի 30-ին կայացված որոշմամբ արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումները.
«4. (…) ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` պատժի նպատակն է վերականգնել սոցիալական արդարությունը, ուղղել պատժի ենթարկված անձին, ինչպես նաև կանխել հանցագործությունները։ Սոցիալական արդարությունը վերականգնելու նպատակը բխում է արդարության և պատասխանատվության անհատականացման սկզբունքն ամրագրած ՀՀ քրեական օրենսգրքի 10-րդ հոդվածի բովանդակությունից։ Այն սահմանում է, որ հանցանք կատարած անձի նկատմամբ կիրառվող պատիժը և քրեաիրավական ներգործության այլ միջոցները պետք է լինեն արդարացի, համապատասխանեն հանցանքի ծանրությանը, դա կատարելու հանգամանքներին, հանցավորի անձնավորությանը, անհրաժեշտ և բավարար լինեն նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար։ Սոցիալական արդարության վերականգնումը հնարավոր է, եթե հանցանք կատարած անձի նկատմամբ նշանակվի այնպիսի պատիժ, որն անհրաժեշտ ու բավարար է նրան ուղղելու և նոր հանցագործությունները կանխելու համար։
Պատիժ նշանակելու արդարության սկզբունքը դրսևորվում է օրենքով նախատեսված մի շարք պահանջներով։ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 61-րդ հոդվածի 1-ին մասը սահմանում է, որ հանցագործության համար մեղավոր ճանաչված անձի նկատմամբ նշանակվում է արդարացի պատիժ։ Նույն հոդվածի 3-րդ մասի համաձայն՝ պատժի տեսակը և չափը որոշվում է հանցագործության` հանրության համար վտանգավորության աստիճանով և բնույթով, հանցավորի անձը բնութագրող տվյալներով, այդ թվում՝ պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող կամ ծանրացնող հանգամանքներով։ Պատիժը համարվում է արդարացի, եթե դատարանը ճիշտ է գնահատում գործի բոլոր հանգամանքները, անձին բնութագրող բոլոր տվյալները և քրեական օրենքով նախատեսված պահանջներից ելնելով, հանցագործության մեջ մեղավոր անձի նկատմամբ նշանակում է այնպիսի պատիժ, որն անհրաժեշտ և բավարար է այդ անձին ուղղելու և նրա կողմից նոր հանցանքի կատարումը կանխելու համար։(…)»։
ՀՀ վճռաբեկ դատարանը Արարատ Ավագի Ավագյանի և Վահան Սերյոժայի Սահակյանի վերաբերյալ ԵԿԴ/0252/01/13 քրեական գործով 2014 թվականի հոկտեմբերի 31-ի որոշման մեջ արտահայտել է նաև հետևյալ իրավական դիրքորոշումը.
«(…) նշանակվող պատժի արդարացիության հիմնական պահանջն այն է, որ պատիժը պետք է համապատասխանի հանցագործության հանրային վտանգավորության աստիճանին և բնույթին (…)։
Հանցագործության հանրային վտանգավորության տիպային բնութագիրն արտացոլվում է օրենսդրի կողմից սահմանված սանկցիայում, իսկ յուրաքանչյուր կոնկրետ գործով արարքի հանրային վտանգավորության գնահատականը դատարանի կողմից կարող է որոշվել կոնկրետ հանցագործության տարրերի առանձնահատկությունների, դրա կատարման հանգամանքների, հանցավորի անձնավորության, պատասխանատվությունն ու պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքների հիման վրա։
(…)
Պատժի անհատականացման սկզբունքի բովանդակության հիմնական մասն է կազմում նաև հանցավորի անձը բնութագրող տվյալների գնահատումը, որոնք իրենց ամբողջության մեջ հնարավորություն են տալիս անձին դիտել ոչ միայն որպես հանցանք կատարող, որը պետք է պատասխանատվություն կրի, այլ նաև որպես կոնկրետ անձ՝ իր անհատական հատկանիշներով։ Ընդ որում՝ անձի այն հատկանիշները, որոնք գտնվում են հանցակազմից դուրս, նշանակություն են ունենում դատարանի կողմից պատժի տեսակը և չափը որոշելիս։ Որպես հանցավորի անձը բնութագրող հատկանիշներ՝ գնահատվում են նրա սոցիալ-հոգեբանական, սոցիալ-ժողովրդագրական հատկությունները՝ վարքագիծն ընտանիքում և կենցաղում, աշխատանքի նկատմամբ ունեցած վերաբերմունքը, կրթությունը, առողջական վիճակը, տարիքը, ծառայությունը պետության և հասարակության առջև և այլն։
(…)»։
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանն իրեն վերագրվող, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված արարքը կատարել է 2007 թվականի սեպտեմբերին, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված արարքը կատարել է 2006 թվականից 2008 թվականն ընկած ժամանակահատվածում, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված արարքը կատարել է 2007 թվականի օգոստոսի 28-ից մինչև 2009 թվականը ներառյալ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված արարքը կատարել է 2009 թվականի հուլիսի 2-ից մինչև 2010 թվականը ներառյալ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված արարքը կատարել է 2007 թվականի օգոստոսի վերջերին, մեկ դրվագ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով նախատեսված արարքը կատարել է 2007 թվականի օգոստոսի 10-ին, մեկ դրվագ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով նախատեսված արարքը կատարել է 2013 թվականի հունվարի 10-ին։
Վերոհիշյալ` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված արարքը կատարելու պահին գործող ՀՀ քրեական օրենգրքով այդ հանցագործության համար որպես պատիժ նախատեսված է եղել տուգանք՝ նվազագույն աշխատավարձի երեքհարյուրապատիկից հինգհարյուրապատիկի չափով, կամ կալանք՝ առավելագույնը երկու ամիս ժամկետով, կամ ազատազրկում՝ առավելագույնը երկու տարի ժամկետով։
Այդ արարքը կատարելու պահին, գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցագործությունը դասվել է ոչ մեծ ծանրության հանցագործությունների թվին։
Ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանին վերագրվող, վերոհիշյալ ոչ մեծ ծանրության հանցանքն ավարտված համարվելու օրվանից, վաղեմության ժամկետի կասեցման հանգամանքի հաշվառմամբ նույնպես անցել է ավելի քան երկու տարի։
Հետևաբար, ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանը, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցագործության կատարման համար նախատեսված պատասխանատվությունից ենթակա է ազատման` քրեական պատասխանատվության ենթարկելու վաղեմության ժամկետն անցնելու պատճառով։
Ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանին վերագրվող, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով և 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված արարքները կատարելու պահին գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքով այդ հանցագործության համար որպես պատիժ նախատեսված է եղել ազատազրկում` երեքից վեց տարի ժամկետով` գույքի բռնագրավմամբ կամ առանց դրա։
Հետևաբար, ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանի նկատմամբ պատիժը կարող է նշանակվել այդ հանցանքները կատարելու պահին գործող օրենքի այդ հոդվածի սանկցիայի շրջանակներում։
Ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանին վերագրվող, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված արարքը կատարելու պահին գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքով, այդ հանցագործության համար որպես պատիժ նախատեսված է եղել տուգանք՝ նվազագույն աշխատավարձի հինգհարյուրապատիկից հազարապատիկի չափով, կամ ազատազրկում` երկուսից հինգ տարի ժամկետով։
«ՀՀ քրեական օրենսգրքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին» ՀՕ-149-Ն օրենքի ընդունումից հետո, որն ուժի մեջ է մտել 2009 թվականի հուլիսի 18-ին, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասի սանկցիան շարադրվել է հետևյալ խմբագրությամբ. «պատժվում է ազատազրկմամբ` չորսից ութ տարի ժամկետով»։
Հետևաբար, ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանի նկատմամբ պատիժը կարող է նշանակվել հանցանքը կատարելու պահին գործող օրենքի այդ հոդվածի սանկցիայի շրջանակներում։
Ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանին վերագրվող, առաջին դրվագով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով նախատեսված արարքը, որը կատարել է 2007 թվականի սեպտեմբերին, այդ պահին գործող ՀՀ քրեական օրենգրքով այդ հանցագործության համար որպես պատիժ նախատեսված է եղել ազատազրկում` երկուսից վեց տարի ժամկետով։
«ՀՀ քրեական օրենսգրքում փոփոխություններ և լրացումներ կատարելու մասին» ՀՕ-143-Ն օրենքի ընդունումից հետո, որն ուժի մեջ է մտել 2011 թվականի մայիսի 25-ին, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի սանկցիան շարադրվել է հետևյալ խմբագրությամբ. «պատժվում է տուգանքով` նվազագույն աշխատավարձի հինգհարյուրապատիկից հազարապատիկի չափով, կամ ազատազրկմամբ` երկուսից հինգ տարի ժամկետով»։
Փաստորեն 2011 թվականի մայիսի 25-ին ուժի մեջ մտած ՀՕ-143-Ն օրենքով ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասը հանդիսացել է հանցանք կատարած անձի վիճակը բարելավող օրենք, քանի որ նախատեսել է նաև առավել մեղմ պատիժ` տուգանք։
Հետևաբար, ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանի նկատմամբ գործում է հանցավոր արարքի փաստացի կատարումից հետո ընդունված, հանցանք կատարած անձի համար բարենպաստ հետևանքներ առաջացնող նոր օրենքը։
Այսպիսով, ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանն իր կատարած` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցագործության համար ենթակա է պատժի ազատազրկման ձևով` գույքի կեսի բռնագրավմամբ` սակայն ոչ ավելի 19.237.004 ՀՀ դրամ գումարից, քանի որ այդ արարքի արդյունքում Ա. Բուռնազյանը փաստացի պետական բյուջեին պատճառել է առանձնապես խոշոր չափերի` 19.237.004 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի վնաս։
Դատարանը գտնում է, որ իր նկատմամբ նշանակված պատիժն ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը պետք է կրի, քանի որ դրան խոչընդոտող հանգամանքներ առկա չեն, պատժի կրումից նրան ազատելու վերաբերյալ բավարար հիմնավորումներ դատարանին չեն ներկայացվել։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցագործության համար նա ենթակա է պատժի ազատազրկման ձևով` գույքի կեսի բռնագրավմամբ, սակայն ոչ ավելի 180.668.896 /հարյուր ութսուն միլիոն վեց հարյուր վաթսունութ հազար ութ հարյուր ինսունվեց/ ՀՀ դրամ գումարից, քանի որ այդ արարքի արդյունքում Ա. Բուռնազյանը փաստացի պետական բյուջեին պատճառել է առանձնապես խոշոր չափերի` 180.668.896 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի վնաս։
Դատարանը գտնում է, որ իր նկատմամբ նշանակված պատիժն ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը պետք է կրի, քանի որ դրան խոչընդոտող հանգամանքներ առկա չեն, պատժի կրումից նրան ազատելու վերաբերյալ բավարար հիմնավորումներ դատարանին չեն ներկայացվել։
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանին վերագրվող, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով յուրաքանչյուր արարքը կատարելու պահին գործող և կիրառելի օրենքով, այդ հոդվածների սանկցիաներն անյլընտրանքային են։ Դրանցով պատիժ է նախատեսվում տուգանքի կամ ազատազրկման ձևով։
Պատժի տեսակների միջև ճիշտ ընտրություն կատարելու և արարքի բնույթն ու հանրային վտանգավորության աստիճանը գնահատելու հարցերին ՀՀ վճռաբեկ դատարանն անդրադարձել է Գ. Մադաթյանի վերաբերյալ ԵՇԴ/0029/01/08 քրեական գործով 2009 թվականի փետրվարի 17-ի որոշման մեջ, որտեղ արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումները.
«13. (…) այլընտրանքային սանկցիաների միջև ընտրություն կատարելիս պատժի արդարացիության սկզբունքի ապահովման հիմնական երաշխիքը դատարանների կողմից յուրաքանչյուր գործի քննության ժամանակ այնպիսի հանգամանքների բացահայտումն է, որոնք ազդել են անձի կողմից կատարված արարքի հանրային վտանգավորության բնույթի և աստիճանի վրա։
14. Արարքի հանրային վտանգավորության բնույթը հանցագործության որակական կողմն է, այն որոշվում է մեղքի ձևի և տեսակի, հանցագործության նպատակի և շարժառիթի, ինչպես նաև քրեական օրենսդրությամբ պահպանվող հասարակական հարաբերության` հանցանքի կատարման պահին ունեցած սոցիալական նշանակության վերաբերյալ փաստական տվյալների ամբողջությամբ։
Արարքի հանրային վտանգավորության աստիճանի որոշման ժամանակ դատարանը պետք է բացահայտի կատարված հանցագործությամբ պատճառված վնասի չափը, հանցագործության կատարման եղանակը, հանցավոր մտադրության իրականացման աստիճանը, հանցակցության դեպքում` հանցավորի կատարած արարքը և հանցագործությանը նրա մասնակցության աստիճանը։
15. Արարքի հանրային վտանգավորության բնույթի որոշման հարցում Վճռաբեկ դատարանը կարևորում է խախտված քրեաիրավական նորմով պաշտպանվող հասարակական հարաբերության սոցիալական նշանակությունը։ Վճռաբեկ դատարանը գտնում է, որ պատիժ նշանակելիս դատարանները պարտավոր են հաշվի առնել տվյալ ժամանակահատվածում քրեական օրենսդրությամբ պահպանվող կոնկրետ հասարակական հարաբերության սոցիալական նշանակությունը, այդ ոլորտում պետության քրեական քաղաքականության ուղղվածությունը։ (…)»։
Հաշվի առնելով ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կատարած յուրաքանչյուր հանցագործության բնույթը և հանրության համար վտանգավորության աստիճանը, դրա կատարման եղանակը, հանցավոր մտադրության իրականացման աստիճանը, հանցագործությունը կատարելուց հետո նրա դրսևորած վարքագիծը, խախտված հասարակական հարաբերության սոցիալական նշանակությունը և այդ ոլորտում պետության քրեական քաղաքականության ուղղվածությունը, դրանք համադրելով նրա անձը բնութագրող հանգամանքների հետ, հաշվի առնելով պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող և ծանրացնող հանգամանքների բացակայությունը` դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանն իր կատարած` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նախատեսված հանցագործության համար ենթակա է պատժի այդ հանցագործության համար նախատեսված պատիժներից առավել խստի` ազատազրկման ձևով, քանի որ այդ պատիժն է անհրաժեշտ և բավարար Ա. Բուռնազյանին ուղղելու և նրա կողմից նոր հանցանքի կատարումը կանխելու համար։
Դատարանը գտնում է, որ իր նկատմամբ նշանակված պատիժն ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը պետք է կրի, քանի որ դրան խոչընդոտող հանգամանքներ առկա չեն, պատժի կրումից նրան ազատելու վերաբերյալ բավարար հիմնավորումներ դատարանին չեն ներկայացվել։
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանն իր կատարած` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցագործության համար ենթակա է պատժի այդ հանցագործության համար նախատեսված պատիժներից առավել մեղմ պատժի` տուգանքի ձևով, քանի որ պատիժներից առավել խիստը` ազատազրկումը, կիրառելու հիմքեր առկա չեն։ Բացի այդ` տուգանքի միջոցով հնարավոր կլինի ապահովել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածով նախատեսված պատժի նպատակները։
Դատարանը գտնում է, որ իր նկատմամբ նշանակված պատիժն ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը պետք է կրի, քանի որ դրան խոչընդոտող հանգամանքներ առկա չեն, պատժի կրումից նրան ազատելու վերաբերյալ բավարար հիմնավորումներ դատարանին չեն ներկայացվել։
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանն իր կատարած` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով նախատեսված յուրաքանչյուր հանցագործության համար ենթակա է պատժի այդ հանցագործության համար նախատեսված պատիժներից առավել մեղմ պատժի` տուգանքի ձևով, քանի որ պատիժներից առավել խիստը` ազատազրկումը, կիրառելու հիմքեր առկա չեն։ Բացի այդ` տուգանքի միջոցով հնարավոր կլինի ապահովել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 48-րդ հոդվածով նախատեսված պատժի նպատակները։
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի համաձայն`
«1. Հանցանքների համակցությամբ յուրաքանչյուր հանցագործության համար առանձին պատիժ (հիմնական և լրացուցիչ) նշանակելով` դատարանը վերջնական պատիժը որոշում է նշանակված պատիժները լրիվ կամ մասնակիորեն գումարելու միջոցով։
(…)
4. Եթե հանցանքների համակցությունն ընդգրկում է ծանր կամ առանձնապես ծանր հանցանքներ, ապա վերջնական պատիժը նշանակվում է պատիժները լրիվ կամ մասնակիորեն գումարելու միջոցով։ Ընդ որում, ազատազրկման ձևով վերջնական պատիժը չի կարող գերազանցել քսանհինգ տարին։ (…)»։
Նույն օրենսգրքի 68-րդ հոդվածի համաձայն`
«(…)
2. Տուգանքի, որոշակի պաշտոններ զբաղեցնելու կամ որոշակի գործունեությամբ զբաղվելու իրավունքից զրկելու, հատուկ կամ զինվորական կոչումից, կարգից, աստիճանից կամ որակավորման դասից զրկելու, ինչպես նաև գույքի բռնագրավման ձևով պատիժները կարգապահական գումարտակում պահելու, կալանքի, ազատազրկման հետ գումարելիս ի կատար են ածվում առանձին։»։
Դատարանը գտնում է, որ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի 4-րդ մասի կիրառմամբ, Արման Բուռնազյանի նկատմամբ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նշանակված պատժին մասնակիորեն գումարման են ենթակա մյուս հոդվածների համար նշանակվող հիմնական պատիժները և լրիվ գումարման են ենթակա լրացուցիչ պատիժները։
Դատարանը գտնում է, որ նշանակված պատիժներն ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանը պետք է կրի, քանի որ դրանց խոչընդոտող հանգամանքներ առկա չեն։
Ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանն իրեն վերագրվող, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված արարքը կատարել է 2007-2008 թվականների ընթացքում։ Այդ արարքը կատարելու պահին գործող ՀՀ քրեական օրենսգրքով այդ հանցագործության համար որպես պատիժ նախատեսված է եղել ազատազրկում` երեքից վեց տարի ժամկետով` գույքի բռնագրավմամբ կամ առանց դրա։
Հետևաբար, ամբաստանյալ Ա. Մարկոսյանի նկատմամբ պատիժը կարող է նշանակվել հանցանքը կատարելու պահին գործող օրենքի այդ հոդվածի սանկցիայի շրջանակներում։
Հաշվի առնելով ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի կատարած հանցագործության բնույթը և հանրության համար վտանգավորության աստիճանը, դրա կատարման եղանակը, հանցավոր մտադրության իրականացման աստիճանը, հանցագործությունը կատարելուց հետո նրա դրսևորած վարքագիծը, խախտված հասարակական հարաբերության սոցիալական նշանակությունը և այդ ոլորտում պետության քրեական քաղաքականության ուղղվածությունը, դրանք համադրելով նրա անձը բնութագրող, պատասխանատվությունը և պատիժը մեղմացնող հանգամանքների հետ, հաշվի առնելով պատասխանատվությունը և պատիժը ծանրացնող հանգամանքների բացակայությունը` դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանն իր կատարած` ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցագործության համար ենթակա է պատժի ազատազրկման ձևով` առանց գույքի բռնագրավման, այդ պատիժն է անհրաժեշտ ու բավարար Ա. Մարկոսյանին ուղղելու և նրա կողմից նոր հանցանքի կատարումը կանխելու համար։
Դատարանը գտնում է, որ իր նկատմամբ նշանակված պատիժն ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանը պետք է կրի, քանի որ դրան խոչընդոտող հանգամանքներ առկա չեն, պատժի կրումից նրան ազատելու վերաբերյալ բավարար հիմնավորումներ դատարանին չեն ներկայացվել։
Քննելով ամբաստանյալներ Ա. Բուռնազյանի և Ա. Մարկոսյանի դեմ ՀՀ գլխավոր դատախազության և տուժող Ա. Աղաբեկյանի կողմից ներկայացված քաղաքացիական հայցերը` դատարանը գտնում է հետևյալը.
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 74-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` «Քաղաքացիական պատասխանող է ճանաչվում ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձը, որի վրա օրենքով, քրեական գործով վարույթի ընթացքում ներկայացված հայցի հիման վրա կարող է դրվել գույքային պատասխանատվություն քրեական օրենսգրքով չթույլատրված արարքով գույքային վնաս պատճառած մեղադրյալի գործողությունների համար»։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 154-րդ հոդվածի 1-ին մասի համաձայն` «Քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցը հարուցվում, ապացուցվում և լուծվում է սույն օրենսգրքի դրույթներով սահմանված կանոններով»։
Նույն հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` «Քաղաքացիական դատավարական օրենսդրության նորմերի կիրառումը թույլատրվում է, եթե դրանք չեն հակասում քրեական դատավարության օրենսգրքին, և քաղաքացիական հայցով վարույթի համար անհրաժեշտ են կանոններ, որոնք նախատեսված չեն սույն օրենսգրքով»։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 158-րդ հոդվածի 2-րդ մասի համաձայն` «Քաղաքացիական հայց հարուցվում է կասկածյալի, մեղադրյալի կամ նրա դեմ, ում վրա կարող է գույքային պատասխանատվություն դրվել մեղադրյալի գործողությունների համար»։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 309-րդ հոդվածի համաձայն` «1. Գործի քննությունը դատարանում կատարվում է միայն ամբաստանյալի նկատմամբ և միայն այն մեղադրանքի սահմաններում, որով նրան մեղադրանք է առաջադրվել։ (…)»։
ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 367-րդ հոդվածի համաձայն` «Դատավճիռ կայացնելիս դատարանը, ելնելով քաղաքացիական հայցի հիմքերի ու չափի ապացուցված լինելու հանգամանքից, հարուցված հայցը բավարարում է լրիվ կամ մասնակիորեն, կամ մերժում է դրա բավարարումը, կամ այն թողնում է առանց քննության»։
ՀՀ վճռաբեկ դատարանն Ավետիս Մկրտչյանի վերաբերյալ ՎԲ-150/07 գործով 2007 թվականի նոյեմբերի 30-ի որոշման մեջ և ԼԴ/0327/01/10 գործով 2011 թվականի հոկտեմբերի 20-ի որոշման 21-րդ կետում քաղաքացիական հայցի հիմքին և առարկային վերաբերող վերոշարադրյալ քրեադատավարական նորմերը ենթարկել է համակարգային վերլուծության։ Համաձայն այդ որոշումների` մասնավորապես, Ա. Մկրտչյանի գործով որոշման մեջ ՀՀ վճռաբեկ դատարանն իրավական դիրքորոշում է ձևավորել այն մասին, որ «(…) քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկան է կազմում հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասը, որի հատուցման մասին պահանջը հայցվորը ներկայացնում է մեղադրյալին կամ նրա գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձին։ Քաղաքացիական հայցի առարկայի որոշման համար անհրաժեշտ է, որպեսզի վնասն անմիջականորեն հանցագործությամբ պատճառված լինի (…)»։
Ա. Ստեփանյանի գործով որոշման 21-րդ կետում ՀՀ վճռաբեկ դատարանն իրավական դիրքորոշում է ձևավորել այն մասին, որ «(…) քրեական դատավարությունում մեղադրյալի կամ մեղադրյալի գործողությունների համար պատասխանատվություն կրող անձի դեմ քաղաքացիական հայց կարող է ներկայացվել և, համապատասխանաբար, դատարանում քննության առարկա լինել բացառապես հանցագործությամբ պատճառված և քրեական դատավարության կարգով հատուցման ենթակա գույքային վնասի առկայության պարագայում։ Քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի քննության հիմքում ընկած է միասնական իրավաբանական փաստը` հանցագործությունը, որի կատարման համար անձը ենթարկվում է ինչպես քրեական, այնպես էլ քաղաքացիաիրավական պատասխանատվության այն դեպքերում, երբ առկա է հանցագործությամբ պատճառված գույքային վնաս (…)։
(…) դատարանը, ապացուցված համարելով հանցագործության մեջ մեղադրվող անձի մեղքը, ինչպես նաև հանցավոր արարքի և հասցված վնասի միջև պատճառական կապը, լուծում է նաև քաղաքացիական հայցը` գնահատելով ներկայացված հայցադիմումի հիմքերի ու չափի ապացուցված լինելու հանգամանքը»։
Նույն որոշման 23-րդ կետում դատարանն արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումը. «(…) ինչպես բխում է սույն որոշման 21-րդ կետում շարադրված վերլուծությունից, քրեական դատավարությունում քաղաքացիական հայցի առարկան հանցագործությամբ անմիջականորեն պատճառված գույքային վնասն է, հետևաբար հանցագործություն չհամարվող արարքի համար չէր կարող առաջանալ քաղաքացիաիրավական պատասխանատվություն։»։
ՀՀ վճռաբեկ դատարանի կողմից` ԵԷԴ/0044/01/09 գործով 2012 թվականի մարտի 30-ին կայացված որոշման մեջ դատարանն արտահայտել է հետևյալ իրավական դիրքորոշումները. «(…) թեև մինչդատական վարույթի ընթացքում ձեռք բերված ապացույցները և կայացված որոշումները դատարանի համար ունեն նախնական և օժանդակ նշանակություն, այդուհանդերձ, մինչդատական վարույթի արդյունքները կանխորոշում են դատական քննության սահմանները, այսինքն` գործի քննությունը դատարանում կատարվում է միայն ամբաստանյալի նկատմամբ և միայն նրան առաջադրված մեղադրանքի սահմաններում։ (…)
Դատական քննության փուլում դատարանի խնդիրն է ստուգել ներկայացված մեղադրանքի հիմնավորվածությունն ու ապացուցվածությունը, և եթե ապացույցների հետազոտման արդյունքում մեղսագրվող արարքը կհաստատվի, դատարանը պարտավոր է կայացնել համապատասխան դատական ակտ այն քրեաիրավական որակման սահմաններում, որը նշված հանցավոր արարքին տրվել է մեղադրական եզրակացությամբ` անկախ այն հանգամանքից, թե հաստատված փաստական հանգամանքների պայմաններում ամբաստանյալի արարքը պետք է լրացուցիչ որակվեր նաև այլ հոդվածներով, թե ոչ։ (…)»։
Սույն քրեական գործի դատական քննությամբ հաստատվել է, որ ամբաստանյալ և քաղաքացիական պատասխանող Ա. Բուռնազյանի կատարած հանցագործությունների հետևանքով ՀՀ պետական բյուջեին անմիջականորեն պատճառվել է առանձնապես խոշոր չափի 231.567.756 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի չափով գույքային վնաս։ Այդ գումարի մեջ ներառված է ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի կատարած հանցագործության հետևանքով ՀՀ պետական բյուջեին անմիջականորեն պատճառված, առանձնապես խոշոր չափի` 188.668.896 ՀՀ դրամ ընդհանուր գումարի չափով գույքային վնասը։
Հետևաբար, ՀՀ գլխավոր դատախազության քաղաքացիական հայցը հիմնավոր է և ենթակա է ամբողջությամբ բավարարման, ամբաստանյալներ և քաղաքացիական պատասխանողներ Ա. Բուռնազյանից և Ա. Մարկոսյանից համապարտորեն հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի ենթակա է բռնագանձման 180.668.896 /հարյուր ութսուն միլիոն վեց հարյուր վաթսունութ հազար ութ հարյուր ինսունվեց/ ՀՀ դրամ գումար, ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանից` Հովհաննես Մարկոսյանի հետ համապարտորեն հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի ենթակա է բռնագանձման 28.966.000 /քսանութ միլիոն ինը հարյուր վաթսուվեց հազար/ ՀՀ դրամ գումար, ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանից հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի ենթակա է բռնագանձման 21.932.680 /քսանմեկ միլիոն ինը հարյուր երեսուներկու հազար վեց հարյուր ութսուն/ ՀՀ դրամ գումար` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում։
Դատական քննությամբ հաստատվել է նաև, որ ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի կատարած հանցագործության հետևանքով, որով նա ենթակա է քրեական պատասխանատվության, տուժող Ա. Աղաբեկյանին պատճառվել է 1.200.000 /մեկ միլիոն երկու հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումարի վնաս։ Հետևաբար տուժող և քաղաքացիական հայցվոր Ա. Աղաբեկյանի քաղաքացիական հայցը ենթակա է բավարարման մասնակիորեն` ամբաստանյալ և քաղաքացիական պատասխանող Արման Բուռնազյանից հօգուտ տուժող և քաղաքացիական հայցվոր Ա. Աղաբեկյանի ենթակա է բռնագանձման 1.200.000 /մեկ միլիոն երկու հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումար` որպես հանցագործության հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում, իսկ 340.000 /երեք հարյուր քառասուն հազար/ ՀՀ դրամ գումար բռնագանձելու մասով հայցը ենթակա է մերժման` անհիմն լինելու պատճառաբանությամբ։
Տուժող Ա. Աղաբեկյանի քաղաքացիական հայցը` ՀՀ քաղաքացիական օրենսգրքի 411-րդ հոդվածով սահմանված տոկոսներն ամբաստանյալից բռնագանձելու մասին, տվյալ վարույթի շրջանակներում քննվել և լուծվել չի կարող, ուստի պետք է թողնել առանց քննության։
Քննելով ամբաստանյալների գույքի վրա դրված կալանքի հարցը` դատարանը գտնում է, որ դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելուց հետո, ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի գույքի վրա նախաքննության մարմնի 2009 թվականի հուլիսի 22-ի որոշմամբ դրված կալանքը պետք է թողնել անփոփոխ մինչև դատավճռի կատարումը, իսկ ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի գույքի վրա նախաքննության մարմնի 2014 թվականի հուլիսի 25-ի որոշմամբ դրված կալանքը պետք է վերացնել, քանի որ տվյալ դատական ակտով ամբաստանյալ Ա. Բուռնազյանի նկատմամբ նշանակման է ենթակա նաև լրացուցիչ պատիժ` գույքի բռնագրավում, իսկ Ա. Մարկոսյանի նկատմամբ` ոչ։
Քննելով իրեղեն ապացույցների հարցը` դատարանը գտնում է, որ նախաքննության մարմնի 2013 թվականի հուլիսի 29-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված, տուժող Աշոտ Խաչատրյանին ի պահ հանձնված «Աուդի 80» մակնիշի 03 OՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան պետք է թողնել տուժող Ա. Խաչատրյանի տնօրինմանը։
Քննելով խափանման միջոցների հարցը` դատարանը գտնում է, որ ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց կալանավորումն ընտրված է ճիշտ և այն վերացվելու կամ փոփոխվելու ենթակա չէ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը, քանի որ նրա` ազատության մեջ գտնվելու դեպքում, պատիժը կրելուց խուսափելու հավանականությունը բարձրանում է` ազատազրկման ձևով պատժի դատապարտվելու պատճառաբանությամբ։
Ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի նկատմամբ որպես խափանման միջոց չհեռանալու մասին ստորագրությունն ընտրված է ճիշտ և այն վերացվելու կամ փոփոխվելու ենթակա չէ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը, քանի որ խափանման միջոցի այդ տեսակի պահանջները նրա կողմից խախտված լինելու վերաբերյալ տեղեկություններ դատարանին չեն ներկայացվել։
Տվյալ քրեական գործով դատական ծախսերի վերաբերյալ տեղեկություններ առկա չեն։
Վերոգրյալի հիման վրա և ղեկավարվելով ՀՀ քրեական դատավարության օրենսգրքի 119-րդ, 168-169-րդ, 232-238-րդ, 357-360-րդ, 364-366-րդ, 369-373-րդ հոդվածներով, դատարանը`
Վ Ճ Ռ Ե Ց

Ամբաստանյալ Արման Լևոնի Բուռնազյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 1-ին մասով նախատեսված հանցանքում և նրան ազատել քրեական պատասխանատվությունից` վաղեմության ժամկետն անցնելու պատճառաբանությամբ։
Ամբաստանյալ Արման Լևոնի Բուռնազյանին մեղավոր ճանաչել Հայաստանի Հանրապետության քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով, 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով, 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով, երկու դրվագ ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով նախատեսված հանցանքներում և դատապարտել.
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով` ազատազրկման 5 /հինգ/ տարի ժամկետով` գույքի կեսի բռնագրավմամբ, սակայն ոչ ավելի 19.237.004 /տասնինը միլիոն երկու հարյուր երեսունյոթ հազար չորս/ ՀՀ դրամ գումարից,
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով` ազատազրկման 5 /հինգ/ տարի ժամկետով` գույքի կեսի բռնագրավմամբ, սակայն ոչ ավելի 180.668.896 /հարյուր ութսուն միլիոն վեց հարյուր վաթսունութ հազար ութ հարյուր ինսունվեց/ ՀՀ դրամ գումարից,
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով` ազատազրկման 3 /երեք/ տարի ժամկետով,
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով տուգանքի, նվազագույն աշխատավարձի հինգհարյուրապատիկի` 500.000 /հինգ հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումարի չափով,
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով`
-առաջին դրվագով` տուգանքի, նվազագույն աշխատավարձի հինգհարյուրապատիկի` 500.000 /հինգ հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումարի չափով,
-երկրորդ դրվագով` տուգանքի, նվազագույն աշխատավարձի հինգհարյուրապատիկի` 500.000 /հինգ հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումարի չափով,
ՀՀ քրեական օրենսգրքի 66-րդ հոդվածի 4-րդ մասով սահմանված` պատիժների լրիվ և մասնակի գումարման սկզբունքների կիրառմամբ, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նշանակված պատժին մասնակիորեն գումարել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նշանակված պատժից ազատազրկում 2 /երկու/ տարի ժամկետով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 189-րդ հոդվածի 3-րդ մասով նշանակված պատժից` ազատազրկում 1 /մեկ/ տարի ժամկետով, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 38-189-րդ հոդվածի 1-ին մասով նշանակված պատժից` 200.000 ՀՀ դրամ տուգանքը, ՀՀ քրեական օրենսգրքի 178-րդ հոդվածի 2-րդ մասի 2-րդ կետով առաջին դրվագով նշանակված պատժից` 200.000 ՀՀ դրամ տուգանքը, երկրորդ դրվագով նշանակված պատժից` 200.000 ՀՀ դրամ տուգանքը, ամբողջությամբ գումարել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով և 38-205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նշանակված լրացուցիչ պատիժները և ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի նկատմամբ պատիժ նշանակել ազատազրկում 8 /ութ/ տարի ժամկետով` ամբողջ գույքի բռնագրավմամբ, սակայն ոչ ավելի 199.905.900 /հարյուր ինսունինը միլիոն ինը հարյուր հինգ հազար ինը հարյուր/ ՀՀ դրամ գումարից և տուգանք` նվազագույն աշխատավարձի վեցհարյուրապատիկի` 600.000 /վեց հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումարի չափով։
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ արդարադատության նախարարության համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում, պատժի սկիզբը հաշվելով 2013 թվականի օգոստոսի 19-ից։
Ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանին մեղավոր ճանաչել ՀՀ քրեական օրենսգրքի 205-րդ հոդվածի 2-րդ մասով նախատեսված հանցանքում և դատապարտել ազատազրկման 5 /հինգ/ տարի ժամկետով` առանց գույքի բռնագրավման։
Պատիժը պետք է կրի ՀՀ արդարադատության նախարարության համապատասխան քրեակատարողական հիմնարկում, պատժի սկիզբը հաշվելով նրան արգելանքի վերցնելու պահից։
ՀՀ գլխավոր դատախազության քաղաքացիական հայցը բավարարել.
Ամբաստանյալներ և քաղաքացիական պատասխանողներ Արման Բուռնազյանից և Արմինե Մարկոսյանից համապարտորեն հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 180.668.896 /հարյուր ութսուն միլիոն վեց հարյուր վաթսունութ հազար ութ հարյուր ինսունվեց/ ՀՀ դրամ` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում,
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանից` Հովհաննես Մարկոսյանի հետ համապարտորեն հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 28.966.000 /քսանութ միլիոն ինը հարյուր վաթսուվեց հազար/ ՀՀ դրամ` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում,
Ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանից հօգուտ ՀՀ պետական բյուջեի բռնագանձել 21.932.680 /քսանմեկ միլիոն ինը հարյուր երեսուներկու հազար վեց հարյուր ութսուն/ ՀՀ դրամ գումար` որպես հանցագործությունների հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում։
Տուժող և քաղաքացիական հայցվոր Արարատ Աղաբեկյանի քաղաքացիական հայցը բավարարել մասնակիորեն`
ամբաստանյալ և քաղաքացիական պատասխանող Արման Բուռնազյանից հօգուտ տուժող և քաղաքացիական հայցվոր Արարատ Աղաբեկյանի բռնագանձել 1.200.000 /մեկ միլիոն երկու հարյուր հազար/ ՀՀ դրամ գումար` որպես հանցագործության հետևանքով պատճառված վնասի հատուցում։
Քաղաքացիական հայցը` 340.000 /երեք հարյուր քառասուն հազար/ ՀՀ դրամ գումար բռնագանձելու մասով, մերժել` անհիմն լինելու պատճառով։
ՀՀ քաղաքացիական օրենսգրքի 411-րդ հոդվածով սահմանված տոկոսներն ամբաստանյալ և քաղաքացիական պատասխանող Արման Բուռնազյանից բռնագանձելու մասով Արարատ Աղաբեկյանի քաղաքացիական հայցը թողնել առանց քննության։
Դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելուց հետո` ամբաստանյալ Արման Բուռնազյանի գույքի վրա նախաքննության մարմնի 2009 թվականի հուլիսի 22-ի որոշմամբ դրված կալանքը թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճռի կատարումը։
Ամբաստանյալ Արմինե Մարկոսյանի գույքի վրա նախաքննության մարմնի 2014 թվականի հուլիսի 25-ի որոշմամբ դրված կալանքը վերացնել։
Դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելուց հետո`
- նախաքննության մարմնի 2011 թվականի հուլիսի 23-ի որոշմամբ ապացույց ճանաչված, քրեական գործին կցված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության հետ կատարված գործարքներին վերաբերող փաստաթղթերը, «Անելիքբանկ» ՓԲ ընկերությունից առգրավված հաշվարկային թիվ 118081044265 հաշվեհամարի մնացորդի, շարժի, դրամական հոսքերի և հաշվի բացման իրավաբանական փաստաթղթերը պահել քրեական գործի հետ միասին, իսկ ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՏՀՏ-ին հանձնված «Հովան Արտ Շին» ՍՊ ընկերության հարկային և սոցիալական ապահովադրի գործերը, անձնական հաշվի քարտերը թողնել ՀՀ ԿԱ ՊԵԿ Արաբկիրի ՏՀՏ-ի տնօրինմանը։
- նախաքննության մարմնի 2013 թվականի հուլիսի 29-ի որոշմամբ իրեղեն ապացույց ճանաչված, տուժող Աշոտ Խաչատրյանին ի պահ հանձնված «Աուդի 80» մակնիշի 03 OՕ 711 պետհամարանիշի ավտոմեքենան թողնել տուժող Ա. Խաչատրյանի տնօրինմանը։
- նախաքննության մարմնի 2014 թվականի հուլիսի 29-ի որոշմամբ ապացույց ճանաչված և քրեական գործին կցված «Մոնադա» ՍՊ և «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերություններով ծավալված ձեռնարկատիրական գործունեության արդյունքում կազմված բոլոր փաստաթղթերը (հաշիվ-ապրանքագրեր, վճարման հանձնարարագրեր, պայմանագրեր, դրամարկղի ելքի օրդերներ, ինչպես նաև Ա. Աղաբեկյանի և Ա. Բուռնազյանի միջև 10.08.2007 թվականին կնքված փոխառության պայմանագիրը, «Անելիքբանկ» ՓԲ, «ԲՏԱ բանկ» ՓԲ, «Յունիբանկ» ՓԲ, «ՎՏԲ Հայաստան բանկ» ՓԲ, «Ակբա կրեդիտ ագրիկոլ բանկ» ՓԲ ընկերություններում նշված կազմակերպությունների բանկային հաշվեհամարների մնացորդի, շարժի, դրամական հոսքերի և հաշվի բացման իրավաբանական փաստաթղթերը, այդ թվում` քաղվածքներ, պայմանագրեր, կանխիկացման չեկեր, դիմումներ, հրամաններ և այլն, «Մոնադա» ՍՊ և «Բուռնազյան» ՍՊ ընկերությունների հարկային գործերը, Ա. Բուռնազյանի և Ա. Մարկոսյանի ստորագրության և ձեռագրի նմուշները) պահել քրեական գործի հետ միասին։
Ա. Բուռնազյանի նկատմամբ ընտված խափանման միջոց կալանավորումը թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը։
Ա. Մարկոսյանի նկատմամբ ընտված խափանման միջոց չհեռանալու մասին ստորագրությունը թողնել անփոփոխ` մինչև դատավճռի օրինական ուժի մեջ մտնելը։
Դատավճիռը հրապարակվելու օրվանից հետո մեկամսյա ժամկետում կարող է բողոքարկվել ՀՀ վերաքննիչ քրեական դատարան։

ԴԱՏԱՎՈՐ` Մ. ՄԱՐՏԻՐՈՍՅԱՆ